私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 kI{DxuTad  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 <j'V}|3  
　　前期重要工作： D6sw"V#  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 |?`5~f  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 [4Z 31v>  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： \oQ]=dDCd%  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 yBIlwN`kB  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) C$
3*[  
　　借：固定资产----××设备 }I
"C4'(a  
　　　　贷：其他应付款——张三 a^|DD#5  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 OZ,kz2SF#  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 uy'ghF  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 $`=p]  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 yzA05npTl  
　　借：现金50 v<qh;2  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 IUcL*  
　　——李四 20万元 \U~4b_a
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　　——王五 20万元 =8kmFXo  
　　借：银行存款 50万元 V|7YRa@  
　　　　贷：现金50万元 n\#YGL<n  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 THA9OXP   
　　借：管理费用—开办费5000 WeI+|V$  
　　—印花税250 P:qmg"i@3  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 LSo!_tY  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 |.IH4 K  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 )&DAbB!O  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， l.[pnLD  
　　① 借：现金 B~Q-V&@o  
　　　　贷：银行存款 +8=$-E=  
　　② 借：其他应付款——A ^ k^y|\UtZ  
　　　　贷：现金 fn#8=TIDf  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 bdUPo+  
　　借：预付账款——甲11.7万 %B3~t>  
　　　　贷：银行存款11.7万 R ;& >PFmq  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 o9?@jjqH  
　　借：库存商品10万 cw;wv+|k  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 #m+!<  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万  )vr@:PE  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., ZSMed(//b  
　　借：应收账款——乙公司 7*'/E#M  
　　　　贷：主营业务收入 +Qs]8*^?;  
　　应交税金——增值税(销项税额) Z5{a7U4z_  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 tiK?VwaKI  
　　借：银行存款 *pl6 V|  
　　　　贷：应收账款——乙公司 ]n ?x tI  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 R{hX--|j  
　　① 借：现金 &[.5@sv  
　　　　贷：银行存款 )fH Q7  
　　②借：应付工资 'X~tt#T  
　　　　贷：现金 Vs>Pv$kW  
　　应交税金——应交个人所得税 GnV0~?  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 p:,Y6[gMo  
　　借： 管理费用—工资 ?@V R%z  
　　营业费用—工资 dWY%bb  
　　　　贷：应付工资 vL/ 3(Bo7  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 x^eu [olN  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f49kf**  
　　营业费用—福利费 fF:57*ys  
　　　　贷：应付福利费 ~iw&^p|=K  
　　②借：管理费用——工会经费 ]5W$EvZ9)  
　　——职工教育经费 KuNLu31%  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 .@dC]$2=  
　　——职工教育经费 BEZ~<E&0H  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 !Jg;%%E3:i  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 )!y>2$20 r  
　　　　贷：银行存款 gfk)`>E  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) p<R:[rz  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) _8K+iqMZG  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 
MsB>3  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Jx*cq;`Vee  
　　借：主营业务税金及附加 -luQbGcT3  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 owVvbC2<b(  
　　其他应交款——教育费附加  Xo^8o0xi  
　　——防洪费 :WhJDx`j  
　　------等等 dzcF15H1  
　　19. 月末结转已售商品成本  *7Dba5B  
　　借：主营业务成本 $QX$rN  
　　　　贷：库存商品 P-m_],  
　　20. 月末结转本收入 w+o5iPLX  
　　借：主营业务收入 |9@,ri\'Rg  
　　　　贷：本年利润 .soCU8i3  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 OhF55,[  
　　借：本年利润 {%jAp11y+O  
　　　　贷：主营业务成本 LS@TTiN   
　　主营业务税金及附加  ` Xc7b  
　　管理费用 [|\6AIoS  
　　营业费用 7KT*p&xm  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 pP\Cwo #,
 
　　借：所得税 \u=d`}E  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 4^_6~YP7  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： l![M
,8  
　　① 借：本年利润 <,.$U\W  
　　　　贷：所得税 i4C{3J^  
　　② 借：本年利润 ,n|si#  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 68%aDs  
　　③ 提取法定盈余公积 _S!^=9bJ  
　　借：利润分配——未分配利润 u09Tlqh0 3  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 |jsI-?%8J  
　　——法定公积金 +sNS  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 dg D-"-O  
　　借：利润分配——未分配利润 z%&FLdXgW+  
　　　　贷：应付股利——张三 I2}W/}  
　　——李四 N,t9X7G&  
　　——王五 :4AQhn^;"  
　　24.从银行提取现金发放股利时： o<g?*"TRh  
　　①借：现金 _K5<)( )  
　　　　贷：银行存款 9#E *o~1  
　　②借：应付股利应付股利——张三 gl
AS$
<  
　　——李四 [i.@q}c~E  
　　——王五 FT).$h~+4  
　　　　贷：现金  ^`H'L D  
　　应交税金——应交个人所得税 +Z#=z,.
^  
文章来源：互联网

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