私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 Kj!Y K~~  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 gn.Ol/6D  
　　前期重要工作： GoD ?KC  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 @\PpA9ebg%  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 r<|nwFJ  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： -[$&s FD  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ?4sJw:  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ohsH2]C  
　　借：固定资产----××设备 w_3xKnMT\  
　　　　贷：其他应付款——张三 L#ZLawG  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 27iy4(4  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 QnU 0"_-  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 WgPgG0VJE  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 ~S;!T  
　　借：现金50 b0YNac.l  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 g}r^Xzd;  
　　——李四 20万元 ttj2b$M,  
　　——王五 20万元 _[JkJwPTx  
　　借：银行存款 50万元 3agNBF2  
　　　　贷：现金50万元 9[sG1eP!  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 6(.H3bu
 
　　借：管理费用—开办费5000 <I 1y  
　　—印花税250 R,b59,&3/  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 :l`i4
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　　5.8月1日领到公司营业执照。 J#(,0h  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 zAI|Jv@  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， -#%X3F7/w  
　　① 借：现金 ph#efY`a:  
　　　　贷：银行存款 ~d>uXrb  
　　② 借：其他应付款——A ;dOs0/UM&  
　　　　贷：现金 {_7Hz,2U  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 PI63RH8e  
　　借：预付账款——甲11.7万 @'HT;Q!\Vd  
　　　　贷：银行存款11.7万 @> :i-5  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 6ZOAmH fs  
　　借：库存商品10万 x< S\D&  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 gn`zy9PU  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 pns+y  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., oAnigu;  
　　借：应收账款——乙公司 lC2?sD$  
　　　　贷：主营业务收入 piuKVU  
　　应交税金——增值税(销项税额) `#U ]iwW!  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 8nsZ+,@+[  
　　借：银行存款 h>|u:]I>  
　　　　贷：应收账款——乙公司 BkV(81"C  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 :A#+=O0\z  
　　① 借：现金 yZ~b+=UM  
　　　　贷：银行存款 1I \tu  
　　②借：应付工资 pZ\$50t&O  
　　　　贷：现金 8T7f[?  
　　应交税金——应交个人所得税 #s{aulx  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 @p6@a6N%  
　　借： 管理费用—工资 f@x_#ov  
　　营业费用—工资 7t3X`db  
　　　　贷：应付工资 $l#{_~ "m7  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 t\|J &4!Y  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X(b1/lzA  
　　营业费用—福利费 K plM['uF  
　　　　贷：应付福利费 obYn&\6  
　　②借：管理费用——工会经费 yl]UUBcQ  
　　——职工教育经费 !%wdn33"  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 9N1#V K  
　　——职工教育经费 Q)T+r~#2B  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 hv{87`L'K(  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 /sV?JV[t  
　　　　贷：银行存款 U3N(cFXn  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 9M]^l,
 
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) (Z 8,e  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 6J"(xT  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 5y}BCY2=/  
　　借：主营业务税金及附加 kXMP=j8  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 lZvS0JS  
　　其他应交款——教育费附加 !3?yG  
　　——防洪费 %i3{TL  
　　------等等 :Dj#VN  
　　19. 月末结转已售商品成本 }U i_ynZ!  
　　借：主营业务成本 :t%)5:@A  
　　　　贷：库存商品 jOv~!7T  
　　20. 月末结转本收入 Uh%6LPg^  
　　借：主营业务收入 -tMA  
　　　　贷：本年利润 "]UIz_^'`U  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 N;g$)zCV1  
　　借：本年利润 
k{1b20  
　　　　贷：主营业务成本 8(^ ,r#Gy  
　　主营业务税金及附加 8J):\jAZ6  
　　管理费用 ^X^,>Z|  
　　营业费用 !%V*UR9  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 j6}$+!E  
　　借：所得税 Pfk{=y  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 )\"I*Jwir  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： VW ~Xbyf  
　　① 借：本年利润  Zsgi{  
　　　　贷：所得税 La]4/=a  
　　② 借：本年利润 %:%MUdl6  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 E^82==R  
　　③ 提取法定盈余公积 Y6a$gXRT  
　　借：利润分配——未分配利润 oAaf)?8  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 ve~C`2=;  
　　——法定公积金 (Wn "3 ]  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 5)8.  
　　借：利润分配——未分配利润 W%WC(/hor  
　　　　贷：应付股利——张三 .X^43 q  
　　——李四 =nw0# '  
　　——王五 t%:G|n Sz  
　　24.从银行提取现金发放股利时： @~hz_Nm@8  
　　①借：现金 ,uO?;!t  
　　　　贷：银行存款 YMK>+y[+4  
　　②借：应付股利应付股利——张三 OSj%1KL  
　　——李四 O FQ{9  
　　——王五 (<n>EF#  
　　　　贷：现金 cT I,1U  
　　应交税金——应交个人所得税 (]}XLMi,|!  
文章来源：互联网

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