因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 Eex~xiiV
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 } ( J }f)
前期重要工作： eCU
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⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 h6D<go-b56
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 o4F2%0 gJ
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 3=P]x ;[ba
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 NqazpB*
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) +K
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借：固定资产----××设备 Ha0M)
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贷：其他应付款——张三 ["
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2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Q^9_' t}X
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 ah4N|zJ>v
贷：其他应付款——张三1万元 H7&8\ FNa
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 p?%y82E
借：现金50 ul6]! Iy
贷：实收资本――张三 10万元 36&e.3/#
——李四 20万元 +a Cv&sg
——王五 20万元 .GP T!lDc
借：银行存款 50万元 j ?3wvw6T
贷：现金50万元 WtsFz*`) y
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 7?!d^$B
借：管理费用—开办费5000 93 )sk/j
—印花税250 bivuqKA
贷：其他应付款——张三5250 :\ `o8`
5.8月1日领到公司营业执照。 av8B-GQI*#
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 A7Cm5>Y _S
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， Gi|w}j
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① 借：现金 y4
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贷：银行存款 vFzRg5lH
② 借：其他应付款——A 7dTkp!'X-
贷：现金 6m/r+?'
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 1Z /(G1
借：预付账款——甲11.7万 g]l'' 7G
贷：银行存款11.7万 gS!:+G%
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 @muRxi
借：库存商品10万 ]Grek<
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 ]`!> 6/[
贷：预付账款——甲11.7万 |#v7/$!
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., D# 9m\o_
借：应收账款——乙公司 8? B! 2
贷：主营业务收入 "b~+;<}Q
应交税金——增值税(销项税额) g>E LGG |Q
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 G=s}12/Z"{
借：银行存款 ^lnK$ i
贷：应收账款——乙公司 P8 OaoPj
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 \S `:y?[Y
① 借：现金 "=HA Y
贷：银行存款 w8")w*9Lmg
②借：应付工资 =g7x'
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贷：现金 ih-#5M@
应交税金——应交个人所得税 VD;01" #'
13.9月25日分配(计提)本月工资 *nT<m
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借： 管理费用—工资 ;>%r9pz ~
营业费用—工资 9!ngy*\x
贷：应付工资 ].avItg
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 *P[ hy
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9 &dtd
营业费用—福利费 )rIwqUgp6\
贷：应付福利费 zF`0J
②借：管理费用——工会经费 L8@f-Kk
——职工教育经费 etQCzYIhn
贷：其他应交款——工会经费 '?{OZXg
——职工教育经费 dM.f]-g
15. 9月28日银行划账交社保等费用 +zqn<<9
借：管理费用——公司缴纳社保费 B&M%I:i
贷：银行存款 J/`<!$<c
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) ,C\i^>=
借：应交税金——应交增值税(未交税金) #Qw0&kM7I
贷：应交税金——未交增值税 ?6!JCQJ<
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 )N{Pw$l_
借：主营业务税金及附加 (Bb5? fw
贷：应交税金——应交城市维护建设税 ' `[&}R
其他应交款——教育费附加 E:_ZA
——防洪费 d UE,U=
------等等 98c(<
19. 月末结转已售商品成本 Lz}OwK
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借：主营业务成本 l+K'beP
贷：库存商品 x
M/+L:_<
20. 月末结转本收入 #b}Z`u?@
借：主营业务收入 :1Xz4wkWS*
贷：本年利润 ;3coP{
21. 9月30日借：月末结转成本等 {GT*ZU*
借：本年利润 IVnHf_PzF
贷：主营业务成本 |fJ};RLI"
主营业务税金及附加 HXC ;N p
管理费用 f Sj5ZsO
营业费用 F@j
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22. 假设有利润，预缴企业所得税 J$
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借：所得税 ij `w} V
贷：应交税金——应交企业所得税 z]y.W`i
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ;\dBfP
① 借：本年利润 %)8}X>x q
贷：所得税 '?' l;#^i<
② 借：本年利润
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贷：利润分配——未分配利润 ,.8KN<A2]'
③ 提取法定盈余公积 epe)a
借：利润分配——未分配利润 /)>3Nq4Zx
贷：盈余公积——法定盈余公积 r.&Vw|*>
——法定公积金 yjX9oxhtL
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 X=&ET)8-Y
借：利润分配——未分配利润 ',@3 >T**
贷：应付股利——张三 ^98~U\ar
——李四 !sP {gi#=
——王五 &-6Gc;f8
24.从银行提取现金发放股利时： ;?i W%:_,
①借：现金 ,AFu C <
贷：银行存款 Af2( 5]
②借：应付股利应付股利——张三 H [$
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——李四 V! A~K
——王五 Y\k#*\'Y~
贷：现金 `i*E~'
应交税金——应交个人所得税 '@KEi%-^>
文章来源：互联网
