私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 4_>;|2  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 oMAUR "  
　　前期重要工作： E8PwA.  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 'wFhfZB1!B  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 cg^~P-i@*  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： CB9:53zK9  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 I/upiqy  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) %h0BA.r  
　　借：固定资产----××设备 lE% KzX?&  
　　　　贷：其他应付款——张三 v B~VJKD  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 %n6<
6t`$  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 -wH0g^Ed  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 e~* tQ4  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 sa<\nH$_X  
　　借：现金50 #l
+Rs3T:  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 j*gZvbO;'L  
　　——李四 20万元 C8v  
　　——王五 20万元 |1H9,:*%  
　　借：银行存款 50万元 Ar~<l2,{r  
　　　　贷：现金50万元 f uU"  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 Pbbi*&i  
　　借：管理费用—开办费5000 -]}#Z:&  
　　—印花税250 P//nYPyzg  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 4`o0?_.'  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 N!<l~[rc  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 `K@N\V M  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， #a@jt  
　　① 借：现金 +8"8s  
　　　　贷：银行存款 2h<_?GM\s  
　　② 借：其他应付款——A 0FL'8!e<  
　　　　贷：现金 L$"x*2[A  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 ? Qd`Vlp7  
　　借：预付账款——甲11.7万 [oBRH]9cq  
　　　　贷：银行存款11.7万 h5@7@w%
 
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 LZG(T$dI  
　　借：库存商品10万 e\aW~zs2  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 im+g|9@%  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 %*<Wf4P"  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., OcpvY~"Pr  
　　借：应收账款——乙公司 &)Zv>P8z`  
　　　　贷：主营业务收入 t:oq'
t  
　　应交税金——增值税(销项税额) p|qLr9\A  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 3HR)H-@6@7  
　　借：银行存款 Q$:,N=%  
　　　　贷：应收账款——乙公司 QA~F  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 BuAzO>=  
　　① 借：现金 QCDica `+*  
　　　　贷：银行存款 Z/GSR$@lI  
　　②借：应付工资 &\5bo=5V  
　　　　贷：现金 5>e<|@2 X  
　　应交税金——应交个人所得税 X-bM`7'H  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 #/9Y}2G|]  
　　借： 管理费用—工资 pcOKC0b.  
　　营业费用—工资 *yZta:(w-W  
　　　　贷：应付工资 c;t3I},  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 #ax% n  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;*nzb!u\\  
　　营业费用—福利费 MYxuQ|w  
　　　　贷：应付福利费 mo4F\$2N  
　　②借：管理费用——工会经费 I_?R(V[9  
　　——职工教育经费 #jxPh!%9  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 DBu8}2R  
　　——职工教育经费 pFu!$.Fr  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 is%ef  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 R;U4a2~  
　　　　贷：银行存款 #U3q +d+^  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) HpeU'0u0VK  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) C[
KMaB  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 GqP02P'2  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 zw5Ol%JF  
　　借：主营业务税金及附加 })PU`?f  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 xu]Kt+QnSk  
　　其他应交款——教育费附加 l]R7A_|  
　　——防洪费 8U]mr+  
　　------等等 zrE{CdG%y  
　　19. 月末结转已售商品成本 !-SI &qy  
　　借：主营业务成本 {SZv#MrK  
　　　　贷：库存商品 u,=?|M\  
　　20. 月末结转本收入 . Wd0}?}  
　　借：主营业务收入 >G[:Q s  
　　　　贷：本年利润  l]  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 u Vv%k5  
　　借：本年利润 z-]ND  
　　　　贷：主营业务成本 I~ mu'T  
　　主营业务税金及附加 "N,@J-]/k  
　　管理费用 xA*6Z)Y  
　　营业费用  Cz&t*i/  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 yS?5&oMl  
　　借：所得税 u<Ch]m+  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 04Uyr;y  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： qsQTJlq)  
　　① 借：本年利润 VhnIr#L+  
　　　　贷：所得税 %82:?fq  
　　② 借：本年利润 PyQ\O*  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 cp`ZeLz2^  
　　③ 提取法定盈余公积 e+m(g  
　　借：利润分配——未分配利润 @a B7dtM  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 `Xi)';p  
　　——法定公积金 OzTR#`oey  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 KfC{/J\   
　　借：利润分配——未分配利润 R=iwp%c(  
　　　　贷：应付股利——张三 %r(qQM.Pl  
　　——李四 \z@:OR,  
　　——王五 z_(4  
　　24.从银行提取现金发放股利时： +
}mj;3i  
　　①借：现金 ]%G#x  
　　　　贷：银行存款 gla'urb[i|  
　　②借：应付股利应付股利——张三 &!+1GI9z  
　　——李四 DoN]v  
　　——王五 @c>MROlrlF  
　　　　贷：现金 GJF ,w{J  
　　应交税金——应交个人所得税 ( ~JtKSq%  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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