因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 OHeT,@(m
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假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。
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前期重要工作: *G{^|z
⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 ~tBYIkvWT
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 /LvRP yj@
兴旺贸易公司建账大概程序如下: I$<<(VWH
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 n&"B0y cF
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ba[1wFmcL
借:固定资产----××设备 *]AdUEV?
贷:其他应付款——张三 YpH&<$x:
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 `}(b2Hc>
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 V#XppYU
贷:其他应付款——张三1万元 K%a%a6k`
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 ~Lm$i6E<
借:现金50 luo
贷:实收资本――张三 10万元 lwrCpD.
——李四 20万元 =<{np
——王五 20万元 i(AT8Bo2
借:银行存款 50万元 L\@I*Q
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贷:现金50万元 eM$s v9?
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 Jth[DUH8H
借:管理费用—开办费5000 5_- (<B
—印花税250 `-(|>5wWS
贷:其他应付款——张三5250 }
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5.8月1日领到公司营业执照。 E7.2T^o;M
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 Y&S24aql
7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, .@(6 Y<dN
① 借:现金 Tw""}|] g
贷:银行存款 S 5/R_5
② 借:其他应付款——A {[+mpKq
贷:现金 }% `.h"
8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
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借:预付账款——甲11.7万 |C!ox hu<
贷:银行存款11.7万 YL]Z<%aKt
9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 v.pBX<
借:库存商品10万 U%<koD[,
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 %k;|\%B`
贷:预付账款——甲11.7万 7JEbH?lEN
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., |y0(Q V
借:应收账款——乙公司 JT3-AAi[Z
贷:主营业务收入 In18_bc
应交税金——增值税(销项税额) ~yH?=:>U
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 \6R,Nq
借:银行存款 `%+Wz0(K
贷:应收账款——乙公司 I aGq]z
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 jN[`L%Qm
① 借:现金 N"]q='t
贷:银行存款 }T&iewk
②借:应付工资 a0D%k: k5
贷:现金 {ys=Ndo8
应交税金——应交个人所得税 lfqiyYFm
13.9月25日分配(计提)本月工资 RxI(:i?
借: 管理费用—工资 {]:7bV#JP
营业费用—工资 DNr@u/>vB
贷:应付工资 !HnXXVW
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 7R6ry(6N
①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9{
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营业费用—福利费 .(^ ,z&
贷:应付福利费 thifRd$4
②借:管理费用——工会经费 +VO-oFE |
——职工教育经费 9%B\/&f
贷:其他应交款——工会经费 >'&p>Ad)
——职工教育经费 xa <UM5eI
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ioYGZ%RG#
借:管理费用——公司缴纳社保费 dwDcR,z?a
贷:银行存款 mt,OniU= Q
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) ;[M}MFc/`
借:应交税金——应交增值税(未交税金) C
F?1R
贷:应交税金——未交增值税 #,"
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18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 6)Y.7 XR
借:主营业务税金及附加 n:yTeZ=-s4
贷:应交税金——应交城市维护建设税 6]W=nAD
其他应交款——教育费附加 i*/Yz
*<
——防洪费 ;\14b?TUH
------等等 mP0yk|
19. 月末结转已售商品成本 -uMSe~
借:主营业务成本 .k%[4:Fe
贷:库存商品 TFkZp e;
20. 月末结转本收入 '}B+r@YCN
借:主营业务收入 0w&27wW
贷:本年利润 auK?](U
21. 9月30日借:月末结转成本等 VQ7
*Z5[1
借:本年利润 ??M"6k
贷:主营业务成本 ZWc]$H
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主营业务税金及附加 MP_ ~<Q
管理费用 HY&aV2|A1
营业费用 qI#;j%V
22. 假设有利润,预缴企业所得税 0n;<
ge&~R
借:所得税 lT&eJO~?5
贷:应交税金——应交企业所得税 7"20hAd
23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: _"bHe/'CI
① 借:本年利润 +l9!Fl{MK\
贷:所得税 @?yX!_YC
② 借:本年利润 ?o81E2TJO
贷:利润分配——未分配利润 :6vm+5!
③ 提取法定盈余公积 l49*<nkmq
借:利润分配——未分配利润 ~Y|*`C_)
贷:盈余公积——法定盈余公积 <}<zgOT[1!
——法定公积金 +a^nlW9g
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 El.hu%#n*G
借:利润分配——未分配利润 wt!nMQ
贷:应付股利——张三 $$Oey)*
——李四 bpH^:fyLU`
——王五 zNxW'?0Z?
24.从银行提取现金发放股利时: 8<8:+M}
①借:现金 G6/p1xy>o:
贷:银行存款 fI{&#~f4C
②借:应付股利应付股利——张三 M>~Drul
——李四 m
[~V/N3
——王五 jL%x7?*U0
贷:现金 mz,
应交税金——应交个人所得税 V^3L3|k
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