[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 r [E4/?_  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 lD#S:HX  
A．保龄球馆 ujf]@L?  
B．邮政储蓄   ZVyJ%"(E  
C．装卸搬运 Vo;0i$  
D．打井 RxA:>yOPn  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 UZ;FrQ(l{  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 .3CQFbHF  
A．6.93 &U_T1-UR2  
B．11.55 y
TR5*{?j  
C．13.53 " V4@nv  
D．16.83 w&>*4=^ a  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 re fAgS!=q  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 @GWlo\rM6^  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   #!C|~=  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   $wcTU l  
C．向金融机构借款的利息支出   ul{D)zm\D  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 Gce[RB:  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 EX@Cf!GjN  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 j >3Fwg9V  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   LX}|%- iv  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   U45-R -  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   .Ms$)1  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 TVVu_ib  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 I7C+XUQkQ  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 93 /`e}P"o  
A．企业在建工程发生的试运行收入   hVdGxT]6  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   gX(8V*os^  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   E O "  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 [6?x 6_M  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 Xy9'JVV6  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） (kx>\FIK*  
A．0   !v*#E{r"g=  
B．120万元   HS|x  
C．200万元   Up>,~bs]  
D．240万元　 :(I=z6  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 k,y#|bf,Y  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 ve4QS P  
A．1.26 hG3RZN#ejq  
B．1.33   XlGB`P>?KD  
C．1.47 eh*F
/Gu  
D．1.4 ltd'"J/r  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 *oIKddZh  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 #elaz8 5  
A．工业企业自产货物出口   s3M#ua#mX  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   U7G|4(  
C．工业企业来料加工出口货物   Q1 vse  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 CjA}-ee  
答案:B

注册会计师考试网单选题 ~0n9In%  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 X .S8vlb4z  
A．用于修建厂房购进的水泥   n]btazM{   
B．用于赠送客户购进的水泥   !Jo.Un7  
C．用于分红购入的水泥   g/,O51f'  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 .]Z,O>N
 
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 GgjBLe=C  
A．以前对重大风险的评估正确   AwL;-|X  
B．审计报告的意见类型需要修正   8%9OB5?F6  
C．无需修正应对重大风险的措施   K#p&XIY,  
D．财务报表可能存在重大错报 'w7{8^Z2  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 Afa{f}st  
A．存在大量或重复发生的交易   `P4qEsZE>`  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   4B}w;d@R  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   Bj7\{x,?  
D．监督自动化控制的有效性 >Y< y]vM:  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 n*6',BY  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 .< vg[  
A．经营地  )Bk?"q  
B．居住地   C5R DP~au  
C．一律7% c\4n7m,y  
D．一律l% ?\F,}e  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 d8RpL{9\7  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 c)6Y.[
).  
A．660万元   L kq>>?T=  
B．669.5万元   3Ob"r`  
C．669.9万元   )Y&D e)=  
D．686.4万元 ?s"v0cg+  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 0~1P&Qs<  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 -% fDfjP  
A．3‰ (&nl}_`7?,  
B．5‰   }\*Sf[EMD  
C．8‰ ( L6`_)  
D．10‰ _gGy( `  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 tQ}gBE63  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   ,`7GI*Vq  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   q%vUEQLBp  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   n|
*V 8VaL  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   y d$37G|n  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 vxt^rBA  
【正确答案】 A, B, C, D   nz',Zm},  
【知 识 点】征税方式   d#tUG~jc  
【答案解析】   '} kq@  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。