[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 }{K) 4M  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 $Uq|w[LA  
A．保龄球馆 (Ft+uuG  
B．邮政储蓄   1b `1{%  
C．装卸搬运 F 5bj=mI  
D．打井 b@gc{R}7  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 {k>&?Vd!   
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 Thp[+KP>  
A．6.93
aD<A.Lhy  
B．11.55 XV7Ex\D*  
C．13.53 vjbASFF0=  
D．16.83 lLX4Gq1  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 "(3[+W{|  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 !hA-_  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   & TCkpS  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   xeg/
A}yE  
C．向金融机构借款的利息支出   JK7G/]j+Ez  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 ,Q3T Tno ,  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 l] K3Y\#bP  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 j"8ZM{aO  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   $f$SNx)),  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   Fx]WCQo  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   lne|5{h  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 [7:,?$tC  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 ]"p
Vj6O  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 v1 #otrf  
A．企业在建工程发生的试运行收入   Vn SCz" ?3  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   DcS+_>a\{l  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   n.}ZkG0`  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 [DYQ"A=)d  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 pj8=wch  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） *j|~$e}C  
A．0   I <DL=V  
B．120万元   Mg+2. 8%  
C．200万元   M.JA.I@XC  
D．240万元　 +l42Awl>K  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 t <~h'U  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 -$\y_?}  
A．1.26 k``_EiV4t  
B．1.33   pt?bWyKG  
C．1.47 iG$!6;w<  
D．1.4 A]*}HZ,  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 0^ _uV9r  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 39c2pV[  
A．工业企业自产货物出口   H;mSkRD3N  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   Y+pHd\$-4  
C．工业企业来料加工出口货物   #I.+aV+2oQ  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 oE@a'*.\  
答案:B

注册会计师考试网单选题 E#34Wh2z  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 gE'sOT9v  
A．用于修建厂房购进的水泥   8bGd} (  
B．用于赠送客户购进的水泥   2g `o  
C．用于分红购入的水泥   R>|{N9  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 =}^9 wP  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 AOZP*\k  
A．以前对重大风险的评估正确   PN%zIk bo  
B．审计报告的意见类型需要修正   ,u=`uD  
C．无需修正应对重大风险的措施   n)/z0n!\  
D．财务报表可能存在重大错报 BU)U/A8iS  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 )iX~}7  
A．存在大量或重复发生的交易   L&8~f]  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   t?X877z  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   }v;V=%N+v  
D．监督自动化控制的有效性 "9uKtQS0o  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 G>_*djUf  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 urc| D0n  
A．经营地 PQt")[
 
B．居住地   f5"k55}  
C．一律7% ?,Xw[pR  
D．一律l% FkDmP`Od  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 I|!OY`ko  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 :G=fl)!fE  
A．660万元   TqQB@-!  
B．669.5万元   8nqG<!,q  
C．669.9万元   c]<5zyl"j1  
D．686.4万元 <nf@U>wlw  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 GA)`-*.R  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 8`{:MkXP  
A．3‰ }tu C}  
B．5‰   B@))8.h]  
C．8‰ rHI{aO7  
D．10‰ {WS;dX4  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 I][*j  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   ^ +\d z  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   e>OoyD Z@R  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   .V<+v-h  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   *>}@7}f  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 {Mk6T1Bkq  
【正确答案】 A, B, C, D   ]N]!o#q}L  
【知 识 点】征税方式   gJ+'W1$/  
【答案解析】   +=h:Vb8  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。