- 【2015年税法核心知识点】应纳税额的扣除项
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0条回复,990次浏览应纳税额的扣除项(进项税额的计算)(掌握,能力等级3)可以从销项税额中抵扣不得从销项税额中抵扣凭票抵扣计算抵扣① 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费 ..
- 【每日一练】房产税的税收优惠
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0条回复,993次浏览多项选择题 下列关于房产税的有关规定,表述正确的有( )。 A.对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税 B.融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约 ..
- 【2015年税法核心知识点】视同销售行为的销售额
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0条回复,843次浏览视同销售行为的销售额 纳税人销售价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者,在计算时,视同销售行为的销售额要按照如下规定的顺序来确定,不能随意跨越次序: ..
- 【2015年税法核心知识点】特殊销售方式下的销售额
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0条回复,798次浏览特殊销售方式下的销售额(掌握) 销售方式销售额的确定1.折扣方式销售①折扣销售(商业折扣)销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额;②销售折扣( ..
- 【每日一练】耕地占用税
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0条回复,933次浏览单项选择题 2013年1月某港口集团公司经批准新占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口,1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年租 ..
- 【2015年税法核心知识点】一般方式下的销售额
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0条回复,751次浏览一般方式下的销售额 销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。销售额不含增值税;但是含价外费用。 所谓价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利 ..
- 【2015年税法核心知识点】其他按照简易办法征收增值税的优惠规定
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0条回复,831次浏览其他按照简易办法征收增值税的优惠规定(能力等级3)小规模纳税人减按2%征收率征收(1)小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产以外的物品;(2)小规模纳税人 ..
- 【2015年税法核心知识点】一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
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0条回复,828次浏览一般纳税人和小规模纳税人的划分标准基本划分标准年销售额的大小(1)从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含)的, ..
- 【每日一练】耕地占用税
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0条回复,889次浏览多项选择题 根据耕地占用税的有关规定,下列表述不正确的有( )。 A.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,视同占用耕地 B. ..
- 【2014年税法核心知识点】征税范围的特殊规定
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0条回复,926次浏览征税范围的特殊规定法定免税项目7项①农业生产者销售的自产农产品; ②避孕药品和用具; ③古旧图书; ④直 ..
- 【2015年税法核心知识点】增值税的征税范围
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1条回复,1157次浏览增值税的征税范围一般规定(1)销售货物、进口货物; (2)提供加工、修理修配劳务;视同销售(八项)(1)将货物交付其他单位或者 ..
- 【每日一练】耕地占用税的税率
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0条回复,977次浏览单项选择题 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当( ),但最多不得超过规定税额的( )。 A.降低;50% B. ..
- 【2015年税法核心知识点】我国现行税法体系
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0条回复,768次浏览我国现行税法体系 现行税法构成:1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成;2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
- 【2015年税法核心知识点】税收立法与税法实施
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0条回复,849次浏览分类立法机关形式举例税收法律全国人大及常委会法律如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法全国人大及其常委会授权立法暂行条例5个暂行条例税收法规国务院——税收行政法规条 ..
- 【每日一练】应纳税所得额
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0条回复,1067次浏览单选题 某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在 ..
- 【2015年税法核心知识点】税法构成要素
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0条回复,842次浏览税法构成要素: 1.纳税人(与负税人、扣缴义务人);2.征税对象(与课税对象相关的两个概念:税目、计税依据);3.税率;4.纳税期限。
- 【2015年税法核心知识点】税法的原则
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1条回复,1221次浏览税法的原则 两类原则具体原则要点税法基本原则1.税收法定原则;2.税收公平原则;3.税收效率原则;4.实质课税原则。税法适用原则(六个) 1.法律优位原则含义:法律的效力高于行政立法 ..
- 【每日一练】缴纳契税
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0条回复,891次浏览多项选择题 根据契税的有关规定,下列说法正确的有( )。 A.对已缴纳契税的购房单位和个人,在办理房屋权属变更登记后退房的,退还已纳契税 B.对已缴纳契税的购 ..
