因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 y{u6 t 3
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 {6 #3`
前期重要工作： 6sP;O,UX
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 &=H M }h
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 L%B+V;<h3
兴旺贸易公司建账大概程序如下： %M}zi'qQ?
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ,9?'Q;20
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ATnD~iACY
借：固定资产----××设备 .kC}. Q_
贷：其他应付款——张三 ~;+i[Z&e
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 !-N!
8 0
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 |o!<@/iH=
贷：其他应付款——张三1万元 tH_# q"@)
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 Efp=z=E
借：现金50 '/sc `(`:0
贷：实收资本――张三 10万元 n:*+pL;
——李四 20万元 cYbO)?mC_
——王五 20万元 .z[+ sy_
借：银行存款 50万元 _KZ(Yq>SdY
贷：现金50万元 // J:p,AF
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
#jZ:Ex
借：管理费用—开办费5000
}rO4b>J
—印花税250 UD9h5PgT
贷：其他应付款——张三5250 6,@M0CX
5.8月1日领到公司营业执照。 @%#(H se
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 ,7j`5iq[m
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 1c}'o*K_%
① 借：现金 3M @>kIT8
贷：银行存款 SN]/~>/
② 借：其他应付款——A _I8-0DnOM
贷：现金 (XW#,=rYk
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 whLske-
借：预付账款——甲11.7万 vo::y"
贷：银行存款11.7万 R=e`QMq
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 I[ 4E?
借：库存商品10万 y
Bl<E$=
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 qHKZ5w
贷：预付账款——甲11.7万 r p @=
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 3/ [=
借：应收账款——乙公司 PH7L#H^
贷：主营业务收入 9723f1&Vd
应交税金——增值税(销项税额)
AGv;8'`
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ITsJjcYw
借：银行存款 t[Q^Xp
贷：应收账款——乙公司 >|iy= Zn%'
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 VtK N{sSnu
① 借：现金 <;XJ::d
贷：银行存款 ~Fx[YPO,
②借：应付工资 I}q -J~s
贷：现金 ]Yj>~k:K
应交税金——应交个人所得税 %bi
mcRX#W
13.9月25日分配(计提)本月工资 fg1y@Dj/&
借： 管理费用—工资 )R|7> 97
营业费用—工资 9:Y:Vx
贷：应付工资 ex| kD*=
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 }UO,R ~q~
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r zvX~B6
营业费用—福利费 O[`Ob6Q{F
贷：应付福利费 =3T?U_u@
②借：管理费用——工会经费 n;=A'g|Q
——职工教育经费 srSTQ\l4
贷：其他应交款——工会经费 m!2Dk#t
——职工教育经费 lvN{R{7 >
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ry T8*}o
借：管理费用——公司缴纳社保费 =&p bh
贷：银行存款 ex =~l O
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) c[Y jGx
借：应交税金——应交增值税(未交税金) kzmt'/ L8
贷：应交税金——未交增值税 XgbGC*dQ
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 |u+&xX7
借：主营业务税金及附加 68)^i"DM<
贷：应交税金——应交城市维护建设税 3K
{8sFDO
其他应交款——教育费附加 Qnw$= L:
——防洪费 ~mp$P+M(%p
------等等 N\fT6#5B
19. 月末结转已售商品成本 *Q>:|F[vM
借：主营业务成本 %b?Pas
f.
贷：库存商品 }o t _k-
20. 月末结转本收入 <2 Q@ ^
借：主营业务收入 J#kdyB muO
贷：本年利润 f@{C3 E dd
21. 9月30日借：月末结转成本等 4W?<hv+k7*
借：本年利润 -hzza1DP
贷：主营业务成本 3dbf!
主营业务税金及附加 [s/@z*,M1
管理费用 zb" hy"hKw
营业费用 br;G5^j3?
22. 假设有利润，预缴企业所得税 v<SEGv -
借：所得税 @(
t:E`8
贷：应交税金——应交企业所得税 n1t(ns|
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： HZm
i ?
① 借：本年利润 bxN;"{>Xz
贷：所得税 c| R/,
/
② 借：本年利润 -b$OHFL
贷：利润分配——未分配利润 [1*/lt|+p
③ 提取法定盈余公积 6:,^CI|@ t
借：利润分配——未分配利润 HFr3(gNj@
贷：盈余公积——法定盈余公积 @5wg' mM
——法定公积金 r83~o/T@
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 [!le 9aNg
借：利润分配——未分配利润 [FL I+;gY
贷：应付股利——张三 <C77 _t
——李四 MT`gr
——王五 Ic}o
fBK
24.从银行提取现金发放股利时： b8>9mKs
①借：现金 :/NN =3e
贷：银行存款 bw\=F_>L
②借：应付股利应付股利——张三 w#T , g9
——李四 X 2[cR;;'
——王五 q?L(V+X
贷：现金 <<6w9wNon
应交税金——应交个人所得税 50&F#v%YB
文章来源：互联网
