09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 @l %x;`E  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 H%G|8,4  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 0$:jZ/._  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 Xcw6mpLt  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： $c1x
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) aM!%EaT  
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　　贷：应交税费—未交增值税 CA]u3bf~  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： H}PZJf_E  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) 2P2/]-6s#r  
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　　贷：应交税费—未交增值税 i(an]%'v  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： Cd'`rs}3  
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　　7月： gH:+$F
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) UJ7{FN=@t  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 u )kQ*&  
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　　8月： u`Abko<D  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) Vl`!6.F3  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 xM2UwTpW  
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