未交增值税”明细科目 %5Hsd
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 ,:Qy%k}f
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 nk|j(D
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 /`McKY
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: #}*w &y
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) D!<[\G
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贷:应交税费—未交增值税 Z]kk.@P
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若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: nm5zX,
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) ~b;l08 <
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贷:应交税费—未交增值税 {5w'.Z]0v
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例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: S81Z\=eK
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7月: :ZG^`H/X1d
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) _yk}
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贷:应交税费—未交增值税 20000 |<tZ|
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8月: Au3>=x`
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) f0H
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贷:应交税费—未交增值税 60000 o8B_;4uB
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