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[练习测试]【每日一练】应纳税所得额 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-11-20
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  单选题 QYH-"-)  
.t8)`MU6.  
  某居民企业2013实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2013年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。 2b"*~O;  
>ahDc!Jyu  
  A、0 L:i&OCU2k  
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  B、0.75 6h:QSVfx  
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  C、9.75 f|d~=\0y  
+3v)@18B1  
  D、5.50 `|t,Uc|7!  

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iJs~NLCgVu  
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  【正确答案】B {U5sRM|I  
(v]%kXy/G  
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  【答案解析】福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生20万元,准予扣除20万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生4.50万元,准予扣除3.75万元。 "hIYf7r##  
q<YM,%mgj  
O a[  
  应调整增加应纳税所得额=4.50——3.75=0.75(万元)。
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