因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 .-W_m7&}
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 o
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前期重要工作： 2gC .Z:}
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 5 qW*/
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 JkM f+ !
兴旺贸易公司建账大概程序如下： #6 yi
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 <D!\"C
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) g6=w
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借：固定资产----××设备 I%q&4L7pj
贷：其他应付款——张三 ;}=[( eqA
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 2n`OcXCh/
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 0o+2]`q)Q
贷：其他应付款——张三1万元 ZZXQCP6]
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 0W1=9+c|X
借：现金50 Tfba3+V
贷：实收资本――张三 10万元 &v# *
——李四 20万元 5 I(gP
——王五 20万元 xo46L\
借：银行存款 50万元
5$ra4+k0
贷：现金50万元 WV'FW)%
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 $A/$M\ :
借：管理费用—开办费5000 Y=#g_(4*
—印花税250 M6+_Mi.
贷：其他应付款——张三5250 ,Uh7Q-vd
5.8月1日领到公司营业执照。 'nFqq:2Xa
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 ~+GMn[h
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， Jm+h
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① 借：现金 Ba],ONM4k
贷：银行存款 _= .f+1W
② 借：其他应付款——A nD$CY K
贷：现金 k
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8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 . d;XLS~
借：预付账款——甲11.7万 u!X$M?D4
贷：银行存款11.7万
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 ci @U
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借：库存商品10万 U&D"f M8
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 fdD?"z
贷：预付账款——甲11.7万 `.FvuwP
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., poqx
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借：应收账款——乙公司 GCUzKf&
贷：主营业务收入 tCk;tu!d
应交税金——增值税(销项税额) [kyF |3k~
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 EEaf/D/ jt
借：银行存款 <Cvlz^K[
贷：应收账款——乙公司 L{)e1 p]q
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 (
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① 借：现金 \I@=EF- &
贷：银行存款 A(mU,^
②借：应付工资 wPn#>\/L
贷：现金 8/;q~:v
应交税金——应交个人所得税 Fvy__ qcHi
13.9月25日分配(计提)本月工资 $ f-f0t'
借： 管理费用—工资 Y
d4J :
营业费用—工资 S3[r
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贷：应付工资 L44/eyrp
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 4*4s{twG
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /.<T^p@\&
营业费用—福利费 4
dXuy>Km
贷：应付福利费 g3%Xh0007{
②借：管理费用——工会经费 cp0@wC#d
——职工教育经费 3hOiHO
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贷：其他应交款——工会经费 o yBBW?m
——职工教育经费 JRkC~fv
15. 9月28日银行划账交社保等费用 Zu\(XN?62
借：管理费用——公司缴纳社保费 bUf2 uWy7
贷：银行存款 }jM&GH1
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 4+od N.
借：应交税金——应交增值税(未交税金) gv}Esps
R
贷：应交税金——未交增值税 vr|9NP]v
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Tw
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借：主营业务税金及附加 GNzk Vy:u
贷：应交税金——应交城市维护建设税 YK/?~p9:
其他应交款——教育费附加 fQ5V RpWGn
——防洪费 y]B?{m``6
------等等 ,
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19. 月末结转已售商品成本 :A\8#]3
借：主营业务成本 E rK5iTSD
贷：库存商品 bsw0+UY=9
20. 月末结转本收入 _uuxTNN0x*
借：主营业务收入 l+'@y (}Q
贷：本年利润 $9D V }
21. 9月30日借：月末结转成本等 EX%KfWDr
借：本年利润 IcMfZ {H1
贷：主营业务成本 .eA N`-t;
主营业务税金及附加 G[1: <Vg8
管理费用 nc# }-}`5
营业费用 #5xK&qA
22. 假设有利润，预缴企业所得税 RU3:[ (7
借：所得税
C9[Jr)QX
贷：应交税金——应交企业所得税 {
as#lHn
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： k/A8 |
① 借：本年利润 m$
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PQ0X
贷：所得税 f"zXiUV
② 借：本年利润 V(mz||'*
贷：利润分配——未分配利润 Yy6Mkw 7X
③ 提取法定盈余公积 5t`< KRz)I
借：利润分配——未分配利润 l2"{uCcA
贷：盈余公积——法定盈余公积 V &U1WV/
——法定公积金 kw&,<V77 ~
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 eAh~ `
借：利润分配——未分配利润 {< {
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贷：应付股利——张三 B#Cb`b"
——李四 =&RpW7]
——王五 f]M KNX
24.从银行提取现金发放股利时： >J+'hm@
①借：现金 3-z; pk
贷：银行存款
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②借：应付股利应付股利——张三 a>x3UVf_
——李四 j^#4!Ue
——王五 \ s^a4l 2
贷：现金 &~ of]A
应交税金——应交个人所得税 1zwk0={x-%
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