因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 cR6Rb[9 N
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 y;VmA#k`
前期重要工作： M!b-;{;'
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 7.nNz&UG]5
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 WxJ V
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兴旺贸易公司建账大概程序如下： U}<' [o
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 q M(@wFg
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) k0IztFyj:R
借：固定资产----××设备 wl0 i3)e:
贷：其他应付款——张三 "3$P<Q\;l;
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 i{7Vh0n3S-
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 CTf39R|7_
贷：其他应付款——张三1万元 @^t1 SP
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3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 hr?0RPp}
借：现金50 /_V4gwb}|-
贷：实收资本――张三 10万元 av>Ff6w)Y
——李四 20万元
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——王五 20万元 :OD-L)Or
借：银行存款 50万元 vxk~( 3]<)
贷：现金50万元 eEX* \1Gg
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 >/9Qgyc 0
借：管理费用—开办费5000 Id?2(Tg
—印花税250 om1D} irKT
贷：其他应付款——张三5250 V? r(; x
5.8月1日领到公司营业执照。 T1A/>\Ns
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 bmw"-W^U[
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， q\d/-K
① 借：现金 I^?hVH
贷：银行存款 n
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② 借：其他应付款——A ,F?O} ijk
贷：现金
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8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 5iZ;7
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借：预付账款——甲11.7万 h9cx~/7,_)
贷：银行存款11.7万 ,L;%-}#$
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 [W8?ww%qT
借：库存商品10万
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应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 7, 2#0Z`ge
贷：预付账款——甲11.7万 v4W<_
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10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., # OsUF,NU
借：应收账款——乙公司 gezZYP)d
贷：主营业务收入 $sb `BS
应交税金——增值税(销项税额) nz l3<Ar
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 4=ZN4=(_[
借：银行存款 t}2M8ue(&
贷：应收账款——乙公司 ,H5o/qNU`{
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 %!V = noo
① 借：现金 ?dQ#%
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贷：银行存款 |K'7BK_^J
②借：应付工资 o(Q ='kK
贷：现金 AxiCpAS; J
应交税金——应交个人所得税 FK,Jk04on
13.9月25日分配(计提)本月工资 3bR 6Y[
借： 管理费用—工资 1V;m8)RF
营业费用—工资 @ iaz
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贷：应付工资 B 0 ZLGB
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 l/6(V:
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z]k+dJ[-
营业费用—福利费 86ml.VOR
贷：应付福利费 r95$( N
②借：管理费用——工会经费 5`f \[oA
——职工教育经费 {3N5Fi7S
贷：其他应交款——工会经费 {p7b\=WB-
——职工教育经费 Wf9K+my
15. 9月28日银行划账交社保等费用 v$EgVc K
借：管理费用——公司缴纳社保费 V6tUijz
贷：银行存款 Nq ZR*/BOz
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) h 7*#;j
借：应交税金——应交增值税(未交税金) .ot[_*A.FD
贷：应交税金——未交增值税 6a* OQ{8
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 <j^"=UN4#
借：主营业务税金及附加 m^Rf6O^
贷：应交税金——应交城市维护建设税 I.'sK9\Zp
其他应交款——教育费附加 )Ga 3Ji}'
——防洪费 T`r\y l}
------等等 #brV{dHV,
19. 月末结转已售商品成本 R iCzH
借：主营业务成本 uz@WW!+o
贷：库存商品 x#TWZ;
20. 月末结转本收入 H^0`YQJ3
借：主营业务收入 \t+q1S1
贷：本年利润 m; m4/z3U
21. 9月30日借：月末结转成本等 M{M?#Q
借：本年利润 tCbn B
贷：主营业务成本 rR 3(yy0L
主营业务税金及附加 ^|h})OHV
管理费用 ^]1M8R,
营业费用 =]hPX
22. 假设有利润，预缴企业所得税 l@nG?l #
借：所得税 JnBg;D|)@
贷：应交税金——应交企业所得税 ~riV9_-
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： bx%P-r31
① 借：本年利润 rw ]*Nxgr
贷：所得税 Odj4)
② 借：本年利润 G ~|Z (}H
贷：利润分配——未分配利润 #e(P~'A0
③ 提取法定盈余公积 J3#
借：利润分配——未分配利润 SBqx_4}
贷：盈余公积——法定盈余公积 OA\
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——法定公积金 o9D] \PdL>
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 qaN%&K9F8
借：利润分配——未分配利润 S
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贷：应付股利——张三 bx8 |_K*^
——李四 o 2sOf
——王五 H:&|q+K=#
24.从银行提取现金发放股利时： $ h< l
①借：现金 "N4rh<<
贷：银行存款 Bi|XdS$G
②借：应付股利应付股利——张三 vW:XM0
——李四 9t^Q_ [hG
——王五 7SpF&
贷：现金 iv]*HE
应交税金——应交个人所得税 YJEL'k<l
文章来源：互联网
