私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 }`Ya;  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 DAP/  
　　前期重要工作： }O $]xB  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 nEd "~  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 Xi) ;dcNJ  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： 5;HGS{`  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 2Kz$y JTp  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) sdg2^]|  
　　借：固定资产----××设备 fc8ODk*;E  
　　　　贷：其他应付款——张三 uJ -$i   
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 q
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　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 2=n `z)R  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 2#R$-*;#  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 6>rz=yAM_  
　　借：现金50 n}IGxum8`  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 ZxSFElDD]E  
　　——李四 20万元 @4T
  
　　——王五 20万元 9!Q ZuZY  
　　借：银行存款 50万元 r8:"\%"f>  
　　　　贷：现金50万元 )Bn }|6`  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 6h)_{| L)  
　　借：管理费用—开办费5000 zpT^:Ag  
　　—印花税250 bUm %#a  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 _7Y-gy#\a  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 eG!ma`v  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 W j^@Zq#  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， g/!MEOVx  
　　① 借：现金 &d2L9k Tk  
　　　　贷：银行存款 XZARy:+bc  
　　② 借：其他应付款——A xm1di@  
　　　　贷：现金 >_ZEQC  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 U|tacO5w`  
　　借：预付账款——甲11.7万 [znN'Fg:"  
　　　　贷：银行存款11.7万 PHqg~q;*  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 te-xhJ&K  
　　借：库存商品10万 ~S Bb2*ID  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 sIf]e'@AC  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 M' z.d  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., n4S `k%CI  
　　借：应收账款——乙公司 #J&3Zds  
　　　　贷：主营业务收入 SR?mSpq5  
　　应交税金——增值税(销项税额) }k-8PG =  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 #0b:5.vy  
　　借：银行存款 -o%? ]S  
　　　　贷：应收账款——乙公司 &lSNI5l  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 2A~o)7JaZ  
　　① 借：现金 uq s   
　　　　贷：银行存款 Y?J/KW
3  
　　②借：应付工资 GJcxqgk$  
　　　　贷：现金 M9R'ONYAa  
　　应交税金——应交个人所得税 wB0vpt5f  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 VqW5VLa  
　　借： 管理费用—工资 AaA!U!B  
　　营业费用—工资 Gm:s;w-;v  
　　　　贷：应付工资 s=(q#Z  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 A1+:y,wXs  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IxCesh  
　　营业费用—福利费 -`X S2  
　　　　贷：应付福利费 =YgH-{  
　　②借：管理费用——工会经费 C}mhnU@  
　　——职工教育经费 !;|#=A9  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 4;Ucas6  
　　——职工教育经费 Y,0Z&6 <  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 ;UTM9.o[  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 ?g4Rk9<!i  
　　　　贷：银行存款 ;hDk gp  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) NJsaTBT  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) GxD`M2  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 bl a`B=r  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 x6R M)rr  
　　借：主营业务税金及附加 _J6 Xq\  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 K0j%\]\Tp  
　　其他应交款——教育费附加 |8CxMs  
　　——防洪费 OJa(Gds  
　　------等等 u*2
?Gky  
　　19. 月末结转已售商品成本 8+|W%}  
　　借：主营业务成本 zw15r" R  
　　　　贷：库存商品
!38KHq^|&  
　　20. 月末结转本收入 r'{N_| :vv  
　　借：主营业务收入 6?[P^{GpH  
　　　　贷：本年利润 !xck ~EAS  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 |3e+ 
K.  
　　借：本年利润 ]?1_.Wjtt  
　　　　贷：主营业务成本 7nnF!9JOv  
　　主营业务税金及附加
^zV_vB)n  
　　管理费用 \h=*pAf  
　　营业费用 oMg-.!6  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 )TiM>{  
　　借：所得税 ]m1p<
*0I$  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 kR97)}Y  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： * rlVE  
　　① 借：本年利润 v%T'!(0j/  
　　　　贷：所得税 ?HPAX  
　　② 借：本年利润 tlp,HxlP  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 ! Ea >tQ|  
　　③ 提取法定盈余公积 ?lD)J?j  
　　借：利润分配——未分配利润 kHhp;<  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 T>% 5<P
 
　　——法定公积金 _?O'A"  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 i#b/.oa  
　　借：利润分配——未分配利润 I9G^T' W  
　　　　贷：应付股利——张三 1i$VX|r  
　　——李四 ]P wS3:x  
　　——王五 IXtG 36O  
　　24.从银行提取现金发放股利时： R&Nl!QTJj  
　　①借：现金 [5L?#Y  
　　　　贷：银行存款 <9X@\uvU.<  
　　②借：应付股利应付股利——张三 Wrb[\ ?-  
　　——李四 q&z'S
 
　　——王五 ds!nl1  
　　　　贷：现金 n?cC]k;P~  
　　应交税金——应交个人所得税 Ed u(dZbKg  
文章来源：互联网

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