因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 ^ y &sKO
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 | D,->k
前期重要工作： sJ)Pj?"\?
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ]kyGm2Ty9
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 o51jw(wO
兴旺贸易公司建账大概程序如下： <bgFc[Z
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 LO
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1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) %$SO 9PY
借：固定资产----××设备 [>U =P`
贷：其他应付款——张三 c7(Lk"G8
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 i@#fyU)[G
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 i6D 66 E
贷：其他应付款——张三1万元 qCgoB 0
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 xsdi\
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借：现金50 ygf
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贷：实收资本――张三 10万元 Oi4tG&q
——李四 20万元 L)j<;{J/Q0
——王五 20万元 $23dcC*hI
借：银行存款 50万元 $y+Bril5W
贷：现金50万元 O0 ,=@nw8.
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 yMbg1+:
借：管理费用—开办费5000 d;O4)8 >
—印花税250 16R0#Q/{+*
贷：其他应付款——张三5250 l^%W/b> ?b
5.8月1日领到公司营业执照。 .=<<b|
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 z;ko )
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， #Vi: -zyY
① 借：现金 &S+o oj
贷：银行存款 E*X-f"
② 借：其他应付款——A +LsACSB
贷：现金 OtFGo 8
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 C;NG#4;'
借：预付账款——甲11.7万 r5S5;jL%t
贷：银行存款11.7万 %T'<vw0
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 f jm(
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借：库存商品10万 *3]_Huw<
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 N.@@ebuE
贷：预付账款——甲11.7万 _Kf8,|+
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., Tg ~SGAc
借：应收账款——乙公司 TQ g~I/
贷：主营业务收入 d/Y#oVI
应交税金——增值税(销项税额) ,@4~:OY
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 >crFIkOJ
借：银行存款 Vmf !0-
贷：应收账款——乙公司 E|v9khN(].
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 #:LI,t
① 借：现金 2\J-7o=P
贷：银行存款 jM
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②借：应付工资 1'"TO5
贷：现金 R /0zB
应交税金——应交个人所得税 G"|`&r@
13.9月25日分配(计提)本月工资 o{?R z3z
借： 管理费用—工资 wY6m^g$h3
营业费用—工资 > s|zr S)
贷：应付工资 ;2jH;$HZ
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 |g,99YIv>
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com WYXh1_nyk
营业费用—福利费 @m+2e C77
贷：应付福利费 ap|$8 G
②借：管理费用——工会经费 aT"0tn^LO
——职工教育经费 JOFQyhY0>m
贷：其他应交款——工会经费 hWD%_"yhd
——职工教育经费 !$L~/<&0g
15. 9月28日银行划账交社保等费用 f )Ef- o
借：管理费用——公司缴纳社保费 r!e:s JAB.
贷：银行存款
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17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) SA[wF c
借：应交税金——应交增值税(未交税金) ?3=y]Vb+
贷：应交税金——未交增值税 2U.'5uA"L
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 V Bv |7S
借：主营业务税金及附加 yHYK,3/C,
贷：应交税金——应交城市维护建设税 <b#1L
其他应交款——教育费附加 -fCR^`UOS
——防洪费 "cD MFu
------等等 7X`]}z4g
19. 月末结转已售商品成本 &UfP8GE9
借：主营业务成本 ~
NZ
C0&
贷：库存商品 !M@jW[s
20. 月末结转本收入 vMYL( ]e
借：主营业务收入 v1}9i3Or#
贷：本年利润 Q"F" 13
21. 9月30日借：月末结转成本等 *r(Qy0(
借：本年利润 I t:,8
贷：主营业务成本 ^ i8"eF
主营业务税金及附加 [D_s`'t
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管理费用
Ci(c`1a v
营业费用 *!m(oP
22. 假设有利润，预缴企业所得税 MmQ"z_v
借：所得税 Gw-y6e'|Y
贷：应交税金——应交企业所得税 wU(!fw\
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： qN\? c W'
① 借：本年利润 \ zLKSJ]
贷：所得税 {L/ hhKT
② 借：本年利润 I_\?w SNGM
贷：利润分配——未分配利润 g$ h` .Fk,
③ 提取法定盈余公积 >0E3Em<(}l
借：利润分配——未分配利润 %Hu?syo
贷：盈余公积——法定盈余公积 >["X( %&w
——法定公积金 i62GZe E
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 ]8f$&gw&A
借：利润分配——未分配利润 %sCG}?
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贷：应付股利——张三 ) m_q2xV
——李四 A9Icn>3?`(
——王五 !xvAy3
24.从银行提取现金发放股利时： 08G${@D+X0
①借：现金 [P*zm 8b
贷：银行存款 (tvfF0~
②借：应付股利应付股利——张三 Ubm]V{7
——李四 Pl\ NzB,`
——王五 EslHml#
贷：现金 pv8vW'G\E
应交税金——应交个人所得税 _E2W%N
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