- 【2015年税法必备知识点】增值税 增值税出口退税率
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0条回复,793次浏览增值税出口退税率 1.一般规定:除单独规定外,出口货物的退税率为其适用征税率。 2.特殊规定: (1)外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货 ..
- 【2015年税法必备知识点】增值税 出口退税
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0条回复,903次浏览出口企业出口项目退(免)税计税依据1.生产企业出口货物、劳务及应税服务(进料加工复出口货物除外)出口货物、劳务及应税服务的实际离岸价(FOB)进料加工复出口货物出口货物的离岸 ..
- 【每日一练】耕地占用税
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0条回复,915次浏览多项选择题 下列各项中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。 A.医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.停机坪占用耕地 D.港口占用耕地 ..
- 【2015预习】准予从销项税额中抵扣的进项税额
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0条回复,739次浏览准予从销项税额中抵扣的进项税额 (1)凭票抵扣进项税: ①境内购销——增值税专用发票 ②进口货物——增值税专用缴款书 ③接受境外应税服务——税收缴款凭证 (2) ..
- 【2015预习】准予从销项税额中抵扣的进项税额
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0条回复,857次浏览准予从销项税额中抵扣的进项税额 (1)凭票抵扣进项税: ①境内购销——增值税专用发票 ②进口货物——增值税专用缴款书 ③接受境外应税服务——税收缴款凭证 (2) ..
- 【2015预习】不得从销项税额中抵扣的进项税额
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0条回复,903次浏览不得从销项税额中抵扣的进项税额 (1)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税劳务。 ..
- 【每日一练】缴纳企业所得税
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0条回复,889次浏览单选题 企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是( )。 A、将半成品用于连续生产成品 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、将资产用于股息分 ..
- 【2015预习】适用税率的特殊规定
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0条回复,1591次浏览适用税率的特殊规定 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照 ..
- 【2015预习】营改增的税率
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0条回复,992次浏览营改增的税率 (一)营改增的税率 1.提供有形动产租赁服务——17% 2.提供交通运输业服务——11% 3.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)——6% 4.财政部和国 ..
- 【每日一练】契税的税收优惠
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0条回复,1183次浏览多项选择题 下列关于契税税收优惠的说法中,不正确的有( )。 A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,减半征收契税 B.两个以上的公司,依据法律规定、合同约定 ..
- 【2015预习】营改增一般纳税人和小规模纳税人
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0条回复,905次浏览营改增一般纳税人和小规模纳税人 “营改增”提供应税服务的纳税人也分为一般纳税人和小规模纳税人。 (一)认定标准一般规定 1.销售规模的金额标准 除试点实施前已取得 ..
- 【2015预习】营改增应税服务基本范围
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0条回复,969次浏览营改增应税服务基本范围 应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服 ..
- 【每日一练】房产税的税率计算
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0条回复,933次浏览单项选择题 某供热企业2013年年初度拥有生产用房原值2000万元,当年取得供热收入1800万元,其中直接向居民供热取得收入1200万元。已知房产所在地政府规定计算房产余值的扣除 ..
- 【2015预习】营改增试点纳税人的分类与认定
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0条回复,985次浏览营改增试点纳税人的分类与认定 “营改增”提供应税服务的纳税人也分为一般纳税人和小规模纳税人。【提示】这部分内容在学习过程中要采用对比理解记忆的方法,与第二章纳税人划分 ..
- 【2015预习】营改增的纳税人
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0条回复,951次浏览营改增的纳税人 (一)纳税人的一般规定 按照2013年8月1日至2013年12月31日有效的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2013]37号),营改增试点的 ..
- 【每日一练】应纳税额的计算
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0条回复,971次浏览单项选择题 某企业2013年初占地面积为80000平方米,其中厂房占地53000平方米,办公楼占地12000平方米,厂办幼儿园占地5000平方米,厂办招待所占地2000平方米,厂区内绿化用 ..
