09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 Nr=d<Us9f  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 c;'[W60  
?C/Te)  
　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 }-@`9(o`)  
%!1Q P[}K  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 I &YSQK:b  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： h*<P$t  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) 95
V@X ^Ee  
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　　贷：应交税费—未交增值税 y TDNNK  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： ~#
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) -(bkr+N  
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　　贷：应交税费—未交增值税 4f;HQ-Iv  
vz!s~cAt  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： 2J;kSh1,L  
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　　7月： J^g!++|2P  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) PV=5UyjW  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 W='>:H  
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　　8月： FeTL&$ O  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) vZBc!AW  
Qg<(u?7N  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 ^) s2$A:L  
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