五、税法与其他法律的关系 VltWY'\Wu;
1、税法与《宪法》的关系：税法是国家法律的组成部分，依据《宪法》原则制定。 ^Z!W 3q Q
******公民依法纳税最直接的法律依据是《宪法》。（宪法56条规定：判断！） ei5 S <n
2、税法与民法的关系： Q6BW ax|
①、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿； CtfSfSAUuu
②、税法的调整方法要采用命令和服从的方法。（本质区别）
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③、联系：当税法某些规范和民法相同时，税法一般引用民法的条款。 J +zqu
3、税法与《刑法》的关系：违反税法，并不一定就是犯罪。区别在于：情节是否严重 zumRbrz
六、我国税法的制定与实施。(按层次由高到低排列) N
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1、全国人大和人大常委会制定的税收法律。如《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《关于涉外企业适用-、-、-等暂行条例的决定》。 Y /+ D4^ L
2、全国人大或人大常委会授权立法。 E'ZWSpP
授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或条例。与税收行政法规不同（判断） OjCT%6hy;
eg.94.01.01起实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等六个暂行条例。 1/i|
3、国务院制定的税收行政法规。《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》。(税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施) TKE)NIa
4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规(仅海南省、各自治区有此权力) ?YS`?Rr
5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章。《增值税暂行条例实施细则》(财政部颁发)、《税务代理试行办法》(国家税务总局颁发)。 1pn167IQL
6、地方政府制定的税收地方规章。 YGHWO#!G
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前提：A、都必须在税收法律、法规明确授权下进行； Li'T{0)1)
B、不得与税收法律、行政法规相抵触。 "7 l}X{b
七、税法的实施 ._yr7uY[M
1、执法：税务机关和税务人员正确运用法律、对违法者进行制裁 3w@)/ujn
2、守法：征、纳双方都要严格守法 rf~Ss<
八、税法实施原则 +)Ty^;+[1
1、层次高的法律优于层次低的法律 FLWz7Rj
2、同一层次的法律中，特别法优于普通法 52"/Zr }j
3、国际法优于国内法 'W#< 8eJo
4、实体法从旧，程序法从新。（不具追溯力） c.~|)^OXXO
九、税收法律体系的构成 N wc(<
1、税收实体法 ]D%[GO//!
①、流转税类：增值税、消费税、营业税 -or9!:8
②、资源税类：资源税、城镇土地使用税 r*g _
③、所得税类：企业所得税、涉外所得税、个人所得税 pZR^ HOq
④、特定目的税类：城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税 d.
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⑤、财产行为税类：房产税、城市房地产税、车船税、牌照税、印花税、契税 ;A C] *
⑥、农业税类：农业税、牧业税 w &-r
⑦、关税：海关负责征收（不是代征！！） sq^,l6es>
******注：斜体12个为涉外、个人适用税种 JDP#t A3
******除《涉外所得税》《个人所得税》是法律形式外，其它都是以条例形式发布 c
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2、税收征收管理法：包括征管法、海关法、进出口关税条例。 ;?cUF78#
十、税收管理体制 o ).pF">jh
1、税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。（单选） R0|X;3
2、税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。(了解即可) & #|vGhA
立法权的划分、执法权的划分：太专业了，不必细看。 &
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十一、税务机构的设置 H!A^ MI
1、国家税务总局对国税系统实行垂直管理，协同省级政府对省级地税系统双重领导。 H(X~ =r
2、省以下地税局实行上级税务机关和同级政府双重领导，以上级税务机关垂直领导为主 ZibODs=f;
十二、税收征收管理范围划分（重点掌握：交叉的！） %>bwpN
1、国税：VAT；消费税；车辆购置税；铁道部、银行总行、保险总公司集中交纳的VAT、消费税、城建税、………；储蓄存款利息；中央税的滞、补、罚。（多看两遍书，会做多选） C
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2、地税：营业税、城建税、地方企业(国、集、私)所得税、个人所得税(不包括银行储蓄利息所得)，……，地方税的滞、补、罚。（多看两遍书，会做多选就行） ZDb`]c4(
******新增的乱七八糟的规定，没一点章法，早晚还得改，我看不会考吧 pif8/e
3、海关：关税，此外代征进出口环节的VAT和消费税。
