09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 Ai
fc0P-H  

Y-\hV6v6  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 >c%OnA,3  
exw~SvT3  
　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 1ael{ b!  
nf&PDv1  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 E8gXa-hv  
+a aj3m  
　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： RY'f%c  
>(mp$#+w  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) &v|Uy}h&%1  
L;zwqdI  
　　贷：应交税费—未交增值税 ifj%!*   
'?dO[iQ$:  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： :)VO,b~r  
n2&*5m&$  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) 's>  
XWN ra  
　　贷：应交税费—未交增值税 6yk=4l \  
0+MNu8t  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： 1BT]_ cP  
/5Aum?~  
　　7月： g^|}e?  
Z-|.j^n  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) rx2?y3pv  
|f), dC  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 .[&0FHnJ5  
m=D2|WA8  
　　8月： G2 A#&86J{  
WLl_;BgN  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) FJ0Ity4u6  
@_s`@,=  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 ws8@yr<R  
zQ3
m@x