第二部分 审计科目 Jm,X~Si
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一、基本要求 Nmq5Tv
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审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则(包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则)和质量控制准则的基本知识,以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。 ;//qjo
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为证明考生具有相关的知识和技能,考生需能够熟悉或掌握: :2d9ZDyD
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1.审计环境,包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等; )F2tV ]k\
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2.审计的基本概念,包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等; +6-!o,(
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3.审计的流程,包括风险评估和应对等; )yAPYC
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4.审计抽样原理和方法; +34jot.!
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5.各业务循环的控制测试和实质性程序; .HJHJ.Js8X
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6.审计结果的报告和沟通; ]}c=U@D,9
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7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。 + zPg`/
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二、知识要求 oIgj)AY<
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(一)注册会计师审计概论 @C)h;TR
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1.注册会计师审计的起源与发展 .H.v c_/
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(1)西方注册会计师审计的起源与发展 :HQ/vVw'"9
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①注册会计师审计的起源 WR1,J0UU6
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②注册会计师审计的形成 KPqI(
DZZt%n8J
③注册会计师审计的发展 [!
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④注册会计师审计发展历程的启示 KgSxF#
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(2)中国注册会计师审计的演进与发展 Jz b".A
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①中国注册会计师审计的演进 31Du@h8YX
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②中国注册会计师审计的发展 x{5*%}lX8
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2.注册会计师审计的基本概念 =0Sa
2G;d2LR:
(1)审计的概念 Ca|;8ggf
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(2)审计的类别 I78pul8!
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①财务报表审计 w:v:znQrW
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②经营审计 #Xly5J
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③合规性审计 (%, '
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(3)审计方法 %4J?xhd
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①账项基础审计 H;ib3?
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②制度基础审计 Z0KA4O$eL
`Fr$q1qae{
③风险导向审计 $_kU)<e3
(""&$BJQ|
3.注册会计师审计与其他审计的关系 *uR'eXW
4G ?k31,k
(1)审计监督体系 {wySH[V
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(2)注册会计师审计与政府审计的关系 &baY[[N
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(3)注册会计师审计与内部审计的关系 ?Fu.,srt
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(二)注册会计师管理 O8%/Id
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1.注册会计师考试与注册登记 \&0NH=*^
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(1)报考条件 5B6:pH6e
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(2)考试组织 Xob##{P3
(X/JXu{
(3)考试科目和成绩认定 SbY i|V,H
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(4)注册登记 3V]a "C
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2.注册会计师业务范围 tEl_A"^e
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(1)审计业务 &CgD smJo#
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①审查企业财务报表,出具审计报告 %BJ V$tO
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②验证企业资本,出具验资报告 Sj\8$QIXC
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③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告。 p{U ro!J,K
(#~063N,#
④办理法律、行政法规规定的其他审计业务,出具相应的审计报告。 2\n6XAQ*
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(2)审阅业务 gueCP+a_
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(3)其他鉴证业务 y$rp1||lH
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(4)相关服务 uP.3(n[&
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①对财务信息执行商定程序 \TjsXy=:)
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②代编财务信息 8I%1
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③税务服务 {dDU^7O
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④管理咨询 7y!{lr=n
B^Vb=* QRo
⑤会计服务 mSs%g L]g
q4{ 6@q
3.会计师事务所的组织形式 6B=J*8
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(1)独资会计师事务所 pV_2JXM~@
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(2)普通合伙会计师事务所 tG'c79D\
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(3)有限责任会计师事务所 k2~j:&p
WE\V<MGS/
(4)有限责任合伙会计师事务所 YIfbc
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B--`=@IRf"
4.注册会计师协会 se&:Y&vrc~
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(1)中国注册会计师协会的职责 V<b"jCXI
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(2)中国注册会计师协会会员 7+fFKZFKF
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①会员种类 ffd yDUzQ
2!A/]:[F
②个人会员的权利 Zi^&x6y^
7C=t19&R'
③个人会员的义务 dbw`E"g
4q2aVm
(3)协会权力机构和常设执行机构 krgsmDi7
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①会员代表大会 }JS?42CTaV
JVRK\A|R
②理事会与常务理事会 ?g1%-F+
n<MH\.!tM
③常设执行机构 C Z|R-ky6p
h/d&P
④专门委员会与专业委员会 J*.qiUAgW
k z<We/
(4)地方注册会计师协会 vO 3fAB
VK8 5A
(三)注册会计师职业道德规范 9k1n-p
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1.注册会计师职业道德规范概述 w _n)*he)z
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(1)职业道德规范的含义 }{s<!b
0e&Vvl4DK
(2)注册会计师职业道德规范 F9N)UW:w
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①国际会计师联合会职业道德规范 bX8Bn0#a+
\59+JLmP4
②美国注册会计师协会职业道德规范 5TqX;=B
M '[.ay
③中国注册会计师职业道德规范 lf&g *%?1
VB\oK\F5z
2.注册会计师职业道德基本原则 T0i_X(_
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(1)独立、客观、公正 {2A/ @$?
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①独立 Z':}ZXy]
G}d@^9FkE
②客观 52=?!
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s#>Bwn&b)
③公正 pno]Bld'z
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(2)专业胜任能力和应有的关注 wj/OYnMw
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①专业胜任能力 YvR
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②应有的关注 "9aiin
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(3)保密 ^<Q+=\h
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(4)职业行为 \^i/:
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①对社会公众的责任 WbB0{s
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②对客户的责任 t[|^[%i
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③对同行的责任 {dTtYL$'"
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④其他责任 Q0s!]Dk
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(5)技术准则 rjHL06qE
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3.独立性 ?VmEbl
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(1)独立性的含义 0j@gC0xu)|
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(2)威胁独立性的情形 gmd-$%"
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①经济利益 ju~js
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②自我评价
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③关联关系 nO.RB#I$F
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④外界压力 ,'N8Ivt
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(3)防范措施 QpbyC_:;$4
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①职业、法律或规章产生的防范措施 [<CIh46S.
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②鉴证客户内部的防范措施 2j*;1
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③会计师事务所防范措施 ;w--fqxVl
lB3@jF
(4)业务期间 m_
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(5)特定情况下对独立性原则的运用 [Vzp D 4
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