因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 t-bB>q#3>
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 +',S]Edx
前期重要工作： ]&+s6{}
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ]Q)OL
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 =dYqS[kJW
兴旺贸易公司建账大概程序如下： c,+: i1IAy
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 c 3)jccWTc
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 1\2no{V h
借：固定资产----××设备 tl^9WG
贷：其他应付款——张三 $B5aje}i
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 \"OG6G_>$
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 n9ej7oj
贷：其他应付款——张三1万元 Z,Dl` w
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 T}v4*O.,
借：现金50 .Vvx,>>D
贷：实收资本――张三 10万元 #?- wm
——李四 20万元 ],Do6
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——王五 20万元 Cj lk
借：银行存款 50万元 e1Hg w[l`
贷：现金50万元 k=T\\]KxC
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 /!XVHkX[
借：管理费用—开办费5000 m tcw#D
—印花税250 k>si 5'W
贷：其他应付款——张三5250 MeZf*'
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5.8月1日领到公司营业执照。 r0% D 58
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 5D// *}b,
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， p}U ~+:v
① 借：现金 {8bSB.?R
贷：银行存款 59;KQ
② 借：其他应付款——A T%*D~=fQ'
贷：现金 ":QZ y8f9%
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 TJXT-\Vk
借：预付账款——甲11.7万 &E5g3
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贷：银行存款11.7万 t&e{_|i#+
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 kVLS
借：库存商品10万 z 1X` o
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 A;?|& `f
贷：预付账款——甲11.7万 ,/|T-Ka
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., bq0zxg%
借：应收账款——乙公司 \ta?b!Y),?
贷：主营业务收入 88wa7i*
应交税金——增值税(销项税额) _L= h0H l
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 `*1p0~cu
借：银行存款 oj+hQ+>
贷：应收账款——乙公司 ;vjOUn[E
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 +A?U{q
① 借：现金 8& b,qQ~
贷：银行存款 8[{ Vu0R
②借：应付工资 ds [|
贷：现金 rf{ rpe$
应交税金——应交个人所得税 FXkM#}RgNm
13.9月25日分配(计提)本月工资 > /caXvS
借： 管理费用—工资 i?^L/b`H
营业费用—工资 WCixKYq
贷：应付工资 s|r3Gv|G
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 PALc;"]O
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com toC^LZgZ_6
营业费用—福利费 z!9-:
贷：应付福利费 I9ep`X6Y
②借：管理费用——工会经费 eP o}y])2
——职工教育经费 gc$l^`+M
贷：其他应交款——工会经费 Lt>IX")
——职工教育经费 YT(AUS5n
15. 9月28日银行划账交社保等费用 j|#Bo:2km
借：管理费用——公司缴纳社保费 r mg}N
贷：银行存款 m!HJj>GEo
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) vUM4S26"NT
借：应交税金——应交增值税(未交税金) $yNS
pNmT0
贷：应交税金——未交增值税 l2Rb\4
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 z-)O9PV
借：主营业务税金及附加 SO0PF|{\r
贷：应交税金——应交城市维护建设税 g]0_5?i
其他应交款——教育费附加 f._ua>v,f
——防洪费 $-sHWYZ
------等等 U z]|N6`
19. 月末结转已售商品成本 HN|%9{VeB
借：主营业务成本 { R6 ZKB
贷：库存商品 9'bwWBf7
20. 月末结转本收入 +52{-a,>
借：主营业务收入 $q j2w"'
贷：本年利润 ?$4 PVI}
21. 9月30日借：月末结转成本等 j&qub_j"xX
借：本年利润 Tar Y|P7_
贷：主营业务成本 tY4;F\e2|A
主营业务税金及附加 TOQP' /
管理费用 3h`f 6
营业费用 h@ry y\9
22. 假设有利润，预缴企业所得税 Z(CkZll
借：所得税 f ) L
贷：应交税金——应交企业所得税 )l DD\J7
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： {"KMs[ M
① 借：本年利润 7- fb.V9
贷：所得税 &{t,' [ u
② 借：本年利润 13x p_j
贷：利润分配——未分配利润 --BW
9]FW
③ 提取法定盈余公积 '6%2.[ o
借：利润分配——未分配利润 IW] rb/H
贷：盈余公积——法定盈余公积 CRy|kkT
——法定公积金 fe_5LC"
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 -zfR)(zG
借：利润分配——未分配利润 x7 , 5
贷：应付股利——张三 AFwdJte9e
——李四 + mT_QsLEv
——王五 AH~ E )S
24.从银行提取现金发放股利时： Cq~dp/V
①借：现金 4{|"7/PE1
贷：银行存款 SO A,kwHRe
②借：应付股利应付股利——张三 am 6L8N
——李四 DZ
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——王五 A|{(/G2*
贷：现金 sK?twg;D*|
应交税金——应交个人所得税 l+0oS'`V*L
文章来源：互联网
