H%Vf$1/TF
单选题 J?m/
u6
vi^ YtA
某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 GIE QD$vy
Ds" %=
A、0 K1J |\!o
LJ@(jO{z
B、0.75 F*J1w|)F0
pp(09y`]
C、9.75 xS12$ib ~G
w%qn
H e9
D、5.50 q>BJ:_I
i
XV
%R Mr6
U"8Hw@
co8R-AB
【正确答案】B 0;><@{'
P=,\wM6T|
;E
9o%f:o
【答案解析】福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2.5%＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。 AA^K /y
W3!-;l
J i@q7qkC
应调整增加应纳税所得额＝4.50——3.75＝0.75（万元）。
