[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 C@3`n;yZ=  
以下使用5%税率的项目有（　　）。
1\aJ[t
 
A．保龄球馆 zY=eeG+4s  
B．邮政储蓄   ^I CSs]}1  
C．装卸搬运 5u89?-UD  
D．打井 Sd |=*X  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 Nm7YH@x*o  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
@?vC4+'  
A．6.93 
3HEm-pok  
B．11.55 p.^qB]%  
C．13.53 2t,N9@u=UN  
D．16.83 <c77GimD?  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 %;eD.If}  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 0H/)wy2ym  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   ZccvZl ;b  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   i$5<>\g  
C．向金融机构借款的利息支出   4OaU1Y[  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 PS}'LhZ  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 ?KtF!:_C  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 M>_vsI^I'  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   g\% Z+Dc  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   (^NYC$ZxM=  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   xG(xG%J  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 ObfRwZh?q  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 lrAhdi  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 p0[+Zm{#l  
A．企业在建工程发生的试运行收入   /9e?uC6  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入    k^Q.lb {  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   : eCeJ~&E  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 Z]e`bfNnI  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 f14^VTzP/#  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） 2t4\L 3  
A．0   GsmXcBzDw2  
B．120万元   9Ta0Li  
C．200万元   R_O=WmD  
D．240万元　
?j0yT@G  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 ^?$,sS ;Q  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 tYXE$i  
A．1.26 X@"G1j >/  
B．1.33   @ 5^nrB  
C．1.47 HhL;64OYa  
D．1.4 |{&M#qXe  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 A*eVz]i,k&  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 ~N/r;omVc  
A．工业企业自产货物出口   ?+))J~@t  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   `0N7Gc  
C．工业企业来料加工出口货物   i1|>JM[V  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 mwo:+^v(  
答案:B

注册会计师考试网单选题 H; NV?CD  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 V2ih/mh   
A．用于修建厂房购进的水泥   vY-CXWC7  
B．用于赠送客户购进的水泥   `^Vd*  
C．用于分红购入的水泥   %(1OjfZc  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 VD$5 Djq  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 +Yc^w5 !(  
A．以前对重大风险的评估正确   B;r_[^  
B．审计报告的意见类型需要修正   J5G<Y*q  
C．无需修正应对重大风险的措施   68XJ`/d  
D．财务报表可能存在重大错报 `9co7[Z  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 y>EW,%leC  
A．存在大量或重复发生的交易   8>9Mh!t}(I  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   t1Fqq4wRi  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   !0W(f.A{K  
D．监督自动化控制的有效性 WT'-.UX m  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 Y~vk>
ZC  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 mD'nF1o Ly  
A．经营地 pAOKy  
B．居住地   k24I1DlR8  
C．一律7% gADf9x"b  
D．一律l% ,`bW(V  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 a51(ySC}<s  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 I6^y` 2X  
A．660万元   M2Nh3ijr  
B．669.5万元   epsRv&LfC  
C．669.9万元   nX (bVT4i  
D．686.4万元 NCKR<!(  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 &}u_e`A  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 fz|*Plv  
A．3‰ &u:U"j  
B．5‰   K}cZK  
C．8‰ oO tjG3B({  
D．10‰ gveGBi  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 Xn"#Zy_  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   y;ey(  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   S_sHwObFu|  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   Ue9d0#9  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   )P7oL.)  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 QO$18MBcc  
【正确答案】 A, B, C, D   Z%?>H iy'o  
【知 识 点】征税方式   NkUY_rKPb  
【答案解析】   ~[!Tpq5  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。