因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 56+s~hG
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 oFy=-p+C
前期重要工作： /tP|b _7O
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ofPHmh`
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 P;P%n
兴旺贸易公司建账大概程序如下： e\Y*F
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 $
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1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ^HV>`Pjd}=
借：固定资产----××设备 B:gjA b}9T
贷：其他应付款——张三 H<v'^*(
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 *+j* {> E
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 $^OvhnL/
贷：其他应付款——张三1万元 IhA5Wt0j
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 giZP.C"0
借：现金50 ]$Yvj!K*Q
贷：实收资本――张三 10万元 [`^a=:*
——李四 20万元 n#q<`} u,
——王五 20万元 a= DcZ_M
借：银行存款 50万元 v} 1QH
贷：现金50万元 eZ|%< Wpu
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 iVB86XZ`
借：管理费用—开办费5000 r<K(jG[:{f
—印花税250 CjlKMbnBH
贷：其他应付款——张三5250 MYla OT
5.8月1日领到公司营业执照。 Po ZuMF
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 <F}_ /q1
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， G]+&! 4
① 借：现金 oASY7k_3
贷：银行存款 =R #Qx ,
② 借：其他应付款——A p 3 w
贷：现金 |&FkksNAl\
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 2^^`n1?'
借：预付账款——甲11.7万 ~(Q)"s\1I
贷：银行存款11.7万 I_<I&{N>
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 P"W2( d
借：库存商品10万 g=QDu7Ux
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 7g
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贷：预付账款——甲11.7万 4:|S` jm
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., Zr vz;p@~
借：应收账款——乙公司 ;?8_G %va
贷：主营业务收入 fjU8gV
应交税金——增值税(销项税额)
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11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 nq6@6GRG
借：银行存款 9\/xOw R
贷：应收账款——乙公司 *Eo?k<:zPm
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
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① 借：现金 %kdE un
贷：银行存款 nHm}zOLc
②借：应付工资 T;,cN7>>O
贷：现金 (CsD*U`h
应交税金——应交个人所得税 !Cr(P e]
13.9月25日分配(计提)本月工资 gREzZ+([
借： 管理费用—工资 b*`lk2oMa/
营业费用—工资 -?mfE+kt
贷：应付工资 ?)u@Rf9>
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 `-3O w[
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =>M^02"
营业费用—福利费 * g 6n
贷：应付福利费 ](&{: >RNJ
②借：管理费用——工会经费 :.$3va Z@
——职工教育经费 CC L
贷：其他应交款——工会经费 7PtN?;rP
——职工教育经费 sOU1n
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ',:*f8Jk
借：管理费用——公司缴纳社保费 K#pNe c
贷：银行存款 h"_MA_]~
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) i'#E )
借：应交税金——应交增值税(未交税金) (H
->IV
贷：应交税金——未交增值税 >AcrG]
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 22.8PO0
借：主营业务税金及附加 [[;e)SoA
贷：应交税金——应交城市维护建设税 Pmh8sw
其他应交款——教育费附加 `QyO`y=?[Y
——防洪费
;4.!H,d
------等等 kzt(i Y_6
19. 月末结转已售商品成本 m+ lvl
借：主营业务成本 nv@8tdrc
贷：库存商品 {= F /C,-
20. 月末结转本收入 c. >oe*+
借：主营业务收入 X)7x<?DAy
贷：本年利润 y uat" Pg
21. 9月30日借：月末结转成本等 i*#-I3
借：本年利润 Z @]e{zO
贷：主营业务成本 $sho asSuI
主营业务税金及附加 xHz[t6;4;
管理费用 X pBj%e:
营业费用 4}4Pyjh
22. 假设有利润，预缴企业所得税 e> (<eu~P
借：所得税 tE]= cTSV
贷：应交税金——应交企业所得税 :}@g6
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： t.`@{R$hoA
① 借：本年利润 bO'Sgc[]
贷：所得税 L5
veX}
② 借：本年利润 iZaI_\"__
贷：利润分配——未分配利润 aVK3?y2
③ 提取法定盈余公积 Il=
W,/y
借：利润分配——未分配利润 j( R WO
贷：盈余公积——法定盈余公积 dIRm q+d^
——法定公积金 1:f9J
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 1n :8s'\
借：利润分配——未分配利润 S$ Q8>u6Wk
贷：应付股利——张三 }Ub6eXf(2
——李四 c@ /(B:@
——王五 3b+d"`Y^S
24.从银行提取现金发放股利时： Hhari!R XC
①借：现金 P DrZY.-
贷：银行存款 ^OstR`U3
②借：应付股利应付股利——张三 rzh#CnL3
——李四 bpKZ3}U
——王五 nij!1z|M
贷：现金 `eIenA
应交税金——应交个人所得税 &: , dJ
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