09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 /Ulv/Thl  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 -!OFt}  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 ~J}{'l1{yf  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 KTV~g@Jf  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： % F'*0<  

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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) <!ewb=[_$  
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　　贷：应交税费—未交增值税  ?lg  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： ^l}Esz`-M  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) K:PPZ|  
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　　贷：应交税费—未交增值税 ['p%$4i$  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： s8,{8k  
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　　7月： 4l0ON>W(  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) P`JO6O:&  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 zmV5k  
\`:X37n)0q  
　　8月： r;gtfX*  
bo]xah|."j  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) y:6&P6`dx  
9[<,49  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 3l?D%E]P  

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