私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 Hx
2j=Q_dw  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 }1]!#yMfq  
　　前期重要工作： C*s0r;  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 UiK+c30FU  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 L.0} UXd  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： *%N7QyO`I  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 9<A\npD  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 8q~FUJhU  
　　借：固定资产----××设备 )YnI!v2T  
　　　　贷：其他应付款——张三 ;V"yMWjc  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 UJz4>JF
 
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 5{ 4"JO3  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 f1Yv hvWL  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 \buZ?  
　　借：现金50 !HR2Rfl  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 D){"fw+b  
　　——李四 20万元 [t  
　　——王五 20万元 M 8?#%x6;N  
　　借：银行存款 50万元 cPx~|,)l  
　　　　贷：现金50万元 )"_Ff,9Z!  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 *H%0Gsk  
　　借：管理费用—开办费5000 Tw}?(\ya  
　　—印花税250  &6\r  
　　　　贷：其他应付款——张三5250  ?+ -/';  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 !qTpQ5Dm  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 [/AdeR  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， AU\xNF3  
　　① 借：现金 AJ>BF.>  
　　　　贷：银行存款 Krp <bK6  
　　② 借：其他应付款——A ?v"K1C1.  
　　　　贷：现金 @jE d%W  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 V`g\ja*Y  
　　借：预付账款——甲11.7万 rysP)e  
　　　　贷：银行存款11.7万 >?>ubM`,  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 BP[CR1Gs  
　　借：库存商品10万 yhSk"e'G  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 s`Yu"s 8}4  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 ReI=4Jq11  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., I 9{40_  
　　借：应收账款——乙公司 NIGB[2V(  
　　　　贷：主营业务收入 T.Pklty  
　　应交税金——增值税(销项税额) +p9LE4g7Q  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 A*\o c  
　　借：银行存款 <OR.q  
　　　　贷：应收账款——乙公司 Sl. KLc@@  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 B_SZ?o  
　　① 借：现金 OX)#F'Sl}  
　　　　贷：银行存款 _[}G(<  
　　②借：应付工资 |t4Gz1"q=8  
　　　　贷：现金 4i_spF-3  
　　应交税金——应交个人所得税 2 ?Pt Z  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 m4Phn~>Gg  
　　借： 管理费用—工资 [Krm .)  
　　营业费用—工资 Qb!!J4|!  
　　　　贷：应付工资 bU;}!iVc]  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 MekT?KPQ{L  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com CN\|_y  
　　营业费用—福利费 RNv{n mf  
　　　　贷：应付福利费 bGZhUEq  
　　②借：管理费用——工会经费 DO7-=74=  
　　——职工教育经费 D'7A2f  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 mJ0}DJiX$  
　　——职工教育经费 {E3xI2  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 o,?!"*EP  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 Y%78>-2L  
　　　　贷：银行存款 p!HPp Ef+#  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 0V<Aub[${  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) tt+>8rxF:;  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 42b.7E  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 "bD+/\ z  
　　借：主营业务税金及附加 =dgo!k  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 u iBl#J Q  
　　其他应交款——教育费附加 4t&gW  
　　——防洪费 7))y}N:p
 
　　------等等 o2
;(VSKhS  
　　19. 月末结转已售商品成本 p&i.)/  
　　借：主营业务成本 nGq]$h  
　　　　贷：库存商品 +mJ :PAy4  
　　20. 月末结转本收入 #d7N| 9_  
　　借：主营业务收入 -Nsk}Rnk*  
　　　　贷：本年利润 W3D
e|V^  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 J?._/RL8-  
　　借：本年利润 W*YxBn4  
　　　　贷：主营业务成本 Ap11b|v  
　　主营业务税金及附加 E)C.eW /  
　　管理费用
/3Jz 3  
　　营业费用 gO+\O  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 f"vk# 3  
　　借：所得税 xLA~1ZSVJw  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 ?TIV2m^?  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： 1)$% 
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　　① 借：本年利润 |:./hdcad  
　　　　贷：所得税 ^  Xm/  
　　② 借：本年利润 fx<FIj7  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 J4YT)-  
　　③ 提取法定盈余公积 MMMqG`Px  
　　借：利润分配——未分配利润 _~tm7o +js  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 GHv{    
　　——法定公积金 uc'p]WhQ  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 +C'XS{K,#  
　　借：利润分配——未分配利润 Dt W*n1Bt  
　　　　贷：应付股利——张三 [-4KY4R  
　　——李四 -7k[Vg?  
　　——王五 y|^EGnaE  
　　24.从银行提取现金发放股利时： ;xfO16fNk  
　　①借：现金 v9u<F6  
　　　　贷：银行存款 /$;,F't#2M  
　　②借：应付股利应付股利——张三 vwVVBG;t  
　　——李四 y>$1UwQ  
　　——王五 kB8 Mi
 
　　　　贷：现金 q7|:^#{av  
　　应交税金——应交个人所得税 4avc=Y5  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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