因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 bsos va+
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 Uja`{uc
前期重要工作： ZNN ^
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 vCe]i B
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 w$ fP$ \+
兴旺贸易公司建账大概程序如下： YYs /r
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 `{v!|.d<
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) jMUN|(=Y
借：固定资产----××设备 Tj3xK%K_r3
贷：其他应付款——张三 %j4AX
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 (fUpj^E)p
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 WJ[ybzV j
贷：其他应付款——张三1万元 -RK R. ,
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 +[_m St
借：现金50 Bkaupvv9S
贷：实收资本――张三 10万元 WET nrA"N
——李四 20万元 EG ; y@\]
——王五 20万元 VX{9g#y$j
借：银行存款 50万元 ]ML(=7z"
贷：现金50万元 f8JWg9 m
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 Hsl0|jy(/
借：管理费用—开办费5000 duT'$}2@>
—印花税250 @SX-
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贷：其他应付款——张三5250 tA{B~>
5.8月1日领到公司营业执照。 BSd\Sg4
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 }\Ri:&?
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， @;1Ym\zc
① 借：现金 q3 7d:Hp
贷：银行存款 *
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② 借：其他应付款——A o-7,P
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贷：现金 T
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8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 cy{ ado2
借：预付账款——甲11.7万 tOT(!yz
贷：银行存款11.7万 @en*JxIM
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 ra]lC7<H
借：库存商品10万 DYej<T'?3
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 }Y`D^z~
贷：预付账款——甲11.7万 v3I-i|L<)
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., X :wfmb
借：应收账款——乙公司 j.O+e|kxU
贷：主营业务收入 -?}Z0e(w
应交税金——增值税(销项税额) 4m
M?RGWv
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 5!V%0EQqw
借：银行存款 HB :VpNFn
贷：应收账款——乙公司 @Lk!nP
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 Uz$.sa
① 借：现金 C(!A% >
贷：银行存款 '5;
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②借：应付工资 Wfp>BC
贷：现金 u !@(u!Qz
应交税金——应交个人所得税 J]4pPDm
13.9月25日分配(计提)本月工资 XN %tcaY
借： 管理费用—工资 6*r#m%|
营业费用—工资 }P*x /z~
贷：应付工资 $Si |;j$?
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 J *nWCL
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dh0 n B
营业费用—福利费
Je &O
贷：应付福利费 5 !jU i9
②借：管理费用——工会经费 0hv}*NYd
——职工教育经费 ,We'A R3X
贷：其他应交款——工会经费 ,
aJC7'(
——职工教育经费 ZgI ?#e
15. 9月28日银行划账交社保等费用 7M, (!*b
借：管理费用——公司缴纳社保费 `&w{-om\
贷：银行存款 P,W(9&KM
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) Zp qb0ro
借：应交税金——应交增值税(未交税金) H7?Sd(U
贷：应交税金——未交增值税 e7 54g(|>b
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 }BN!Xa
借：主营业务税金及附加 D&-cNxh
贷：应交税金——应交城市维护建设税 ^SvGSx i
其他应交款——教育费附加 ]@wKm1%v
——防洪费 G:4'')T
------等等 k^ Qd%;bdF
19. 月末结转已售商品成本 P0<)E
借：主营业务成本 6R'z3[K9
贷：库存商品 aN
DpCpy
20. 月末结转本收入 ./i 5VBP5
借：主营业务收入 .8]buM5_G
贷：本年利润 ArVW2gL
21. 9月30日借：月末结转成本等 m bZn[D_zi
借：本年利润 `;HZO8
贷：主营业务成本 PFI^+';
主营业务税金及附加 8{DW$Z tR
管理费用 k
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营业费用 ~jD~_JGp
22. 假设有利润，预缴企业所得税 S(#v<C,hd
借：所得税 B1 Y
贷：应交税金——应交企业所得税 c@|f'V4
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： :3A^5}iz
① 借：本年利润 Dj9ecV
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贷：所得税 +.
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② 借：本年利润 !t !'
贷：利润分配——未分配利润 ["0DXm%t
③ 提取法定盈余公积 ,{Ga7rH*
借：利润分配——未分配利润 E++3GagdiD
贷：盈余公积——法定盈余公积 & |I{ju_
——法定公积金 I' 'X\/|
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 r,Tq";N'
借：利润分配——未分配利润 TH>7XK<90M
贷：应付股利——张三 oCSJ<+[(C
——李四 3DOc,}nI~@
——王五 %(A@ =0r#
24.从银行提取现金发放股利时： MmH(d p+
①借：现金 _jM+;=f
贷：银行存款 avy@)iO7
②借：应付股利应付股利——张三 -Ic<.ix
——李四 4|h>.^
——王五 ~t Zy
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贷：现金 [13NhF3.P
应交税金——应交个人所得税 D!rD-e
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