[练习测试]【每日一练】应纳税所得额 [复制链接]

G<* Iw>ep  
　　单选题 zk"8mTg  
!FDd5CS  
　　某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。 cg o  
TyjZ  
　　A、0 I\x9xJ4x  
2W2T  
　　B、0.75 I&m' a  
;6~5FTmV  
　　C、9.75 t|mK5aR4  
e`:^7$  
　　D、5.50 <nb%$2r1  

---

zvVo-{6  
XK\3"`kd  
fERO(
o  
　　【正确答案】B vQ]d?Tp  
+g kJrw  
m"'}{3$%  
　　【答案解析】福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2.5%＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。 H\qZu%F'  
h!v<J
  
lZuH:AH  
　　应调整增加应纳税所得额＝4.50——3.75＝0.75（万元）。