因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 FzhT$7Gw
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 w6 U
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前期重要工作： OOLe[P3J3
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 " L_-}BK
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 p lku-O;]
兴旺贸易公司建账大概程序如下： JD&U}dJ
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ~0 7RFR
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 8A/>JD3^
借：固定资产----××设备 on5 0+)uN
贷：其他应付款——张三 "_)|8|gN
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 ak2dn]]D
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 @XBH.A^7r
贷：其他应付款——张三1万元 !aeNq82
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 ,9vJtP+T+!
借：现金50 vf_OQ4'G,
贷：实收资本――张三 10万元 EIK*49b2
——李四 20万元 sRi %1r7
——王五 20万元 nP
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借：银行存款 50万元 Lh!z>IWjOG
贷：现金50万元 ^srs$
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4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 <ge}9pU)o^
借：管理费用—开办费5000 7vNtv9
—印花税250 'a_s%{BJXg
贷：其他应付款——张三5250 g< )72-h
5.8月1日领到公司营业执照。 uN(b.5y
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 >;}]
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， "OJr*B
① 借：现金 O\JD, w
贷：银行存款 x\]z j!
② 借：其他应付款——A &CO| Y(+
贷：现金 ;_p fwa4
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 z5ZKks
借：预付账款——甲11.7万 nrbazyKm
贷：银行存款11.7万 "uS 7PplyO
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
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借：库存商品10万 -$m@*L
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 %09*l%,;
贷：预付账款——甲11.7万 U%,;N\:_
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., ? q6Z's[
借：应收账款——乙公司 Kt6C43]7
贷：主营业务收入 d}VALjXHX!
应交税金——增值税(销项税额) %xpd(&)n
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 }
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借：银行存款 j`hNZ % a
贷：应收账款——乙公司
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12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 7 y>(H<^>
① 借：现金 )1K! [ W}t
贷：银行存款 e
SK((T
②借：应付工资 {YBl:r
Mz
贷：现金 *bU% @O
应交税金——应交个人所得税 WN1Jm:5YV
13.9月25日分配(计提)本月工资 *{Yi}d@h(
借： 管理费用—工资 sU0Stg8&b
营业费用—工资 A$N+9n\
贷：应付工资 gu!](yEgl
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 XUf7y D
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _ Q{T ';
营业费用—福利费 +`9yZOaC#
贷：应付福利费 u(8
~4P0w
②借：管理费用——工会经费 wn{]#n=|l
——职工教育经费 gINwvzW{
贷：其他应交款——工会经费
PRZ8X{h
——职工教育经费 /[6:LnaE
15. 9月28日银行划账交社保等费用 NQg'|Pt (%
借：管理费用——公司缴纳社保费 K,G,di
贷：银行存款 S;>4i!Mb
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17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) % kJh6J
借：应交税金——应交增值税(未交税金) i<J^:7
贷：应交税金——未交增值税 48:liR
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 A%P 8c
借：主营业务税金及附加 98h :X %
贷：应交税金——应交城市维护建设税 p8$\uo 9YQ
其他应交款——教育费附加 P:>'
——防洪费 "w C0eDf
------等等 |1lf(\T_
19. 月末结转已售商品成本 9} .,2JE
借：主营业务成本 pmoGudaRF
贷：库存商品 n}Vbdx
lN
20. 月末结转本收入 +< GrRYbC
借：主营业务收入 `!<x
"xKu
贷：本年利润 bG "6pU
21. 9月30日借：月末结转成本等
+jv }\Jt
借：本年利润 FLK"|
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贷：主营业务成本 N/(ofy
主营业务税金及附加 =A$Lgk>|
管理费用 "IOC[ #&G
营业费用 a^
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22. 假设有利润，预缴企业所得税 >).@Nb;e
借：所得税 sE^ns\&QP=
贷：应交税金——应交企业所得税 cO8`J&EK
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： >c}:
① 借：本年利润 \moZ6J
贷：所得税 )o86lH"z
② 借：本年利润 QjehDwt|
贷：利润分配——未分配利润 l#tS.+B7
③ 提取法定盈余公积 UB5}i('L
借：利润分配——未分配利润 j kZ_c!
贷：盈余公积——法定盈余公积 7z Ohyl?
——法定公积金 u):X>??
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 *Ro8W-+
借：利润分配——未分配利润 ^xzE^ "G6
贷：应付股利——张三 Xs{/}wc.q;
——李四 !&'# a
——王五 O\LjtMF
24.从银行提取现金发放股利时： @=0 2
①借：现金 ]lymY _ >
贷：银行存款
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②借：应付股利应付股利——张三 czXI?]gg,
——李四 }*xC:A%aS
——王五 t^`<*H
贷：现金 5}<.1ab3V
应交税金——应交个人所得税 8W(<q|t
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