未交增值税”明细科目 ]VME`]t`
'FhnSNT(4=
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 hTm}j,H
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 8f.La
5ZVTI,4K
纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 1rEP)66N
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: D/WS
Z7^}G=*
借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) Kf4z*5Veqr
-ZB"Yg$l
贷:应交税费—未交增值税 z#4g,)ZX
"Tv7*3>
若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: dc)G
k
7yp*I[1Qf>
借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) ~ #CCRUhM
E@FenCF
贷:应交税费—未交增值税 vF&b|V+,
q*OKA5
例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: CkU=0mcY
q1y4B`
7月: hbeC|_+
Eg*3**gTO
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) +mQSlEo
Ub,unU
贷:应交税费—未交增值税 20000 P `"7m-
8; 8}Oq
8月: V1.F`3h~
B]7jg9/
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) *-_Npu6
' T
]oV~H
贷:应交税费—未交增值税 60000 y`\Mhnj
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