私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 6 oLwfTy  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 %F:)5gT?  
　　前期重要工作： :>TEDy~O%  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 |1ST=O7.LH  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 AC;V m: @{  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： FXzFHU/dP  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :WSDf VX  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) tID%}Zv  
　　借：固定资产----××设备 ax{ ;:fW  
　　　　贷：其他应付款——张三 qf=1?=l291  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 M/):e$S  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 br0++}vwL  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 }~"hC3
w  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 *^RmjW1I  
　　借：现金50 v.:3"<ur}  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 LJOr!rWi  
　　——李四 20万元 (tCUlX2  
　　——王五 20万元 HcedE3Rg  
　　借：银行存款 50万元 RjWqGr;bO  
　　　　贷：现金50万元 {}QB|IH`  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 7ULqo>j  
　　借：管理费用—开办费5000 em\ 9'L ^  
　　—印花税250 81hbk((  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 ^2$ lJ
  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 3/b;7\M  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 u`olW%C/T  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ^Ve<>b  
　　① 借：现金 t=u Qb=  
　　　　贷：银行存款 AgRjr"hF*e  
　　② 借：其他应付款——A  ;b`[&g  
　　　　贷：现金 @FC"nM  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 n @?4b8"  
　　借：预付账款——甲11.7万 hUD7_arKF  
　　　　贷：银行存款11.7万 aB]m*~  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 $b<6y/"  
　　借：库存商品10万 z81esXl  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 0b/WpP  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 &f7fK|}  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., F[
4;Xq  
　　借：应收账款——乙公司 ?x+Z)`w_  
　　　　贷：主营业务收入 wtT}V=_  
　　应交税金——增值税(销项税额) rz"txN  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 xGU(n_Y  
　　借：银行存款 xS7$%w['  
　　　　贷：应收账款——乙公司 @JvPx0  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 ;L|uIg;.s  
　　① 借：现金 A<6%r7&B'  
　　　　贷：银行存款 ?d4m!HgR  
　　②借：应付工资 jS;J:$>^  
　　　　贷：现金 U,+[5sbo  
　　应交税金——应交个人所得税 3Wwj p  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 nOQa_G]Gz  
　　借： 管理费用—工资 OiAJ[L  
　　营业费用—工资 #-8\JEn  
　　　　贷：应付工资 6Z`R#d #I  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 y$3;$ R^  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $2<d<Um~z  
　　营业费用—福利费 Yp0/Ab(v  
　　　　贷：应付福利费 d/}SAvtt  
　　②借：管理费用——工会经费 $''9K  
　　——职工教育经费 ? tfT8$
  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 8)kLV_+%  
　　——职工教育经费 xil[#W]7Ge  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 T \CCF  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 7@6g<"I  
　　　　贷：银行存款 2DB7+aZ*  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) V97,1`  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) CiR%Ujf  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 S,U Pl}KF  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 I+ es8  
　　借：主营业务税金及附加 :K ~  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 DfV~!bY  
　　其他应交款——教育费附加 Dw7vv]+ S  
　　——防洪费 bWZbG{Y.  
　　------等等 }<z_Q_b+e  
　　19. 月末结转已售商品成本 U:MPgtwe  
　　借：主营业务成本 /XudV2P-CA  
　　　　贷：库存商品 t+?P^Ok  
　　20. 月末结转本收入 '+ xu#R
  
　　借：主营业务收入 RUr=fEH  
　　　　贷：本年利润 zE)~0v
4  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 j F-v%?  
　　借：本年利润 tTN?r8  
　　　　贷：主营业务成本 GabYfUkO  
　　主营业务税金及附加 PyA&ZkX>  
　　管理费用 EZ.!rh~+  
　　营业费用 m~lpyAw  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 s/:Fwr4q#a  
　　借：所得税 kD) $2I?  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 XE3'`D!  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ;Nr]X  
　　① 借：本年利润 w'X]M#Q><  
　　　　贷：所得税 ;.wX@  
　　② 借：本年利润 _SACqamo5s  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 -o+74=E8[?  
　　③ 提取法定盈余公积 tA$)cg+.  
　　借：利润分配——未分配利润 YUQtMf9  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 5j0{p$'9  
　　——法定公积金 uY< H#k  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 O)kg BrB  
　　借：利润分配——未分配利润 s4%( >Q  
　　　　贷：应付股利——张三 \([WH!7  
　　——李四 W$qd/'%  
　　——王五 tRw@U4=y  
　　24.从银行提取现金发放股利时： dr{y0`CCN  
　　①借：现金 yAL1O94  
　　　　贷：银行存款 z q1mmFIO  
　　②借：应付股利应付股利——张三 j#0j)k2Q  
　　——李四 ;WT{|z  
　　——王五 H0a /(4/xg  
　　　　贷：现金 `o79g"kxe  
　　应交税金——应交个人所得税 L :M0pk{T  
文章来源：互联网

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