私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 [[[QBplJ  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 Z)U#5|sf  
　　前期重要工作： ZREAEGi{  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 fV;&)7d&  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 '7<@(HO  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： DvuL1MeKo  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 >)N}V'9  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ibOXh U  
　　借：固定资产----××设备 cg,_nG]i  
　　　　贷：其他应付款——张三 GZN@MK*co  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 2Z-BZuK6p  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 Ik#>6  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 8bX\^&N  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 n]B)\D+V^  
　　借：现金50 uxto:6),P<  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 ^j2:fJOU#  
　　——李四 20万元 H\kqmPl&  
　　——王五 20万元 XKsG2>l-W  
　　借：银行存款 50万元 1?(mE7H#  
　　　　贷：现金50万元 y(RbW_ ?  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 >oc7=F<8lS  
　　借：管理费用—开办费5000 B%Yb+
M&K  
　　—印花税250 ~X;(m
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　　　　贷：其他应付款——张三5250 Ej1 [ry  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 Oz9k.[j(  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 rrSA.J{  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 'FBvAk6  
　　① 借：现金 )N-+,Ms  
　　　　贷：银行存款 !UUh7'W4u  
　　② 借：其他应付款——A is}Fy>9i  
　　　　贷：现金 &%Hj.  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 IBVP4&}x$  
　　借：预付账款——甲11.7万 $ZDh8 *ND  
　　　　贷：银行存款11.7万 7l Aa6"Y68  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 eT+MN`
 
　　借：库存商品10万 \Mlj 7.u]  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 tazBZ'\c  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 nX Qz  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., @fpxGMy&  
　　借：应收账款——乙公司 "0L@cOy G  
　　　　贷：主营业务收入 [jumq1  
　　应交税金——增值税(销项税额) 4PUM.%  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ?=IbiT  
　　借：银行存款 UsQv!Cwu^  
　　　　贷：应收账款——乙公司 {uj9fE,)  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 Dz)bP{iq"  
　　① 借：现金 y&__2t^u  
　　　　贷：银行存款 McnP>n  
　　②借：应付工资 ]-.Q9cjc$q  
　　　　贷：现金 4r(rWlM  
　　应交税金——应交个人所得税 Zt` ,DM  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 4 qW)R{%  
　　借： 管理费用—工资 +N4h Q"  
　　营业费用—工资 <R{\pz2w  
　　　　贷：应付工资 L761m7J]B  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 y+:<  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "<O?KO3K  
　　营业费用—福利费 00pHnNoxW  
　　　　贷：应付福利费 iCx'`^H
nP  
　　②借：管理费用——工会经费 v!`M=0k  
　　——职工教育经费 Vxgc|E^J  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 )kUq2-r  
　　——职工教育经费 ;pB?8Z  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 0Xo zYyq  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 3\@6i'  
　　　　贷：银行存款 0\Oeo8<7)~  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) cRg$~rYd  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) d&'6l"${  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 -`?V8OwY]  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Dkdm~~Rr  
　　借：主营业务税金及附加 7SqsVq`[~  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 Bv=Z*"Fv  
　　其他应交款——教育费附加 AARhGx|L<  
　　——防洪费 Y2$%%@  
　　------等等 Vk_L*lcN  
　　19. 月末结转已售商品成本 d#z67Nl6
  
　　借：主营业务成本 cL WM]\Y  
　　　　贷：库存商品 )O&$-4gL'  
　　20. 月末结转本收入 q5RLIstQ\  
　　借：主营业务收入 R\+$^G}#6  
　　　　贷：本年利润 =q"3a9pb7  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 3> fuH'=  
　　借：本年利润 OIWo * %  
　　　　贷：主营业务成本 a,tP.Xsl  
　　主营业务税金及附加 Y.C*|p#  
　　管理费用 /V*eAn8>  
　　营业费用 P2Eyqd8  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 n+i}>3'A  
　　借：所得税 Q%>,5(_V]  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 W4|;JmT.r  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： uIPR*9~6o  
　　① 借：本年利润 >ab=LDoM  
　　　　贷：所得税 G37_ `C  
　　② 借：本年利润 FQ4rA 4  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 AP\E  
　　③ 提取法定盈余公积 eX$Biv1N  
　　借：利润分配——未分配利润 ,#m\W8j  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 HU'E}8%t6  
　　——法定公积金 D6m>>&E['  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 (C:rH  
　　借：利润分配——未分配利润 lubS{3<  
　　　　贷：应付股利——张三 EagI)W!s[  
　　——李四 U--ER r8  
　　——王五 #QB`'2)vw  
　　24.从银行提取现金发放股利时： ]zm6;/S  
　　①借：现金 L@ay4,e.bz  
　　　　贷：银行存款 "h#=ctCx"  
　　②借：应付股利应付股利——张三 #nd ,cn  
　　——李四 `<Ftn  
　　——王五 D;E&;vP6%  
　　　　贷：现金 9PBmBP~  
　　应交税金——应交个人所得税 qjFgy)qV  
文章来源：互联网

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