私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 t.485L%  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 bXC ;6xZV  
　　前期重要工作： /p?h@6h@y  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 U_Emp[  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 S'B7C>i`#N  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： 3,S5>~R=  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 b;Q cBGwKT  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) (y=P-nm  
　　借：固定资产----××设备 (*^_wq-;  
　　　　贷：其他应付款——张三 N;;!ObVHnP  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 J:5%ff~r\  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 c]t=#  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 oIQor %z  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 u L/*,[}'  
　　借：现金50 M I/9?B  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 b6R0za  
　　——李四 20万元 lf[(  
　　——王五 20万元 .'L@$]!G  
　　借：银行存款 50万元 hdfNXZ{A"  
　　　　贷：现金50万元 * .ZV.(  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 &z&Jl#t-)  
　　借：管理费用—开办费5000 rqT@i(i  
　　—印花税250 /$/\$f$  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 Z:u7`%  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 J:M^oA'N:>  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 BVC\~j j  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， b"/P  
　　① 借：现金 7?Xfge%\  
　　　　贷：银行存款 *"q~z  
　　② 借：其他应付款——A *:_xy{m\  
　　　　贷：现金 Cf@WjgR  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 oT_k"]~Q~2  
　　借：预付账款——甲11.7万 rnEWTk7&  
　　　　贷：银行存款11.7万 q71Tg  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 !H~G_?Mf\O  
　　借：库存商品10万 C(xdiQJh  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 ^Me__Y  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 &AoXv`l4
 
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., Vdh5s292h  
　　借：应收账款——乙公司 G'#a&6  
　　　　贷：主营业务收入 mWfzL'*  
　　应交税金——增值税(销项税额) pV<18CaJ  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 maXQG&.F  
　　借：银行存款 !E4YUEY6  
　　　　贷：应收账款——乙公司 @] gP"Pp  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 +*lSB%`aS  
　　① 借：现金 YDz:;Sp\  
　　　　贷：银行存款 <Mxy&9}ic  
　　②借：应付工资 Y{f;qbEQH'  
　　　　贷：现金 ]@C&Q,
~q  
　　应交税金——应交个人所得税 dl;^sn0s  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 xpRQ"6  
　　借： 管理费用—工资 FJ}/g ?  
　　营业费用—工资 > ~J&i3  
　　　　贷：应付工资 sMs 0*B-[  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 -jFvDf,M,D  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com cOxF.(L  
　　营业费用—福利费 305()  
　　　　贷：应付福利费 eM*@ }3  
　　②借：管理费用——工会经费 e#<%`\qH  
　　——职工教育经费 ;[uJ~7e3  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 j2k,)MHu!x  
　　——职工教育经费 _ ?xORzO  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 [
?.k8;k  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 (wo.OH  
　　　　贷：银行存款 3l-8TR  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) gG&2fV}l6  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) n]r7} 2hM  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 Y'DI@  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 .?@$Rd2@W  
　　借：主营业务税金及附加 L:}hZf{p*  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 XSpX6fq  
　　其他应交款——教育费附加 Oz-X}eM  
　　——防洪费 [yW0U:m  
　　------等等 D0.7an6  
　　19. 月末结转已售商品成本 LW{7|g  
　　借：主营业务成本 MOJKz!%  
　　　　贷：库存商品 HX7"w   
　　20. 月末结转本收入 +YI/(ko=  
　　借：主营业务收入 ;
mjk`6p  
　　　　贷：本年利润 |zKFF?7#wE  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 \h!%U*!7{  
　　借：本年利润 {M)Y6\v  
　　　　贷：主营业务成本 jL<:N 8  
　　主营业务税金及附加 9
h9 jS~h  
　　管理费用 @_J~zo  
　　营业费用 -2{NI.-Xd  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 hV)D,oN3  
　　借：所得税 [h {zT)[  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 AU OL?st  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： U_K"JOZ  
　　① 借：本年利润 O@ F0UM`!  
　　　　贷：所得税 5N @k9x  
　　② 借：本年利润 I~-W4
{  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 8LB,8*L^  
　　③ 提取法定盈余公积 *GH`u*C_  
　　借：利润分配——未分配利润 !9_HZ(W&  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 -r@fLkwg  
　　——法定公积金 bqWo*>l  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 '=Nb`n3%  
　　借：利润分配——未分配利润 anxgD?<+B  
　　　　贷：应付股利——张三 G%jgr"]\z  
　　——李四 | (JxtQqQg  
　　——王五 G3 rTzMO  
　　24.从银行提取现金发放股利时： lA<n}N)j  
　　①借：现金 :k*'MU}  
　　　　贷：银行存款 @n"7L2wY  
　　②借：应付股利应付股利——张三 7l/.fSW  
　　——李四 -GCC  
　　——王五 MHeUh[%(  
　　　　贷：现金 'y[74?1  
　　应交税金——应交个人所得税 U5\^[~vW  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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