因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 17MN8SfQ
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 `<]P"G
前期重要工作： KDNTnA1c
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 "B_5Y&pM`
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 0lvb{Zd
兴旺贸易公司建账大概程序如下： hr/xp QW
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 $6 Q2)^LJ
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) $g}/T_26
借：固定资产----××设备 +oxqS&$L
贷：其他应付款——张三 ,d/CU
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 B=o#LL
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 vZ1D3ytfG
贷：其他应付款——张三1万元 QjW~6Z.tI
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 LN,$P
借：现金50 ss
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贷：实收资本――张三 10万元 OI;L9\MJc
——李四 20万元 m%BM d
——王五 20万元 -7C=- \]
借：银行存款 50万元 )VSGqY
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贷：现金50万元 juve 9HaW
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 r&j+; JM5
借：管理费用—开办费5000 ^qSf
—印花税250 .q'FSEkMJ
贷：其他应付款——张三5250 (<5'ceF )X
5.8月1日领到公司营业执照。 ]9~#;M%1
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 I%VV4,I&pK
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 1 *eWvYo1
① 借：现金 @eG#%6">
贷：银行存款 Ed ?Yk*
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② 借：其他应付款——A Vt$ $ceu
贷：现金 q(${jz4w
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 `gA5P %
借：预付账款——甲11.7万 lN]X2 4t
贷：银行存款11.7万 hH|XtQ.n^
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 e2VL/>y`
借：库存商品10万 U 8 .0 L
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
5u=U--
贷：预付账款——甲11.7万 O7L6Htya
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., m8j#{[NE
借：应收账款——乙公司 QtO[g
贷：主营业务收入 2-B8>-
应交税金——增值税(销项税额)
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11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ./5MsHfbxt
借：银行存款 vp9E }ga
贷：应收账款——乙公司 'E4(!H,k
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 M#22Zfxq
① 借：现金 F0o18k_"
贷：银行存款 hGaYQgGq
②借：应付工资 iR4,$Nn>
贷：现金 5
"Xo R)
应交税金——应交个人所得税 H603L|4
13.9月25日分配(计提)本月工资 EZNB`gO
借： 管理费用—工资
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营业费用—工资 fSb
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贷：应付工资 "M VN /Gl
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 E`Zh\u)
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com gs2&0rnOy\
营业费用—福利费 &opH\wa
贷：应付福利费 Ni;{\"Gt
②借：管理费用——工会经费 70 D Q/b
——职工教育经费 A5 J#x6@
贷：其他应交款——工会经费 rt4|GVa
——职工教育经费 jind!@}!
15. 9月28日银行划账交社保等费用 e1Z;\U$&.
借：管理费用——公司缴纳社保费 hc~#l #
贷：银行存款 =F; ^^VX
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) QH56
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借：应交税金——应交增值税(未交税金) MJk:s[o
贷：应交税金——未交增值税 l=.InSuLT
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 U S~JLJI
借：主营业务税金及附加 {gq:sj>
贷：应交税金——应交城市维护建设税 8C4@V[sm`
其他应交款——教育费附加 1,sO =p)Yg
——防洪费 !-Tm u
------等等 i _Q4bhVj
19. 月末结转已售商品成本 ]&%X(jWyn
借：主营业务成本 Wug ?CFX+T
贷：库存商品 _a02#
20. 月末结转本收入 '"NdT7* +
借：主营业务收入 l[ OQo|_
贷：本年利润 i2 Iu 2
21. 9月30日借：月末结转成本等 Mdq'> <ajL
借：本年利润 O"w_
sw
贷：主营业务成本 q.Aw!]:!
主营业务税金及附加 MZ#2WP)F
管理费用 E!]rh,mYK
营业费用 )fcpE ,g'
22. 假设有利润，预缴企业所得税 {Eb2<;1o{
借：所得税 Sr -^faL
贷：应交税金——应交企业所得税 >!WBl Sy
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： w + )GM
① 借：本年利润 z K
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贷：所得税 fxCPGj
② 借：本年利润 a}8>(jt St
贷：利润分配——未分配利润 w2_I/s6B
③ 提取法定盈余公积 v6( l#,
借：利润分配——未分配利润 ;Z0cD*Jb
贷：盈余公积——法定盈余公积 v?iH}7zb%Q
——法定公积金 Vam8NnZ|r
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 qQ\hUii
借：利润分配——未分配利润 5|H(N}S_
贷：应付股利——张三 a[OLS+zf!P
——李四 *
v-xC5L1\
——王五 o]k]p NO
24.从银行提取现金发放股利时： rAi!'vIE
①借：现金 ; bu;t#
贷：银行存款 9U%}" uE
②借：应付股利应付股利——张三 %1l80Z
——李四 Q14;G<l-
——王五 _p^ "!
贷：现金 xH .q
应交税金——应交个人所得税 y H0ZSv
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