09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 B`:l;<&jX  
Xr
I$@e*  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 ]q/USVj{  
O=oIkvg  
　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 0wt4C% .0  
w<Bw2c  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 *t_Q5&3L+U  
51;[R8'w  
　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： D#gC-,  
gv1y%(`|n(  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) E] rBq_S  
AWd,qldv  
　　贷：应交税费—未交增值税 Y|buQQ|  
Zgo%Jo  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： 'V\V=yc1  
&0]5zQ  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) <6+T&Ov6  
lIPz"  
　　贷：应交税费—未交增值税 6Ad=#MM  
t9)S^: 0  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： R?M>uaxn  
dSe d6  
　　7月： J,\e@  
3i~X`@$k>  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) k 7:Z\RGy  
N_/+B]r }T  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 dWdD^>8Ef  
rU6A^p\,  
　　8月： fk!9` p'  
'4CD }  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) d.HcO^  

~K"nm{.  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 Z\cD98B#
 
4W}mPeEeV