私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 )-Zpr1kD  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 #]vq <Y  
　　前期重要工作： xrA(#\}f$  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
tE]g*]o  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 <]b}R;9v  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： 82&JYx  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 p)f OAr
 
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) #E2`KGCzW  
　　借：固定资产----××设备 @es}bKP  
　　　　贷：其他应付款——张三 I--WS[  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Un]`
Gd]:  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 n>Y3hY  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元
5>t&)g  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 xB68RQe)  
　　借：现金50 VBF3N5 ;W  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 ;wbQTp2  
　　——李四 20万元 ~=Z&l  
　　——王五 20万元 /SY40;k:  
　　借：银行存款 50万元 l#7,<@)  
　　　　贷：现金50万元 R$K.;  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
M/5/Tp  
　　借：管理费用—开办费5000 K)]7e?:Wu  
　　—印花税250 %/oOM\}++  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 ^8o'\V"m^  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 'AF2:T\  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 8d-; ;V  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， -3qB ,KT  
　　① 借：现金 6.6~w\fR8  
　　　　贷：银行存款 ^v}Z5,aN  
　　② 借：其他应付款——A ?Gp~i]  
　　　　贷：现金 P~#!-9?  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 f/Grem  
　　借：预付账款——甲11.7万 @~ N:F~  
　　　　贷：银行存款11.7万 K-)*S\<}  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 YUF!Y9!  
　　借：库存商品10万 "}\2zub9  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 6^wg'u]c  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 :)c >
5  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., prlnK  
　　借：应收账款——乙公司 MKJ9PcVi  
　　　　贷：主营业务收入 ,vrdtL  
　　应交税金——增值税(销项税额) $9y]>R  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 3LG}x/l  
　　借：银行存款 j+* VP  
　　　　贷：应收账款——乙公司 +IuV8XT2(  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 -]Z!_[MlDF  
　　① 借：现金 2K.. ;A$  
　　　　贷：银行存款 T5z %X:VD(  
　　②借：应付工资 HoT5 5v!o  
　　　　贷：现金 6[69|&  
　　应交税金——应交个人所得税 6](vnS;  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 37ll8  
　　借： 管理费用—工资 Q[i;IbY  
　　营业费用—工资 p[0Ws460  
　　　　贷：应付工资 E,xCfS)  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ]RPv@z:V  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6vX+-f  
　　营业费用—福利费 Umv_{n`  
　　　　贷：应付福利费 Nk3]<#$  
　　②借：管理费用——工会经费 Xr:"8FT  
　　——职工教育经费 3 a:(\:?z  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 BNyDEFd  
　　——职工教育经费 ]gIXG`  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 N,(@k[uta  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 W$EX6jTGI  
　　　　贷：银行存款 'hO+b  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) #Jy+:|jJ  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) D?}LKs[  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 :B$=Pp1  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 j6/ 3p|E  
　　借：主营业务税金及附加 y@~.b^?_u  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 N?kXAT B  
　　其他应交款——教育费附加 9=rYzA?)+  
　　——防洪费 18}L89S
>  
　　------等等 k|BY 7C  
　　19. 月末结转已售商品成本 n j; KnZ  
　　借：主营业务成本 $B }(5Da  
　　　　贷：库存商品 Uk S86`.  
　　20. 月末结转本收入 m]Z+u e  
　　借：主营业务收入 *W(b=u  
　　　　贷：本年利润 bLCrh(<  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 YxS*im[%]  
　　借：本年利润 g|"z'_  
　　　　贷：主营业务成本 5;`([oX|_  
　　主营业务税金及附加 klT6?'S  
　　管理费用 r;O{et't7y  
　　营业费用 ? @h  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 $ n  n4  
　　借：所得税 </bWFW~x  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 twf;{lZ(  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： +ywWQ|V  
　　① 借：本年利润 A~*Wr+pv  
　　　　贷：所得税 /W:}p(>4a  
　　② 借：本年利润 S]<G|mn,  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 OTN"XKa$  
　　③ 提取法定盈余公积 ~i))Zc3,g\  
　　借：利润分配——未分配利润 5w}xjOYIjV  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 - CM;sXq  
　　——法定公积金 9^igzRn0  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 dam.D.o"  
　　借：利润分配——未分配利润 -W! g>^.  
　　　　贷：应付股利——张三 pm5Yc@D  
　　——李四 J#Bz)WmR  
　　——王五 BAX])~_  
　　24.从银行提取现金发放股利时： B^h]6Z/O  
　　①借：现金 Y)BKRS~  
　　　　贷：银行存款 tSYe
Z~  
　　②借：应付股利应付股利——张三 &bBp`h
  
　　——李四 q?}G?n4  
　　——王五 [0/?(i|  
　　　　贷：现金 b.YQN'  
　　应交税金——应交个人所得税 O-| RPW}  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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