因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 wg,w;Gle
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
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前期重要工作： "Tm`V9
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 S(*SUH
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 J4ltHk.|
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 2V#(1Hc!
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 JuT ~~Z
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) jz;"]k
借：固定资产----××设备 DP
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贷：其他应付款——张三 i/U HDqZ
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 5zF7yvS.w
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 Lm }:`
贷：其他应付款——张三1万元 ZjXpMx,
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 tcf>9YsOr
借：现金50 +O @0gl
贷：实收资本――张三 10万元 }A`4 ae=
——李四 20万元 e[7n`ka
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——王五 20万元 +H~
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借：银行存款 50万元 ZK@ENfG
贷：现金50万元 uN1O(s
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 8 ?O6IDeW
借：管理费用—开办费5000 G? "6[w/p
—印花税250 ^J]~&.l
贷：其他应付款——张三5250 ^i ^/d#
5.8月1日领到公司营业执照。 bEE'50 D
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 /K 9T n
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， \Z
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① 借：现金 IPoNAi<b
贷：银行存款 z\8Kz ]n~
② 借：其他应付款——A $;dSM<r
贷：现金 >\ :kP>U
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 b}9Ry"
借：预付账款——甲11.7万 *s9
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贷：银行存款11.7万 (W| Eg
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 S]3t{s#JW7
借：库存商品10万 IgOo 2N"^l
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 gI
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贷：预付账款——甲11.7万 (JHL0Z/
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., :.IVf Zw
借：应收账款——乙公司 V\"x#uB
贷：主营业务收入 h
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应交税金——增值税(销项税额) z1 7x%jXy
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 >?q(
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借：银行存款 nTw eQ
贷：应收账款——乙公司 h`OX()N
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 @""aNKA^r>
① 借：现金 wTGH5}QZ+
贷：银行存款 d 3AOuVUf
②借：应付工资 ~JsTHE$F
贷：现金 <8>gb!D G
应交税金——应交个人所得税 R;gN^Yjk:
13.9月25日分配(计提)本月工资 0S0 ?\r
借： 管理费用—工资 bBBW7',[ a
营业费用—工资 ^|?/
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贷：应付工资 wG4=[d
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 |>(;gr/5(
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G-[fz
营业费用—福利费 vcnUb$%
贷：应付福利费 F`;oe[wf
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②借：管理费用——工会经费 |"vUC/R2&
——职工教育经费 N*N@wJy:5
贷：其他应交款——工会经费 {i )k# `
——职工教育经费 MMglo3
15. 9月28日银行划账交社保等费用 J)iy6{0"
借：管理费用——公司缴纳社保费 E4aCL#}D
贷：银行存款 y-g Sal
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) z!quA7s<]
借：应交税金——应交增值税(未交税金) `w1|(Sk$h
贷：应交税金——未交增值税 L<encPJt
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 f:gXXigY,
借：主营业务税金及附加 AXhV#nZt0
贷：应交税金——应交城市维护建设税 _4VF>#b
其他应交款——教育费附加 mr ]IxTv
——防洪费 't:|>;Wx
------等等 y,i:BQJ<
19. 月末结转已售商品成本 8*;88vW"2
借：主营业务成本 TOp|Qt
n
贷：库存商品 )>$@cH
20. 月末结转本收入 !S A j V)
借：主营业务收入 V8w!yc
贷：本年利润 )2KQZMtgm]
21. 9月30日借：月末结转成本等 /(Se:jH$>
借：本年利润 st"uD\L1p:
贷：主营业务成本 ?r"'JO.w
主营业务税金及附加 lL.3$Rp;
管理费用 3>Ts7
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营业费用 AOhfQ:E 4
22. 假设有利润，预缴企业所得税 JyY-@GF
借：所得税 s+;J `_M
贷：应交税金——应交企业所得税 ]p/f@j?LU
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： r]p
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① 借：本年利润 6\ g-KO
贷：所得税 ! sA[
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② 借：本年利润 '`$z!rA
贷：利润分配——未分配利润 ;q&6WO
③ 提取法定盈余公积 t(YrF,
借：利润分配——未分配利润 e)kN%JqW
贷：盈余公积——法定盈余公积 x}t,v.:
——法定公积金 [m3[plwe
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 E ? 1"&D
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借：利润分配——未分配利润 dGU io?
贷：应付股利——张三 M}|<#
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——李四 e"9 u}-Q@
——王五 !e?g"5r{Bv
24.从银行提取现金发放股利时： WV]%llj^
①借：现金 <u2 rb6
贷：银行存款 E_-
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②借：应付股利应付股利——张三 2JNO@
——李四 a[;TUc^I1F
——王五 >CtT_yhx
贷：现金 5}d"nx
应交税金——应交个人所得税 \~|+*^e )
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