[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 n GE3O#fv  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 D'y/pv}!  
A．保龄球馆 2" (vjnfH  
B．邮政储蓄   <&3qFK*9r  
C．装卸搬运 FuEgI8+b  
D．打井 9OYsI
 
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 ;kO Op@e  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 #7OUqp
 
A．6.93 M%H <F3  
B．11.55 ]wLHe2bEu  
C．13.53 ^7Q}W#jy  
D．16.83 i>gbT+*E!  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 aL@myq.  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 3P C'P2  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   e2|2$|  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   &CW,qY,sh  
C．向金融机构借款的利息支出   =\7
o@ 38  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 d[ql7  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 7r#U^d(  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 UCzIOxp}  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   j!9p#JK#u  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   @O b$w1c  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   r(./00a  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 !MoJb#B3^]  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 Hm@+(j(N96  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 iD=VNf  
A．企业在建工程发生的试运行收入   isK~=  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   Z+h^ ie"g  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   We3Z#}X  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 JFe %W?}.D  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 +-~hl  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） d
j,7lJy  
A．0   e R"XXF0u  
B．120万元   4/; X-  
C．200万元   DIO @Zo  
D．240万元　 &U\Xy+  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 5m2(7FC%su  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 No8~~  
A．1.26 _%#Q \D  
B．1.33   1.WdxMpW9  
C．1.47 $r%m<Uc;}O  
D．1.4 fRKO> /OT  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 OoOKr  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 ~J1;Z0}#  
A．工业企业自产货物出口    e;8>/G  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   ]UyIp`nV;  
C．工业企业来料加工出口货物   w$Lpuun{  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 @=ABO"CQ  
答案:B

注册会计师考试网单选题 T-
|SBNFw;  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 b}'XDw   
A．用于修建厂房购进的水泥   ^yDCX  
B．用于赠送客户购进的水泥   oj*5m+:>a  
C．用于分红购入的水泥   CU)'x E  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 ^SnGcr|a'  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 :NJb<% $  
A．以前对重大风险的评估正确   l]RO'  
B．审计报告的意见类型需要修正   N}x\Ll  
C．无需修正应对重大风险的措施   Rb=
T'x'  
D．财务报表可能存在重大错报 9?B}CCE<LR  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 "3CQ0  
A．存在大量或重复发生的交易   kQ4-W9u  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   f?: o  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   K~"uZa^s  
D．监督自动化控制的有效性 kzPHPERA]  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 3' WJx=0?  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 LwIl2u*  
A．经营地 EGWm0 F_  
B．居住地   ]5W|^%  
C．一律7% ?EF[OyE  
D．一律l% v-u53Fy  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 3>FeTf#:  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 h^ wu8E  
A．660万元   #&zNYzI  
B．669.5万元   %D|p7&  
C．669.9万元   TtA6N8G  
D．686.4万元 $g? ]9}p  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 t"[xx_i  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 B->3/dp2c'  
A．3‰ i\E}!Rwl+  
B．5‰   /[ _aw&W}Z  
C．8‰ 9z>I&vcX  
D．10‰ hgt@Mb
  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 xz!b@5DR'%  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   -J7B Ex  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   %eK=5Er jx  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   8%C7!l q  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   @PH`Wn #S  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 4^4<Le-G  
【正确答案】 A, B, C, D   \<k5c-8Hb  
【知 识 点】征税方式   / =]h@m-`  
【答案解析】   kD_Ac{{<  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。