因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
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假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 I< Rai"
前期重要工作： rY(^6[ !
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 yQ+C}8r5
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 J,^e q@(
兴旺贸易公司建账大概程序如下： / Hexv#3
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 /N`E4bKBR
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) g/ x\#W
借：固定资产----××设备 EXT_x q
贷：其他应付款——张三 ~f] I0FK
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 #zw 'H9l
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 u9) <i]2
贷：其他应付款——张三1万元 SK
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3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 .p(~/ MnO
借：现金50 J S!
贷：实收资本――张三 10万元 6IC/~Woghx
——李四 20万元 `xd{0EvF
——王五 20万元 UP |#WegO
借：银行存款 50万元 yX;v
贷：现金50万元 OcGHMGdn
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 U/bQ(,3}
借：管理费用—开办费5000 U^{'"x+
—印花税250 7 = x]p
贷：其他应付款——张三5250 C!aK5rqhv
5.8月1日领到公司营业执照。 LVp*YOq7
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 W]DZ '
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 5\$ 8"/H
① 借：现金 (@1*-4l
贷：银行存款 sz%'=J~!V
② 借：其他应付款——A t&=]>blIs
贷：现金 M
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8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 f6Io|CZWJ
借：预付账款——甲11.7万 XK4i dC
贷：银行存款11.7万 Qs.g%
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 F Uj4y 9X
借：库存商品10万 \; Ywr3
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 R)?zL;,x
贷：预付账款——甲11.7万 79 ZBVe(}
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., =D2x@ank[
借：应收账款——乙公司 O[[#\BL
贷：主营业务收入 Q1?G 7g]N
应交税金——增值税(销项税额) -] .Y";
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ^#VyI F3q
借：银行存款 uM9[
贷：应收账款——乙公司 |_J[n !~f7
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 1 k}U+
① 借：现金 E)dV;1t
贷：银行存款 9V=bV =4:
②借：应付工资 :5`BhFAd
贷：现金 |Skk1 #
应交税金——应交个人所得税 -Vi"hSsUP
13.9月25日分配(计提)本月工资 O8N \
借： 管理费用—工资 :}Tw+S5
营业费用—工资 1&@s2ee4
贷：应付工资 }#/, nJm'
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 t3)nG8>
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①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t<6`?\Gk
营业费用—福利费 (&G4@V d
贷：应付福利费 `% x6;Ha
②借：管理费用——工会经费 /f7Fv*z/
——职工教育经费 t$z
FsFTQ
贷：其他应交款——工会经费 {{?[b^
——职工教育经费 G,8LF/sR
15. 9月28日银行划账交社保等费用 D+.h *{gD
借：管理费用——公司缴纳社保费 Q4_+3-g<7L
贷：银行存款 bS+by'Ea1W
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 8h#/b1\
借：应交税金——应交增值税(未交税金) +Zx+DW cq
贷：应交税金——未交增值税 F- k3F80=
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 z Lw= *
借：主营业务税金及附加 9@-^! DBM
贷：应交税金——应交城市维护建设税 Gv!*
Qk4
其他应交款——教育费附加 /2 & jId
——防洪费 9LkP*$2"M<
------等等 c D+I MlT
19. 月末结转已售商品成本 hY.zwotH
借：主营业务成本 *FkG32k
贷：库存商品 Z%Nl<i
20. 月末结转本收入 .ya^8gM
借：主营业务收入 pN o<:p
贷：本年利润 T3o}%wGW
21. 9月30日借：月末结转成本等 xFpMn}CD
借：本年利润 r`|/qP:T[
贷：主营业务成本 OgN t"Vg
主营业务税金及附加 VN[h0+n4Th
管理费用 "$
? f &*
营业费用 d FF [2
22. 假设有利润，预缴企业所得税 pC2r{-
借：所得税 Ch`XwLY9
贷：应交税金——应交企业所得税 GQTMQXn(
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： "qRE1j@%a
① 借：本年利润
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贷：所得税 bmEo5f~C!
② 借：本年利润 l K%pxqx
贷：利润分配——未分配利润 Y?2I
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③ 提取法定盈余公积 Vc3tKuMsiX
借：利润分配——未分配利润 ~O~c^fLH(B
贷：盈余公积——法定盈余公积 ) =<,$ |g
——法定公积金 |2 \6X's
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 wj/\ !V!
借：利润分配——未分配利润 FrO)3 1z
贷：应付股利——张三 :0.Z/s
-
——李四 LXaT_3 ;
——王五 d_&R>GmR$
24.从银行提取现金发放股利时： /a%5!)NE%
①借：现金 [0D( PV(n
贷：银行存款 D L_{q6ZK
②借：应付股利应付股利——张三 &inu mc
——李四
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——王五 #J]u3*T n|
贷：现金 ]l>)Di#*o
应交税金——应交个人所得税 @
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文章来源：互联网
