09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 1mH\k5xu  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 dR +1aY;  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 7bF*AYM  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 +iA=y=;blH  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： L`[z[p{?  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) |B^G:7c  
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　　贷：应交税费—未交增值税 yPgmg @G@/  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： }}T,W.#%u  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) qp~gP  
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　　贷：应交税费—未交增值税 x0Z5zV9  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： {{!Y]\2S  
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　　7月： shgAhx  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) lA;a  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 ,pt%) c  
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　　8月： z" QJhCh7  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) ;[$n=VX`  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 Q0cRH"!:  
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