09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 s wv1>52{  
{S4^;Va1  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 i9?$BZQ[R  
0q`n]NM  
　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 &UtsI@Mu  
tPh``o  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 U5 ~L^  
$OK}jSH*v)  
　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： 2Uf]qQ1  
W$=MuF7R  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) O(BAw  
x}I'
W?g  
　　贷：应交税费—未交增值税 ]Z?$ 5Ks  
FZTBvdUYp  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： 1:S75~b-`  
.0^-a=/  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) A;E7~qOG  
NMYkEz(&R  
　　贷：应交税费—未交增值税 $y~!eP Kh  
Yhu 6QyRV  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： $ftcYBZa  
I9GRSm;0<  
　　7月： T\\Q!pY  
DuJbWtA  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) um
V5Y`  
__jFSa`at  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 5yO%|)  
X2PQL"`  
　　8月： W#1t%hT$  
|pB[g>~V  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) zx  
z>HeM Mei  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 Ba-Ftkb  
i}mvKV?!|1