因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 1 u| wMO
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 %|g>%D3Z?
前期重要工作： snf ~}:&
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 Po__-xN>Q
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 )z73-M V"
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 9F)
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 im9G,e
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) q)S^P>
借：固定资产----××设备 s:/8[(A
贷：其他应付款——张三 ^;Y|3)vvB
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 jkiFLtB@V
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 #fM#p+v
贷：其他应付款——张三1万元 fPn>v)lN{
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 E9Np 0M<
借：现金50 Rr X[|GLSJ
贷：实收资本――张三 10万元 "a
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——李四 20万元 @SJL\{_
——王五 20万元 ] >LhkA@V
借：银行存款 50万元 5!D BmAB
贷：现金50万元 dJ 2Hr;L c
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 D coX+8 7
借：管理费用—开办费5000 =j5MFX.-o
—印花税250 ~]pE'\D7Ad
贷：其他应付款——张三5250 Kw efs;<E?
5.8月1日领到公司营业执照。 Hfw q/Is
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 M=F xB;v
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， &x[E;P *Fg
① 借：现金 Ox&P}P0f
贷：银行存款 < Z{HX[y
② 借：其他应付款——A =XucOli6
贷：现金 iOR_[ y,
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 l6YtEHNG
借：预付账款——甲11.7万 e
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贷：银行存款11.7万 4
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 Ir`eL
借：库存商品10万 kbTm^y"
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 tZ=E')!\
贷：预付账款——甲11.7万 *)ardZV${
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., WN{ 9
借：应收账款——乙公司 4]G?G]lS>
贷：主营业务收入 tBq
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应交税金——增值税(销项税额) i]Fp..`v~
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 PD&\LbuG
借：银行存款 VL% U R{
贷：应收账款——乙公司 @.b+av 4J
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 F~%]6^$w
① 借：现金 ROg(U8
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贷：银行存款 P<l&0dPO8
②借：应付工资 N^HUijw<
贷：现金 GN ]cDik
应交税金——应交个人所得税 o.w\l\
13.9月25日分配(计提)本月工资 "x=f =;
借： 管理费用—工资 KM}f:_J*lg
营业费用—工资 jhXkS
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贷：应付工资 ,TXTS*V?
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 eqP&8^HP
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $FlW1E j
营业费用—福利费 lG4H:
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贷：应付福利费 ^T ?RK "p
②借：管理费用——工会经费 :*ing
——职工教育经费 CN#+U, NZV
贷：其他应交款——工会经费 X%Z{K-
——职工教育经费 $}J5xG,}$
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ]w;rfn9D
借：管理费用——公司缴纳社保费 ofPHmh`
贷：银行存款 P;P%n
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) w .H%R-Be
借：应交税金——应交增值税(未交税金) XWA: J^
贷：应交税金——未交增值税 J)`-+}7$v
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 73V|6tmgY
借：主营业务税金及附加 *of3:w
贷：应交税金——应交城市维护建设税 @6{~05.p
其他应交款——教育费附加 & xa(BX%,c
——防洪费 G B>QK
------等等 gC ioq.
19. 月末结转已售商品成本 u=/{cOJI6
借：主营业务成本 n#q<`} u,
贷：库存商品 l ^|UCgRn
20. 月末结转本收入 "}pNe"ok
借：主营业务收入 f0X_fm_q
贷：本年利润 r<K(jG[:{f
21. 9月30日借：月末结转成本等 E "+QJ~!
借：本年利润 cW i}V
贷：主营业务成本 5]n[]FW
主营业务税金及附加 ebT:/wu,2
管理费用 n` xR5!de
营业费用 RoU 55 mL
22. 假设有利润，预缴企业所得税 )3~{L;q
借：所得税 ( M7 pT
贷：应交税金——应交企业所得税 -i)ZQCE
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： IB[ )TZ 2m
① 借：本年利润 wQe_vY
贷：所得税 Q$H
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② 借：本年利润 JBJhG<J
贷：利润分配——未分配利润 -7S g62THS
③ 提取法定盈余公积 p1&b!*o- &
借：利润分配——未分配利润 BReJ!|{m}
贷：盈余公积——法定盈余公积 @xbQ Ye%J
——法定公积金 .Nw=[
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 f
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借：利润分配——未分配利润 ~k
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贷：应付股利——张三 kL
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——李四 '7+4`
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——王五 oW<5|FaN
24.从银行提取现金发放股利时： R $&o*K`?
①借：现金 S<4c
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贷：银行存款 /Y'Vh^9/T
②借：应付股利应付股利——张三 @&1ZB6OCb:
——李四 TNGU6j}oq
——王五 4WJ.^ (
贷：现金 !Cr(P e]
应交税金——应交个人所得税 8>0e*jC
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