私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 7~eo^/PbS  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 }!& w<wR  
　　前期重要工作： r['T.yo  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 usR19_E-  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 v(=fV/  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： )Bl% {C  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 R',|Jf=`  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) >;HbD p  
　　借：固定资产----××设备 ,ye>D='  
　　　　贷：其他应付款——张三 Yiu)0\ o  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 R?>a UFM  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 {j,bV6X  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 nPfVZG
t  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 . %tc7`k8  
　　借：现金50 2#*Bw=  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 Z,,Da|edH  
　　——李四 20万元 iyu%o9_0  
　　——王五 20万元 s:R>uGYOd  
　　借：银行存款 50万元 ?Hf^&yo  
　　　　贷：现金50万元 zScV 9,H1  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 Rh9>iA@fd  
　　借：管理费用—开办费5000 U-3KuR+0  
　　—印花税250 H4KwbTT"+  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 _xAdvr' W  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 gO4J[_  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 6}x^T)R  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， }^?dK3~q  
　　① 借：现金 .-`7Av+7  
　　　　贷：银行存款 . ~G>vVb  
　　② 借：其他应付款——A _7]5Q  
　　　　贷：现金 1<<`T%&  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 =d7lrx+z  
　　借：预付账款——甲11.7万 REoFP;H~  
　　　　贷：银行存款11.7万 F]z xx  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 [_L:.,]g8  
　　借：库存商品10万 N^
h,[  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 -YA1Uk  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 C n\'sb{  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., KTBsH;6  
　　借：应收账款——乙公司 6peO9]Zy  
　　　　贷：主营业务收入 5^GUuFt5m  
　　应交税金——增值税(销项税额) %nF6n:|:  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 M)I&^mm39  
　　借：银行存款 !z(POK  
　　　　贷：应收账款——乙公司 rNfu
a   
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 }3lM+]pf  
　　① 借：现金 2p@Rr7  
　　　　贷：银行存款 n|SsV  
　　②借：应付工资 "]kaaF$U%  
　　　　贷：现金 "]*0)h_  
　　应交税金——应交个人所得税 l K}('7\  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 twNZ^=SGr  
　　借： 管理费用—工资 6;I&{9  
　　营业费用—工资 F{
]dq/{  
　　　　贷：应付工资 sA3 4`ZAa  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ut& RKr3  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H:,rNaz7D^  
　　营业费用—福利费 K$#(\-M  
　　　　贷：应付福利费 )3'/g`c  
　　②借：管理费用——工会经费 U,[vfSDGr  
　　——职工教育经费 [% |i  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 {\;CGoN|  
　　——职工教育经费 tE3!;  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 6}n_r}kNR  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 SL pd~ZC?  
　　　　贷：银行存款 NLoJmOi;L7  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) B6MMn.  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) Ls5|4%+&  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 _;v4]MU  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 =MB[v/M59w  
　　借：主营业务税金及附加 d01bt$8>  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 $khWu>b  
　　其他应交款——教育费附加 ;[ pyKh  
　　——防洪费 ^Ml)g=Fq  
　　------等等 (t>BO`,  
　　19. 月末结转已售商品成本 SEIGs_^'\  
　　借：主营业务成本 dL |D  
　　　　贷：库存商品 \uQ(-ji  
　　20. 月末结转本收入 _?Rprmjx}  
　　借：主营业务收入 c:>&Bg&,6T  
　　　　贷：本年利润 +sQ=Uw#e  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 J6n@|L!yO  
　　借：本年利润 ,l&Dt,  
　　　　贷：主营业务成本 9p+DAs{i  
　　主营业务税金及附加 ~>k<I:BtrT  
　　管理费用 &]ts*qCEL  
　　营业费用 9Fv1D  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 ]A5FN4 E  
　　借：所得税 $FNj>1  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 pu0IhDMn  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： HP:e e+n  
　　① 借：本年利润 ",w@_}z:  
　　　　贷：所得税 ;&s`g   
　　② 借：本年利润 ?`uY*+u  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 VI74{='=  
　　③ 提取法定盈余公积 kHo0I8  
　　借：利润分配——未分配利润 Ldf<  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 O:{I9V-=>s  
　　——法定公积金
ht (RX  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 5T:e4U&  
　　借：利润分配——未分配利润 $!G7u<`na  
　　　　贷：应付股利——张三 Kxn/@@z>u  
　　——李四 d2Z5HFtY  
　　——王五 2
h IM!wQ  
　　24.从银行提取现金发放股利时： ]- ")r  
　　①借：现金 CJz2.yd  
　　　　贷：银行存款 =XzrmPu  
　　②借：应付股利应付股利——张三 4fT,/[k?  
　　——李四 E<:XHjm  
　　——王五 FF0N{bY  
　　　　贷：现金 Oq7M1|{  
　　应交税金——应交个人所得税 |j ^^*z@  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

谢谢你的分享，下来看看 受益匪浅！