[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 P-QZ=dm  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 PQ|kE`
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A．保龄球馆 FXOA1VEg  
B．邮政储蓄   {@oYMO~  
C．装卸搬运 PDo%ob\Ym  
D．打井 ]|[oL6"  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 n8[ sl]L  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 D`LcL|nm H  
A．6.93 W@1Nit-R  
B．11.55 <ok/2v
 
C．13.53 /4]M*ls  
D．16.83 : \w\K:
 
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 E[>4b7{g:  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 1+PLj[;jJ:  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   {SW}S_  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   DQd~!21\|  
C．向金融机构借款的利息支出   INsc!xOQ  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 }.O2xZ;}]'  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 it!8+hvq9*  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 &+=A;Y)  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   RZ9vQ\X U)  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   H3}{]&a  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   TGGeTtk=  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 J.mEOo!>  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 c$Js<[1  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 0Np}O=>  
A．企业在建工程发生的试运行收入  
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B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   /Ws@YP  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   y iE[^2Pv  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 +Cl(:kfYB  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题  qm&}^S  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） R3<>]/1p|P  
A．0   ~T9%%W[  
B．120万元   G0Smss=K  
C．200万元   Ey=
(B'A~  
D．240万元　 *<#jr  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 3:X3n\z  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 r 4k=i
4  
A．1.26 bv$_t)Xh  
B．1.33   R:P'QM   
C．1.47 QpwOrxI}
 
D．1.4 VG^*? 6 2  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 %>Z^BM<e  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 Ikql  
A．工业企业自产货物出口   im|( 4f  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   h`X)sC+  
C．工业企业来料加工出口货物   0]?} kY  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 zD:"O4ZM^^  
答案:B

注册会计师考试网单选题 Xptb4]  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 VTQ V]>|  
A．用于修建厂房购进的水泥   ~=9 1K xf  
B．用于赠送客户购进的水泥   +?Vj}p;  
C．用于分红购入的水泥   8\HL8^6c5  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 VI7f}  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 |&OW_*l  
A．以前对重大风险的评估正确   2u9O +]EP  
B．审计报告的意见类型需要修正   BK`NPC$a  
C．无需修正应对重大风险的措施   FeOo;|a  
D．财务报表可能存在重大错报 4j^- n_T  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 C+ibLS4i  
A．存在大量或重复发生的交易   !kCMw%[  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   *FhD%><  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   W*?mc2;/  
D．监督自动化控制的有效性 {6H%4n  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 eyq\a'tyB  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 !;Hi9,<#7g  
A．经营地 A8Z2o\+  
B．居住地   WOqAVd\  
C．一律7% &G63ReW7 @  
D．一律l% >JdA,i}1  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 <eWGvIEP[  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 g;p]lVx=>  
A．660万元   oh%kuO T[  
B．669.5万元   ~vf&JH'!  
C．669.9万元   @q=l H *=  
D．686.4万元 r]!<iw  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 bXN-q!  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 g4n&k  
A．3‰ c k~gB  
B．5‰   #3uBq(-Z  
C．8‰ w1zI"G~4/Q  
D．10‰ H<$.AC\zn  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 C:tA|<b|  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   +B*8$^,V)  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   L_+0[A  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   o]NL_SM_  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   `_2#t1`u  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 V/j]UK0$  
【正确答案】 A, B, C, D   =k4yWC5-  
【知 识 点】征税方式   K#"@nVWJ.m  
【答案解析】   uO$ujbWZ  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。