09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 </~1p~=hAt  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 t/
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 %YsRm%q  

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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 4j2~"K  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： |2tSUOZ  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) w`2 _6[,9  
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　　贷：应交税费—未交增值税 |v,}%UN2  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： Sf# \6X<B  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) 9}IVNZc  
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　　贷：应交税费—未交增值税 !^rITiy  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： ) >-D={
 
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　　7月： w;g)Iy6x  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) Ta!m%=8  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 T(t <Ay?c  
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　　8月： ([z<TS#Md  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) x|P<F2L  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 X}ey0
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