因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 sD2*x T
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 ,RR ;VKj
前期重要工作： F68},N>vr@
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 0c`sb+?
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 Lb
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兴旺贸易公司建账大概程序如下： gO9'q='5l
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 G 2 !}R
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) Y' 2-yB
借：固定资产----××设备 ]&' jP
贷：其他应付款——张三 ^4RO
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Ko4 )0&
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 PIgGXNo
贷：其他应付款——张三1万元 4+-5,t7
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 E7k-pquvE
借：现金50 !~ ?W \b\:
贷：实收资本――张三 10万元 fYb KmB
——李四 20万元 =jsx (3V
——王五 20万元 D xe-XKNc.
借：银行存款 50万元 ;tXB46
贷：现金50万元 /L)?> tg
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 o*?[_{x W
借：管理费用—开办费5000 FK-}i|di
—印花税250 x`Vy<h 33
贷：其他应付款——张三5250 c5Z;%v |y
5.8月1日领到公司营业执照。 "L ^TT2
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 t) ;
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， $,}Qf0(S
① 借：现金 ) )fDOJ
贷：银行存款 L -`(!j
② 借：其他应付款——A 9cl{hdP{
贷：现金 0T7M_G'5Q
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 @gs26jX~2}
借：预付账款——甲11.7万 bta0? O
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贷：银行存款11.7万 N9`y,Cos0
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 !1D%-=dWX
借：库存商品10万 x&QNP
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 un.G6| S
贷：预付账款——甲11.7万 A"Tc^Ij
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., l0eANB%Y=@
借：应收账款——乙公司 #Y/97_2 xa
贷：主营业务收入 (PRaiE
应交税金——增值税(销项税额) 8W(<q|t
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 eUX@
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借：银行存款 tVC@6 Z$
贷：应收账款——乙公司 ztRWIkI
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12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 pI'8>_o
① 借：现金 (3 )C_Z
贷：银行存款 51 6VQ< ?B
②借：应付工资 l*~"5f 03
贷：现金 Q,[rrG;?@
应交税金——应交个人所得税 6 lB{Ao?|
13.9月25日分配(计提)本月工资 j4.Qvj >:4
借： 管理费用—工资 3N(8| wh
营业费用—工资 ~5- ~ q0Ge
贷：应付工资 Rh wt <
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 I@8+k&nXS
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0L3Bo3:k
营业费用—福利费 cRs{=RGc
贷：应付福利费 _Ym&UY.u#
②借：管理费用——工会经费 s4\SX,
——职工教育经费 =g{ _^^n
贷：其他应交款——工会经费 E#yCcC!wMY
——职工教育经费 $M:4\E5(
15. 9月28日银行划账交社保等费用 Z\ "Kd
借：管理费用——公司缴纳社保费 $#6 Fnhh}
贷：银行存款 e_fg s>o`(
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) >WGX|"!"
借：应交税金——应交增值税(未交税金) -~QlHp&SY
贷：应交税金——未交增值税 {jj]K.&
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Vvxc8v:
借：主营业务税金及附加 *Y| lO
贷：应交税金——应交城市维护建设税 Ri^sQ< ~(
其他应交款——教育费附加 r< d?
——防洪费 BDv|~NHs
------等等 &-EyM*:u!
19. 月末结转已售商品成本 z|t.y.JX
借：主营业务成本 ; Xn
k+
贷：库存商品 m?
\#vw$
20. 月末结转本收入 &F@t mM~
借：主营业务收入 Y{x[N}h
贷：本年利润 "B_5Y&pM`
21. 9月30日借：月末结转成本等 0lvb{Zd
借：本年利润 hr/xp QW
贷：主营业务成本 $6 Q2)^LJ
主营业务税金及附加 $g}/T_26
管理费用 JC Cx 5
营业费用 pn ~/!y
22. 假设有利润，预缴企业所得税 S4@117z5
借：所得税 cG~_EX$
贷：应交税金——应交企业所得税 Rx_,J%0 Fq
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ;iwD/= Y
① 借：本年利润 ijR-?nrR
贷：所得税 ;DT"S{"7
② 借：本年利润 bKZAJLnd
贷：利润分配——未分配利润 _BeX7
③ 提取法定盈余公积 #/& q
借：利润分配——未分配利润 il `C,C D
贷：盈余公积——法定盈余公积 }[hDg6i
——法定公积金 RN cI]oJ
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 g:@Cg.q8
借：利润分配——未分配利润 ]8 q%bsl+
贷：应付股利——张三 *`\4j*$^
——李四 9v5.4a}
——王五 .q|xMS}4
24.从银行提取现金发放股利时： B <|q{D$N/
①借：现金 )nbyV a
贷：银行存款 s525`Q;
②借：应付股利应付股利——张三 //4p1^%
——李四 %Pt[3>
——王五 !Cv<>_N).
贷：现金 4F 6ju6w
应交税金——应交个人所得税 `qYc#_ELv
文章来源：互联网
