因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 W)-hU~^OM
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 1 +^n
!$
前期重要工作： J
px'W
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ^s*\Qw{Ii
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 1Z:R,\+L
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 4$P r|gx
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 KjYDFrR4
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) uF<S
借：固定资产----××设备 (C\r&N
贷：其他应付款——张三 DV,DB\P$
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 a: IwA9!L
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 1S*P"8N}0h
贷：其他应付款——张三1万元 xid:" y=_&
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 ]) n0MF)p
借：现金50 ':sTd^V
贷：实收资本――张三 10万元 $8@+j[>
——李四 20万元 & rQD `E/
——王五 20万元 >zR14VO`_|
借：银行存款 50万元 UE7'B
?
贷：现金50万元 6Zk sqdP8
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 <[9?Rj@
借：管理费用—开办费5000 1;`Fe":;vC
—印花税250 >0V0i%inmF
贷：其他应付款——张三5250 .K7C-Xn=
5.8月1日领到公司营业执照。 yFO)<GLk
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 4:3_ER ]J
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， kW(Kh0x
① 借：现金 NL-_#N$
贷：银行存款 p1^0{ILx
② 借：其他应付款——A qUg9$oh{LI
贷：现金
[ R\=M'
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 e
Y DUon
借：预付账款——甲11.7万 B^m!t7/,
贷：银行存款11.7万 ;^ov~P
Pl
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 m&cvU>lC
借：库存商品10万 6$(0 Ty
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 97]4
:Zv
贷：预付账款——甲11.7万 -t>Z
9
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 4 cB &Hk
借：应收账款——乙公司 dyl
0]Z
贷：主营业务收入 0BDo BR
应交税金——增值税(销项税额) *|poxT G
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 [' t8C
借：银行存款 j%5a+(H,z;
贷：应收账款——乙公司 w &C1=v -h
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 D O%Pwfkd
① 借：现金 :iEA UM
贷：银行存款 4
P
f+]R
②借：应付工资 U/ 5$%0)
贷：现金 f?5A"-NS
应交税金——应交个人所得税 QES^^PQe:
13.9月25日分配(计提)本月工资 ~4+8p9f
借： 管理费用—工资 V" }*"P-%
营业费用—工资 Pl?}>G
贷：应付工资 m2ox8(sd
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 \*J.\f
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N-Z^G<[q.
营业费用—福利费 Y2D >tpqNw
贷：应付福利费 !U[:5@s06
②借：管理费用——工会经费 nqeVV
&b!
——职工教育经费 _j>L4bT
贷：其他应交款——工会经费 v lAy!:CV
——职工教育经费 `/c@nxh
15. 9月28日银行划账交社保等费用 <K,[sy&Qy
借：管理费用——公司缴纳社保费 :ovt?q
8">
贷：银行存款 :fW. -^"VP
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 2$Wo &Q^_
借：应交税金——应交增值税(未交税金) lfRH`u
贷：应交税金——未交增值税 fOLnK
y#
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 z g)|rm
借：主营业务税金及附加 qZP:@r"
贷：应交税金——应交城市维护建设税 aC}p^Nkr"k
其他应交款——教育费附加 =t HD 4I
——防洪费
@R f^P(
------等等
L,
#Byao
19. 月末结转已售商品成本 %2,/jhHL
借：主营业务成本 wE8]'o
贷：库存商品 ' rvE
20. 月末结转本收入 b( 1 :w"wD
借：主营业务收入 lm!F M`m
贷：本年利润 >-eS&rma
21. 9月30日借：月末结转成本等 )Z&HuEg{ZR
借：本年利润 +dJ&tuL:S
贷：主营业务成本 A`g.[7
主营业务税金及附加 ] .`_,
IO
管理费用 Gj*SP U
营业费用 L@+Z)# V
22. 假设有利润，预缴企业所得税 }\ EL;sT
借：所得税 lj
Y
贷：应交税金——应交企业所得税 X= SG
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： t)KPp |&
① 借：本年利润 !L/tLHk+
贷：所得税 4NJVW+:2
② 借：本年利润 1B (G]o_>!
贷：利润分配——未分配利润 UL[uh@4
③ 提取法定盈余公积 $8=(I2&TW
借：利润分配——未分配利润 0+rW;-_(
贷：盈余公积——法定盈余公积 >r ~|1kQ.
——法定公积金 [Zh2DNp
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 ps "9;4P
借：利润分配——未分配利润 i"vD RrDe
贷：应付股利——张三 'Z y{mq\
——李四 pA*i!.E/b
——王五 &D)Hz
24.从银行提取现金发放股利时： !#C)99L"F
①借：现金 u
6f4yQ
贷：银行存款 *XHj)
DC;
②借：应付股利应付股利——张三 @\+%GDv
——李四 f^~2^p
1te
——王五 ~6] )*y
贷：现金 pTN%;`)
{
应交税金——应交个人所得税 \Ec
X!aC
文章来源：互联网
