因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 7~eo^/PbS
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 }!& w<wR
前期重要工作: r['T.yo
⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 usR19 _E-
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 v(=fV/
兴旺贸易公司建账大概程序如下: )Bl% {C
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 R',|Jf=`
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) >;HbD
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借:固定资产----××设备 ,ye>D='
贷:其他应付款——张三 Yiu)0\ o
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 R?>a UFM
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 {j,bV6X
贷:其他应付款——张三1万元 nPfVZGt
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 .
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借:现金50 2#*Bw=
贷:实收资本――张三 10万元 Z,,Da|edH
——李四 20万元 iyu%o9_0
——王五 20万元 s:R>uGYOd
借:银行存款 50万元 ?Hf^&yo
贷:现金50万元 zScV 9,H1
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 Rh9>iA@fd
借:管理费用—开办费5000 U-3KuR+0
—印花税250 H4KwbTT"+
贷:其他应付款——张三5250 _xAdvr' W
5.8月1日领到公司营业执照。 gO4J[_
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 6}x^T)R
7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, }^?dK3~q
① 借:现金 .-`7Av+7
贷:银行存款 .
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② 借:其他应付款——A _7]5Q
贷:现金 1<<`T%&
8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 =d7 lrx+z
借:预付账款——甲11.7万 REoFP;H~
贷:银行存款11.7万 F]z xx
9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 [_L:.,]g8
借:库存商品10万 N^h,[
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 -YA1Uk
贷:预付账款——甲11.7万 C
n\'sb{
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., KTBsH; 6
借:应收账款——乙公司 6peO9]Zy
贷:主营业务收入 5^GUuFt5m
应交税金——增值税(销项税额) %nF6n:| :
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 M)I&^mm39
借:银行存款 !z(POK
贷:应收账款——乙公司 rNfua
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 }3lM+]pf
① 借:现金 2p@Rr7
贷:银行存款 n|SsV
②借:应付工资 "]kaaF$U%
贷:现金 "]*0)h_
应交税金——应交个人所得税 l
K}('7\
13.9月25日分配(计提)本月工资 twNZ^=S Gr
借: 管理费用—工资 6;I&{9
营业费用—工资 F{]dq/{
贷:应付工资 sA3 4`ZAa
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ut& RKr3
①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H:,rNaz7D^
营业费用—福利费 K$#(\-M
贷:应付福利费 )3'/g`c
②借:管理费用——工会经费 U,[vfSDGr
——职工教育经费 [% |i
贷:其他应交款——工会经费 {\;CGoN|
——职工教育经费 tE3!;
15. 9月28日银行划账交社保等费用 6}n_r}kNR
借:管理费用——公司缴纳社保费 SL pd~ZC?
贷:银行存款 NLoJmOi;L7
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) B6MMn.
借:应交税金——应交增值税(未交税金) Ls5|4%+&
贷:应交税金——未交增值税 _;v4]MU
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 =MB[v/M59w
借:主营业务税金及附加 d01bt$8>
贷:应交税金——应交城市维护建设税 $khWu>b
其他应交款——教育费附加 ;[ pyKh
——防洪费 ^Ml)g=Fq
------等等 (t>BO`,
19. 月末结转已售商品成本 SEIGs_^'\
借:主营业务成本 dL |D
贷:库存商品 \uQ(-ji
20. 月末结转本收入 _?Rprmjx}
借:主营业务收入 c:>&Bg&,6T
贷:本年利润 +sQ=Uw#e
21. 9月30日借:月末结转成本等 J6n@|L!yO
借:本年利润 ,l&Dt,
贷:主营业务成本 9p+DAs{i
主营业务税金及附加 ~>k<I:BtrT
管理费用 &]ts*qCEL
营业费用 9Fv1D
22. 假设有利润,预缴企业所得税 ]A5FN4 E
借:所得税 $FNj>1
贷:应交税金——应交企业所得税 pu0IhDMn
23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: HP:e
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① 借:本年利润 ",w@_}z:
贷:所得税 ;&s`g
② 借:本年利润 ?`uY*+u
贷:利润分配——未分配利润 VI74{='=
③ 提取法定盈余公积 kHo0I8
借:利润分配——未分配利润 Ldf<
贷:盈余公积——法定盈余公积 O:{I9V-=>s
——法定公积金 ht
(RX
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 5T:e4U&
借:利润分配——未分配利润 $!G7u<`na
贷:应付股利——张三 Kxn/@@z>u
——李四 d2Z5HFtY
——王五 2h IM!wQ
24.从银行提取现金发放股利时: ]- " )r
①借:现金 CJz2.yd
贷:银行存款 =XzrmPu
②借:应付股利应付股利——张三 4fT,/[k?
——李四 E<:XHjm
——王五 FF0N{bY
贷:现金 Oq7M1|{
应交税金——应交个人所得税 |j
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