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一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 L`0}wR?+
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 uz@WW!+o
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 x#TWZ;
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 H^0`YQJ3
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 \t+q1S1
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 Iw;J7[hJ&$
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 Xd@x(T~'X
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 ~e R6[;
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 a3(q;^v
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 @P
xX]e
十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ^|h})OHV
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一、出纳岗工作流程 w@ \quy:
(一)现金收付 zoO9N oUHW
1、收现 h2fTG
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 x#&%lJT
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工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 2Uq4PCx!
管理费用岗(其他应收款) h]#bPb
销售核算岗(货款) "\u_gk{g
成本核算岗(加工费、材料款) 4f{(Scg
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 } l
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(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 *kWrF* )J
2、付现 <-m?l6
(1)费用报销 ^q
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 *Zi:^<hv
(2)人工费、福利费发放 OBJk\j+Wi
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 z4[S02s
3、现金存取及保管 *O@uF4+!1
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 =#ls<Zo:
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 U,)@+?U+h
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 ]@UJ 8hDy
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 (>gAnebN
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(二)银行存款收付 #.z`clK#
1、银收 6KzdWT
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 0(~,U!g[=
(2)其他项目收款 STH?X]
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收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 7L\kna<
(3)贷款 _/zK^S)
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 yvz2eAXa
2、银付 fb||q-E
(1)日常性业务款项 9x0Ao*D<t
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 }n91aE3v
——→材料核算岗(材料采购) 0/Wo":R:
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) :6Oh ?y@
——→管理费用岗(管理部门用款) .|g67PH=
——→销售费用岗(销售部门用款) -U/m
——→工资福利岗(工资兑现、福利) (`pd>
——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 8!uqR!M<C
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 EO[UezuU
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 p|b&hgA
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。 |p7k2wzN
(2)打卡工资 b#<@&0KE
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 BXf.^s{H
注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 P6cc8x9g(
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 Ni4*V3VB
(3)业务员兑现 "|:I
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凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
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(4)还贷及银行结算 yIdM2#`u
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
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(5)交税 x>yeF,q1
①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 (YJ]}J^
②进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 d\{#*{_A
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 xe3t_y
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 ]JXpe]B
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 n
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4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 5Se
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(三)工作要求 cNd2XQB9=
1、 熟悉公司各类财务管理制度。 !MiH^wP
2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 -gP4| r8&
3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。 LFx*_3a
4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 Q*+_%n1
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5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 )@]Y1r4U
6、 树立良好的窗口形象。 2-3|0<`
二、销售费用岗工作流程 jJm
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(一)部门日常费用 aTceGyWzl
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 ){.J`X5r
借:营业费用—相关明细科目(部门专项) YC
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贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 z
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注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 fJ?$Z|
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(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 ]qJ6#sAw75
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(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 Q7]VB p4
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(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 T&2aNkuG
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(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 *
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(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 %DQ.f*%
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(二)办事处费用 c !ybz{L
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1、日常费用 AID}NQQj_
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 3huTT"G
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借:营业费用——相关明细科目(部门专项) .g7ebh6D
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贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 HgwL~vG
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2、购置固定资产 GB+U>nf
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审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 }31z
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借:固定资产——相关明细科目 MR90 }wXE
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贷:现金 ——→传出纳岗 W`C&$v#
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注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 i6[,m*q~2x
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(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 '\:?FQ
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3、房租、仓租 #![i
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审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
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借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) a4
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贷:现金 ——→传出纳岗 $4V ~hI4
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4、运费 * xs8/?
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审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 /q%TjQ}F
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借:营业费用——运费—市外运费\市内运费 (部门专项) Aa&3x~3+
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应交税金——应交增值税—进项税 '3wte9E/
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贷:现金 ——→传出纳岗 E'LkoyI
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注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 (tEW#l'}
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(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5|:=#Ql*
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5、途损 nTjQ4y
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审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 W K#lE&V3
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借:营业费用——途损(专项) ;w?zmj<Dm
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贷:应收账款 #]I:}Q51
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注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 knypSgk_
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(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 yPm)r2Ck
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(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。 Arz>
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6、高开冲红 1K,bmb xRt
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审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 W.o
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