[练习测试]【每日一练】应纳税所得额 [复制链接]

g)<
[-Q1  
　　单选题 i-sm9K'ns  
y}W*P#BDO  
　　某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。 a^&RV5o  
4LJ OT_  
　　A、0 (d[JMO^@8  
On@p5YRwW  
　　B、0.75 &';@CeK  
|A H@
W#7j  
　　C、9.75 2\Yv;J+;  
#vR5a}BAk  
　　D、5.50 ` KP}pi\  

---

X(>aW*q  
(g tOYEqx  
;tZ8Sh)  
　　【正确答案】B w#sP5qKv8  
O-+!KXHd[  
8ePzUc\#  
　　【答案解析】福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2.5%＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。 NE@P8pQ>  
uVw|jj  
b]WvKdq  
　　应调整增加应纳税所得额＝4.50——3.75＝0.75（万元）。