因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 uZ M{BgXXD
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 fhar&\;S
前期重要工作： Kh,V.+7k
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 oz AS[B6
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 e^d 0zl{
兴旺贸易公司建账大概程序如下： q
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 Q?e*4ba
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) DKne'3pH
借：固定资产----××设备 {wO 3< 9
贷：其他应付款——张三 g,}_G3[j0m
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Id'X*U 7Q
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 ?,p ;O
贷：其他应付款——张三1万元 V@R rn <l
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 cVubb}ou
借：现金50 D&/kCi= R
贷：实收资本――张三 10万元 [baiH|5>
——李四 20万元 |?rNy=P,
——王五 20万元 H GXt
借：银行存款 50万元 )\_:{ c
贷：现金50万元 6qRx0"qB
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 |kw)KEi}H
借：管理费用—开办费5000 o}W%I/s
—印花税250 74H )|Dkx
贷：其他应付款——张三5250 wp#'nO
5.8月1日领到公司营业执照。 H$@`,{M629
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 .$Ik`[+Z
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， fF?z|
① 借：现金 [K9'<Qnu
贷：银行存款 0Z BJ ~W
② 借：其他应付款——A sAr hZ
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贷：现金 'ixwD^x
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 /a^1_q-bX
借：预付账款——甲11.7万 x 97
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贷：银行存款11.7万 p<zSJLN
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 ?3%` bY+3;
借：库存商品10万 #cnq(S=.
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 X *&[u7No
贷：预付账款——甲11.7万 /e7O$L)
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 7B b9 t
借：应收账款——乙公司 ]vgB4~4#LP
贷：主营业务收入 /4c\K-Z;
应交税金——增值税(销项税额) 4kG,*3 &2
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 'qjeXqGH$
借：银行存款 9{- EJ)
贷：应收账款——乙公司 <<(wa
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12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 wT `a3Ymm
① 借：现金 O$IE n/%+
贷：银行存款 f J/e(t
②借：应付工资 @ \0Eu212
贷：现金 SF&BbjBE0
应交税金——应交个人所得税 KMU4n-s"o
13.9月25日分配(计提)本月工资 dik:4;
借： 管理费用—工资 2T fz=7h$
营业费用—工资 O J/,pLYu
贷：应付工资 q8^^H$<Db
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 D[^m{ 9_
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K@#(*."
营业费用—福利费 h v8P4"i v
贷：应付福利费 nyBJb(5"B
②借：管理费用——工会经费 BlXB7 q,
——职工教育经费 hJDi 7P
贷：其他应交款——工会经费 '<rZm=48
——职工教育经费 Rn{iaM2Y <
15. 9月28日银行划账交社保等费用 kBYNf =
借：管理费用——公司缴纳社保费 )+}]+xRWGj
贷：银行存款 1jy9lP=
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 11<Qxu$rL
借：应交税金——应交增值税(未交税金) !X"K =zt"
贷：应交税金——未交增值税 @$LWWTr;
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 jJuW-(/4[
借：主营业务税金及附加 k B'Fkqwm
贷：应交税金——应交城市维护建设税 h&`e) a>+
其他应交款——教育费附加 4zJtOK?r"
——防洪费 Z7_m)@%;kk
------等等 *tgnYa[l
19. 月末结转已售商品成本 u[ L`-zI
借：主营业务成本 3jlh}t> $l
贷：库存商品 !eEHmRgg4
20. 月末结转本收入 } w
5 l
借：主营业务收入 SI LQ
贷：本年利润 o3I Tr';
21. 9月30日借：月末结转成本等 J]&y$?C
借：本年利润 O9EKRt
贷：主营业务成本 Xb{
[c+.
主营业务税金及附加
T9]H GB{
管理费用 +RnkJ* l
营业费用 RA G3o-
22. 假设有利润，预缴企业所得税
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借：所得税 J.ck~;3
贷：应交税金——应交企业所得税 t%'Z<DmG+
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： F8;dKyT?q
① 借：本年利润 ~.UrL(l=
贷：所得税 rb1`UG"h$
② 借：本年利润 -PS#Z0>
贷：利润分配——未分配利润 /%&2HDA)
③ 提取法定盈余公积 { _ S}H1,
借：利润分配——未分配利润 Bx/L<J@
贷：盈余公积——法定盈余公积 N X
|v=
——法定公积金 'Y56+P\ u
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 l-ct?T_@
借：利润分配——未分配利润 HYD"#m'TkB
贷：应付股利——张三 WHjUR0NZ
——李四 yi l[gPy4B
——王五 KuMF^0V%c
24.从银行提取现金发放股利时： Td G!&:>
①借：现金 2 I&o6 9x?
贷：银行存款
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②借：应付股利应付股利——张三 Iz
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——李四 ?r?jl;A&
——王五
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贷：现金 % *&UJpbA
应交税金——应交个人所得税 )h k
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