09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 V7B=
+(xK  
W%cj39$  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 .T#y N\S1  
g:.,} L  
　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 qrkRD*a  
. yK\
&q[<  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。
zbIwH6  
4i[v ew  
　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： gCk
y(4  
e_>rJWI}  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) SCfkv|hO  
|g?/~%7  
　　贷：应交税费—未交增值税 n3l"L|W^(<  
!\&7oAs=I  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： YmO"EWb  
68'-1}  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) E1l\~%A  
rx}ujjx  
　　贷：应交税费—未交增值税 ga{25q}"  
}QWT
PRn  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： K+h9bI/Sf  
8zCGMhd  
　　7月： +c]N]?k&  
8aZey_Hw;+  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) MUCJ/GF*  
-KIVnV=&m  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000
j^aQ>(t(9  
VeN&rjc  
　　8月： Zeme`/aBb  
VJ6> 3  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) N
DIc?kj~  
:bM$;  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 7G>0,'XC  
RK~FT/