因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 & SXw=;B
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 cAR
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前期重要工作： }Rh\JDiQ
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 6uE 20O<z]
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 :8 2T!
兴旺贸易公司建账大概程序如下： n|5\Q
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 3kxo1eb
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) yZlT#^$\
借：固定资产----××设备 45~x
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贷：其他应付款——张三 BlJi Hz!
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 ~,lt^@a
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 -y. cy'$f
贷：其他应付款——张三1万元 o2fih%p?1
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 J v}
借：现金50 *fN+wiPD
贷：实收资本――张三 10万元 yY VR]H H
——李四 20万元 6A"$9s j6
——王五 20万元 %lCZ7z2o
借：银行存款 50万元 lY,^
贷：现金50万元
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4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 B.N#9u-vW
借：管理费用—开办费5000 )+
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—印花税250 3Gs\Q{O:
贷：其他应付款——张三5250 o\8?CNm1(
5.8月1日领到公司营业执照。 Vb,V N?l
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 'lIs`Zc5N
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ~kW?]/$h
① 借：现金 P<pv@ l9)
贷：银行存款 .SC *! ,
② 借：其他应付款——A =j>xu|q
贷：现金 56AC%_ g>
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 |))NjM'ZBl
借：预付账款——甲11.7万 1Vpti4 OmU
贷：银行存款11.7万 :^7w
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 sVyV|!K
借：库存商品10万 G+dq
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应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 # xtH6\X
贷：预付账款——甲11.7万 ;2 1D ^ e
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., g W tc3
借：应收账款——乙公司 _xKn2 ?d8g
贷：主营业务收入 oSCaP,P
应交税金——增值税(销项税额) v3r3$ (Hr
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 @^| [J
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借：银行存款 >oW]3)$4S
贷：应收账款——乙公司 HA'~1$#z
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 .UP h
① 借：现金 Tpl]\L1v-
贷：银行存款 REW[`MBQ
②借：应付工资 svpQ.Q
贷：现金 -,8L L@_
应交税金——应交个人所得税 m. pm,
13.9月25日分配(计提)本月工资 bYsX?0T!p
借： 管理费用—工资 @R&d<^ I&M
营业费用—工资 |62` {+
贷：应付工资 6ll!7U(9(
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 c}(H*VY2n
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I=dG(?#7%
营业费用—福利费 P%2v(
贷：应付福利费 Qx)b4~F?
②借：管理费用——工会经费 C]!2
——职工教育经费 8w5}9}xF
贷：其他应交款——工会经费 [
U:C62oK,
——职工教育经费 +d3|Up8=
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ](F ey0 @
借：管理费用——公司缴纳社保费 S=
4o@3%$
贷：银行存款 9@|52dz%
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) &jJu=6 U
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借：应交税金——应交增值税(未交税金) "D'e
贷：应交税金——未交增值税 gG? @_ie
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 A-!e$yz>
借：主营业务税金及附加 Vuz.b. ,i`
贷：应交税金——应交城市维护建设税 1_+ h"LE
其他应交款——教育费附加 w<(ubR %$
——防洪费 x3y+=aj
------等等 i.mv`u Dm
19. 月末结转已售商品成本 <K0epED
借：主营业务成本 s|\)Y*B`
贷：库存商品 L-|l$Ti"
20. 月末结转本收入 y C xYFi
借：主营业务收入 E0ED[d,
贷：本年利润 n\+ c3
21. 9月30日借：月末结转成本等 ,iV%{*p]
借：本年利润 u'' Ce`N
贷：主营业务成本 Ll] 5u~
主营业务税金及附加 nQc,^A
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管理费用 bv 4umL /
营业费用 Go%Z^pF3CO
22. 假设有利润，预缴企业所得税 Yc7 YNC.
借：所得税 FJ
3S
贷：应交税金——应交企业所得税 DP{nvsF
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： -Pp cFLZ|
① 借：本年利润 WZ' Z"'
贷：所得税 w~@"r#-
② 借：本年利润 i( .e=
贷：利润分配——未分配利润 EJn]C=_(
③ 提取法定盈余公积 @;egnXxF<
借：利润分配——未分配利润 gWr7^u&q@|
贷：盈余公积——法定盈余公积 WZ-~F /:c%
——法定公积金 =mYf]
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④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 k!Yc_ZB:*l
借：利润分配——未分配利润 Wj.t4XG!
贷：应付股利——张三 }y6|H, t9
——李四 &l+Qn'N
——王五 ]?}>D ?5
24.从银行提取现金发放股利时： TsFhrtnx&X
①借：现金 lsax.uG5x
贷：银行存款 ^5X?WA,Z99
②借：应付股利应付股利——张三 9'*7 ( j;
——李四 }PI:O%N;
——王五 h7#\]2U$[5
贷：现金 i)x0 ]XF
应交税金——应交个人所得税 z"4 q%DC
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