私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 T aS
1%(  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 Y$ jX  
　　前期重要工作： a.V5fl0?I@  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 l5T[
6C  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 ov_l)vt  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： V?M(exN  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 D}?p>e|<D  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) j0e,>X8  
　　借：固定资产----××设备 fxd+0R;f  
　　　　贷：其他应付款——张三 3mHzOs\jU  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 >%tG[jb  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 F}}!e.>c  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 g
=t`3X#d  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 lKsn6c,]  
　　借：现金50 a$=~1@  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 76tn`4NIP  
　　——李四 20万元 {U;yW)   
　　——王五 20万元 6nL^"3@ S!  
　　借：银行存款 50万元 H{Ewj_L  
　　　　贷：现金50万元  ;2C  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 hoq2zDjD  
　　借：管理费用—开办费5000 :K6JrS  
　　—印花税250 ooVs8T2  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 Xfk DMh  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 >:-e  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 9vV==A#  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， D./{f8
 
　　① 借：现金 !5}}mf  
　　　　贷：银行存款 1d< b\P0  
　　② 借：其他应付款——A Rf!v{\  
　　　　贷：现金 ;dzL9P9IU  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 jfMkN  
　　借：预付账款——甲11.7万 v.|#^A?Qx  
　　　　贷：银行存款11.7万 EnWv9I<  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 EIRDH'[L  
　　借：库存商品10万 [OCjYC`  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 x@OBGKV  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 :(A&8<}-6  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., nB`|VYmOP1  
　　借：应收账款——乙公司 |`o|;A]  
　　　　贷：主营业务收入 GTR*3,rw  
　　应交税金——增值税(销项税额) "SMJ:g",  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 xE8?%N U  
　　借：银行存款 %>&ex
0j]  
　　　　贷：应收账款——乙公司 &x1A{j_  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 c]{}|2 u  
　　① 借：现金 h^ Cm
\V  
　　　　贷：银行存款 !Vyf2xS"  
　　②借：应付工资 iE''>Z  
　　　　贷：现金 ID_4M_G  
　　应交税金——应交个人所得税 -~]H5er`  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 4 eLZ  
　　借： 管理费用—工资 8NfXYR#  
　　营业费用—工资 46g0 e  
　　　　贷：应付工资 5!?5S$>  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 I(*3n"  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fn,n'E]  
　　营业费用—福利费 M #gxiN  
　　　　贷：应付福利费 Z+v,o1  
　　②借：管理费用——工会经费 4H6Fq*W{k
 
　　——职工教育经费 RvAgv[8  
　　　　贷：其他应交款——工会经费
m#UQ,
EM  
　　——职工教育经费 %j\&}>P4$  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 "kP,v&n  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 2jyWkAP'  
　　　　贷：银行存款 &<;T$Y  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) !MKecRG_  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) YD[HBF)~j  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 PgA<pfEHE  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 _[R(9KyF0f  
　　借：主营业务税金及附加 n
0lOq  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 Ro]Z9C>1o  
　　其他应交款——教育费附加 bW=q G  
　　——防洪费 qj;i03 +@  
　　------等等 Nud =K'P=  
　　19. 月末结转已售商品成本 c0zcR)=mL  
　　借：主营业务成本 _-C/sp^  
　　　　贷：库存商品 xfeED^?  
　　20. 月末结转本收入 J:Fq ip  
　　借：主营业务收入 |aP`hVm  
　　　　贷：本年利润 fM ID}S  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 684& H8  
　　借：本年利润 +#eol~j9N  
　　　　贷：主营业务成本 \1Y|$:T/  
　　主营业务税金及附加 3`&FXgo  
　　管理费用 v;\cM/&5  
　　营业费用 iF+:j8 b  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 b#?sx"z  
　　借：所得税 zwV!6xG  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 HTYyX(ya  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： I$.lFQ%(  
　　① 借：本年利润 nook/7]  
　　　　贷：所得税 |yk/iO(  
　　② 借：本年利润 .T3N"}7[  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 i?!9%U!z4  
　　③ 提取法定盈余公积 q'8*bu_  
　　借：利润分配——未分配利润 TBt5Nqks-  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 K@7%i|H  
　　——法定公积金 \OVFZ D  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 u9 &$`N_G  
　　借：利润分配——未分配利润 mI7lv;oN<5  
　　　　贷：应付股利——张三 D;P=\i>9-  
　　——李四 .6`r`|=  
　　——王五
)l`Ks  
　　24.从银行提取现金发放股利时： W!<7OA g$  
　　①借：现金 Z
|C,HF+m.  
　　　　贷：银行存款 /[_aK0U3  
　　②借：应付股利应付股利——张三 xmnBG4,f  
　　——李四 ?7Cm+J  
　　——王五 Ypzmc$Xfu  
　　　　贷：现金 oH w!~c7  
　　应交税金——应交个人所得税 i975)_X(  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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