因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 mx^rw*'JGC
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 &G+
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前期重要工作： JCITIjD7=
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 k0DX|O8mXV
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 x C>>K6Nb
兴旺贸易公司建账大概程序如下： -]MZP:s
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 mgEZiAV ?
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) Bq85g5Dc
借：固定资产----××设备 6rAenK-%
贷：其他应付款——张三 ^`(3 X
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 D_I_=0qNd
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 ]G=^7O]`C!
贷：其他应付款——张三1万元 4wwRNu*
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 Sj4 @pMh4
借：现金50 & =vi]z:[
贷：实收资本――张三 10万元 &) Iue<&2
——李四 20万元 S3 /Z]?o
——王五 20万元 lN::veD
借：银行存款 50万元 Y{m1 \s/ o
贷：现金50万元 F BI^}^#_
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 }j#c#''i
借：管理费用—开办费5000 #!M;4~Sfx
—印花税250 }9&~
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贷：其他应付款——张三5250 |F>'7JJJ
5.8月1日领到公司营业执照。 eN
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6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 }Q>??~mVl
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， e&="5. ik
① 借：现金 " 1$hfs
贷：银行存款 Y<` uq 'V
② 借：其他应付款——A zDA;FKZPp
贷：现金 7Z pU -':
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 @1 )][r-7
借：预付账款——甲11.7万 32):&X"AIh
贷：银行存款11.7万 e%&/K7I "?
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 q^kOyA .
借：库存商品10万
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应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 <UO'&?G
贷：预付账款——甲11.7万 E.
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10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., I78huYAYA
借：应收账款——乙公司 ?bK^IH h
贷：主营业务收入 c5tCw3$ t
应交税金——增值税(销项税额) 25`6V>\
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 Y- c_ 2 )
借：银行存款 |=4imM7
贷：应收账款——乙公司 Zo36jSrCL
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 l8Zz Kb-
① 借：现金 F DO$( &
贷：银行存款 i!EN/Bd
②借：应付工资 <al/>7z'
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贷：现金 .
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应交税金——应交个人所得税 n8> ( m,
13.9月25日分配(计提)本月工资 PaYsn *{})
借： 管理费用—工资 Qa=v }d-O
营业费用—工资 &p#.m"Oon
贷：应付工资 PWThm ooP
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 &8u q5uKg
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _kT$/k
营业费用—福利费 &7t3D?K'qX
贷：应付福利费 ~!a~ -:#
②借：管理费用——工会经费 ue{0X\[P<
——职工教育经费 r5N.Q t8
贷：其他应交款——工会经费 x0_ $,Tz@
——职工教育经费 Vi 1=
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15. 9月28日银行划账交社保等费用 .#y.:Pb|e
借：管理费用——公司缴纳社保费 Y5Jrkr)k
贷：银行存款 %) 8 UyZG
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) |/-H:\5
借：应交税金——应交增值税(未交税金) v-mhqhb
贷：应交税金——未交增值税 YYUWBnf30G
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 h*9s^`9)
借：主营业务税金及附加 8n^v,s >
贷：应交税金——应交城市维护建设税 >|22%Y VX
其他应交款——教育费附加 VCZ.{MD
——防洪费 c 31k%/.
------等等 2-*zevPiG=
19. 月末结转已售商品成本 V.*0k~
借：主营业务成本 SiyZq "
贷：库存商品 Cj x(Z]
20. 月末结转本收入 k-&fPE jG
借：主营业务收入 %;|^*?!J0
贷：本年利润 c~a:i=y67
21. 9月30日借：月末结转成本等 @] ` _+\y
借：本年利润 E/</
贷：主营业务成本 Sposs
p`|
主营业务税金及附加 %4~2
管理费用 6Tn.56 X
营业费用 pIy+3 &\e;
22. 假设有利润，预缴企业所得税 G 'sEbw'[
借：所得税 b xT|
贷：应交税金——应交企业所得税 XUrxnJ4
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ~h
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① 借：本年利润 mBC?Pg
贷：所得税 al9L+ruR
② 借：本年利润 JlZU31Xws
贷：利润分配——未分配利润 0T{Z'3^=
③ 提取法定盈余公积 #G; 0yB:76
借：利润分配——未分配利润 [nO\Q3c|@$
贷：盈余公积——法定盈余公积 [4u.*oL&
——法定公积金 ([y 2x.kd
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 H]7MN Y
借：利润分配——未分配利润 F|t3%dpj
贷：应付股利——张三 HD1+0<
——李四 +5|wd6
——王五 l
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24.从银行提取现金发放股利时： [ / B $cH
①借：现金 e^?0uVxS1
贷：银行存款 |]tIE{ d
②借：应付股利应付股利——张三 ?=X G#we
——李四 o\oS_f:RD
——王五 %Y7\0q~Z
贷：现金 T( UPWsj
应交税金——应交个人所得税 |#p`mc%f~\
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