五、税法与其他法律的关系 T^zXt?
1、税法与《宪法》的关系:税法是国家法律的组成部分,依据《宪法》原则制定。 L^1NY3=$
******公民依法纳税最直接的法律依据是《宪法》。(宪法56条规定:判断!) (d(CT;
2、税法与民法的关系: OAgniLv
①、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿; Cwv9 a^
②、税法的调整方法要采用命令和服从的方法。(本质区别) 0_jf/an,%
③、联系:当税法某些规范和民法相同时,税法一般引用民法的条款。 1I%w?^sm_
3、税法与《刑法》的关系:违反税法,并不一定就是犯罪。区别在于:情节是否严重 cn3#R.G~
六、我国税法的制定与实施。(按层次由高到低排列) 3(>B Ke
1、全国人大和人大常委会制定的税收法律。如《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《关于涉外企业适用-、-、-等暂行条例的决定》。 0Um2DjTCG
2、全国人大或人大常委会授权立法。 =>m<GvQz
授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或条例。与税收行政法规不同(判断) \;,_S+Fz8
eg.94.01.01起实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等六个暂行条例。 mVj9 ,q0
3、国务院制定的税收行政法规。《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》。(税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施) 9Gvd&U
4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规(仅海南省、各自治区有此权力) '+@=ILj>
5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章。《增值税暂行条例实施细则》(财政部颁发)、《税务代理试行办法》(国家税务总局颁发)。 wo3d#=
6、地方政府制定的税收地方规章。 D(~U6SR
前提:A、都必须在税收法律、法规明确授权下进行; D,k6$`
B、不得与税收法律、行政法规相抵触。 J"0`%'*/
七、税法的实施
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1、执法:税务机关和税务人员正确运用法律、对违法者进行制裁 x'8x
2、守法:征、纳双方都要严格守法 #NQMy:JHD)
八、税法实施原则 CT&|QH{
1、层次高的法律优于层次低的法律 i}cRi&2[
2、同一层次的法律中,特别法优于普通法 8=!D$t\3
3、国际法优于国内法 {B~QQMEow
4、实体法从旧,程序法从新。(不具追溯力) d9k0F
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九、税收法律体系的构成 zrvF]|1UP
1、税收实体法 !Mx$A$Oj>
①、流转税类:增值税、消费税、营业税 y#`tgJ:
②、资源税类:资源税、城镇土地使用税 v_yw@
③、所得税类:企业所得税、涉外所得税、个人所得税 %U/(|wodd
④、特定目的税类:城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税 49eD1h3'X[
⑤、财产行为税类:房产税、城市房地产税、车船税、牌照税、印花税、契税 9[#pIPxNK
⑥、农业税类:农业税、牧业税 kpuz]a7pK
⑦、关税:海关负责征收(不是代征!!) <;lkUU(WT2
******注:斜体12个为涉外、个人适用税种 Q1Kfi8h}'
******除《涉外所得税》《个人所得税》是法律形式外,其它都是以条例形式发布 (|2t#
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2、税收征收管理法:包括征管法、海关法、进出口关税条例。 ."g`3tVK
十、税收管理体制 }H53~@WP>
1、税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。(单选) Lw1Yvtn
2、税收管理权限,包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。(了解即可) <]o
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立法权的划分、执法权的划分:太专业了,不必细看。 )Om*@;r(
十一、税务机构的设置 7 W5@TWM
1、国家税务总局对国税系统实行垂直管理,协同省级政府对省级地税系统双重领导。 28-RC>,@}
2、省以下地税局实行上级税务机关和同级政府双重领导,以上级税务机关垂直领导为主 EAUEQk?9
十二、税收征收管理范围划分(重点掌握:交叉的!) vz&|J
1、国税:VAT;消费税;车辆购置税;铁道部、银行总行、保险总公司集中交纳的VAT、消费税、城建税、………;储蓄存款利息;中央税的滞、补、罚。(多看两遍书,会做多选) \$K20)
2、地税:营业税、城建税、地方企业(国、集、私)所得税、个人所得税(不包括银行储蓄利息所得),……,地方税的滞、补、罚。(多看两遍书,会做多选就行)
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******新增的乱七八糟的规定,没一点章法,早晚还得改,我看不会考吧 ]U+LJOb
3、海关:关税,此外代征进出口环节的VAT和消费税。