因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 +?V0: Kz]
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 U`1l8'W}:#
前期重要工作： @d)LRw.I
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 H"D 5 e
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 ?K<Z kYw?
兴旺贸易公司建账大概程序如下： =ybGb7?
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ^IgS
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) B1+ ZFQo
借：固定资产----××设备 Lzz) n%y5
贷：其他应付款——张三 \
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2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Snx< ]|
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 u>|"28y
贷：其他应付款——张三1万元 T.2ZBG ~|[
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 9[sG1eP!
借：现金50 S+pP!YX
贷：实收资本――张三 10万元 <I
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——李四 20万元 w+Vk3c5uI)
——王五 20万元 Rf:<-C0T
借：银行存款 50万元 a2X h>{
贷：现金50万元 qguVaV4Y
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 {XHk6w
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借：管理费用—开办费5000 4|F#gK5E
—印花税250 tN}c0'H
贷：其他应付款——张三5250 3 Ta>Ki
5.8月1日领到公司营业执照。 |z+9km7,
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 .+vd6Uc5a
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， HtUG#sc&`{
① 借：现金 z5 p c3:
贷：银行存款 "*bk{)dz}
② 借：其他应付款——A Xl?YB Z}
贷：现金 (H1lqlVWV#
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 ?@3&dk~ni
借：预付账款——甲11.7万 o\ 60 n
贷：银行存款11.7万 5%& ]
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 h ~fWE
借：库存商品10万 xKb"p4k9d
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 gY%&IHQ'
贷：预付账款——甲11.7万 4Cd#sQ
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., j8c 6[ih
借：应收账款——乙公司 3 &9zGy{V+
贷：主营业务收入 RJ*F >2
应交税金——增值税(销项税额) J&_3VKrN
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 8 ?" Z e(
借：银行存款 '%ebcL
贷：应收账款——乙公司 e{JVXc[D
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 bKByU{t
① 借：现金 K
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贷：银行存款 obYn&\6
②借：应付工资 niQcvnT4b
贷：现金 <N-=fad]
应交税金——应交个人所得税 ? rQc<;b
13.9月25日分配(计提)本月工资 (Xj.iP
借： 管理费用—工资 Q]T BQ&
营业费用—工资 &D)2KD"N
贷：应付工资 ?$ 16 A+
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
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①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
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营业费用—福利费 SXh?U,5u
贷：应付福利费 {=6)SBjf
②借：管理费用——工会经费 f, JX"
——职工教育经费 Br&^09 S
贷：其他应交款——工会经费 {( dP
——职工教育经费 q- H& 5K
15. 9月28日银行划账交社保等费用 Zd+>
借：管理费用——公司缴纳社保费 ;.AV;C"
贷：银行存款 vs \|rLa
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) UFIjW[h
借：应交税金——应交增值税(未交税金) zu C5@jy.x
贷：应交税金——未交增值税 ]K*GSU
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 E9L!)D]Y
借：主营业务税金及附加 F:
,#?
贷：应交税金——应交城市维护建设税 )6 k1 P
其他应交款——教育费附加 qy6K,/& 3
——防洪费 ^6#-yDZC@
------等等 ]$ |st^
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19. 月末结转已售商品成本 A9iQ {l
借：主营业务成本 T
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贷：库存商品
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20. 月末结转本收入 Qhe DF7'z
借：主营业务收入 ,0h3x$l)
贷：本年利润 3AvcJ1
21. 9月30日借：月末结转成本等 z
7@ 'CJ
借：本年利润 e lay
=%)
贷：主营业务成本 "\<P$&`HA
主营业务税金及附加
2n(ItA
管理费用 w_GLC%|7
营业费用 `^zQ$au'u
22. 假设有利润，预缴企业所得税 5) 8 .
借：所得税 W%WC(/hor
贷：应交税金——应交企业所得税 .X ^43
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23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： k0knPDbHv
① 借：本年利润 @~hz_Nm@8
贷：所得税 d _uF Y:
② 借：本年利润 r X:1_q`xA
贷：利润分配——未分配利润 zG<0CZQ8
③ 提取法定盈余公积 (<n>EF#
借：利润分配——未分配利润 |w4(rs-
贷：盈余公积——法定盈余公积 u,\xok"
——法定公积金 p [b7E`7
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 -C=]n<ak
借：利润分配——未分配利润 ;NBT 4
贷：应付股利——张三 OK.-]()!
——李四 l =,.iv=W
——王五 dw3'T4TC?
24.从银行提取现金发放股利时： "`[ $&:~
①借：现金 -h=c =P
贷：银行存款 LK{a9`
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②借：应付股利应付股利——张三 uV!MW= )
——李四 ea>[BB3#
——王五 FGDw;lEa9[
贷：现金 #c :9 V2
应交税金——应交个人所得税 `TOX1cmw
文章来源：互联网
