[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 GBY{O2!3u  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 ),J6:O
&  
A．保龄球馆 P!dSJ1'oC  
B．邮政储蓄   MdhD "Q  
C．装卸搬运 6TDa#k5v  
D．打井
EV@yJ]  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 '<$*N  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 YC(X= D  
A．6.93 $[oRbH8g  
B．11.55 6)c-s|#  
C．13.53 PD~vq^@Q  
D．16.83 wLz V#8>  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 )
mf|3/o  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 ,7bhUE/VB  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   ;22?-F^  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   TP {\V>*Yz  
C．向金融机构借款的利息支出   21tv(x  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 2(0%{*m  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 HQ9tvSc  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 u9KT_` )  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   G!sfp}qW  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   8)?&eE'  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   !KOa'Ic$V  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 b<4nljbx  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 Zl&ED{k<  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 AQ(n?1LU  
A．企业在建工程发生的试运行收入   6M7GPHah  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   Ewr2popK  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   H $Az,-P  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 1aS:bFi`  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 vbtZ5Gm   
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） oZ tCx  
A．0   A4#FAFy  
B．120万元   #Y'b?&b  
C．200万元   =VZ_';b h  
D．240万元　 {}Is&^3Z  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 =4SXntU!e  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 R0tT4V+  
A．1.26 l*&N<Yu  
B．1.33   Kn@#5MC rU  
C．1.47 5<v1v
&  
D．1.4
Gbclu.4  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 X"_ ^^d-  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 "H`Be  
A．工业企业自产货物出口   Is}kCf  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   -wg}X-'z0  
C．工业企业来料加工出口货物   ZnI15bsDx  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 zN[& iKf  
答案:B

注册会计师考试网单选题 9+N%Io?!  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 f?k0(rl  
A．用于修建厂房购进的水泥   LPJ7V`!k  
B．用于赠送客户购进的水泥   `DgK$QM  
C．用于分红购入的水泥   (M$>*O3SR  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 o|z@h][(l(  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 JJ?rVq1g  
A．以前对重大风险的评估正确   H@xS<=:lM  
B．审计报告的意见类型需要修正   { E Ay~lo  
C．无需修正应对重大风险的措施   jj]\]6@+P  
D．财务报表可能存在重大错报 MukJ^h*V  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 f- 9t  
A．存在大量或重复发生的交易   fS4W*P[B3  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   
VrZfjpV  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   Pa3-0dUr  
D．监督自动化控制的有效性 QNMZR  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 $"/l*H\h  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 (?1$  
A．经营地 iLSUz j`  
B．居住地   )Ac,F6w  
C．一律7% J2VPO n  
D．一律l% tz;o6,eb  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 49*f=gpGj2  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 Q;3`T7  
A．660万元  
?`?Tg&W  
B．669.5万元   g3
kbsi7_:  
C．669.9万元   \2y/:  
D．686.4万元 I(~([F2  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 5B|.cOE  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。
EpG9t 9S9  
A．3‰ eE'>kP}  
B．5‰   ?XdvZf $  
C．8‰ @~s5{4  
D．10‰ @!oN]0`F;  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 j?*n@'   
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   1lIs jBo g  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   sx azl]
 
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   ):hz/vZ  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   5'f_~>1Wt  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 JR1
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【正确答案】 A, B, C, D   )H+kB<n  
【知 识 点】征税方式   MUcNC\`z  
【答案解析】   iJP{|-h  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。