因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 lQkQ9##*
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 XA
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前期重要工作： N_[*
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⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ~Vjl7G\7i
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 tT?
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兴旺贸易公司建账大概程序如下： \.#>=!Ie
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 '$z
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1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) d)f :)Ew
借：固定资产----××设备 m5Di
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贷：其他应付款——张三 QWHug:c
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 #" iu| D
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 9j:"J` '
贷：其他应付款——张三1万元 ]yPqLJ
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 H\tUpan6fy
借：现金50 !5uGd`^I
贷：实收资本――张三 10万元 X1vd'>
——李四 20万元 q;>7*Y&
——王五 20万元 161xAig
借：银行存款 50万元 K?$^@ N
贷：现金50万元 6MdiY1Lr!K
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 :T
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借：管理费用—开办费5000 AoL2@C.C%D
—印花税250 n3
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贷：其他应付款——张三5250 %UCr;H/
5.8月1日领到公司营业执照。 @A ^;jk
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 naznayy
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ]G < Vg5
① 借：现金 rFYWs6
贷：银行存款 #d2.\X}A"3
② 借：其他应付款——A FZ E"7ec>m
贷：现金 PQ $%H>{
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 mZ"4&U
借：预付账款——甲11.7万 F,)%?<!I
贷：银行存款11.7万 Z lzjVU/E
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 V~;1IQd{
借：库存商品10万 LsS
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 ;&-k#PE]/H
贷：预付账款——甲11.7万 ocS5SB]8
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., i5?q,_
借：应收账款——乙公司 >{J(>B\
贷：主营业务收入 FNY8tv*/x
应交税金——增值税(销项税额) tQYM &6g
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 _1 !OlQ
借：银行存款 RMWHN:9
贷：应收账款——乙公司 {v ;&5! s
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 dZ0vA\z|
① 借：现金 VYImI>.t{
贷：银行存款 ?[Q3q4
②借：应付工资 vbe|hO""
贷：现金 r{I%
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应交税金——应交个人所得税 J B]q
13.9月25日分配(计提)本月工资 q6 `b26
借： 管理费用—工资 q}#6e]t
营业费用—工资 Bj-: #P@
贷：应付工资 MC:@U~}6
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 7f!YoW;1
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x%!s:LVX
营业费用—福利费 .Cl:eu,]
贷：应付福利费 0rG^,(3m
②借：管理费用——工会经费 k:F9. j%*
——职工教育经费 E 3gh?6
贷：其他应交款——工会经费 nWYN Np?h
——职工教育经费 O% KsD[W;
15. 9月28日银行划账交社保等费用 Y^}Z>
借：管理费用——公司缴纳社保费 OO*zhGD;[
贷：银行存款 p(`6hWx
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) EZ$>.iy{
借：应交税金——应交增值税(未交税金) k" PayyAC
贷：应交税金——未交增值税 [)zP6\I
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 8sM|%<$=j
借：主营业务税金及附加 Ne{?:h.!
贷：应交税金——应交城市维护建设税 Zxs |%bQ
其他应交款——教育费附加 MUREiL9L|
——防洪费 > $7 v
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------等等 1A G<$d5U|
19. 月末结转已售商品成本 %r}{hq4
借：主营业务成本 >\=3:gb:
贷：库存商品 ?+W 9az]+
20. 月末结转本收入 "(z5{z?S
借：主营业务收入 ^!ZC?h!rG
贷：本年利润 LzXmb 7A
21. 9月30日借：月末结转成本等 hYNY"VB
借：本年利润 a>]uU*Xm
贷：主营业务成本 `e|0g"o P
主营业务税金及附加 GyIT{M}KV
管理费用 Bb^;q #S1
营业费用 }v!$dr,j '
22. 假设有利润，预缴企业所得税 *|>d
借：所得税 ``Dq
贷：应交税金——应交企业所得税 evAM
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23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： B!_mC<*4`X
① 借：本年利润 9-
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贷：所得税 IsM}' .
② 借：本年利润 wq(7|!Eix
贷：利润分配——未分配利润 N OiN^::m
③ 提取法定盈余公积 Ix!Iw[CNd
借：利润分配——未分配利润 `c5"d
贷：盈余公积——法定盈余公积 bg&zo;Ck8T
——法定公积金 8WbgSY`
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 o` ZQ d,3
借：利润分配——未分配利润 F6OpN "UM'
贷：应付股利——张三 3z)Kz*xr
——李四
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——王五 m4&h>9. 8
24.从银行提取现金发放股利时： Mg OR2,cR
①借：现金 w' OX lR
贷：银行存款 6[LM_eP
②借：应付股利应付股利——张三 V4P;
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——李四 57zSu3v4Y
——王五 v~ V5` %
贷：现金 O[s{ Gk'>
应交税金——应交个人所得税 5eoska#y
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