09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 "UoCT7X  
0Dm`Ek3A7x  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 c+b:
K  
)/WA)fWkT  
　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 W|
H4i;u  
jO &f* rxN  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 bOxjm`B<  
F
0BOhlK  
　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： L\:YbS~]  
=o{: -EKQF  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) h"BhTx7E}  
b*FU*)<4.  
　　贷：应交税费—未交增值税 ;sL6#Go?V  
Nx4DC  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： =>:% n  
*]:G7SW{  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) mU?&\w=v$  
tLXn?aNY  
　　贷：应交税费—未交增值税 C*{15!d:G  
-Ty<9(~S  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： 4('0f:9z+  
K^,&ub.L)  
　　7月： XU;{28P  
nXM9Px!  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) ]O[+c*|w  
@dE 3  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 3)C6OF>7  
do=x9k@Q  
　　8月： } `>J6y9  
"]SJbuzh  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) VRd:2uDS  
0{"dI;b%  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 &v3D" J  
c69U1