因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 ,3 T"fT-(
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 .\ fpjQW
前期重要工作： Gt*K:KT=L
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 >4Tk#+%Jj
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 [>54?4{|.
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 7:pc%Ksq
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 |e2s\?nB0S
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) u%z'.#r; a
借：固定资产----××设备 'Gc{cNbXIA
贷：其他应付款——张三 L{&2 P
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 5G\OINxy
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 6d;}mhH
贷：其他应付款——张三1万元 "IzAvKPM
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 )AkBo
借：现金50 T5zS 3O
贷：实收资本――张三 10万元 gs3(B/";c
——李四 20万元 v9Ii8{ca|
——王五 20万元 `MPR-"Z6
借：银行存款 50万元 ] -{ fr+
贷：现金50万元 v9* +@
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 'vVWUK956
借：管理费用—开办费5000 c Yg J}(>}
—印花税250 /96lvn]8lO
贷：其他应付款——张三5250 x
cAs }y}
5.8月1日领到公司营业执照。 a<\n$E#q
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 _xePh
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， V ED~v#.c
① 借：现金 Q R"+fzOL
贷：银行存款 RVwS<g)~1
② 借：其他应付款——A w ods
贷：现金 /"D,gn1S*
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 5wx~QV=Hh
借：预付账款——甲11.7万 b<~8\\ &
贷：银行存款11.7万 ):>?N`{V
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 !;*flr `/
借：库存商品10万 83R s1}*
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 d; l%XZe
贷：预付账款——甲11.7万 P:.jb!ZU
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., bHRn}K+<}c
借：应收账款——乙公司 6}N`YOJ.
贷：主营业务收入
hDB(y4/
应交税金——增值税(销项税额) 5Z ; 5?\g
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 lPxhqF5pP
借：银行存款 gdTW
~ b
贷：应收账款——乙公司 8\P,2RSnt
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 zNt//,={
① 借：现金 <dP \vLH_
贷：银行存款 K)>F03=uE
②借：应付工资 pu/5#[MC)^
贷：现金 v LN KX;9
应交税金——应交个人所得税 iE"]S )
13.9月25日分配(计提)本月工资 ,.ivdg( /
借： 管理费用—工资 J? J4<l9
营业费用—工资 \MRd4vufv
贷：应付工资 &t<g K
D
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 5?` 4qSU z
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZYWG P:Y
营业费用—福利费 VNT?
贷：应付福利费 qqZ4K:oC,
②借：管理费用——工会经费 Gn^lF7yE
——职工教育经费 .lb]Xa*n
贷：其他应交款——工会经费 kEC^_sO"
——职工教育经费 pp(09y`]
15. 9月28日银行划账交社保等费用 xS12$ib ~G
借：管理费用——公司缴纳社保费 m85Z cyW1T
贷：银行存款 q>BJ:_I
i
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) XV
%R Mr6
借：应交税金——应交增值税(未交税金) U"8Hw@
贷：应交税金——未交增值税 [XI : Yf
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 zW#5 /*@
借：主营业务税金及附加 #N`G2}1J
贷：应交税金——应交城市维护建设税 tDL.+ 6/
其他应交款——教育费附加 td%J.&K_*'
——防洪费 9;6)b 0=$
------等等 QnS^ G{
19. 月末结转已售商品成本 5[X%17&t
借：主营业务成本 ps2j ]g
贷：库存商品 [Lje?M* r
20. 月末结转本收入 mB>0$l y
借：主营业务收入 s(fkb7W,gO
贷：本年利润 "t^RZ45
21. 9月30日借：月末结转成本等 7Ji'7$
借：本年利润 $ Xt""mlQ
贷：主营业务成本 MMKN^a"GA
主营业务税金及附加 S>T ;`,
管理费用 .-HM{6J
营业费用 azIhp{rH w
22. 假设有利润，预缴企业所得税
b`+
yNf
借：所得税 -j<E_!t
贷：应交税金——应交企业所得税 &aIFtlC
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： kBA.N l7
① 借：本年利润 [n/ c7Pe
贷：所得税 p%*s3E1.D
② 借：本年利润 {'+{ASpO!
贷：利润分配——未分配利润 .
yfp-n4H
③ 提取法定盈余公积 Brs6RkRf
借：利润分配——未分配利润 h@O\j& #
贷：盈余公积——法定盈余公积 ?m~1b_@A{
——法定公积金 ^ wZx=kas
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 Sd ^I >;
借：利润分配——未分配利润 ^g(qP tQ
贷：应付股利——张三 6X A(<1P
——李四 \Db`RvE mR
——王五 ]'%
iR
24.从银行提取现金发放股利时： x[TLlV:{
①借：现金 H%l-@::+$
贷：银行存款 LYYz=oZOE!
②借：应付股利应付股利——张三 hfIP
——李四 EMe1!)
——王五 )=gU~UV
贷：现金 O&/n BHu\
应交税金——应交个人所得税 CB>W# P%
文章来源：互联网
