09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 z5-vx`  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 ~TCz1UWV  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 ]YQ[ )  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 MVU5+wX  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： O1IR+"0  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) tbD>A6&VM}  
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　　贷：应交税费—未交增值税 yS0YWqv]6@  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： M7{w7}B0@  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) 4VINu9\V  
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　　贷：应交税费—未交增值税 e`ti*1]q  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： 62K7afH  
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　　7月： MjCD;I:C.  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) o@j]yA.5)  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 WCT}OiLsL  
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　　8月： tr0P;}=  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) r4/G&m[V  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 IMLk{y%6  
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