因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 \|4MU"ri
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 TuhL :
前期重要工作： [,V92-s;N
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 EYj2h
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⑵、第一次股东会议决议事项纪要 ~$`YzK^*X
兴旺贸易公司建账大概程序如下： V,%5
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 _ O71r}4
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) Q,+*u%/u
借：固定资产----××设备 < $/Yw
贷：其他应付款——张三 oXOO 10
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Rhxm)5 +
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 $ {H&Q*
贷：其他应付款——张三1万元 m# #z
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 ##\ZuJ^-
借：现金50 @9Pn(fd]
贷：实收资本――张三 10万元 74N\G1
——李四 20万元
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——王五 20万元 JqhVD@1{
借：银行存款 50万元 ~5?n& pF
贷：现金50万元 wEn&zZjx
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 544I#!
借：管理费用—开办费5000 LfS U Y
—印花税250 GHrT?zEX
贷：其他应付款——张三5250 f v7g93
5.8月1日领到公司营业执照。 9>Z#o<*_/
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 FbT&w4Um =
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， tqk6m# @(
① 借：现金
A>,fG9pR
贷：银行存款 !
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② 借：其他应付款——A {Ao^3vB
贷：现金
@(5 RAYRV
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 m<HjL
借：预付账款——甲11.7万 G
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贷：银行存款11.7万 C jb p-
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 m9i%U
借：库存商品10万 ?B4QTx9B
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 .aRxqFi_
贷：预付账款——甲11.7万 tm#y `1-
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., :fQ*'m,
借：应收账款——乙公司 B_G7F[/K
贷：主营业务收入 s9dBXfm
应交税金——增值税(销项税额) <%5uzlp
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 f3&//h8
借：银行存款 R')GQ.yYq
贷：应收账款——乙公司 *qOCo_=P8
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 n8ya$bc
① 借：现金 ^IZ0M1&W;
贷：银行存款 K\r=
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②借：应付工资 /{ }
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贷：现金 E8 )*HOT_T
应交税金——应交个人所得税 yU lQPrNX
13.9月25日分配(计提)本月工资 oW9rl]+
借： 管理费用—工资 7!r`DZ"yF
营业费用—工资 4v JIO{m
贷：应付工资 (G;*B<|A
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 .Cd$=v6
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )[Cm*Xxa$
营业费用—福利费 N%i<DsK.u6
贷：应付福利费 Vp94mi#L }
②借：管理费用——工会经费 JFkjpBS
——职工教育经费 aB_z4dqwU
贷：其他应交款——工会经费 I[Y?f8gJ
——职工教育经费 D1/$p A+B
15. 9月28日银行划账交社保等费用 2}#PDh n
借：管理费用——公司缴纳社保费 "61n?Z#,M[
贷：银行存款 \ 'b- ;exH
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) PUo &>
借：应交税金——应交增值税(未交税金) MM7gMAA.mz
贷：应交税金——未交增值税 Y 'R1\Go-
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Y5 pN KL
借：主营业务税金及附加 (9%%^s]uPT
贷：应交税金——应交城市维护建设税 zYJx
oC{
其他应交款——教育费附加 9(]j
e4Cn
——防洪费 <:o><f+
------等等 GT0 'b ge
19. 月末结转已售商品成本 * a@UV%u
借：主营业务成本 2%H( a)
贷：库存商品 u' ][3
20. 月末结转本收入 'IszS!kY
借：主营业务收入 6
U]7V
贷：本年利润 #d(r^U#I
21. 9月30日借：月末结转成本等 +r"$?bw '
借：本年利润 6dlPS{H# U
贷：主营业务成本 s| oU$?eA
主营业务税金及附加 wxrT(x|
管理费用 8t k`1E8!j
营业费用 548BM^^
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22. 假设有利润，预缴企业所得税 85]UrwlA4
借：所得税 ay.IKBXc
贷：应交税金——应交企业所得税 Rl8-a8j$f.
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ,|/$|$'
① 借：本年利润 %m`QnRX?D
贷：所得税 f{oWd]eAhb
② 借：本年利润 qa6up|xUnn
贷：利润分配——未分配利润 >i<-rO>kN
③ 提取法定盈余公积 QJ?!_2Ax
借：利润分配——未分配利润 r Y.:}D
贷：盈余公积——法定盈余公积 mYvm_t 9
——法定公积金 yFqC-t-i
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 f|)t[,c
借：利润分配——未分配利润 a4YyE LXe
贷：应付股利——张三 MN4}y5
——李四 on$a]zx'@
——王五 L&%iY7sC`
24.从银行提取现金发放股利时： +V^_ksi\
①借：现金 &$f?XdZ7
贷：银行存款 !
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②借：应付股利应付股利——张三 D Eh A8 .v
——李四 |Rc#Q<Vh|
——王五 d8I/7
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贷：现金 w8 Yff[o
应交税金——应交个人所得税 !T)>q%@ai
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