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09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

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离线winmysky
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-11
— 本帖被 阿文哥 从 注册税务师考试 移动到本区(2012-05-15) —
未交增值税”明细科目 ytHa[U  
b>G!K)MS3  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 *S*;rLH9c  
{n{ j*+  
  注意与预缴税在科目使用上的区别。 AM,@BnEcuT  
)0!hw|0|  
  纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 /SSl$  
7(ZI]<  
  若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: .,-t}5(VSq  
%WdAI,  
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  (金额为期末留抵额) J/=b1{d"n  
ZCV&v47\p_  
  贷:应交税费—未交增值税 mR?OSeeB  
pZF`+6 42  
  若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: c!E+&5|n  
I9TOBn|6   
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  (金额为欠税额) t4 $cMf  
k'EP->r  
  贷:应交税费—未交增值税 yG{'hx6H  
!=Cd1 $<  
  例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: 3<#4  
"m(HQ5e)*  
  7月: Vtr 0=-m&  
|Kh#\d  
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  20000 (红字) `UGHk*DL)  
NkA|T1w7  
  贷:应交税费—未交增值税        20000 PudwcP {  
@<r  ;>G  
  8月: 67%o83\  
`+{|k)2B  
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  60000 (红字) px" .pYr0  
XF'K dz>p  
  贷:应交税费—未交增值税        60000 %Gh!h4Pv  
(khjP  ,  
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