因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 *#N%3:@T
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 y3 LWh}~E
前期重要工作： 0w< iz;30
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 k ,X)PQc
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 VEpIAC4
兴旺贸易公司建账大概程序如下： h6)hZ'z V
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 2}[rc%tV:?
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) np=
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借：固定资产----××设备 cn<9!2a
贷：其他应付款——张三 }=?r`J+Ev;
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Bpo~x2p
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 {
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贷：其他应付款——张三1万元 K._1sOw'"Y
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 xdYjl.f
借：现金50 0 v/+%%4}
贷：实收资本――张三 10万元 O5_E"um
——李四 20万元 )lB-D;3[_
——王五 20万元 |8`}yRs Q
借：银行存款 50万元 GS8,mQ8l*l
贷：现金50万元 `"GD 'Oa
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 }9Y='+.%^
借：管理费用—开办费5000 m$QFtrvy
—印花税250 4z#Ck T
贷：其他应付款——张三5250 ],H%u2GE_
5.8月1日领到公司营业执照。 at7/KuY!~
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 1?7QS\`)fB
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， `'0opoQRe
① 借：现金 q/Q^\HTk
贷：银行存款 &bB p`h
② 借：其他应付款——A q?} G?n 4
贷：现金 [0/ ? (i|
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 b.YQN'
借：预付账款——甲11.7万 O- |
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贷：银行存款11.7万 YV ! !bI
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 q6 9a-5q
借：库存商品10万 DgClN:Hw
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 Q{>9Dg
贷：预付账款——甲11.7万 O~' 1)k>
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., iW* 0V3
借：应收账款——乙公司 'v6Rd )E\z
贷：主营业务收入 e= 8ccj
应交税金——增值税(销项税额) KO{}+ ~,.6
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 =%2 E|/
借：银行存款 Plm3vk=
贷：应收账款——乙公司 d r'6N1B@
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 F4 bF&% R
① 借：现金 S'ikr
贷：银行存款 <@JU0Z"a=
②借：应付工资 -z'@Mh|i6l
贷：现金 jVfC 4M7 ,
应交税金——应交个人所得税 .rxc"fR4_
13.9月25日分配(计提)本月工资 fK4laDB TO
借： 管理费用—工资 >z[d ~
营业费用—工资 M{
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贷：应付工资 Aqp3amW!
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 2$T~( tem
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r9b`3yr=
营业费用—福利费 ;u
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贷：应付福利费 egr@:5QwZ{
②借：管理费用——工会经费 ?#FA a,
——职工教育经费 K
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(=Y{
贷：其他应交款——工会经费 ef!I |.FW
——职工教育经费 NA0hQGN}
15. 9月28日银行划账交社保等费用 &1w,;45
借：管理费用——公司缴纳社保费 3`, m=1[)
贷：银行存款 JpSS[pOg
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) Nk=M
借：应交税金——应交增值税(未交税金) I"DV}jg6|
贷：应交税金——未交增值税 ~_S`zzcZy4
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 =#y&xWxL
借：主营业务税金及附加 (MxLw
:AV
贷：应交税金——应交城市维护建设税 7[ u&%
其他应交款——教育费附加 4~o\Os+8
——防洪费 v- {kPc=:#
------等等 J+ .t \ R
19. 月末结转已售商品成本 >fb*X'Zi%
借：主营业务成本 8Oc*<^{#
贷：库存商品 F." L{g
20. 月末结转本收入 kkzXv`+
借：主营业务收入 {p2 %4
贷：本年利润 c)E'',-J_2
21. 9月30日借：月末结转成本等
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借：本年利润 >!a*wf~]
贷：主营业务成本 Ge97e/ CY
主营业务税金及附加 aZBaIl6I
管理费用 $}HSU>,%
营业费用 sq<y2j1oF
22. 假设有利润，预缴企业所得税 /ox}l<ha
借：所得税 nk-?$'i9q
贷：应交税金——应交企业所得税 V}aXS;(r%
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： y-Z*qR?
① 借：本年利润 Ue l*:c
贷：所得税 ;)cl Cm46
② 借：本年利润 z6Mf>q
贷：利润分配——未分配利润 kB :")$
③ 提取法定盈余公积 e@I?ESZ5
借：利润分配——未分配利润 c\RDa|B,
贷：盈余公积——法定盈余公积 } O!LT D
——法定公积金 u vm=i .
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 S B'.
借：利润分配——未分配利润 ]INbRytvc
贷：应付股利——张三 w>m/c1
——李四 v,2{Vr
——王五 7H./o Vl
24.从银行提取现金发放股利时： =o5hD, > e
①借：现金 .c BJA&/
贷：银行存款 IS8ppu&E
②借：应付股利应付股利——张三 ea B- u
——李四 y~W6DL}
——王五 wddF5EcK0
贷：现金 mD0pqK
应交税金——应交个人所得税 -M(:z
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