因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 ,Shzew+
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 :hW(2= %
前期重要工作： d# $Pf=}
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 e6tU8`z
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 N;BuBm5K
兴旺贸易公司建账大概程序如下： ggk z
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 N#)Klq87z
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) S1@r.z2L
借：固定资产----××设备 {hN <Ot
贷：其他应付款——张三
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2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 &DHIYj1 i
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 &m[}%e%~0
贷：其他应付款——张三1万元 JC~ 4 B3!
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 gzH;`,
借：现金50 Qt_KUtD
贷：实收资本――张三 10万元 0T#z"l<L
——李四 20万元 F2_'U' a
——王五 20万元 V m8dX?
借：银行存款 50万元 iC^91!<
贷：现金50万元 s|c}9/Xe)
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 2J$vX(
借：管理费用—开办费5000 \ -{$IC-L
—印花税250 4KSq]S.
贷：其他应付款——张三5250 C?]eFKS."
5.8月1日领到公司营业执照。 u*uHdV5
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 i O? f&u
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， t0v >J9
① 借：现金 ZG#:3d*)
贷：银行存款 re#]zc<
② 借：其他应付款——A 4b`Fi@J\
贷：现金 1q5S"=+W[
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 7IkEud
借：预付账款——甲11.7万 @OUBo;/
贷：银行存款11.7万 m- ;8O /
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 yD.(j*bMK;
借：库存商品10万 m$(OQ,E
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 O'#;G e/,
贷：预付账款——甲11.7万 ^-n^IR}J
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., +ug/%Iay{k
借：应收账款——乙公司 QJi
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贷：主营业务收入 +%Kk zdS'
应交税金——增值税(销项税额) O{7#Xj
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11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 5M #',(X
借：银行存款 #Yp
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贷：应收账款——乙公司 8 9{ ;R
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 AFv v+
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① 借：现金 YPq:z"`-y4
贷：银行存款 (4yXr|to}
②借：应付工资 |wQ3+WN|
贷：现金 6- /W4L)?>
应交税金——应交个人所得税 ,3MHZPJ?k]
13.9月25日分配(计提)本月工资 9,\AAISi
借： 管理费用—工资 Qy4Pw\
营业费用—工资 4MW oGV9
贷：应付工资 n
c~JAT# '
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 p}/D{|xO
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D8 PC;@m
营业费用—福利费 zw$\d1-+ h
贷：应付福利费 0raFb,6l
②借：管理费用——工会经费 ePv`R'#
——职工教育经费 eLXL5&}`fh
贷：其他应交款——工会经费 G97 3n
——职工教育经费 yI07E "9
15. 9月28日银行划账交社保等费用 P ec Zuv
借：管理费用——公司缴纳社保费 WJa7
贷：银行存款 }2m>S6""A
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) i!3*)-a\~`
借：应交税金——应交增值税(未交税金) >t'A1`W
贷：应交税金——未交增值税 )t7
MD(
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 ; qbK[
3.
借：主营业务税金及附加 D0kz;X
贷：应交税金——应交城市维护建设税 .H qJ)OH
其他应交款——教育费附加 :
) B1|1
——防洪费 F]>+pU
------等等 ;1nXJ{jKw
19. 月末结转已售商品成本 QXL .4r%
借：主营业务成本 LN<rBF[_:f
贷：库存商品 O<,\ tZ'N
20. 月末结转本收入 #6 [F&
借：主营业务收入 ;/ ?w-)n?
贷：本年利润 ~dLbhjde n
21. 9月30日借：月末结转成本等 V\r{6-%XiW
借：本年利润 8<C@I/
贷：主营业务成本 6w
m-uu
主营业务税金及附加 \.sC{@5K
管理费用 3c wBPqH
营业费用 5P\A++2 2Y
22. 假设有利润，预缴企业所得税 bXXX-X c
借：所得税 Lw(tO0b2H
贷：应交税金——应交企业所得税 gE=9K @
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： HUCJA-OZGL
① 借：本年利润 k&f/f
贷：所得税 iPWr-
② 借：本年利润 H`URJ8k$Q
贷：利润分配——未分配利润 gn~ ^Ajo
③ 提取法定盈余公积 .j|uf[?h
借：利润分配——未分配利润 O#O" ]A
贷：盈余公积——法定盈余公积 g`C8ouy
——法定公积金 kdV 9F
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 1x\k:2 U
借：利润分配——未分配利润 _G.!^+)kEm
贷：应付股利——张三 e m )%U
——李四 |/%5~=% 7
——王五 tp&|*M3
24.从银行提取现金发放股利时： AR$SQ_4
①借：现金 N0NFgW ;
贷：银行存款 WNQ<XB qAw
②借：应付股利应付股利——张三 )Z['=+ s%
——李四 2
7$,D XD
——王五 r}D#(G$
贷：现金 P$*N
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应交税金——应交个人所得税 ev_' .t'
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