因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 \ A\a=A[
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 5|ih>? C/(
前期重要工作： E'=~<
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⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 =|n NC
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 ;T}#-`O_Im
兴旺贸易公司建账大概程序如下： D-.XSIEMu
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 b|T }mn
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) A 6'G%of
借：固定资产----××设备 slEsSR'J]
贷：其他应付款——张三 W'\{8&: !
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 pR8]HNY0
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 9YMUvd ,u
贷：其他应付款——张三1万元 WigC'
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 <CL0@?*i9
借：现金50 ]Au78Yom
贷：实收资本――张三 10万元 h3i ssi+N
——李四 20万元
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——王五 20万元 \xk`o5 /{
借：银行存款 50万元 CTt3W>'=+
贷：现金50万元 yzhr"5_
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 E9 QA<w
借：管理费用—开办费5000 x%ZjGDF m
—印花税250 M_V\mYC8I
贷：其他应付款——张三5250 6Flc4L8JU
5.8月1日领到公司营业执照。 @`U7 8)]
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 &yzC\XdA
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ARW|wXh
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① 借：现金 F;jl0)fBR=
贷：银行存款 _;J7#j~}
② 借：其他应付款——A 2RKI M(~
贷：现金 @B$ Y`eK\
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 mq~7v1kw
借：预付账款——甲11.7万 xaWd
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贷：银行存款11.7万 4E:HO\
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 h2+vl @X
借：库存商品10万 =^4 vz= 2
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 +bvY*^i
贷：预付账款——甲11.7万 F ]\4<
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., >Vc_.dR)E
借：应收账款——乙公司 %;9f$:U
贷：主营业务收入 8ON$M=Ze$
应交税金——增值税(销项税额) RNuOwZ1m
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 .l5y !?
借：银行存款 n H*U
贷：应收账款——乙公司 pL>Q'{7s3
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 BCF- lrZ &
① 借：现金 N(Us 9
贷：银行存款 PdJtJqA8h\
②借：应付工资 ,T_HE3 K
贷：现金 ?s(%3
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应交税金——应交个人所得税 }4Lv-9s,
13.9月25日分配(计提)本月工资 b mZRCvW>A
借： 管理费用—工资 !1!;}uz t
营业费用—工资 i NzoDmE*
贷：应付工资 13s!gwE)
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 <iiu%
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]7v-qd
营业费用—福利费 |)i- c`x
贷：应付福利费 -]\%a=]
②借：管理费用——工会经费 " $P bpY
——职工教育经费 #B| `F ?o
贷：其他应交款——工会经费 YEAiL C+q
——职工教育经费 (L8H.|.
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ?Jm/v%0O
借：管理费用——公司缴纳社保费 @DfjeS)u^
贷：银行存款 gSK
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17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) J@(=#z8xS
借：应交税金——应交增值税(未交税金) ( }5k"9Z
贷：应交税金——未交增值税 N%/Q
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18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 +ww paR`
借：主营业务税金及附加 <6U{I '
贷：应交税金——应交城市维护建设税 e`' O!
其他应交款——教育费附加 ?s #DD,
——防洪费 &CF74AN#
------等等 Ps7( 4%
19. 月末结转已售商品成本 ^%|{>Mz;
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借：主营业务成本 wqyx{W`~w
贷：库存商品 %I;ej{*c
20. 月末结转本收入 ) !hDF9O
借：主营业务收入 SQWwxFJ
贷：本年利润 =:v \}/
21. 9月30日借：月末结转成本等 .l" _f
借：本年利润 aePh
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贷：主营业务成本 ( )v[@"J
主营业务税金及附加 ${ad[hs
管理费用 $}2m%$vJO
营业费用 IfeG"ua|
22. 假设有利润，预缴企业所得税 tx Lo =
借：所得税 KQaw*T[Q3w
贷：应交税金——应交企业所得税 {HNGohZt
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： C0z E<fl
① 借：本年利润 k# ZO4
贷：所得税 5W> i'6*
② 借：本年利润 jY$Bns&.w
贷：利润分配——未分配利润 1Jc-hrN-
③ 提取法定盈余公积 Yq4_ss'nB
借：利润分配——未分配利润 6gY5v @!w
贷：盈余公积——法定盈余公积 ueZ `+g~gg
——法定公积金 0!o&=Qh
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 9yajtR
借：利润分配——未分配利润 ~EW
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贷：应付股利——张三 N-]h+Cnyu
——李四 G#@ o6 r
——王五 {$bAs9L
24.从银行提取现金发放股利时： 3X89mIDr
①借：现金 8<Asg2]6
贷：银行存款 {6~v oVkj
②借：应付股利应付股利——张三 > YKvwbCf8
——李四 ?%i|].<-'
——王五 $d{{><
贷：现金 X_Is#& 6;
应交税金——应交个人所得税 L,p5:EW8.
文章来源：互联网
