因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 +BVY9U?\"
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 \ZA@r|=$
前期重要工作： (6Ciq f8
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 nb. |^O?
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 j5[Y0)pV\
兴旺贸易公司建账大概程序如下： ?<` ;lu/eL
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 Q5b 9q$L$
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) IZLBv2m
借：固定资产----××设备 nMK$&h,{
贷：其他应付款——张三 zI 0d
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 r
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借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 ? G`6}NP
贷：其他应付款——张三1万元 as(/
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3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 }K5okxio
借：现金50 u M\5GK
贷：实收资本――张三 10万元 :(\JY?+w
——李四 20万元 @QMy!y_K~m
——王五 20万元 U:z5`z!
借：银行存款 50万元 d'"|Qg_'
贷：现金50万元 (:I]v_qEYS
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 !S%0#d2
借：管理费用—开办费5000 6?Kl L [~
—印花税250 H,c`=Ii3
贷：其他应付款——张三5250 SpImd IpD
5.8月1日领到公司营业执照。 Ze[,0Y!u&
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 &) jq
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， L6ap |u
① 借：现金 ps;d bY*s6
贷：银行存款 XF+4*),
② 借：其他应付款——A zn>+ \
贷：现金 9a @rsyX
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 2]<.m]
借：预付账款——甲11.7万 7{]dh+)
贷：银行存款11.7万 t.dr<
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 L+*:VP6WD
借：库存商品10万 8ok=&Gq4
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 e_|Z&
贷：预付账款——甲11.7万 'zb vg0 T
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., OLqV#i[K#9
借：应收账款——乙公司 damG*-7Svx
贷：主营业务收入 yVgC1-8i*
应交税金——增值税(销项税额) 1yZA_x15:
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ="5 D}%
借：银行存款 DR{O.TX
贷：应收账款——乙公司 WQ}wQ:]
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 5|=J\Lp2I
① 借：现金 0- [naGz
贷：银行存款 ? 3OfiGX?
②借：应付工资 -pIz-*
贷：现金 W7Y@]QMX
应交税金——应交个人所得税 /`l;u 7RD
13.9月25日分配(计提)本月工资 YVwpqOE.=
借： 管理费用—工资 )|v y}Jf7
营业费用—工资
4g"%?xN
贷：应付工资 x+j@YWDpG"
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 x1? mE)n]
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !\<a2>4$T
营业费用—福利费 XPU>} 4{
贷：应付福利费 I/XSW #
②借：管理费用——工会经费 J8!2Tt
——职工教育经费 2QRO$NieV
贷：其他应交款——工会经费 #G.eiqh$a
——职工教育经费 SDC'S]{ew
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ol*,&C:{
借：管理费用——公司缴纳社保费 SAdE9L =d
贷：银行存款 ZM b+sUK
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) lKw-C [
借：应交税金——应交增值税(未交税金) n."n?C '{
贷：应交税金——未交增值税 yKo Zj
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 rD~/] y)t
借：主营业务税金及附加 GdcXU:J /
贷：应交税金——应交城市维护建设税 QM#Vl19>j(
其他应交款——教育费附加 uE41"?GS
——防洪费 ;aV3j
/
------等等 5E-;4o;RI(
19. 月末结转已售商品成本 X!qK[b@ Z
借：主营业务成本 D>[Sib/@
贷：库存商品 aTTkj\4
20. 月末结转本收入 0\{dt4nW&O
借：主营业务收入 $Yt
|XT+!&
贷：本年利润 l)vC=V6MG
21. 9月30日借：月末结转成本等 |67Jw 2
借：本年利润 V:Gy pY )
贷：主营业务成本 E<Zf!!3
主营业务税金及附加 P,ueLG=
管理费用 -dixiJ=
营业费用 &F
uPd}F
22. 假设有利润，预缴企业所得税 Uu
WIT3W>%
借：所得税 Yr/$92(
贷：应交税金——应交企业所得税 _i}b]xfM
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： U?sHh 2*
① 借：本年利润 dazNw
n
贷：所得税 2+rT .GFc
② 借：本年利润 v*?8 :>:}
贷：利润分配——未分配利润 J`U]Ux/L
③ 提取法定盈余公积 n2bhCd]j<b
借：利润分配——未分配利润 |E7 J5ha
贷：盈余公积——法定盈余公积 =S`h/fru
——法定公积金 S>0%jCjW
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 =^rt?F4
借：利润分配——未分配利润 J)>DsQ+Cj
贷：应付股利——张三 "-$}GUK?Z
——李四 @ W>@6E
——王五 (vO3vCYeQ
24.从银行提取现金发放股利时： iH G
VR
①借：现金 ng3ZK
贷：银行存款 G u*y7I8
②借：应付股利应付股利——张三 0[l}@ K ?
——李四 #QoWne
Z
——王五 x 4+WZYv3
贷：现金 VGc*aQYa
应交税金——应交个人所得税 P +o"]/7U
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