09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 ];BGJ5^j  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 +-_71rJc.  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 x:'M\c7  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 &' ,A2iG  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： gp07I{0~m  
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[a b  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) CNwYQe-i  
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　　贷：应交税费—未交增值税 b~F(2[o  
lZT9 SDtS  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： @**@W[EM  
dre@V(\;hQ  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) z{h#l!Edh  
zJ;K4)"j  
　　贷：应交税费—未交增值税 v(ABZNIn  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： f:$LVpXS-  
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　　7月： DG_tmDT4  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) Be"Swz(n  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 JTT"t @__  
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　　8月： o m3$=  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) -[-LR }u  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 ) V}q7\G~  
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