因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 =~'y' K]
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 |M|>/U 8
前期重要工作： sM@1Qyv&0
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 g3c,x kaO
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 Oe&gTXo
兴旺贸易公司建账大概程序如下： e\ ! i c
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ese?; 1
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1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) rhC
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借：固定资产----××设备 8>'vzc/* >
贷：其他应付款——张三 R2y~+tko?
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 n xs'qX(D
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 d+
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贷：其他应付款——张三1万元 `Gh #2 U
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 4#ZZw a]y
借：现金50 "T.Qb/97@
贷：实收资本――张三 10万元 \ '+P5,
——李四 20万元 Ex5 LhRe>=
——王五 20万元 Q\aC:68
借：银行存款 50万元 4)d"}j
贷：现金50万元 ):nC&M\W~
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 4^k+wQU
借：管理费用—开办费5000 QoS]QY'bZ
—印花税250 ZX0!BS
贷：其他应付款——张三5250 ^TAf+C^Ry
5.8月1日领到公司营业执照。 ?:#$btmn?
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 BCt>P?,UO
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 838@jip
① 借：现金 ?'^yw C`
贷：银行存款 %
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② 借：其他应付款——A .<Jq8J
贷：现金 T26'b .
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 P.kf|,8 L
借：预付账款——甲11.7万 66HxwY3a
贷：银行存款11.7万 Oo x,4 &
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 &+df@U6i
借：库存商品10万 #./8i nbG
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 eMUs w5=
贷：预付账款——甲11.7万 8 )= "E
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10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., N.-*ig.YR7
借：应收账款——乙公司 #X
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贷：主营业务收入 h`:B8+k
应交税金——增值税(销项税额) 9Qn*frdY,
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 CFG (4IMx
借：银行存款 tF!-}{c"k
贷：应收账款——乙公司 v+
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12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 <Gz* 2i
① 借：现金 +g% Ah
贷：银行存款 / }=cv>S5V
②借：应付工资 DhT8Kh{
贷：现金 bqRO-\vO
应交税金——应交个人所得税
Yw,LEXLY
13.9月25日分配(计提)本月工资 @ "0n8y
借： 管理费用—工资 c6LPqPcN
营业费用—工资 o.])5i_HV
贷：应付工资 qnnP*15`
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 .p-T >
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .>@]Im
营业费用—福利费 D >K=D "
贷：应付福利费 b#:!b
②借：管理费用——工会经费 XO}v8nWV
——职工教育经费 Zmy:Etqi
贷：其他应交款——工会经费 X,`e1nsR
——职工教育经费 d2 *uY.,
15. 9月28日银行划账交社保等费用 0-8'. C1v
借：管理费用——公司缴纳社保费 :jGgX>G G
贷：银行存款 4?l:.\fB:
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) U9h@1:
借：应交税金——应交增值税(未交税金) )0{ZZ-beG
贷：应交税金——未交增值税 @vvGhJ1m`
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 E 7"`D\*
借：主营业务税金及附加 9~}.f1z
贷：应交税金——应交城市维护建设税
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其他应交款——教育费附加 C
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——防洪费 YBQ{/"v%|
------等等 ~s>Ud<l%r
19. 月末结转已售商品成本 3=IY0Q>/(
借：主营业务成本 ; a`I8F j
贷：库存商品 `yrJ }f
20. 月末结转本收入 k4YW;6<C+
借：主营业务收入 iTJE:[W"y
贷：本年利润 hmJa1fw=
21. 9月30日借：月末结转成本等 9l}G{u9a
借：本年利润 | \Sw ZTr
贷：主营业务成本 }RZN3U=
主营业务税金及附加 W.TdhJW9
管理费用 Z1oUAzpj4
营业费用 R<e ~Cb-
22. 假设有利润，预缴企业所得税 >?GCH(eW%
借：所得税 1I W P~G
贷：应交税金——应交企业所得税 B S+=* 3J
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： S &F
① 借：本年利润 '<&rMn
贷：所得税 B-[qS;PY%
② 借：本年利润 $ @<cZ4
贷：利润分配——未分配利润 $WG<
③ 提取法定盈余公积 $
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借：利润分配——未分配利润 =X=m_\=~@
贷：盈余公积——法定盈余公积 \Wf1b8FW
——法定公积金 @tPpt B
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 "[\),7& 03
借：利润分配——未分配利润 6_O3/
贷：应付股利——张三 yn.f?[G 2
——李四 5 U
<;6s
——王五 'SnB7Y
24.从银行提取现金发放股利时： Vi<F@ji
①借：现金 M]A!jW tE
贷：银行存款 >d$Sh`a6
②借：应付股利应付股利——张三 j~k+d$a
——李四 ;7N~d TBQ
——王五 I'%ASZ
贷：现金 qruv^#_l
应交税金——应交个人所得税 lAo S 9w
文章来源：互联网
