私营小企业的建账流程|会计实务工作交流

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财务副总监

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2011-08-02

关键词：会计工作投资成本资产

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
　　前期重要工作：
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下：
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)
　　借：固定资产----××设备
　　　　贷：其他应付款——张三
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元
　　　　贷：其他应付款——张三1万元
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
　　借：现金50
　　　　贷：实收资本――张三 10万元
　　——李四 20万元
　　——王五 20万元
　　借：银行存款 50万元
　　　　贷：现金50万元
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
　　借：管理费用—开办费5000
　　—印花税250
　　　　贷：其他应付款——张三5250
　　5.8月1日领到公司营业执照。
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
　　① 借：现金
　　　　贷：银行存款
　　② 借：其他应付款——A
　　　　贷：现金
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
　　借：预付账款——甲11.7万
　　　　贷：银行存款11.7万
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
　　借：库存商品10万
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
　　　　贷：预付账款——甲11.7万
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
　　借：应收账款——乙公司
　　　　贷：主营业务收入
　　应交税金——增值税(销项税额)
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
　　借：银行存款
　　　　贷：应收账款——乙公司
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
　　① 借：现金
　　　　贷：银行存款
　　②借：应付工资
　　　　贷：现金
　　应交税金——应交个人所得税
　　13.9月25日分配(计提)本月工资
　　借：管理费用—工资
　　营业费用—工资
　　　　贷：应付工资
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
　　营业费用—福利费
　　　　贷：应付福利费
　　②借：管理费用——工会经费
　　——职工教育经费
　　　　贷：其他应交款——工会经费
　　——职工教育经费
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用
　　借：管理费用——公司缴纳社保费
　　　　贷：银行存款
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金)
　　　　贷：应交税金——未交增值税
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
　　借：主营业务税金及附加
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税
　　其他应交款——教育费附加
　　——防洪费
　　------等等
　　19. 月末结转已售商品成本
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
　　20. 月末结转本收入
　　借：主营业务收入
　　　　贷：本年利润
　　21. 9月30日借：月末结转成本等
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　管理费用
　　营业费用
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税
　　借：所得税
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
　　① 借：本年利润
　　　　贷：所得税
　　② 借：本年利润
　　　　贷：利润分配——未分配利润
　　③ 提取法定盈余公积
　　借：利润分配——未分配利润
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　——法定公积金
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0
　　借：利润分配——未分配利润
　　　　贷：应付股利——张三
　　——李四
　　——王五
　　24.从银行提取现金发放股利时：
　　①借：现金
　　　　贷：银行存款
　　②借：应付股利应付股利——张三
　　——李四
　　——王五
　　　　贷：现金
　　应交税金——应交个人所得税
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