09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 ?!$uMKyt  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 gBZ1Weu-'  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 eJv_`#R&Of  
Oi~]~+2  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 {vL4:K  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： dLq)Z*r  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) B-`,h pp  
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　　贷：应交税费—未交增值税 &&\HE7*  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： @! gJOy  
G j%cU@2  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) ;jEDGKLq  
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　　贷：应交税费—未交增值税 <,S5(pZ  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： X$<s@_
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　　7月： ,%zU5hh  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) WHM|kt  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 bZB7t`C5  
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　　8月： ^lp#j;Df  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) [A.ix}3mm  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 N5SePA\ ,?  
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