因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 w 9G_>+?E
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 JX2m TQ
前期重要工作： >]:N?[Y_~}
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 A
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⑵、第一次股东会议决议事项纪要 n33J TqX
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 8FB\0LA!g
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 #=`FM:WH
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) )`B
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借：固定资产----××设备 hO^&
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贷：其他应付款——张三 Z[ a O_6L
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 >r;ABz/
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 m Y$nI -P
贷：其他应付款——张三1万元 /1I vLdPIu
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
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借：现金50 qgwv=5|
贷：实收资本――张三 10万元 cYZwWMzp
——李四 20万元 70'} f
——王五 20万元 4$0jz'
借：银行存款 50万元 kb/| ;!
贷：现金50万元 M3D xapG
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 IW5*9)N ?
借：管理费用—开办费5000 `V]egdO
—印花税250 }s`jl` `PM
贷：其他应付款——张三5250 &_< VZS
5.8月1日领到公司营业执照。 c+@d'yR
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 )p^m}N 6M]
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 0t5Q9#RY
① 借：现金 _ff
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贷：银行存款 "WF(
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② 借：其他应付款——A j~+[uzW98
贷：现金 "2)+) Db
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 E\{^0vNc
借：预付账款——甲11.7万 |HaU3E*R
贷：银行存款11.7万 d%}crM-KTL
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 M[ :O(
借：库存商品10万 LL|_c4$Ky
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 !Z#_X@NFc
贷：预付账款——甲11.7万 LVPt*S= /
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., ^t m++
借：应收账款——乙公司 =q_& * '
贷：主营业务收入 844tXMtPB\
应交税金——增值税(销项税额) Ov $N"
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 5en
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借：银行存款 PphR4 sIM
贷：应收账款——乙公司 '_q: vj
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12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 zznPD%#Sc
① 借：现金 ^>,< * p
贷：银行存款 B(4:_ j\2
②借：应付工资 /3)YWFZZc
贷：现金
N&0uXrw
应交税金——应交个人所得税 JVJ1
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13.9月25日分配(计提)本月工资 w?V [[$
借： 管理费用—工资 AJ;u&&c4C\
营业费用—工资 OmT Z-*N
贷：应付工资 dD/29b(
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 % j[O&[s}
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,W)IVc
营业费用—福利费 s=^r/Sz902
贷：应付福利费 Gt\
K Ln
②借：管理费用——工会经费 &=s|
——职工教育经费 ;k yL>mV{
贷：其他应交款——工会经费 x J[k#?T'
——职工教育经费 % + kT
15. 9月28日银行划账交社保等费用 s
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借：管理费用——公司缴纳社保费 U / 1[~429
贷：银行存款 /%J&/2Wz
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) <?q&PCAn^
借：应交税金——应交增值税(未交税金) <F#*:Re_y
贷：应交税金——未交增值税 [a>JG8[ ,t
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 |xsV(jK8
借：主营业务税金及附加 Dyouk+08x
贷：应交税金——应交城市维护建设税 +E q~X=x
其他应交款——教育费附加 ^*cMry
——防洪费 E6k?+i
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------等等 b *'=W"%\
19. 月末结转已售商品成本 w-
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借：主营业务成本 [6,]9|~
贷：库存商品 5 `{|[J_[
20. 月末结转本收入 SQ~N X)
借：主营业务收入 [p( #W M:
贷：本年利润 Vq .!(x
21. 9月30日借：月末结转成本等 ? RR Srr 1
借：本年利润 *f0.
= ?
贷：主营业务成本 ecY ^C3+S
主营业务税金及附加 Ac5 o K
管理费用 |l6<GWG+
营业费用 Z!]U&A x`Z
22. 假设有利润，预缴企业所得税 jM3 Y|}+
借：所得税 [x$eF~Kp
贷：应交税金——应交企业所得税 ( l3UNP
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： u/!mN2{Rd
① 借：本年利润 9Th32}H
贷：所得税 68'-1}
② 借：本年利润 P x P?hk
贷：利润分配——未分配利润 `L"p)5H
③ 提取法定盈余公积 D<_, >{$gW
借：利润分配——未分配利润 x;ICV%g/
贷：盈余公积——法定盈余公积 hd sgOu
——法定公积金 qSpa4W[
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 Zv1Bju*y
借：利润分配——未分配利润 zgq_0w~X
贷：应付股利——张三 8CnI%_Su
——李四 |L.~Am d
——王五 aCUV[CPw
24.从银行提取现金发放股利时： h-2E
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①借：现金 l# !@{ <
贷：银行存款 ,rH)}C<Q+
②借：应付股利应付股利——张三 Eis%)oE
——李四 os(Jr!p_=
——王五 K)h" G#NZM
贷：现金 (v'lb!j^#
应交税金——应交个人所得税 ohc/.5Kl
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