私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 V'^Hn?1^  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 0
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　　前期重要工作： I4,C-D  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 k9xfv@v}  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 txw:m*(%  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： LW 8LD|@  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 Q!iM7C!8  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) >S,yqKp37~  
　　借：固定资产----××设备 s,)Z8H  
　　　　贷：其他应付款——张三 .k|8nNj  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 Gk g)\ 3  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 tU.Y$ %4  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 \ym3YwP4/:  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 IZoS2^:yw  
　　借：现金50 }vgeQh-G  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 Tq,Kel  
　　——李四 20万元 pa*bqPi  
　　——王五 20万元 1Ue)&RW  
　　借：银行存款 50万元 HN]roS t~  
　　　　贷：现金50万元 Qo+I98LX[  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 6w|s1!Bl  
　　借：管理费用—开办费5000 Q$^o
IFb  
　　—印花税250 w9Bbvr6  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 g4EC[>5!r  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 p "\
Z@c  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 bz<f u  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， y@Z@ eK3  
　　① 借：现金 i=j
wk_y
 
　　　　贷：银行存款 Fuq ;4UcbL  
　　② 借：其他应付款——A 7&;M"?m&  
　　　　贷：现金 uxLT*,  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 QH7"' u6  
　　借：预付账款——甲11.7万 P|%uB'|H  
　　　　贷：银行存款11.7万 H0r@d
n  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 &c>%E%!"  
　　借：库存商品10万 !tJQ75Hwv  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 %/iD@2r  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 H\H4AAP5F$  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., @)k/t>r(  
　　借：应收账款——乙公司  ~ "Xcd8:  
　　　　贷：主营业务收入 |C"( K-do  
　　应交税金——增值税(销项税额) |qTvy,U[  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 &8$Gyu  
　　借：银行存款 X?whyD)vE@  
　　　　贷：应收账款——乙公司 AtU%S9  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 89hV{^  
　　① 借：现金 Vi1l^ Za  
　　　　贷：银行存款 n<q1itjD  
　　②借：应付工资 GWd71ZtFO  
　　　　贷：现金 1seWR"  
　　应交税金——应交个人所得税 ~j3O0s<gK  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 fSc)PqLP  
　　借： 管理费用—工资 b$FK}D5  
　　营业费用—工资 bji5X')~#  
　　　　贷：应付工资 Hw29V //  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 lidVe]>  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com hvW FzT5  
　　营业费用—福利费 <OgwA$abl%  
　　　　贷：应付福利费 Ql>bsr}  
　　②借：管理费用——工会经费 x Zp`  
　　——职工教育经费 t?1b(o
J  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 }Um,wY[tK  
　　——职工教育经费 ^Mvgm3hg  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 @~7y\G  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 U/ds(*g@  
　　　　贷：银行存款 uvG'Kx  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 'k'"+  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) V_\9t8  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 ~t+T5`K  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 ~aBf.  
　　借：主营业务税金及附加 [/=Z2mtA  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 h4ozwVA  
　　其他应交款——教育费附加 Ql
#y7HW  
　　——防洪费 Hnft1   
　　------等等 ~cv322
N   
　　19. 月末结转已售商品成本 mY=Q#nG  
　　借：主营业务成本 <S ae:m4  
　　　　贷：库存商品 s@02?+/  
　　20. 月末结转本收入 MD98N{+[|  
　　借：主营业务收入 mP*Ct6628n  
　　　　贷：本年利润 #nq$^H  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 =0t<:-?.-  
　　借：本年利润 l4bLN  
　　　　贷：主营业务成本 -kk0zg &|i  
　　主营业务税金及附加 ]A&pXAM  
　　管理费用 I3qTSX-  
　　营业费用 ctOBV  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 d%Ls'[Y^_0  
　　借：所得税 6%^A6 U  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 G)IK5zCDd  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： x?7z15\  
　　① 借：本年利润 0fJz[;dV>n  
　　　　贷：所得税 0gRm LX  
　　② 借：本年利润 XjXz#0nR  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 SPT?Tt  
　　③ 提取法定盈余公积 V_3K( (P6  
　　借：利润分配——未分配利润 QQ,V35Vp[  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 4iDqd  
　　——法定公积金 ~2;\)/E\  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 'iWDYZ?  
　　借：利润分配——未分配利润 FLo`EE":O(  
　　　　贷：应付股利——张三 4_P6P  
　　——李四 w2SN=X~#  
　　——王五 mY[*(a  
　　24.从银行提取现金发放股利时： D"msD"  
　　①借：现金 !^'6&NR#K  
　　　　贷：银行存款 Ot+Z}Z-  
　　②借：应付股利应付股利——张三 gNJdP!(t  
　　——李四 |LRAb#F\  
　　——王五 ?bAv{1dvT=  
　　　　贷：现金 .?`8B9w  
　　应交税金——应交个人所得税 p\P)    
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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