09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 k8@bQ"#b  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 9U4[o<G]=  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 C'{B  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 h9!4\{V;h  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： :SWrx MT
 
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) vK+!m~kDu  
G)c+GoK  
　　贷：应交税费—未交增值税 G l2WbY  
,-8Xb+!8I  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： Nl/ fvJ`4  
EyA(W;r.  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) ;uv$>Fauk  
N}<!k#d E  
　　贷：应交税费—未交增值税 _[i.)8$7  
p#-=mXE/2  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： qh&q<
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　　7月： VUP. \Vry  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) -o~n06p  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 vu}U2 0@  
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　　8月： X+<9-]=  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) x\yr~$}(J  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 Ey% [t  
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