[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 v]!7=>/2  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 StVv"YY  
A．保龄球馆 &
Hqu`A/^  
B．邮政储蓄   '37b[~k4  
C．装卸搬运 koU.`l.  
D．打井 V]2z5u_q  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 DPOPRi~  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 ZIp=JR8o$  
A．6.93 pS\>X_G3  
B．11.55 /WfxI>v  
C．13.53 (Wqhuw!u  
D．16.83 4#w^PM8}  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 O@rb4(  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 o{p_s0IX;S  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   D.b<I79bX  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   sh2bhv]  
C．向金融机构借款的利息支出   t^5_;sJQ  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 {)qP34rM  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 ;g jp&g9Q  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 ~*Qpv
&y)  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准  
$lA,{Q  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   GcW}<g}  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   [udV }  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 rgKn=8+ a  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 -<]_:Kf{;&  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 %)Dd{|c  
A．企业在建工程发生的试运行收入   GuvF    
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   79g>7<vp  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   1C=P#MU`  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 |9]K:A  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 {NgY8wQB  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） :~R Fy?xRa  
A．0   }p?V5Qp  
B．120万元   Z3>3&|&  
C．200万元   ^l&4UnLlc  
D．240万元　 }AZx/[k |z  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 X3iRR{< @  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 1'm`SRX#e  
A．1.26 R${4Q1  
B．1.33   l'".}6S  
C．1.47 wf<`J/7u  
D．1.4 fUKdC\WL  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 HT=Am  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 JKi@Kw  
A．工业企业自产货物出口   
I+j|'=M  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   +\[![r^P  
C．工业企业来料加工出口货物   #0<y0uJ(y  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 Sb9=$0%\  
答案:B

注册会计师考试网单选题 8xpYQ<cax  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 K9O,7h:x  
A．用于修建厂房购进的水泥   &J/4J  
B．用于赠送客户购进的水泥   ctUF/[_w;  
C．用于分红购入的水泥   L8w76|  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 iraRB~  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 8}?Y;>
s\  
A．以前对重大风险的评估正确   E4v_2Q -w  
B．审计报告的意见类型需要修正   Y0u'@l_[F  
C．无需修正应对重大风险的措施   F2PLy q  
D．财务报表可能存在重大错报 ]D) 'I`  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 EB29vHAt~  
A．存在大量或重复发生的交易   rTsbP40  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   4I#eC#"  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   #[U9(44,  
D．监督自动化控制的有效性 |:e|~sism  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 8R)D! 7[l  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 `z?KL(rI  
A．经营地 /[20e1 w!  
B．居住地   g
* \P6  
C．一律7% DD@)z0W  
D．一律l% Q9yGQu  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 B|Fl,55  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 t":W.q
<  
A．660万元   Gq0]m  
B．669.5万元   e'~-`Z9-)  
C．669.9万元   FI1THzW4J  
D．686.4万元 M q^|M~  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 e}'#Xv
 
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 poXLy/K  
A．3‰ :H!(?(Pie  
B．5‰   4#^'lKIx  
C．8‰ i<4>\nc  
D．10‰ jFuC=6aF  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 |'V DI]p&  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   ]Q6+e(:~ZH  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   E /fw?7eQ  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   24T@N~\g  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   X5uS>V%/  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 Q'Jv}'eK_  
【正确答案】 A, B, C, D   |Z`M*. d+
 
【知 识 点】征税方式   I?_E,.)[ I  
【答案解析】   a'@-"qk  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。