因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 /rnI"
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假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 |7tD&9<
前期重要工作： >
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⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 Pp s-,*m
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 `X}:(O ^GO
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 1XMR7liE
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 X S [L-NHG
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) J6AHc"k.
借：固定资产----××设备 k(l2`I 4V
贷：其他应付款——张三 E5d$n*A
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 jb -kg</A
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 :Iv;%a0 -
贷：其他应付款——张三1万元 m|;(0
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3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 r8Mx +r
借：现金50 $+!
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贷：实收资本――张三 10万元 *iE tXv
——李四 20万元 ?
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——王五 20万元 6t6Z&0$h~
借：银行存款 50万元 kkF)Tro\
贷：现金50万元 B6Vlc{c5SO
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 _!R$a -
借：管理费用—开办费5000 W(`QbNJ
—印花税250 GWnIy6TH l
贷：其他应付款——张三5250 |)29"_Kk5
5.8月1日领到公司营业执照。 K Lg1(W(
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 lUm(iYv;H
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 8w&-O~M
① 借：现金 Ki\.w~Qs
贷：银行存款 DAB 9-[y+
② 借：其他应付款——A 0jf6 z-4
贷：现金 .B#
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8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 fkBL`[v)4
借：预付账款——甲11.7万 aa`(2%(:
贷：银行存款11.7万 < Ep L<K%
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 Yf w>x[#e
借：库存商品10万 4VWk/HK- !
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 `hi=y BO
贷：预付账款——甲11.7万 Xv8-<Ks
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., GiV %Hcx
借：应收账款——乙公司 i2~ uhGJ
贷：主营业务收入 (+>
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应交税金——增值税(销项税额) ~#A}=, 4>
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 Ae+)RBpc
借：银行存款 *1b|j|5v
贷：应收账款——乙公司 .$qa?$ @
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 N{;
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① 借：现金 W)In.?>]W
贷：银行存款 HTJ 2D@h
②借：应付工资 Wwq:\C
贷：现金 5i!Q55Yv=,
应交税金——应交个人所得税 jwDlz.sW!
13.9月25日分配(计提)本月工资 m +k P"]v
借： 管理费用—工资 * qd:f!Q3
营业费用—工资 jT{T#_
贷：应付工资 P[nc8z[
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 {ez $kz
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +I3jI <
营业费用—福利费 =ejj@c
贷：应付福利费 94u{k 1d x
②借：管理费用——工会经费 /4:bx#;A
——职工教育经费 >l
Qo _p(;
贷：其他应交款——工会经费 SB _ Tzp
——职工教育经费 9y7N }T6
15. 9月28日银行划账交社保等费用 Zd*$^P, |
借：管理费用——公司缴纳社保费 m1"m K M
贷：银行存款 yn4T
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17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) BU O5g8m{
借：应交税金——应交增值税(未交税金) v= 5 5{
贷：应交税金——未交增值税 Jl
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18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 M!UTq f7XL
借：主营业务税金及附加 { "y/;x/
贷：应交税金——应交城市维护建设税 l!mbpFt
其他应交款——教育费附加 A6N6e\ *
——防洪费 U
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------等等 > H!sD\b
19. 月末结转已售商品成本 )ZG;. j
借：主营业务成本 I{Zb/}k-
贷：库存商品 -Zt! H%U
20. 月末结转本收入 [{znwK@
借：主营业务收入 :t}\%%EbmE
贷：本年利润 +)Z]<O
21. 9月30日借：月末结转成本等 $*yYmF
借：本年利润 /WrB>w
贷：主营业务成本 {%V(Dd[B6
主营业务税金及附加 { f/qI`
管理费用 SK<R k
营业费用 [2%[~&4
22. 假设有利润，预缴企业所得税
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借：所得税 C"{^wy{sL
贷：应交税金——应交企业所得税 lSj
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23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ~wvt:E,f C
① 借：本年利润 DD| 0 ?i
贷：所得税 a~$XD(w^
② 借：本年利润 eA
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贷：利润分配——未分配利润 b/SBQ" B%
③ 提取法定盈余公积 N'Gq9A
借：利润分配——未分配利润 S$6|K Y u
贷：盈余公积——法定盈余公积 ?bTfQH
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——法定公积金 o-,."|6
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 7+O)AU{
借：利润分配——未分配利润 )DSeXS[
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贷：应付股利——张三 ]g_VPx"
——李四 Z oW1Cc&p
——王五 k s40 5
24.从银行提取现金发放股利时： %go2tv:|W
①借：现金 |LHJRP-Z
贷：银行存款 Y0LZbT 3
②借：应付股利应付股利——张三 }V?m
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——李四 YW }$e W*
——王五 =C"[o\]VV
贷：现金 =o@;K~-
应交税金——应交个人所得税 L 4By5)
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