09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 i^="*t\i  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 #_4L/LV  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 #S_LK
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 h jWRU#  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： T?E2;j0h'#  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) QMHeU>  
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　　贷：应交税费—未交增值税 CSwNsFDR%  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： ,tmo6D62  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) v"y e\ZG  
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　　贷：应交税费—未交增值税 =ww8,z4X  

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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： >8 VfijK  
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　　7月： 2-UZ|y
 
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) X!nI{PE  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 v#=Wda
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　　8月： )QFT$rmX  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) -&@[]/  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 Br1JZHgA  
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