因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 Kj!Y K~~
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 gn.Ol/6D
前期重要工作: GoD ?K C
⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 @\PpA9ebg%
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 r<|nwFJ
兴旺贸易公司建账大概程序如下: -[$&s FD
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ?4sJw:
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ohsH 2]C
借:固定资产----××设备 w_3xKnMT\
贷:其他应付款——张三 L#ZLawG
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 27iy4(4
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 QnU
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贷:其他应付款——张三1万元 WgPgG0VJE
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 ~S;! T
借:现金50 b0YNac.l
贷:实收资本――张三 10万元 g}r^Xzd;
——李四 20万元 ttj2b$M,
——王五 20万元 _[JkJwPTx
借:银行存款 50万元 3agNB F2
贷:现金50万元 9[sG1eP!
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 6(.H3bu
借:管理费用—开办费5000 <I
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—印花税250 R,b59,&3/
贷:其他应付款——张三5250 :l`i4kx
5.8月1日领到公司营业执照。 J#(,0h
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 zAI|Jv@
7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, -#%X3F7/w
① 借:现金 ph#efY`a:
贷:银行存款 ~d>uXrb
② 借:其他应付款——A ;dOs0/UM&
贷:现金 {_7Hz,2U
8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 PI63RH8e
借:预付账款——甲11.7万 @'HT;Q!\Vd
贷:银行存款11.7万 @>
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9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 6ZOAmH fs
借:库存商品10万 x<
S\D&
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 gn`zy9PU
贷:预付账款——甲11.7万 pns+y
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., oAnigu;
借:应收账款——乙公司 lC2?sD$
贷:主营业务收入 piuKVU
应交税金——增值税(销项税额) `#U ]iwW!
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 8nsZ+,@+[
借:银行存款 h>|u:]I>
贷:应收账款——乙公司 BkV(81"C
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 :A#+=O0\z
① 借:现金 yZ~b+=UM
贷:银行存款 1I
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②借:应付工资 pZ\$50t&O
贷:现金 8T7f[?
应交税金——应交个人所得税 #s{aulx
13.9月25日分配(计提)本月工资 @p6@a6N%
借: 管理费用—工资 f@x_#ov
营业费用—工资 7t3X`db
贷:应付工资 $l#{_~
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14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 t\|J
&4!Y
①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X(b1/lzA
营业费用—福利费 K
plM['uF
贷:应付福利费 obYn&\6
②借:管理费用——工会经费 yl]UUBcQ
——职工教育经费 !%wdn33"
贷:其他应交款——工会经费 9N1#V
K
——职工教育经费 Q)T+r~#2B
15. 9月28日银行划账交社保等费用 hv{87`L'K(
借:管理费用——公司缴纳社保费 /sV?JV[t
贷:银行存款 U3N(cFXn
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 9M]^l,
借:应交税金——应交增值税(未交税金) (Z
8,e
贷:应交税金——未交增值税 6J"(xT
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 5y}BCY2=/
借:主营业务税金及附加 kXMP=j8
贷:应交税金——应交城市维护建设税 lZvS0JS
其他应交款——教育费附加 !3?yG
——防洪费 %i3{TL
------等等
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19. 月末结转已售商品成本 }U
i_ynZ!
借:主营业务成本 :t%)5:@A
贷:库存商品 jOv~!7T
20. 月末结转本收入 Uh%6LPg^
借:主营业务收入 -tMA
贷:本年利润 "]UIz_^'`U
21. 9月30日借:月末结转成本等 N;g$)zCV1
借:本年利润 k{1b20
贷:主营业务成本 8(^
,r#Gy
主营业务税金及附加 8J):\jAZ6
管理费用 ^X^,>Z|
营业费用 !%V*UR9
22. 假设有利润,预缴企业所得税 j6}$+!E
借:所得税 Pfk{ =y
贷:应交税金——应交企业所得税 )\"I*Jwir
23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: VW
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① 借:本年利润
Zsgi{
贷:所得税 La]4/=a
② 借:本年利润 %:%MUdl6
贷:利润分配——未分配利润 E^82==R
③ 提取法定盈余公积 Y6a$gXRT
借:利润分配——未分配利润
oAaf)?8
贷:盈余公积——法定盈余公积 ve~C`2=;
——法定公积金 (Wn
"3
]
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 5)8.
借:利润分配——未分配利润 W%WC(/hor
贷:应付股利——张三 .X^43
q
——李四 =nw0# '
——王五 t%:G|n Sz
24.从银行提取现金发放股利时: @~hz_Nm@8
①借:现金 ,uO?;!t
贷:银行存款 YMK>+y[+4
②借:应付股利应付股利——张三 OSj%1KL
——李四 O FQ{9
——王五 (<n>EF#
贷:现金 cT I,1U
应交税金——应交个人所得税 (]}XLMi,|!
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