09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 LI"ghz= F  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 dM#\h*:=  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 =#
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 g2w0#-  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： >k kuw?O@  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) Rf2;O<  
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　　贷：应交税费—未交增值税 `?91Cw=`  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： ?5jkb  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) NR^z!+oSR  
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　　贷：应交税费—未交增值税 rjx6Ad/\  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： /nGsl<  
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　　7月： U]d{hY."  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) 9m%[ y1v0  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 "qR qEpD%  
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　　8月： ()=  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) 3dQV5E.  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 k0!b@ c  
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