私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 /tno`su;  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 n8zh;vuJ  
　　前期重要工作： Kfc(GL?
 
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 BZqb o`9  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 1anV!&a<K(  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： ~9qDmt,i  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下  a$I; L  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) %S22[;v{N  
　　借：固定资产----××设备 GA6)O-^G  
　　　　贷：其他应付款——张三 '}c0:,5  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 bQk5R._got  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 S:] w@$  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 ,vQkvuz  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 J=/|iW  
　　借：现金50 Mi\f?  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 :y vUHx  
　　——李四 20万元 }k}5\%#li5  
　　——王五 20万元 >Lanuv)O  
　　借：银行存款 50万元 Nuk\8C  
　　　　贷：现金50万元 -t %.I=|  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 EkV v  
　　借：管理费用—开办费5000 xH\'gli/  
　　—印花税250 ^HHJ.QR  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 LX j Tqp'  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 tk WWR%c"  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 J3Q.6e=7  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ;W#G<M&n'  
　　① 借：现金 +bd/*^  
　　　　贷：银行存款 4;|&}Ij  
　　② 借：其他应付款——A Y(/VW&K&:  
　　　　贷：现金 A0S6 4(  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 52*zX 3  
　　借：预付账款——甲11.7万 SsafRK$  
　　　　贷：银行存款11.7万 2P9hx5PiV  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 D?]aYCT  
　　借：库存商品10万 bn^^|i  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 G <m{o  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 LL-MZ~ZB  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., dvsOJj/b  
　　借：应收账款——乙公司 lbg!B4,  
　　　　贷：主营业务收入 jKQnox+=  
　　应交税金——增值税(销项税额) H5/%"1Q  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ? Z8_(e0U  
　　借：银行存款 VX&K
GG.6  
　　　　贷：应收账款——乙公司 ~v9\4O  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 Oa7`Y`6  
　　① 借：现金 ,[+gE\z{{u  
　　　　贷：银行存款 ~&k1P:#R  
　　②借：应付工资 _}`iLA!$I  
　　　　贷：现金 M&@9B)|=  
　　应交税金——应交个人所得税 2hf]XV\  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 5nqj  
　　借： 管理费用—工资 Aye!@RjM8  
　　营业费用—工资 V#w$|B\  
　　　　贷：应付工资 qVJV9n  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 "S#0QH%5  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r tf>\j+  
　　营业费用—福利费 K*;
=^PY  
　　　　贷：应付福利费 S! ,.#e(Y  
　　②借：管理费用——工会经费 "v jFL9  
　　——职工教育经费 sh}=#eb  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 RIl%p~  
　　——职工教育经费 HnioB=fc  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 |??uVA)\X  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 l$d4g?Z  
　　　　贷：银行存款
l[Ng8[R  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) #(bMZ!/(  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) 7Y@&&  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 QS_"fsyN:  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 ^"l>
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　　借：主营业务税金及附加 GIo&zPx  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 v8 gg PI  
　　其他应交款——教育费附加 #12PO q  
　　——防洪费 OMO.-p  
　　------等等 im%'S6_X4  
　　19. 月末结转已售商品成本 t1g)Y|@d  
　　借：主营业务成本 E n{vCN  
　　　　贷：库存商品 |nz,srr~  
　　20. 月末结转本收入 .\{GU9|nO  
　　借：主营业务收入 Sxjwq
qv  
　　　　贷：本年利润  5ah]E  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等  *"O7ml
]  
　　借：本年利润 Jan73AOX  
　　　　贷：主营业务成本 ~;il{ym  
　　主营业务税金及附加 h3>/..l  
　　管理费用 /S\P=lcb  
　　营业费用 ?$pp%  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 }LDDm/$^}  
　　借：所得税 N!/^s":  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 &`pd&U{S*  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： @\z2FJ79w  
　　① 借：本年利润 W84JB3p  
　　　　贷：所得税 HWFo9as""v  
　　② 借：本年利润 V8`t7[r  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 /u*((AJ?Qv  
　　③ 提取法定盈余公积 vDv:3qN7(  
　　借：利润分配——未分配利润 b!5W!vcK  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 qL,!
 
　　——法定公积金 e6 QUe.S  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 @lDoMm,m'  
　　借：利润分配——未分配利润 ZnI_< iFR*  
　　　　贷：应付股利——张三 Kt;h'?  
　　——李四 K\5@yqy5  
　　——王五 +VI2i~  
　　24.从银行提取现金发放股利时： b,]hX  
　　①借：现金 # x!47Y{  
　　　　贷：银行存款 GO+cCNMa"  
　　②借：应付股利应付股利——张三 2^E.sf$f  
　　——李四 q*mNVBy  
　　——王五 2"c$ #N  
　　　　贷：现金 4nXS}bWf  
　　应交税金——应交个人所得税  l}5@6;}  
文章来源：互联网

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