私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 \Q5Jg   
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 
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　　前期重要工作： cS'|c06  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 F^v <z)x  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 `V;vvHP A  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： wV9[Jl\Z  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 lAM"l)Ij  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) f_&bwfbo  
　　借：固定资产----××设备 2[Ja|W\If  
　　　　贷：其他应付款——张三 &D|wc4+  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 wjr1?c  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 !/6`<eQ `  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 &4%j
  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 whzV7RT  
　　借：现金50 Dm"@59x  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 3+%c*}KC~  
　　——李四 20万元 L0Fhjbc  
　　——王五 20万元 %Tn0r|K  
　　借：银行存款 50万元 },2mIit(  
　　　　贷：现金50万元 C>?`1d@  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 8mCL3F  
　　借：管理费用—开办费5000 DKjkO5R\  
　　—印花税250 !1:364  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 
+{$NN  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 d@:4se-q+  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 "0lC:Wu]  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， xlqh,?'>W  
　　① 借：现金 
{ws:g![  
　　　　贷：银行存款 QzwA*\G  
　　② 借：其他应付款——A Uv(T HxVh  
　　　　贷：现金 kO]],Vy`  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 )_bR"!Z  
　　借：预付账款——甲11.7万 5df~] -=0Y  
　　　　贷：银行存款11.7万 (5SN=6O  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 QT5,_+ho  
　　借：库存商品10万
?0Qm  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 O>=D1no*  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 *}t,:N;i  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., fR=B/`  
　　借：应收账款——乙公司 L y!!+UM\  
　　　　贷：主营业务收入 QT;mCD=O
D  
　　应交税金——增值税(销项税额) (Ut)APM  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 fNV
Nx~E  
　　借：银行存款 F
M c9oyU~  
　　　　贷：应收账款——乙公司 hJ+;N  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 }}";)}C`  
　　① 借：现金  UqaLTdYG  
　　　　贷：银行存款 t\hvhcbL  
　　②借：应付工资 Z;^U
Y\&X  
　　　　贷：现金 "]%.%
$  
　　应交税金——应交个人所得税 +%$'(ts  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 +v 9@du  
　　借： 管理费用—工资 dv+)U9at  
　　营业费用—工资  xZ*.@Pkr  
　　　　贷：应付工资 @ (UacFO  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 6#/Riu%  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vwZrvjP2  
　　营业费用—福利费 ,= ;d<O8  
　　　　贷：应付福利费 8+Y+\ XZG  
　　②借：管理费用——工会经费 rUX1Iu7  
　　——职工教育经费 AXV+8$ :R  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 +gG6(7&+=  
　　——职工教育经费 ZiBTe,;  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 3[Rb
VT  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 Wx;`=9  
　　　　贷：银行存款 F[Dhj,C"  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) t7 rz]EN  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) GW_@hYIqD  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 SBBDlr^P  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Yg5m=Lis  
　　借：主营业务税金及附加 {2`:7U~|  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 o(,u"c/Or  
　　其他应交款——教育费附加 /dU-$}>ZI  
　　——防洪费 p }qNw`  
　　------等等 yq{k: )  
　　19. 月末结转已售商品成本 jP{LMmV  
　　借：主营业务成本 \:cr2w'c  
　　　　贷：库存商品 uTNmt]  
　　20. 月末结转本收入 i-(^t1c  
　　借：主营业务收入 8Y.25$  
　　　　贷：本年利润 MLV_I4o  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 S!0ocS !t  
　　借：本年利润 U*G9fpVy  
　　　　贷：主营业务成本 <lHelX=/  
　　主营业务税金及附加 $a|D
R  
　　管理费用 8y!d^EQ  
　　营业费用 (>
THN*i  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 F&r+"O)^-R  
　　借：所得税 nwlo,[  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 gf`uC0  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： \Uun2.K  
　　① 借：本年利润 <(Ub(  
　　　　贷：所得税 $9v:(:!Bm  
　　② 借：本年利润 "]}+QK_  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 "Jw6.q+  
　　③ 提取法定盈余公积 @Oe!*|?mS  
　　借：利润分配——未分配利润 ;m{*iKL6{  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 =;.#Bds  
　　——法定公积金 "^j& ^sA+  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 krkRP%jy  
　　借：利润分配——未分配利润 >|jSd2_p  
　　　　贷：应付股利——张三 d[
+xLa  
　　——李四 }-H<wQ&x  
　　——王五 , 5jE9  
　　24.从银行提取现金发放股利时： k'uN2m  
　　①借：现金 )Yvf9dl  
　　　　贷：银行存款 ' bio:1  
　　②借：应付股利应付股利——张三 \>NjeMuWU  
　　——李四 gd>Op  
　　——王五 &( h~{  
　　　　贷：现金 ,fQc0gM= [  
　　应交税金——应交个人所得税 8UArl
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文章来源：互联网

蛮实用的

  

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