私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 '_M"yg6d  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 U=KFbL1Q  
　　前期重要工作： |("zW7g  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 &n2dL->*#  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 dj:6c@n  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： uRRp8hht  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 iFB {a?BE  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 5ma(~5  
　　借：固定资产----××设备 I
aYy5Rw  
　　　　贷：其他应付款——张三 MryY<s  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 0bI} s`sr  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 E<4'4)FHuQ  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 _*dUH5  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 e_t""h4D  
　　借：现金50 \oV g(J&o  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 W"H*Ad(V  
　　——李四 20万元 \9jvQV/y  
　　——王五 20万元  ood ,k{  
　　借：银行存款 50万元 &/]g@^h9  
　　　　贷：现金50万元 =bl6:  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 H1kxY]_/  
　　借：管理费用—开办费5000 `RLn)a  
　　—印花税250 @6z]Xb
 
　　　　贷：其他应付款——张三5250 ]w9\q*S]  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 &-M}:'
  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 kmF@u@ 5M  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， L[.RV*sL  
　　① 借：现金 ZE0D=  
　　　　贷：银行存款 DH{^9HK  
　　② 借：其他应付款——A o"e]9{+<  
　　　　贷：现金 ~"#[<d  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 EPGp8VGXp~  
　　借：预付账款——甲11.7万 vvcA-k?  
　　　　贷：银行存款11.7万 @vkO(o  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 "~ eF%}.  
　　借：库存商品10万 m? pm
)w  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 H.]rH,8  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 Tn 3<cO7v  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., B|6_4ry0U  
　　借：应收账款——乙公司 5AO'IhpL  
　　　　贷：主营业务收入 :PF6xL&  
　　应交税金——增值税(销项税额) 3YOYlb %j  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 YO`V'6\  
　　借：银行存款 w>Y!5RnO  
　　　　贷：应收账款——乙公司 };s8xGW:k3  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 `
oGL==  
　　① 借：现金 _h8|shyP  
　　　　贷：银行存款 0}iND$6@a  
　　②借：应付工资 zY&/^^y  
　　　　贷：现金 3zuYN-;  
　　应交税金——应交个人所得税 z)U/bjf  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 uQ'Izd
m  
　　借： 管理费用—工资 s'yT}XQ;r  
　　营业费用—工资 SdQ"S-H  
　　　　贷：应付工资 JUlCj#%  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 f{eMh47 NC  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o!>h Q#h  
　　营业费用—福利费 W"*~1$vf  
　　　　贷：应付福利费 'n4$dv%q  
　　②借：管理费用——工会经费 `c%{M4bF\  
　　——职工教育经费 TuX9:Q  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 hqVxvS"  
　　——职工教育经费 9L9+zs3k  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 nN$aZSb`  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 2u?k;"]V  
　　　　贷：银行存款 :FqHMN  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) z*B-`i.  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) j$jgEtPK9=  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 vv5 uU8  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 `M.\D  
　　借：主营业务税金及附加 , UiA?7k  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 ]'!$T72  
　　其他应交款——教育费附加 voJmNH  
　　——防洪费 yEB1gYJB  
　　------等等 y
ITL;dBy  
　　19. 月末结转已售商品成本 <b$.{&K  
　　借：主营业务成本 C3>`e3v  
　　　　贷：库存商品 .P5OUK  
　　20. 月末结转本收入 $F/Uk;*d!  
　　借：主营业务收入 .`Rju|l  
　　　　贷：本年利润 P!K;`4Ika  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 ZI/Ia$O  
　　借：本年利润 mcqLN5  
　　　　贷：主营业务成本 G~N$bF^R)  
　　主营业务税金及附加 O[O[E}8#  
　　管理费用 5 i;n:&Y  
　　营业费用 Qq*Ks 5   
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 s%l`XW;v  
　　借：所得税 nht?58  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 %6eQ;Rp*  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： VYC$Q;Z  
　　① 借：本年利润 k;c>=B)e  
　　　　贷：所得税 GB\
1'  
　　② 借：本年利润 6< O|,7=_  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 D3xyJ  
　　③ 提取法定盈余公积 ,J)wn;@  
　　借：利润分配——未分配利润 _,{R3k  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 D +Ui1h-  
　　——法定公积金 U,2H) {l/  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 Lx#CFrLQ*  
　　借：利润分配——未分配利润 N~t4qlC/  
　　　　贷：应付股利——张三 M
:QM*?+)  
　　——李四 K! I]0!:  
　　——王五 ,ctm;T1H+  
　　24.从银行提取现金发放股利时： vS'l@` Eg]  
　　①借：现金 0AWOdd>.  
　　　　贷：银行存款 ]
)3(@ .  
　　②借：应付股利应付股利——张三 yHIZpU|(j  
　　——李四 Wd<|DmSy  
　　——王五 Vnvfu!>(  
　　　　贷：现金 .&2Nm&y$K  
　　应交税金——应交个人所得税 Hu-Y[~9^L:  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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