09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 > 3KlI  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 D6&P9e_5  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 ]
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 L8f+uI   
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： 'q |"+;  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) CrL9|78  
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　　贷：应交税费—未交增值税 I]+ zG  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： FK~wr;[  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) p#]9^oA  
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　　贷：应交税费—未交增值税 Z$KyK.FUU  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： LmqSxHs0
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　　7月： F9K`N8wlu  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) wzd(=*N  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 5CN=a2&  
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　　8月： \y=28KKc:c  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) y'odn;  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 (Z?f eUxp  
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