私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 4UV6'X)V  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 wJ}
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　　前期重要工作： -ge :y2R_w  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 j~#nJI5]  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 %fzZpd]v=,  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： cy%S5Rz  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 J|gRG0O9Ya  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) .$s>b#mO  
　　借：固定资产----××设备 P_y8[Y]?  
　　　　贷：其他应付款——张三 M[}aQWT$v  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Jmcf9g  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 2$@N4  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 6~O9|s^38w  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 p2)563#RS
 
　　借：现金50 /t$J<bU  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 ),%(A~\  
　　——李四 20万元 }iBFo\vU  
　　——王五 20万元 7w A.:$  
　　借：银行存款 50万元 B{dR/q3;@  
　　　　贷：现金50万元 c 0/vB  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 #y2IHO-  
　　借：管理费用—开办费5000 AzlZe\V?)~  
　　—印花税250 =
VFPZ  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 i p"LoCE  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 kaUEv\T   
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 2*5]6B-(  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， fa:V8xa  
　　① 借：现金 ='U>P( R-  
　　　　贷：银行存款 mDB?;a>  
　　② 借：其他应付款——A nS$_VJ]~  
　　　　贷：现金 6|HxBC#4  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 #l<un<  
　　借：预付账款——甲11.7万 KN\*|)  
　　　　贷：银行存款11.7万 6.(
L8.jv  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 ZaKT~f%%z  
　　借：库存商品10万 ob(S/t  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 *l9Wj$vja  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 M&q3xo"w  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 4eh~/o&h  
　　借：应收账款——乙公司 Z H1UAf  
　　　　贷：主营业务收入 ,!i!q[YkL9  
　　应交税金——增值税(销项税额) a|5^4 J\%  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 %k8H
'w\  
　　借：银行存款 ?mME^?x Mu  
　　　　贷：应收账款——乙公司 {%! >0@7  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 J}M_Ka  
　　① 借：现金 ab
/^z0GT  
　　　　贷：银行存款 A-GU:B  
　　②借：应付工资 90rY:!e  
　　　　贷：现金 =o? Q0  
　　应交税金——应交个人所得税 8+=-!":]  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 5+yT{,(5  
　　借： 管理费用—工资 -]$=.0 l  
　　营业费用—工资 X) O9PQ  
　　　　贷：应付工资 Xpp%j  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 |u5Xi5q.f  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Hp}dm93T  
　　营业费用—福利费 K H&o`U(}  
　　　　贷：应付福利费 +61h!/<W  
　　②借：管理费用——工会经费 3`%U)gCT5  
　　——职工教育经费 ;"T,3JQPn6  
　　　　贷：其他应交款——工会经费  >M-ZjT>  
　　——职工教育经费 ~V`F5B  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 ?K9zTas@  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 fHc/5uYW  
　　　　贷：银行存款 .CY;-  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 5 <=ktA48[  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) {EL J!o[  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 hxX-iQya  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 [:Y`^i
R.  
　　借：主营业务税金及附加 miv)R   
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 _ giZ'&l!  
　　其他应交款——教育费附加 2nsW)bd  
　　——防洪费 /tqQAvj  
　　------等等 f0Zn3
1c^  
　　19. 月末结转已售商品成本 9@{=2 k  
　　借：主营业务成本 HgfeSH  
　　　　贷：库存商品 uu`G<n  
　　20. 月末结转本收入 YgfQ{3^I  
　　借：主营业务收入 lAZn0EU  
　　　　贷：本年利润 n+qa/<  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 _a[)hu8q.  
　　借：本年利润 hOH D
Xc"  
　　　　贷：主营业务成本 ]Ac&h aAP  
　　主营业务税金及附加 XkE'k; AEx  
　　管理费用 -ZKo/N>6}  
　　营业费用 XaH%i~}3  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 ?jy6%Y#,i  
　　借：所得税 ]%I}hjJ  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 AC& }8w[>u  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ~P5;k_&  
　　① 借：本年利润 P S [ifC  
　　　　贷：所得税 rh +2 7"  
　　② 借：本年利润 C;BC@OE  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 3<vw#]yL  
　　③ 提取法定盈余公积 SRfnT?u6  
　　借：利润分配——未分配利润 )HPe}(ypt  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 H}}g\|r&  
　　——法定公积金 VzZ'W[/7)B  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 o n+:{ad  
　　借：利润分配——未分配利润 ujH ^ML  
　　　　贷：应付股利——张三 k6|wiSyu  
　　——李四 .*acw  
　　——王五 %g+*.8;"b  
　　24.从银行提取现金发放股利时： v5Qp[O_  
　　①借：现金 rM5{R}+;  
　　　　贷：银行存款 8"5^mj  
　　②借：应付股利应付股利——张三 aW.[3M;?v  
　　——李四 fBZAO  
　　——王五 SZ)AO8&  
　　　　贷：现金 *~H\#
N|x  
　　应交税金——应交个人所得税 AQR/nWwx  
文章来源：互联网

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