因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 G,XF S8{%
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 C[pAa 8
前期重要工作： c#l
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⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 9]S }m[8k
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 BBp
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兴旺贸易公司建账大概程序如下： Qn<< &i~
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 LAr6J
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 7?A}q mv
借：固定资产----××设备
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贷：其他应付款——张三 O<+C$J|
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 J|I |3h<T
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 Z|
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贷：其他应付款——张三1万元 nmgW>U0jZh
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 #ucOjdquq
借：现金50 u?aq'
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贷：实收资本――张三 10万元 ,+q5e^P
——李四 20万元 ]];7ozS)X
——王五 20万元 U %KoG-#
借：银行存款 50万元 KDY~9?}TM
贷：现金50万元 \V&l
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4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 s{CSU3vYmi
借：管理费用—开办费5000 S>'wb{jj!
—印花税250 K_My4>~Il
贷：其他应付款——张三5250 mp5]=6 ~:m
5.8月1日领到公司营业执照。 <(
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6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 P
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， pZWp2hj{X
① 借：现金 Pajr`gU
贷：银行存款 q_W NN/w
② 借：其他应付款——A CjO/q)vV
贷：现金 Cd (Ov5%
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 ]])i"oew
借：预付账款——甲11.7万 )JZfC&,
贷：银行存款11.7万 H%/$Rqg
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 a
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借：库存商品10万 =,(Ba'
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 #7g~U m%p
贷：预付账款——甲11.7万 %i^%D
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., k|BEAdQ%M
借：应收账款——乙公司 {)Gh~~57_W
贷：主营业务收入 'T.> oP0>
应交税金——增值税(销项税额) "r|O /
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 9t)t-t#P;
借：银行存款 $y`|zK|G-
贷：应收账款——乙公司 $+rdzsf)+/
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 air{1="<-
① 借：现金 AU
>d1S.
贷：银行存款 inhb> zB
②借：应付工资 q!FJP9x
贷：现金 .!Z.1:YR
应交税金——应交个人所得税 ebQYk$@
13.9月25日分配(计提)本月工资 ^ 91k@MC
借： 管理费用—工资 Bg34YmZ
营业费用—工资 7-(tTBH
贷：应付工资 !Dun <\
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 |" ck;.)
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3<Cd >o.
营业费用—福利费 4S 9AXE6
贷：应付福利费 6)H70VPJ
②借：管理费用——工会经费 txliZ|.O
——职工教育经费 T$'Ja'9Kj
贷：其他应交款——工会经费 2sf/^XC1
——职工教育经费 wCkkfTO
15. 9月28日银行划账交社保等费用 !ZB|GLpo6
借：管理费用——公司缴纳社保费 8_ju.h[
贷：银行存款 8mMrGf[Q\
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) C~:aol i;
借：应交税金——应交增值税(未交税金) s=2 8.
贷：应交税金——未交增值税 zf^!Zqn[8z
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 AU )Qk$c
借：主营业务税金及附加 $3FFb#r
贷：应交税金——应交城市维护建设税 <FG
M/e4
其他应交款——教育费附加
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——防洪费 C
YnBZ
------等等 ;;UvK
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19. 月末结转已售商品成本 #opFUX-
借：主营业务成本 8)sqj =
贷：库存商品 <}B]f1zX
20. 月末结转本收入 d mf~w_(7
借：主营业务收入 Prr
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贷：本年利润 RMsr7M4<91
21. 9月30日借：月末结转成本等 k :af
借：本年利润 R{4O*i8#
贷：主营业务成本 5vY1 XZt{
主营业务税金及附加 fv)-o&Q#
管理费用 I nr ~9hz
营业费用 _{-GR -
22. 假设有利润，预缴企业所得税 }!B<MGBd
借：所得税 4(o0I~hpB?
贷：应交税金——应交企业所得税 yzXwxi1#
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： 0Wk}d(f
① 借：本年利润 M a_! 1Y
贷：所得税 `yc .A%5
② 借：本年利润 1{" e'[ L
贷：利润分配——未分配利润 2\m+
③ 提取法定盈余公积 Ej
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借：利润分配——未分配利润 hcM 0?=
贷：盈余公积——法定盈余公积 (swP#t5S
——法定公积金 ~Ge-7^Fo7
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 &oNy~l
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借：利润分配——未分配利润 / I: d<A
贷：应付股利——张三 {T=I~#LjMI
——李四 /k7 `TUK
——王五 S[* e K
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24.从银行提取现金发放股利时： w_e Las%
①借：现金 g_.BJ> Uv
贷：银行存款
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②借：应付股利应付股利——张三 !+CRS9\D
——李四 ~)WE
——王五 Z @ j0J[s
贷：现金 DUY#RJf
应交税金——应交个人所得税 Hn:%(Rg=aW
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