论坛风格切换切换到宽版
  • 1859阅读
  • 0回复

09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线winmysky
 

发帖
933
学分
534
经验
118
精华
1584
金币
103
只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-11
— 本帖被 阿文哥 从 注册税务师考试 移动到本区(2012-05-15) —
未交增值税”明细科目 1mH\k5xu  
F,T~\gO5,  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 dR +1aY;  
 'Cc(3  
  注意与预缴税在科目使用上的区别。 7bF*AYM  
6+` tn  
  纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 +iA=y=;blH  
z-,VnhLx  
  若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: L`[z[p {?  
_0(7GE13p  
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  (金额为期末留抵额) |B^G:7c  
E\th%q,mG  
  贷:应交税费—未交增值税 yPgmg @G@/  
! '0S0a8  
  若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: }}T,W.#%u  
LFu%v7L`  
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  (金额为欠税额) q p~g P  
n]N96oD  
  贷:应交税费—未交增值税 x0Z5zV9  
c/aup  
  例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: {{!Y]\2S  
fly,-$K>LO  
  7月: shgAhx  
^gYD*K!*  
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  20000 (红字) lA;a  
xf,5R9g/  
  贷:应交税费—未交增值税        20000 ,pt%) c  
c`G&KCw)d  
  8月: z" QJhCh7  
_*6v|Ed?  
  借:应交税费—应交增值税(进项税额)  60000 (红字) ;[$n=VX`  
tIuoD+A W  
  贷:应交税费—未交增值税        60000 Q0cRH"!:  
e/s(ojDW  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
选择高顿财经CPA,拥有丰富CPA培训组织经验,及优越教学环境,良好学习氛围,是学习CPA的最佳选择!
cpa.gaodun.cn 全日制精品课程,业余周末长线课程,报名热线 021-61507067
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个