论坛风格切换切换到宽版
  • 3193阅读
  • 3回复

私营小企业的建账流程 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线jimson
 
发帖
2284
学分
13702
经验
13
精华
1
金币
45
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-02
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 y{u6t 3  
  假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 {6 #3`  
  前期重要工作 6sP;O,UX  
  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 &=HM}h  
  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 L%B+V;<h3  
  兴旺贸易公司建账大概程序如下: %M}zi'qQ?  
  一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ,9?'Q;20  
  1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ATnD~iACY  
  借:固定资产----××设备 .kC}. Q_  
    贷:其他应付款——张三 ~;+i[Z&e  
  2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 !-N! 8 0  
  借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 |o!<@/iH=  
    贷:其他应付款——张三1万元 tH_# q"@)  
  3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 Efp=z=E  
  借:现金50 '/sc `(`:0  
    贷:实收资本――张三 10万元 n:*+pL;  
  ——李四 20万元 cYbO)?mC_  
  ——王五 20万元 .z[+sy_  
  借:银行存款 50万元 _KZ(Yq>SdY  
    贷:现金50万元 //J:p,AF  
  4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 #jZ:Ex  
  借:管理费用—开办费5000 }rO4b>J  
  —印花税250 UD9h5PgT  
    贷:其他应付款——张三5250 6,@M0CX  
  5.8月1日领到公司营业执照。 @%#(Hse  
  6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 ,7j`5iq[m  
  7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, 1c}'o*K_%  
  ① 借:现金 3M@>kIT8  
    贷:银行存款 SN]/~>/  
  ② 借:其他应付款——A _I8-0DnOM  
    贷:现金 (XW#,=rYk  
  8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 whLske-  
  借:预付账款——甲11.7万  vo::y"  
    贷:银行存款11.7万 R=e`QMq  
  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 I[4E?  
  借:库存商品10万 y Bl<E$=  
  应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 qHKZ5w  
    贷:预付账款——甲11.7万 r p @=  
  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 3/[=  
  借:应收账款——乙公司 PH7L#H^  
    贷:主营业务收入 9723f1&Vd  
  应交税金——增值税(销项税额) AGv;8'`  
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ITsJjcYw  
  借:银行存款 t[Q^Xp  
    贷:应收账款——乙公司 >|iy= Zn%'  
  12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 VtKN{sSnu  
  ① 借:现金 <;XJ::d  
    贷:银行存款 ~Fx[YPO,  
  ②借:应付工资 I}q-J~s  
    贷:现金 ]Yj>~k:K  
  应交税金——应交个人所得税 %bi mcRX#W  
  13.9月25日分配(计提)本月工资 fg1y@Dj/&  
  借: 管理费用—工资 )R|7> 97  
  营业费用—工资 9:Y:Vx  
    贷:应付工资 ex| kD*=  
  14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 }UO,R~q~  
  ①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r zvX~B6  
  营业费用—福利费 O[`Ob6Q{F  
    贷:应付福利费 =3T?U_u@  
  ②借:管理费用——工会经费 n;=A'g|Q  
  ——职工教育经费 srSTQ\l4  
    贷:其他应交款——工会经费 m!2Dk#t  
  ——职工教育经费 lvN{R{7 >  
  15. 9月28日银行划账交社保等费用 ry T8*}o  
  借:管理费用——公司缴纳社保费 =&pbh  
    贷:银行存款 ex=~l O  
  17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) c[YjGx  
  借:应交税金——应交增值税(未交税金) kzmt'/L8  
    贷:应交税金——未交增值税 XgbGC*dQ  
  18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 |u+&xX7  
  借:主营业务税金及附加 68)^i"DM<  
    贷:应交税金——应交城市维护建设税 3K {8sFDO  
  其他应交款——教育费附加 Qnw$=L:  
  ——防洪费 ~mp$P+M(%p  
  ------等等 N\fT6#5B  
  19. 月末结转已售商品成本 *Q>:|F[vM  
  借:主营业务成本 %b?Pas f.  
    贷:库存商品 }ot _k-  
  20. 月末结转本收入 <2 Q@^  
  借:主营业务收入 J#kdyBmuO  
    贷:本年利润 f@{C3E dd  
  21. 9月30日借:月末结转成本等 4W?<hv+k7*  
  借:本年利润 -hzza1DP  
    贷:主营业务成本 3dbf!   
  主营业务税金及附加 [s/@z*,M1  
  管理费用 zb" hy"hKw  
  营业费用 br;G5^j3?  
  22. 假设有利润,预缴企业所得税 v<SEGv-  
  借:所得税 @( t:E`8  
    贷:应交税金——应交企业所得税 n1t(ns|  
  23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: HZm i ?  
  ① 借:本年利润 bxN;"{>Xz  
    贷:所得税 c|R/, /  
  ② 借:本年利润 -b$OHFL  
    贷:利润分配——未分配利润 [1*/lt|+p  
  ③ 提取法定盈余公积 6:,^CI|@ t  
  借:利润分配——未分配利润 HFr3(gNj@  
    贷:盈余公积——法定盈余公积 @5wg'mM  
  ——法定公积金 r83~o/T@  
  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 [!le 9aNg  
  借:利润分配——未分配利润 [FL I+;gY  
    贷:应付股利——张三 <C77_t  
  ——李四 MT`gr  
  ——王五 Ic}o fBK  
  24.从银行提取现金发放股利时: b8>9mKs  
  ①借:现金 :/NN =3e  
    贷:银行存款 bw\=F_>L  
  ②借:应付股利应付股利——张三 w#T,g9  
  ——李四 X2[cR;;'  
  ——王五 q?L(V+X  
    贷:现金 <<6w9wNon  
  应交税金——应交个人所得税 50&F#v%YB  
文章来源:互联网
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
发帖
8
学分
168
经验
20
精华
0
金币
10
只看该作者 1楼 发表于: 2011-08-05
蛮实用的
离线惠儿

发帖
91
学分
709
经验
135
精华
0
金币
10
只看该作者 2楼 发表于: 2012-11-05
  
离线33422720

发帖
17
学分
15
经验
37
精华
0
金币
0
只看该作者 3楼 发表于: 2012-12-10
谢谢你的分享,下来看看 受益匪浅!
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个