私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 &Q&$J )0  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 !2{MWj  
　　前期重要工作： 9R ugkGy  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 |#-Oz#Eg'  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 u"|.]
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　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： uk\G Am@O  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 (1Kh9w:^"  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ,9A[o`b  
　　借：固定资产----××设备 JT_#>',
 
　　　　贷：其他应付款——张三 /1OhW>W3eH  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 }'@*Olj  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 SnXYq7`t  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 ol:_2G2xQ  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 l7x%G@1#~W  
　　借：现金50 pkxW19h*0  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 ?iia  
　　——李四 20万元 .d8~]@U!<  
　　——王五 20万元 5|>jz `  
　　借：银行存款 50万元 dvXu?F55  
　　　　贷：现金50万元 ]"YG7|EU  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 I`y}Ky<q  
　　借：管理费用—开办费5000 #K4wO!
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　　—印花税250 sX**'cH  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 a{-}8f6  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 JgxOxZS`@  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 TnKe"TA|9  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ^(6.M\Q  
　　① 借：现金 P"xP%zqo  
　　　　贷：银行存款 ~Aq UT]l  
　　② 借：其他应付款——A 
1$ l3-x  
　　　　贷：现金 =nY*,Xu<  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 N*$Q (K  
　　借：预付账款——甲11.7万 tZ6KU11O  
　　　　贷：银行存款11.7万 h\20
  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 +q=/}|  
　　借：库存商品10万 zb9$
 
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 "1l d4/  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 IB?5y~+h
 
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., K}wUM^  
　　借：应收账款——乙公司 !rwv~9I  
　　　　贷：主营业务收入 SFh6'v'1N@  
　　应交税金——增值税(销项税额) )TP7gLv=b  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 WF:i}+g
+^  
　　借：银行存款 VV?KJz=,W=  
　　　　贷：应收账款——乙公司 Blf;_e~=[j  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 B'&%EW]  
　　① 借：现金 /<M08ze  
　　　　贷：银行存款 \f%jN1z  
　　②借：应付工资 4m%_#J{  
　　　　贷：现金 #,$d!l @  
　　应交税金——应交个人所得税 {HQ?
 
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 3VKArv-  
　　借： 管理费用—工资 X_"TG;*$  
　　营业费用—工资 s_VP(Fe@K  
　　　　贷：应付工资 k+%6:r,r&  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 A<AZs~f  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {aAA4.j^  
　　营业费用—福利费 Eiwo==M  
　　　　贷：应付福利费 @-)?2CH[8  
　　②借：管理费用——工会经费 *y F 9_\n  
　　——职工教育经费 q]<cn2  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 lS 9rgq<n  
　　——职工教育经费 %5a>@K]  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 >*dqFZF  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 t&0pE(MO/  
　　　　贷：银行存款 1_*o(HR  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) ,%yjEO  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) 2et7Vw  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 AEhh 6v  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 WOR~tS
 
　　借：主营业务税金及附加  Wu9@Ecb  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 }"%tlU!}  
　　其他应交款——教育费附加 X>=`{JS1  
　　——防洪费 h0d;a  
　　------等等 xR\$2(  
　　19. 月末结转已售商品成本 i5q VQo  
　　借：主营业务成本 iIA&\'|;i  
　　　　贷：库存商品 WFULQQ*  
　　20. 月末结转本收入 CR&v z3\Q  
　　借：主营业务收入 GnkNoaU  
　　　　贷：本年利润 i4&"-ujrm  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 {Jwh .bJ  
　　借：本年利润 U"af3c^2
 
　　　　贷：主营业务成本 +A3@{2  
　　主营业务税金及附加 + |KnO  
　　管理费用 zT*EpIa+LS  
　　营业费用 b_:]Y<{> f  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 STL&ZO  
　　借：所得税 8|OsVIe%  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 uL\ B[<:  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： AK} wSXF  
　　① 借：本年利润 d.3-@^P  
　　　　贷：所得税 VkZrb2]v  
　　② 借：本年利润 n0:'h}^  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 6DD"Asi+  
　　③ 提取法定盈余公积 M6[&od  
　　借：利润分配——未分配利润 m?V4
r #t  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 NVAt-u0LB  
　　——法定公积金 R6r'[-B2  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 T'"aStt6  
　　借：利润分配——未分配利润 #;# V1  
　　　　贷：应付股利——张三 L Me{5H  
　　——李四 #qtAFIm'  
　　——王五 q~48lx DU  
　　24.从银行提取现金发放股利时： ?k CK$P  
　　①借：现金 rzsb(  
　　　　贷：银行存款 yF8 av=<{  
　　②借：应付股利应付股利——张三 aqSHo2]DX9  
　　——李四 s{4|eYR  
　　——王五 I6,'o)l{_  
　　　　贷：现金 BxS\"W  
　　应交税金——应交个人所得税 *BF5B\[r?  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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