- 【2015预习】营改增改革试点的行业
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0条回复,866次浏览营改增改革试点的行业 1.交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道运输服务 2.部分现代服务业[主要是部分生产性服务业] (1)研发和技术服务 (2)信息技术服务 (3)文 ..
- 【2015预习】营改增基本原则
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0条回复,853次浏览营改增基本原则 (一)指导思想 建立健全有利于科学发展的税收制度,促进经济结构调整,支持现代服务业的发展。 (二)基本原则 1.统筹设计、分步实施。 2.规范税制 ..
- 【2015预习】企税、个税
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0条回复,955次浏览企税、个税 对于企税的综合题,已经被公认为注会税法中最难的题,对于此类综合题,一般的题型是先让我们计算会计利润总额,然后进行纳税调整,再计算应纳税所得额及应纳税额。因 ..
- 【2015预习】增消营
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1条回复,1016次浏览增消营(营改增) 由于今年新增了“营改增”,所以本阶段对于增值税的复习显得尤为重要,相对于企税,本人认为增值税还是很好拿分的。增值税的征税范围必须掌握,原本增值税和营业 ..
- 【每日一练】房产税
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0条回复,956次浏览单项选择题 某企业购置一宗面积3000平方米的土地建立厂房,支付土地使用权价款900万元,厂房建筑面积1200平方米,固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价),当地 ..
- 来料加工与进料加工的区别
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1条回复,1231次浏览来料加工与进料加工有以下区别: 1. 来料加工是对方来料,我方按其规定的花色品种、数量进行加工,我方向对方收取约定的加工费用;进料加工是我自营的业务,自行进料,自定品种花 ..
- 企业向个人支付税后劳务报酬应怎样纳税
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0条回复,1182次浏览位于市经济开发区的甲软件开发公司(以下简称甲公司),经国家规定的软件企业认定机构进行认定并取得软件企业认定证书。2014年9月,甲公司邀请国内知名人士A为本公司员工举办企业 ..
- 【每日一练】房产税的税率计算
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0条回复,988次浏览单项选择题 某企业2013年1月支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积4万平方米,工程成本2000万元,2013年9月底办理验收手续。已知:当地省级人民政府规 ..
- 【每日一练】企业处置资产行为
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0条回复,895次浏览单选题 企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是( )。 A、将半成品用于连续生产成品 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、将资产用于股息分 ..
- 【2015预习】消费税应纳税额的计算
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0条回复,937次浏览消费税应纳税额的计算: (一)生产销售环节应纳消费税的计算 1.用于连续生产应税消费品——不纳税 2.用于其他方面——于移送使用时纳税 3.应纳税额的计算 纳税 ..
- 【2015预习】消费税计税依据
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0条回复,866次浏览消费税计税依据: (一)从量计征的计税依据 销售数量的确定: 销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量; 自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量; ..
- 【每日一练】税务处理
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0条回复,876次浏览单选题 某工业企业2014年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业(成本为4000万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。 A、不需缴纳营业税、土地增值税 ..
- 【2015预习】消费税目与税率
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0条回复,783次浏览消费税目与税率: (一)税目 注意以下几点: 1.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税。 2.舞台、戏剧、影视演 ..
- 【2015预习】增值税专用发票的开具范围
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0条回复,880次浏览增值税专用发票的开具范围: 1.不得开具专用发票的情形: (1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品。 (2)销售 ..
- 【每日一练】25%基本税率
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0条回复,885次浏览单选题 根据企业所得税法的规定,下列适用25%基本税率的是( )。 A、在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场所有实际联系的所得 B、国家重点扶持的高 ..
- 【2015预习】增值税的减税、免税
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0条回复,893次浏览增值税的减税、免税: 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目 (1)农业生产者销售的自产农产品。 (2)避孕药品和用具。 (3)古旧图书。 (4)直接用于科学研究 ..