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私营小企业的建账流程 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-02
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 [[[QBplJ  
  假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 Z)U#5|sf  
  前期重要工作 ZREAEGi{  
  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 fV;&)7d&  
  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 '7<@(HO  
  兴旺贸易公司建账大概程序如下: DvuL1Me Ko  
  一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 >)N}V'9  
  1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ibOXh U  
  借:固定资产----××设备 cg,_nG]i  
    贷:其他应付款——张三 GZN@MK*co  
  2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 2Z-BZuK6p  
  借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 Ik#>6  
    贷:其他应付款——张三1万元 8bX\^&N  
  3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 n]B)\D+V^  
  借:现金50 uxto:6),P<  
    贷:实收资本――张三 10万元 ^j2:fJOU#  
  ——李四 20万元 H\kqmPl&  
  ——王五 20万元 XKsG2>l-W  
  借:银行存款 50万元 1?(mE7H#  
    贷:现金50万元 y(RbW_ ?  
  4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 >oc7=F<8lS  
  借:管理费用—开办费5000 B%Yb+M&K  
  —印花税250 ~X;(m<f2  
    贷:其他应付款——张三5250 Ej1 [ry  
  5.8月1日领到公司营业执照。 Oz9k.[j(  
  6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 rrSA.J{  
  7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, 'FBvAk6  
  ① 借:现金 )N-+,Ms  
    贷:银行存款 !UUh7'W4u  
  ② 借:其他应付款——A is}Fy>9i  
    贷:现金 &%Hj.  
  8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 IBVP4&}x$  
  借:预付账款——甲11.7万 $ZDh8 *ND  
    贷:银行存款11.7万 7l Aa6"Y68  
  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 eT+MN`  
  借:库存商品10万 \Mlj 7.u]  
  应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 tazBZ'\c  
    贷:预付账款——甲11.7万 nX Qz  
  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., @fpxGMy&  
  借:应收账款——乙公司 "0L@cOy G  
    贷:主营业务收入 [jumq1  
  应交税金——增值税(销项税额) 4PUM.%  
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ? =IbiT  
  借:银行存款 UsQv!Cwu^  
    贷:应收账款——乙公司 {uj9fE,)  
  12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 Dz)bP{iq"  
  ① 借:现金 y&__ 2t^u  
    贷:银行存款 McnP>n  
  ②借:应付工资 ]-.Q9cjc$q  
    贷:现金 4r(rWlM  
  应交税金——应交个人所得税 Zt` ,DM  
  13.9月25日分配(计提)本月工资 4 qW)R{%  
  借: 管理费用—工资 +N4h Q"  
  营业费用—工资 <R{\pz2w  
    贷:应付工资 L761m7J]B  
  14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 y+ :<  
  ①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "<O?KO 3K  
  营业费用—福利费 00pHnNoxW  
    贷:应付福利费 iCx'`^HnP  
  ②借:管理费用——工会经费 v!`M=0k  
  ——职工教育经费 Vxgc|E^J  
    贷:其他应交款——工会经费 )kUq2 -r  
  ——职工教育经费 ;pB?8Z  
  15. 9月28日银行划账交社保等费用 0Xo zYyq  
  借:管理费用——公司缴纳社保费 3\@6i'  
    贷:银行存款 0\Oeo8<7)~  
  17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) cRg$~rYd  
  借:应交税金——应交增值税(未交税金) d&'6l"${  
    贷:应交税金——未交增值税 -`?V8OwY]  
  18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Dkdm~~Rr  
  借:主营业务税金及附加 7SqsVq`[~  
    贷:应交税金——应交城市维护建设税 Bv=Z*"Fv  
  其他应交款——教育费附加 AARhGx|L<  
  ——防洪费 Y2$ % %@  
  ------等等 Vk_L*lcN  
  19. 月末结转已售商品成本 d#z67Nl6  
  借:主营业务成本 cL WM]\Y  
    贷:库存商品 )O&$-4gL'  
  20. 月末结转本收入 q5RLIstQ\  
  借:主营业务收入 R\+$^G}#6  
    贷:本年利润 =q"3a9 pb7  
  21. 9月30日借:月末结转成本等 3> fuH'=  
  借:本年利润 OIWo * %  
    贷:主营业务成本 a,tP.Xsl  
  主营业务税金及附加 Y.C*|p#  
  管理费用 /V*eAn8>  
  营业费用 P 2Eyqd8  
  22. 假设有利润,预缴企业所得税 n+i}>3'A  
  借:所得税 Q%>,5(_V]  
    贷:应交税金——应交企业所得税 W4|;JmT.r  
  23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: uIPR*9~6o  
  ① 借:本年利润 >ab=LDoM  
    贷:所得税 G37_ `C  
  ② 借:本年利润 FQ4rA 4  
    贷:利润分配——未分配利润 A P\E  
  ③ 提取法定盈余公积 eX$Biv1N  
  借:利润分配——未分配利润 ,#m\W8j  
    贷:盈余公积——法定盈余公积 HU'E}8%t6  
  ——法定公积金 D6m>>&E['  
  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 (C:rH  
  借:利润分配——未分配利润 lubS{3<  
    贷:应付股利——张三 EagI)W!s[  
  ——李四 U--ER r8  
  ——王五 #QB`'2)vw  
  24.从银行提取现金发放股利时: ]zm6;/ S  
  ①借:现金 L@ay4,e.bz  
    贷:银行存款 "h#=ctCx"  
  ②借:应付股利应付股利——张三 #nd ,cn  
  ——李四 `<Ftn  
  ——王五 D;E&;vP6%  
    贷:现金 9PBmBP ~  
  应交税金——应交个人所得税 qjFgy)qV  
文章来源:互联网
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谢谢你的分享,下来看看 受益匪浅!
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