因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 li r=0oq<
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 g"! (@]L!@
前期重要工作： N T`S)P*?
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ~|V^IJZ22
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 uZ!YGv0^
兴旺贸易公司建账大概程序如下： kOY Uxr.b
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 &0F' Ca
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ]%' AZ`8
借：固定资产----××设备 +3)r
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贷：其他应付款——张三 hH8&g%{2
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Lnr9*dm6q
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 {{?g%mQ6
贷：其他应付款——张三1万元 ci~#G[_$S
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 =*2,^j
借：现金50 $. SBW=^V
贷：实收资本――张三 10万元 Ttlu h
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——李四 20万元 L8VOiK=,
——王五 20万元 D@O
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借：银行存款 50万元 )/T[Cnx.Nc
贷：现金50万元 ?Y(
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 HL38iXQ(
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借：管理费用—开办费5000 gxv^=;2C
—印花税250 35<A :jKS
贷：其他应付款——张三5250 m@td[^O-
5.8月1日领到公司营业执照。 $ C4~v
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 3
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， y6XO q>
① 借：现金 b(iF 0U>&
贷：银行存款 p)y5[HX
② 借：其他应付款——A wVBK Vb9N
贷：现金 c g
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8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
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借：预付账款——甲11.7万 kA:mB;:
贷：银行存款11.7万 -*C
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 Kxr@!m"
借：库存商品10万 ?d7,0Ex
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应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 `q^#u
贷：预付账款——甲11.7万 uoS:-v}/Y~
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., ;tjOEmIiU
借：应收账款——乙公司 ^4dE8Ve"@
贷：主营业务收入 )9]a
应交税金——增值税(销项税额) cq1 5@a mX
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 NAGM3{\5v$
借：银行存款 z*\_+u~u
贷：应收账款——乙公司 jm}CrqU
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
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① 借：现金 0HzqU31%l@
贷：银行存款 !J$r|IX5
②借：应付工资 T+kV~ w{
贷：现金 \T7Mt|f:5
应交税金——应交个人所得税 *WwM"NFHDd
13.9月25日分配(计提)本月工资 mMAN* }`O
借： 管理费用—工资 smP4KC"I(d
营业费用—工资 sy: xA w
贷：应付工资 tW\yt~q,
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 oz) [ -
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Qs6<(zaqkt
营业费用—福利费 a3 @E `Z
贷：应付福利费 F-_u/C]
②借：管理费用——工会经费 2|nm> 4
——职工教育经费 3JnpI,By
贷：其他应交款——工会经费 HK;NR .D
——职工教育经费 W__ArV2Z_
15. 9月28日银行划账交社保等费用 E } L Hp
借：管理费用——公司缴纳社保费 sPH 2KwEv
贷：银行存款 _D '(R
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) Xka REE
借：应交税金——应交增值税(未交税金) %B s. XW,
贷：应交税金——未交增值税 r/ Y J, 2!
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 w0Qtr>"
借：主营业务税金及附加 3$|/7(M&DA
贷：应交税金——应交城市维护建设税 Abc{<4 z0?
其他应交款——教育费附加 Q]ersA8 V>
——防洪费 #N|\7(#~u
------等等
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19. 月末结转已售商品成本 oaIk1U;g
借：主营业务成本 +7_qg
i7:
贷：库存商品 V Y?9|} ;f
20. 月末结转本收入 z0z@LA4k6@
借：主营业务收入 H I g2y
贷：本年利润 &7L7|{18
21. 9月30日借：月末结转成本等 *dl hRa
借：本年利润 >jm(2P(R
贷：主营业务成本 JJ: ku&Mb
主营业务税金及附加 AO#9XDEM
管理费用 ;Afz`Se1@
营业费用 [Vd$FDki
22. 假设有利润，预缴企业所得税 {,>G 1>Yv
借：所得税 9vI~v l l
贷：应交税金——应交企业所得税 fvu{ (Tb
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： o! a,r3
① 借：本年利润 < b 5DX
贷：所得税 S
'a- E![
② 借：本年利润 ohx[_}xN
贷：利润分配——未分配利润 6= iHw 24
③ 提取法定盈余公积 7J'%; sH
借：利润分配——未分配利润 0vY_
贷：盈余公积——法定盈余公积 kAftW
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——法定公积金 f ULt4
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 vFPY|V zh
借：利润分配——未分配利润 EVmBLH -a
贷：应付股利——张三 x#1 Fi$.
——李四 D#;7S'C
——王五
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24.从银行提取现金发放股利时： N\{" &e
①借：现金 A5<t> 6Y
贷：银行存款 O?uICnmi6
②借：应付股利应付股利——张三 !_fDL6a-
——李四 Bf{u:TCK
——王五 c -w #`
贷：现金 4G&`&fff]
应交税金——应交个人所得税 Knwy%5.Z
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