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私营小企业的建账流程 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-02
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 o~={M7 m  
  假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 &/tGT3)  
  前期重要工作 Qr$Ay3# k  
  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 H?W8_XiN  
  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 [{cMEV&  
  兴旺贸易公司建账大概程序如下: &kNJ s{  
  一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 }='1<~0  
  1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) <-K'9ut,  
  借:固定资产----××设备 o2r)K AA  
    贷:其他应付款——张三 MPF;P&6  
  2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 ^Yu%JCN8g  
  借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 3v7*@(y  
    贷:其他应付款——张三1万元 Cz]NSG5  
  3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 KiO1l{.s8n  
  借:现金50 GV(@(bI*  
    贷:实收资本――张三 10万元 9#ZR0t.cY  
  ——李四 20万元 m Qy!*0y  
  ——王五 20万元 YQ#o3 sjs  
  借:银行存款 50万元 R3ru<u>k&  
    贷:现金50万元 $l<(*,,l  
  4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 cR"?EQ] `N  
  借:管理费用—开办费5000 lgaE2`0 [3  
  —印花税250 ]Y@B= 5e/  
    贷:其他应付款——张三5250 E4dN,^_ F!  
  5.8月1日领到公司营业执照。 IW-lC{hK  
  6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 c2d=dGP>~f  
  7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, 13KfI  
  ① 借:现金 ";$rcg"%X  
    贷:银行存款 >)p8^jX   
  ② 借:其他应付款——A hRKA,u/G  
    贷:现金 C AvyS  
  8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 K84Ve Ae  
  借:预付账款——甲11.7万 L! DK2,  
    贷:银行存款11.7万 qKL mL2O  
  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 i $:QOMA  
  借:库存商品10万 ,ThN/GkSC  
  应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 $m)[ > C  
    贷:预付账款——甲11.7万 sAec*Q(R  
  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., Uc<j{U ,  
  借:应收账款——乙公司 jX8,y  
    贷:主营业务收入 cczV}m2)  
  应交税金——增值税(销项税额) V'jvI  
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 QKt[Kte  
  借:银行存款 2J5RZg9jL  
    贷:应收账款——乙公司 :]g>8sWL  
  12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 k-N` h  
  ① 借:现金 "ABg,^jf  
    贷:银行存款 @K:TGo,%I  
  ②借:应付工资 27q=~R}  
    贷:现金 ;+-Dg3  
  应交税金——应交个人所得税 :kz"W ya.  
  13.9月25日分配(计提)本月工资 wz{]CQ7"  
  借: 管理费用—工资 Oj?  |g_  
  营业费用—工资  a8wQ ,  
    贷:应付工资 DcL;7IT  
  14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 y m~  
  ①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0v/}W(  
  营业费用—福利费 9yt)9f  
    贷:应付福利费 ?ot7_vl  
  ②借:管理费用——工会经费 oYn|>`+6:y  
  ——职工教育经费 p|f5w"QcH  
    贷:其他应交款——工会经费 zOfMKrRG  
  ——职工教育经费 7)Y0D@wg  
  15. 9月28日银行划账交社保等费用 xP61^*-2  
  借:管理费用——公司缴纳社保费 @cC@(M~Ru  
    贷:银行存款 6hX[5?}  
  17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) lC AD $Ia~  
  借:应交税金——应交增值税(未交税金) #i1z&b#@  
    贷:应交税金——未交增值税 W8><  
  18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Y$\c_#/]  
  借:主营业务税金及附加 [d^ [Y:I'\  
    贷:应交税金——应交城市维护建设税 b Y^K)0+^s  
  其他应交款——教育费附加 }F<=  
  ——防洪费 $(=0J*ND"  
  ------等等 ObyF~j}j  
  19. 月末结转已售商品成本 KW 78J~u+  
  借:主营业务成本 \zMx~-2oN  
    贷:库存商品 (aTpBXGr=  
  20. 月末结转本收入 %m5&Y01  
  借:主营业务收入 L7rH=gZ&!]  
    贷:本年利润 c*c 8S~6  
  21. 9月30日借:月末结转成本等 Fd(o8z8Q  
  借:本年利润 /ho7O/aAa  
    贷:主营业务成本 4Y `=`{Q  
  主营业务税金及附加 y|Vwy4tK9  
  管理费用 jM'(Qa  
  营业费用 i~sW_f+  
  22. 假设有利润,预缴企业所得税 lV ra&5  
  借:所得税 ,GTIpPj  
    贷:应交税金——应交企业所得税 r0L' mf$  
  23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: dZIruZ)x  
  ① 借:本年利润 l/6$BP U`  
    贷:所得税 dc=~EG-_rM  
  ② 借:本年利润 ;cD&qheDV  
    贷:利润分配——未分配利润 1 h,m  
  ③ 提取法定盈余公积 iQ#dWxw4  
  借:利润分配——未分配利润 ]~d!<x#+  
    贷:盈余公积——法定盈余公积 5kdh!qy[$,  
  ——法定公积金 <C{uodFll  
  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 25wvB@0&  
  借:利润分配——未分配利润 ,he1WjL  
    贷:应付股利——张三 U%u%_{-  
  ——李四 Q35jJQ$<`  
  ——王五 h'| J$   
  24.从银行提取现金发放股利时: 5q95.rw  
  ①借:现金 Cj1nll8c  
    贷:银行存款 GX,)~Syw*  
  ②借:应付股利应付股利——张三 ,/Usyb,`  
  ——李四 W>cHZ. _  
  ——王五 m#a1N  
    贷:现金 g), t  
  应交税金——应交个人所得税 >yr1wVS  
文章来源:互联网
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谢谢你的分享,下来看看 受益匪浅!
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