因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 @(b;H 0r~
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 v` G [6Z
前期重要工作： rV5QKz6'
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 dTATJ)NH
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 L/39<&W
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 0@B
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 rAuv`.qEV
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ZcP/r
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借：固定资产----××设备 }$5e!t_K
贷：其他应付款——张三 W%&[gDp
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 bb@3%r|_<
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 dXBXV>rbB
贷：其他应付款——张三1万元 o 9 ?#;B$
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 oMw#ROsvC
借：现金50 JX $vz*KF
贷：实收资本――张三 10万元 $-J=UT2m
——李四 20万元 <$:Hf@tpMo
——王五 20万元 f ^vz
借：银行存款 50万元 ah8xiABa
贷：现金50万元 @pn<x"F5'
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 ws_/F
借：管理费用—开办费5000 =Z
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—印花税250 _d J" 2rx
贷：其他应付款——张三5250 W "}Cfv
5.8月1日领到公司营业执照。 :JI&ngWK
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 !#b8QER
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ;_ TP Jy
① 借：现金 S0zk< S
贷：银行存款 o&PPW~D+h@
② 借：其他应付款——A FL8?<bU
贷：现金 8b!-2d:*
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 =Felo8+
借：预付账款——甲11.7万 &4
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贷：银行存款11.7万 C5ia9LpRX
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 '|jN!y^ 2p
借：库存商品10万 {~=Z%Cj2 Q
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 c_R AtM<n
贷：预付账款——甲11.7万 aR@s.
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10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., k O8W>
借：应收账款——乙公司 F Tk`Mq
贷：主营业务收入 $ HE ?B{
应交税金——增值税(销项税额) wV& UB@
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 kbR!iPM-;
借：银行存款 J;mvD^`g
贷：应收账款——乙公司 P&2/J%@zG
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 &1(PS)s
① 借：现金 d8V)eZYXy~
贷：银行存款 ,|Xi bfw
②借：应付工资 :OFL@byS
贷：现金 kH9fK80
应交税金——应交个人所得税 7 G 3*@cl
13.9月25日分配(计提)本月工资 &.4m(ZX
借： 管理费用—工资 :TTZ@ q
营业费用—工资
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贷：应付工资 08pG)_L
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 O>~ozW &
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fMSB
营业费用—福利费 o$[alh;c+W
贷：应付福利费 uL
K4tQ
②借：管理费用——工会经费 wFHz<i!jr&
——职工教育经费 YH
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贷：其他应交款——工会经费 \'}? j- 8
——职工教育经费 UwQyAD]Ht
15. 9月28日银行划账交社保等费用 9[7Gxmf
借：管理费用——公司缴纳社保费 m~x O;_m
贷：银行存款 A@HCd&h
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) + NpH k
借：应交税金——应交增值税(未交税金) 2dpTU=K4
贷：应交税金——未交增值税 12bt\ h9
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 EWX!:BKf
借：主营业务税金及附加 JS:AHJSz
贷：应交税金——应交城市维护建设税 2uajK ..b
其他应交款——教育费附加 DFUW^0N
——防洪费 d#OE) ,`
------等等 -NgL4?p=
19. 月末结转已售商品成本 v_s(
借：主营业务成本 Kz`g Q |S
贷：库存商品 g,,'Pdd7Pn
20. 月末结转本收入 OY?x'h
借：主营业务收入 Co%EJb"tk
贷：本年利润 {:!CA/ 0Jx
21. 9月30日借：月末结转成本等 nsM :\t+
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借：本年利润 lgL|[ik`
贷：主营业务成本 )v cyoq
主营业务税金及附加 \as^z!<
管理费用 < `/22S"
营业费用 4#c-?mh_
22. 假设有利润，预缴企业所得税 PRyZ; @
借：所得税 O,+ZD^
贷：应交税金——应交企业所得税 Y8$,So>~
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： &|8R4l C|
① 借：本年利润 d4]9oi{}
贷：所得税 (tLAJ_v!.K
② 借：本年利润 k:JlC(^h
贷：利润分配——未分配利润 &qO#
EEqG]
③ 提取法定盈余公积 2xEG s Q
借：利润分配——未分配利润 7B"*< %<
贷：盈余公积——法定盈余公积 E2Jmo5yJR
——法定公积金 %l.5c Sn@
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 btZ9JZvMx
借：利润分配——未分配利润 q0a8=o"|
贷：应付股利——张三 vXP+*5d/ K
——李四 %x2_njDd
——王五 c@xQ2&i
24.从银行提取现金发放股利时： <RFT W}f!
①借：现金 aG RD`ra
贷：银行存款 G7yR&x ^
②借：应付股利应付股利——张三 m+ww
——李四 HL*Fs /W
——王五 NUvHY:
贷：现金 rCTH 5"
应交税金——应交个人所得税 Pgp`g.$<
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