[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 P~7p~ke  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 eCX
w8  
A．保龄球馆 $SPA'63AC  
B．邮政储蓄   +U*:WKdI?  
C．装卸搬运 j`ybzG^  
D．打井 |FxTP&8~  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 RqRyZ*n  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 /eNDv(g)M  
A．6.93 $7'Kc
G  
B．11.55 GP;UuQ
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C．13.53 Xwt}WSdF`k  
D．16.83 fVx_]5jM  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 (|U|>@  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 z<,rE  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   j]bNOC2.L  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   J\c\
Ar:  
C．向金融机构借款的利息支出   W:* {7qJ  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出  ua]?D2  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 L+J)  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 a<d$P*I(cH  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   6 ;{E-y  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   h&j9'  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积  
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D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 D;QV`Z%I  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 ztHEXM.  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 k*Vf2O
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A．企业在建工程发生的试运行收入   5KvqZ1L  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   #uillSV  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   d0CFMy6  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 n9N'}z  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 Zk#?.z}  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） hDc)\vzr  
A．0   jFThW N  
B．120万元   ^tY$pPA  
C．200万元   08JVX'X-mr  
D．240万元　 z3>oUq{  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 zA?]AL(+YW  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 BL Q&VI4  
A．1.26 J4;Fk  
B．1.33   jQ[M4)>_k`  
C．1.47 8NS1*\z  
D．1.4 ZFsJeF'"  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 &QQ8ut,;  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 :x<'>)6  
A．工业企业自产货物出口   ;uazQyo6  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   %Kq`8  
C．工业企业来料加工出口货物   g~AOKHUP  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 ugI9rxT]Kv  
答案:B

注册会计师考试网单选题 4,|A\dXE  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 CK+GD "Z$  
A．用于修建厂房购进的水泥   ]E+deM  
B．用于赠送客户购进的水泥   7.o:(P1??g  
C．用于分红购入的水泥   u0@i3Po  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 ~$ 8t/c  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 )@xHL]!5m  
A．以前对重大风险的评估正确   N;9m&)@JR'  
B．审计报告的意见类型需要修正   swBgV,;  
C．无需修正应对重大风险的措施   cViEvS r  
D．财务报表可能存在重大错报 3Ms` ajJ  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 j~(s3pSCo  
A．存在大量或重复发生的交易   h01 HX  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   c/Fy1Lv\  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   jP?YV  
D．监督自动化控制的有效性 !o+Y"* /  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 c418Tj
O;  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 >K }j}M%  
A．经营地 YP*EDb?f  
B．居住地   xbbQ)sH&m  
C．一律7% lSGtbSyDI  
D．一律l% $#3O:aW  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 v2OK/W,0  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 W7bA#p(  
A．660万元   b.h:~ATgN  
B．669.5万元   _Xs(3V@' }  
C．669.9万元   d']CBoK  
D．686.4万元 Y nD_:Z
K  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 0\qLuF[)  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 Y[_{tS#u  
A．3‰ <+7]EwVcn^  
B．5‰   S&yKi  
C．8‰ DC9\Sp?  
D．10‰ +<l6!r2Z  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 bcM65pt_C  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   |:H 9#=  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   D)O2=aQ;]  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   O V"5:){  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   $Ph T:  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 P
Z#\O  
【正确答案】 A, B, C, D   0A,u!"4[  
【知 识 点】征税方式   `G@(Z:]f,t  
【答案解析】   [Re.sX}$Y  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。