[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 7G>0,'XC  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 sh
Dt&_n  
A．保龄球馆 o%4&1^ Vg  
B．邮政储蓄   6wpND|cT  
C．装卸搬运 k@t,[  
D．打井 I(?|Ox9"?  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 2LxVt@_R!%  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 ek{PA!9Sk  
A．6.93 %8}ksl07  
B．11.55 LG&Q>pt.  
C．13.53 -EkDG]my  
D．16.83 P2 K>|r  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 +{Jf]"KD  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 oVEr{K)  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   %\{?(baOA  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   !iitx U  
C．向金融机构借款的利息支出   h-_0 A]  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 6
02eLV)  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 ux79"5qb  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 &v9PT!R~  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   ! ^*;c#  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   :{N3o:  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   In9|n^=H@  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 i8[Y{a*  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 )|^<w oli,  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 >->xhlL*  
A．企业在建工程发生的试运行收入   b}U&bFl  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   K^qUlyv  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   cA*X$j6  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 ]Y: W[p  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 >5vl{{,$K  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） Pc; 14M  
A．0   }
!7DF  
B．120万元   =
|V]8 tN  
C．200万元   {_X1&&>8/  
D．240万元　 R6@~   
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 @P 5@&G  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 "KE38`NL  
A．1.26 ,Yprk%JT  
B．1.33   1;~1U 9V  
C．1.47 )qP{X,Uf  
D．1.4 B';>Hk  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 qg:I+"u  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 :w_1J'D}  
A．工业企业自产货物出口   d47:2Zj  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   yy.:0:ema  
C．工业企业来料加工出口货物   =X5&au o  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 k:@Ls  
答案:B

注册会计师考试网单选题 EAE\Xv  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 [ .uaO  
A．用于修建厂房购进的水泥   >MY.Fr#.m  
B．用于赠送客户购进的水泥   +5|nCp6||j  
C．用于分红购入的水泥   J6Nw-qF  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 <$2zr4  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 LVl0:!>~  
A．以前对重大风险的评估正确   z n8ig/C  
B．审计报告的意见类型需要修正   .FRF<_`^  
C．无需修正应对重大风险的措施   '#::ba[9w  
D．财务报表可能存在重大错报 D\*_ul c
]  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 CHP6H}#|g  
A．存在大量或重复发生的交易   { (,vm}iFL  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   G6VHl:e7z  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   w=o m7%J@l  
D．监督自动化控制的有效性 A"VXs1>_^  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 Jc^ozw  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 x99 Oq!  
A．经营地 Y!$z7K  
B．居住地   v 8a  
C．一律7% }0),b ?*e  
D．一律l% %k)I=|  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 B*N8:u  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 RE$-{i  
A．660万元   E|3aiC,5  
B．669.5万元   ovFfTP<3V  
C．669.9万元  
YU(x!<Z
 
D．686.4万元 p:%E>K1<  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 5L#M
7E  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 ,DLNI0uV  
A．3‰ ]!w52kF7  
B．5‰   y&]D2"I  
C．8‰ pl&GFf o  
D．10‰ +?
tNly`  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 (qd k &  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   PeaD]  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   ElxbHQj6  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   Y7HWf  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   ly+7klQ;.  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 rtz(Jt{<  
【正确答案】 A, B, C, D   m^KkS  
【知 识 点】征税方式   gO36tc:ce  
【答案解析】   (fS4qz:&l  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。