因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 o~={ M7 m
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 &/t GT3)
前期重要工作： Qr$Ay3#
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⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 H?W8_XiN
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 [{cMEV&
兴旺贸易公司建账大概程序如下： &kNJ s{
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 }='1<~0
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) <-K'9ut,
借：固定资产----××设备 o2r)K AA
贷：其他应付款——张三 MP F;P&6
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 ^Yu%JCN8g
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 3v 7*@(y
贷：其他应付款——张三1万元 Cz]NSG 5
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 KiO1l{.s8n
借：现金50 GV(@(bI*
贷：实收资本――张三 10万元 9#ZR0t.cY
——李四 20万元 m
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——王五 20万元 YQ#o3 sjs
借：银行存款 50万元 R3ru<u>k&
贷：现金50万元 $l<(*,,l
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 cR"?EQ] `N
借：管理费用—开办费5000 lgaE2`0 [3
—印花税250 ]Y@B= 5e/
贷：其他应付款——张三5250 E4dN,^_ F!
5.8月1日领到公司营业执照。 IW-lC{hK
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 c2d=dGP>~f
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 13K fI
① 借：现金 ";$rcg"%X
贷：银行存款 >)p8^jX
② 借：其他应付款——A hRKA,u/G
贷：现金 C A vy S
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 K84Ve Ae
借：预付账款——甲11.7万 L!
DK2,
贷：银行存款11.7万 qKL
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 i $: QOMA
借：库存商品10万 ,ThN/GkSC
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 $m)[
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贷：预付账款——甲11.7万 sAec*Q(R
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., Uc<j{U
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借：应收账款——乙公司 j X8,y
贷：主营业务收入 cczV}m 2)
应交税金——增值税(销项税额) V'jvI
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 QKt[Kte
借：银行存款 2J5RZg9jL
贷：应收账款——乙公司 :]g>8s WL
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 k-N `
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① 借：现金 "ABg,^jf
贷：银行存款 @K:TGo,%I
②借：应付工资 27q=~R}
贷：现金 ;+-D g3
应交税金——应交个人所得税 :kz"W ya.
13.9月25日分配(计提)本月工资 wz{ ]CQ 7"
借： 管理费用—工资 Oj ?
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营业费用—工资 a8wQ ,
贷：应付工资 DcL;7 IT
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 y m~
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0v /}W(
营业费用—福利费 9yt)9f
贷：应付福利费 ?ot7_ vl
②借：管理费用——工会经费 oYn|>`+6:y
——职工教育经费 p|f5w"QcH
贷：其他应交款——工会经费 zOfMKrRG
——职工教育经费 7)Y0D@wg
15. 9月28日银行划账交社保等费用 xP61^*-2
借：管理费用——公司缴纳社保费 @cC@(M~Ru
贷：银行存款 6hX[5? }
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) lC AD $Ia~
借：应交税金——应交增值税(未交税金) #i1z&b#@
贷：应交税金——未交增值税 W8><
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Y$\c_#/]
借：主营业务税金及附加 [d^ [Y:I'\
贷：应交税金——应交城市维护建设税 b Y^K)0+^s
其他应交款——教育费附加 }F<=
——防洪费 $(=0J*ND"
------等等 ObyF~j}j
19. 月末结转已售商品成本 KW 78J~u+
借：主营业务成本 \zMx~-2oN
贷：库存商品 (aTpBXGr=
20. 月末结转本收入 %m5 &Y01
借：主营业务收入 L7rH=gZ&!]
贷：本年利润 c*c 8S~6
21. 9月30日借：月末结转成本等 Fd(o8z8Q
借：本年利润 /ho7O/aAa
贷：主营业务成本 4Y
`=`{Q
主营业务税金及附加 y|Vwy4tK9
管理费用 jM'(Qa
营业费用 i~sW_f +
22. 假设有利润，预缴企业所得税 lV ra&5
借：所得税 ,GTIpPj
贷：应交税金——应交企业所得税 r0L'
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23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： dZIruZ)x
① 借：本年利润 l/6$BP U`
贷：所得税 dc=~EG-_rM
② 借：本年利润 ;cD &qheDV
贷：利润分配——未分配利润 1
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③ 提取法定盈余公积 iQ#dWxw4
借：利润分配——未分配利润 ]~d !<x#+
贷：盈余公积——法定盈余公积 5kdh!qy[$,
——法定公积金 <C{uodFll
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 25wvB@0&
借：利润分配——未分配利润 , he1WjL
贷：应付股利——张三 U%u%_{-
——李四 Q35jJQ$<`
——王五 h'|
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24.从银行提取现金发放股利时： 5q 95.rw
①借：现金 Cj1nll 8c
贷：银行存款 GX,)~Syw*
②借：应付股利应付股利——张三 ,/Usyb,`
——李四 W>cHZ. _
——王五 m#a1N
贷：现金 g), t
应交税金——应交个人所得税 >y r1wVS
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