因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 #SUq.A
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 87* [o
前期重要工作： h$h`XBVZe;
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 AR2+W^aM3
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 g9Qxf% }
兴旺贸易公司建账大概程序如下： O!yn
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一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 p ;01a
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) oW9rl]+
借：固定资产----××设备 ]8z6gDp
贷：其他应付款——张三 AFA*_9Ut
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 c8W=Is`
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 spDRQ_qq
贷：其他应付款——张三1万元 RH 0a\RC!G
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 bhT]zsBK
借：现金50
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贷：实收资本――张三 10万元 $h
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——李四 20万元 bHG>SW\]`?
——王五 20万元 'hW RwP|
借：银行存款 50万元 j C7XdYp
贷：现金50万元 XV!EjD~q
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 >QPS0Vx[
借：管理费用—开办费5000 gQG iph |
—印花税250 4<HJD&@V
贷：其他应付款——张三5250 L4-Pq\
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5.8月1日领到公司营业执照。 v2g+o KO]
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 0\ ;a:E.c
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， <H#K `|Ag
① 借：现金 arr
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贷：银行存款 ]d(}b>gR~(
② 借：其他应付款——A wAPdu y[
贷：现金 351'l7F\
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 9)X<}*(qo
借：预付账款——甲11.7万 \ rO>F E
贷：银行存款11.7万 34+}u, =
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 KfS ^sT
借：库存商品10万 6<6_W#
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 vnpX- c
贷：预付账款——甲11.7万 l vffQ _t
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., mK4 A/bsE
借：应收账款——乙公司 |
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贷：主营业务收入 ^5F/=TtE G
应交税金——增值税(销项税额) 548BM^^
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11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 XCoOs<O:@
借：银行存款 ay.IKBXc
贷：应收账款——乙公司 Rl8-a8j$f.
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 06
1=pV$CJ
① 借：现金 %m`QnRX?D
贷：银行存款 f{oWd]eAhb
②借：应付工资 } U .B$4Q
贷：现金 gd*?kXpt
应交税金——应交个人所得税 :gC
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13.9月25日分配(计提)本月工资 > kT~X ,o
借： 管理费用—工资 ;C%EF
营业费用—工资 I'hQbLlG
贷：应付工资 @YELqUb*
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 MN4}y5
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com on$a]zx'@
营业费用—福利费 L&%iY7sC`
贷：应付福利费 b iD7(AK
②借：管理费用——工会经费 B*7o\~5
——职工教育经费 }rZp(FG@*
贷：其他应交款——工会经费 g
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——职工教育经费 I 3PnyNZ
15. 9月28日银行划账交社保等费用 C z%ih#^b
借：管理费用——公司缴纳社保费 1<UQJw45
贷：银行存款 5**xU+&
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) cCIEG e6
借：应交税金——应交增值税(未交税金) 25r=Xv
贷：应交税金——未交增值税 EQ -\tWY
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 mUxD.;P
借：主营业务税金及附加 y- mmc}B>N
贷：应交税金——应交城市维护建设税 o-_ a0j
其他应交款——教育费附加 4(]k=c1<
——防洪费 (XQG"G%U6W
------等等 DQd&:J@?
19. 月末结转已售商品成本 @,vSRns
借：主营业务成本 S6
*dp6 8
贷：库存商品 9 )qx0
20. 月末结转本收入 vbp )/I-h
借：主营业务收入 @B6[RZ R
贷：本年利润 ;uy/Vc5,Y
21. 9月30日借：月末结转成本等 `4MPXfoBL
借：本年利润 RD^o& VXO
贷：主营业务成本 AF
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主营业务税金及附加 ~JJv 2
管理费用
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营业费用 -oj@ c
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22. 假设有利润，预缴企业所得税 apXq$wWq{D
借：所得税 .?qS8:yA
贷：应交税金——应交企业所得税 gd*\,P
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： }PVB+i M
① 借：本年利润 ?QgWW
贷：所得税 ?`xId;}J#7
② 借：本年利润 7@\iBmr6
贷：利润分配——未分配利润 sx;1V{|g
③ 提取法定盈余公积 E+gUzz5
借：利润分配——未分配利润 q XW 5_iX
贷：盈余公积——法定盈余公积 W$W7U|Z9y+
——法定公积金 VCI G+Gz
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 uv$y"1'g
借：利润分配——未分配利润 Oo E@30+
贷：应付股利——张三 ZHT.+X:_
——李四 uAP|ASH9T
——王五 Q[ "}U 7j
24.从银行提取现金发放股利时： ^t"\PpmK<d
①借：现金 ;] gph)2cd
贷：银行存款 /CP1mn6H
②借：应付股利应付股利——张三 J<2N~$
——李四 Cpl \ }Qn
——王五 2neiUNT
贷：现金 w*?JW
应交税金——应交个人所得税 +Fk.B@KT,
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