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私营小企业的建账流程 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-02
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 \ A\a=A[  
  假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 5|ih>?C/(  
  前期重要工作 E'=~< &  
  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 =|n NC  
  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 ;T}#-`O_Im  
  兴旺贸易公司建账大概程序如下: D-.XSIEMu  
  一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 b|T}mn  
  1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) A6'G%of  
  借:固定资产----××设备 slEsSR'J]  
    贷:其他应付款——张三 W'\{8&:!  
  2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 pR8]HNY0  
  借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 9YMUvd,u  
    贷:其他应付款——张三1万元 WigC'  
  3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 <CL0@?*i9  
  借:现金50 ]Au78Yom  
    贷:实收资本――张三 10万元 h3issi+N  
  ——李四 20万元 ?lzg )88I  
  ——王五 20万元 \xk`o5/{  
  借:银行存款 50万元 CTt3W>'=+  
    贷:现金50万元 yzhr"5_  
  4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 E9 QA<w  
  借:管理费用—开办费5000 x%ZjGDFm  
  —印花税250 M_V\mYC8I  
    贷:其他应付款——张三5250 6Flc4L8JU  
  5.8月1日领到公司营业执照。 @`U78)]  
  6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 &yzC\XdA  
  7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, ARW|wXh yf  
  ① 借:现金 F;jl0)fBR=  
    贷:银行存款 _;J7#j~}  
  ② 借:其他应付款——A 2RKI M(~  
    贷:现金 @B$ Y`eK\  
  8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 mq~7v1kw  
  借:预付账款——甲11.7万 xaWd \]UF  
    贷:银行存款11.7万 4E:HO\  
  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 h2+vl@X  
  借:库存商品10万 =^4 vz=2  
  应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 +bvY*^i  
    贷:预付账款——甲11.7万 F ]\4<  
  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., >Vc_.dR)E  
  借:应收账款——乙公司 %;9f$:U  
    贷:主营业务收入 8ON$M=Ze$  
  应交税金——增值税(销项税额) RNuOwZ1m  
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 .l5y !?  
  借:银行存款 nH*U  
    贷:应收账款——乙公司 pL>Q'{7s3  
  12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 BCF- lrZ&  
  ① 借:现金 N(Us9  
    贷:银行存款 PdJtJqA8h\  
  ②借:应付工资 ,T_HE3K  
    贷:现金 ?s(%3 _h  
  应交税金——应交个人所得税 }4Lv-9s,  
  13.9月25日分配(计提)本月工资 b mZRCvW>A  
  借: 管理费用—工资 !1!;}uzt  
  营业费用—工资 i NzoDmE*  
    贷:应付工资 13s!gwE)  
  14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 <iiu%   
  ①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]7v-qd  
  营业费用—福利费 |)i- c`x  
    贷:应付福利费 -]\%a=]  
  ②借:管理费用——工会经费 "$PbpY  
  ——职工教育经费 #B|`F?o  
    贷:其他应交款——工会经费 YEAiLC+q  
  ——职工教育经费 (L8H.|.  
  15. 9月28日银行划账交社保等费用 ?Jm/v%0O  
  借:管理费用——公司缴纳社保费 @DfjeS)u^  
    贷:银行存款 gSK (BP|  
  17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) J@(=#z8xS  
  借:应交税金——应交增值税(未交税金) ( }5k"9Z  
    贷:应交税金——未交增值税 N%/Q c hu  
  18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 +ww paR`  
  借:主营业务税金及附加 <6U{I '  
    贷:应交税金——应交城市维护建设税 e`'O!  
  其他应交款——教育费附加 ?s#DD,  
  ——防洪费 &CF74AN#  
  ------等等 Ps7(4%  
  19. 月末结转已售商品成本 ^%|{>Mz; c  
  借:主营业务成本 wqyx{W`~w  
    贷:库存商品 %I;ej{*c  
  20. 月末结转本收入 )!hDF9O  
  借:主营业务收入 SQWwxFJ  
    贷:本年利润 =:v\}/  
  21. 9月30日借:月末结转成本等 .l"_f  
  借:本年利润 aePh tQ F  
    贷:主营业务成本 ()v[@"J  
  主营业务税金及附加 ${ad[hs  
  管理费用 $}2m%$vJO  
  营业费用 IfeG"ua|  
  22. 假设有利润,预缴企业所得税 tx Lo =  
  借:所得税 KQaw*T[Q3w  
    贷:应交税金——应交企业所得税 {HNGohZt  
  23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: C0z E<fl  
  ① 借:本年利润 k# ZO4  
    贷:所得税 5W>i'6*  
  ② 借:本年利润 jY$Bns&.w  
    贷:利润分配——未分配利润 1Jc-hrN-  
  ③ 提取法定盈余公积 Yq4_ss'nB  
  借:利润分配——未分配利润 6gY5v @!w  
    贷:盈余公积——法定盈余公积 ueZ`+g~gg  
  ——法定公积金 0!o&=Qh  
  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 9yajtR  
  借:利润分配——未分配利润 ~EW (2B{u  
    贷:应付股利——张三 N-]h+Cnyu  
  ——李四 G#@o6r  
  ——王五 {$bAs9L  
  24.从银行提取现金发放股利时: 3X89mIDr  
  ①借:现金 8<Asg2]6  
    贷:银行存款 {6~v oVkj  
  ②借:应付股利应付股利——张三 > YKvwbCf8  
  ——李四 ?%i|].<-'  
  ——王五 $d{{><  
    贷:现金 X_Is#&6;  
  应交税金——应交个人所得税 L,p5:EW8.  
文章来源:互联网
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谢谢你的分享,下来看看 受益匪浅!
离线惠儿

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蛮实用的
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