因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 L'+bVP{L
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 AO-5>r
前期重要工作： ;UQGi}?CD
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
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⑵、第一次股东会议决议事项纪要 LV:L0D7y
兴旺贸易公司建账大概程序如下： K*~{M+lU7
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 cl& w /OJ#
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) I\l&'Q^0@
借：固定资产----××设备 :""H yj
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贷：其他应付款——张三 6}"%>9
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 uo"< }>iJ
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 ]
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贷：其他应付款——张三1万元 &Hoc`u
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 G6G Bqp6|
借：现金50 $qNF /r F
贷：实收资本――张三 10万元 C QkY6
——李四 20万元 y ``\^F
——王五 20万元 .n8R%|C5
借：银行存款 50万元 ,^/Wv!uPE
贷：现金50万元 B/a gW
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 iLy^U*y K
借：管理费用—开办费5000 =o#Z?Bn5
—印花税250 ~+Wx\:TT
贷：其他应付款——张三5250 *C_A(n5"V
5.8月1日领到公司营业执照。 S;~eI8gQ"
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 "n%j2"TYJj
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， "N+4TfXy
① 借：现金 dxeiN#(XT
贷：银行存款 "w
caJ;Os
② 借：其他应付款——A 1Lb)S@Q`*R
贷：现金 o,7|=.-b
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 } -3 VK%
借：预付账款——甲11.7万 ]#o;`5'
贷：银行存款11.7万 5rsz2;#p
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 Y@FYo>0O
借：库存商品10万 '2lV(>"
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 t&?jJ7 (&8
贷：预付账款——甲11.7万 g[} L
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10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., /~,*DH$)
借：应收账款——乙公司 a\P :jgF
贷：主营业务收入 " MnWd BS
应交税金——增值税(销项税额) A iHU*dp6
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ChiIQWFE
借：银行存款 >|3Y+X
贷：应收账款——乙公司 ;[y( 14g
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 8" h;+;
① 借：现金 R27'00(Z0
贷：银行存款 dz^HN`AlzC
②借：应付工资 hz/m NDE]
贷：现金 72l:[5ccR
应交税金——应交个人所得税 f I1CT)0<e
13.9月25日分配(计提)本月工资 >Na. C(DZ
借： 管理费用—工资 B^2r4
9vC
营业费用—工资 bxa> :71
贷：应付工资 /pF8S!,z
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 RP~nLh3=\
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @X/ 1`Mp
营业费用—福利费 ]L3U2H`7
贷：应付福利费 ag'hHFV
②借：管理费用——工会经费 u!X~!h-6~
——职工教育经费 +$ C9@CZM9
贷：其他应交款——工会经费 <X*o W ".
——职工教育经费 i!YfR]"}
15. 9月28日银行划账交社保等费用 }8 3
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借：管理费用——公司缴纳社保费 sc*R
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贷：银行存款 %bw+>:Tr
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) Kw-< o!~
借：应交税金——应交增值税(未交税金) H9 WYt#
贷：应交税金——未交增值税 -mO#HZ Iq
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 3EY
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借：主营业务税金及附加 EjfQ F C
贷：应交税金——应交城市维护建设税 g P>pb W_
其他应交款——教育费附加 7;Ze>"W>
——防洪费 DN%}OcpZ
------等等 vA6`};|
19. 月末结转已售商品成本 P5my]4|x
借：主营业务成本 A ;8kC}
贷：库存商品 >lIzeEW#
20. 月末结转本收入 `)cI^ !
借：主营业务收入 3P!OP{`
贷：本年利润 >vD}gGBe
21. 9月30日借：月末结转成本等 (Z<@dkO?)
借：本年利润 )j2 #5`?"j
贷：主营业务成本 p@pb[Bx~[
主营业务税金及附加 0[UI'2
管理费用 C]b:#S ${
营业费用 syu/"KY^!
22. 假设有利润，预缴企业所得税 I'xc$f_+
借：所得税 [pU(z'caS
贷：应交税金——应交企业所得税 )2c]Z|
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： H!Gw
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① 借：本年利润 qt9jZtx
贷：所得税 < }K9 50
② 借：本年利润 = cRmaD
贷：利润分配——未分配利润 k2Cq 9kQ q
③ 提取法定盈余公积 XW aa`q
借：利润分配——未分配利润 T"99m^y
贷：盈余公积——法定盈余公积 '=nm dqP
——法定公积金 Xc[ym
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 )ThNy :4
借：利润分配——未分配利润 QyCrz{/
贷：应付股利——张三 +788aK,{#
——李四 ~Bl,_?CB r
——王五 A$p& <#
24.从银行提取现金发放股利时： }Bv1fbD4U
①借：现金 2|7:`e~h
贷：银行存款 qGq]E `O
②借：应付股利应付股利——张三 i\lvxbp
——李四 c)
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——王五 TeuZVy8a
贷：现金 Foq3==*p
应交税金——应交个人所得税 Lu^uY7
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文章来源：互联网
