09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 cf)J )  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 NvQ%J+  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 .]P 2}w)x?  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 >B_n/v3P(M  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： Y9u;H^^G  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) r,4lqar;E  
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　　贷：应交税费—未交增值税 Cp^g'&  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： U]1(&MgV  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) 'tm$q/&  
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　　贷：应交税费—未交增值税 RPH1''*!  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下：
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　　7月： SdJ/4&{ !  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) ,a0pAj  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 ,O]l~)sr|  
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　　8月： <x0H@?f7  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) MT6/2d  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 +}@8p[` )  
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