因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 e[{LNM{/#
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 YF."D%?
前期重要工作： i 5-V$ Qh
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 wd1*wt
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 _c %~\LOk
兴旺贸易公司建账大概程序如下： aY"qEH7]
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 .
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1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) M,mj{OY~x
借：固定资产----××设备 b z<wihZj
贷：其他应付款——张三 W_M]fjL.
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 v&uIxFCR
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 mu:Q2t^
贷：其他应付款——张三1万元 ( XE`, #
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 N
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借：现金50 A
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贷：实收资本――张三 10万元 s7&% _!4
——李四 20万元 a0AIq44
——王五 20万元 /V3*[
借：银行存款 50万元 _|~2i1 Ms,
贷：现金50万元 AbfLV942
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 |!&,etu
借：管理费用—开办费5000 /i$&89yod
—印花税250 vwP 516EM
贷：其他应付款——张三5250 abI[J]T9G
5.8月1日领到公司营业执照。 *Z{W,8h* s
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 ! 4i
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， N}s[0s
① 借：现金 ,=K!Y TeVl
贷：银行存款 rWa7"<`p
② 借：其他应付款——A a1om8! C
贷：现金 t6 js@Ih
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 MR8-xO'w
借：预付账款——甲11.7万 ,g^Bu {?
贷：银行存款11.7万 S
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 x)V .^-
借：库存商品10万 A$|> Jt
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 V1j&>-]]9*
贷：预付账款——甲11.7万 |nocz]yU$
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 7tfFRUw
借：应收账款——乙公司 @dcW0WQ\
贷：主营业务收入 7b
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应交税金——增值税(销项税额) e2Xx7*vS
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 {|> ~#a49h
借：银行存款 A6#ob
贷：应收账款——乙公司 {feS-.Khv
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 ,riwxl5*E/
① 借：现金 2X6y^f';\
贷：银行存款 ztb 2Ign<
②借：应付工资 }eB\k,7L
贷：现金 Fbk<qQH
应交税金——应交个人所得税
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13.9月25日分配(计提)本月工资 (U-p&q>z
借： 管理费用—工资 Zwq
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营业费用—工资 Gt- -7S
贷：应付工资 ?F`lI""E
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 M: `FZ}&L
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Bt.W_p
营业费用—福利费 TcRnjsY$
贷：应付福利费 +R*4`F:QJQ
②借：管理费用——工会经费 )?4m}
——职工教育经费 )P|Ql-rE4
贷：其他应交款——工会经费 z<@$$Z=0UF
——职工教育经费 3ON]c13
15. 9月28日银行划账交社保等费用 $H5PB ' b
借：管理费用——公司缴纳社保费 6"%[s@C
贷：银行存款 '^P
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17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) R]ppA=1*_l
借：应交税金——应交增值税(未交税金) So! 1l7b
贷：应交税金——未交增值税 g"zk14'
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 x<= ;=893
借：主营业务税金及附加 6`+DBr
贷：应交税金——应交城市维护建设税 0A}' .LI
其他应交款——教育费附加 nP0} vX)<
——防洪费 uj8]\MY
------等等 GWP"i77y0s
19. 月末结转已售商品成本 8vUP{f6 {
借：主营业务成本 ]enqkiS
贷：库存商品 ;1eu8N8
20. 月末结转本收入 fM2[wh@
借：主营业务收入 hO(HwG?8t
贷：本年利润 40@KL$B=
21. 9月30日借：月末结转成本等 {CGk5` g~
借：本年利润 4.VEE~sH$
贷：主营业务成本 OU{PVF={
主营业务税金及附加 %%-kUe
管理费用 Y,)9{T
营业费用 ^
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22. 假设有利润，预缴企业所得税 Y e )(9
借：所得税 8# oF7eE
贷：应交税金——应交企业所得税 V-X n &s
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： Pu*st=KGB
① 借：本年利润 T !;<Fy"p
贷：所得税 <F!:dyl
② 借：本年利润 2y<d@z:K
贷：利润分配——未分配利润 WG^D$L :
③ 提取法定盈余公积 1pz6e8p:m
借：利润分配——未分配利润 {fX4
贷：盈余公积——法定盈余公积 xr6Q5/p1
——法定公积金 ^_<pc|1
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 NS&~n^ *k<
借：利润分配——未分配利润 *w%;$\^
贷：应付股利——张三 - '8|D!>v2
——李四 ? 8~$du$
——王五 `Cb$8;)z
24.从银行提取现金发放股利时： |E?%Cj^W
①借：现金 \64(`6>
贷：银行存款 134wK]d^
②借：应付股利应付股利——张三 s"Kp+tTWj
——李四 pXQ&2s$
——王五 t@4vEKw?.X
贷：现金 o/&:w z
应交税金——应交个人所得税 E+3~w?1
文章来源：互联网
