09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 c)&>$S8*  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 Qo = Kqv  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 I\| N  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 C!C|\$)-  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： *4|Hqa  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) vEQ<A<[Z  
79=45'8  
　　贷：应交税费—未交增值税 joul< t-  
~L7:2weV[  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： +%\oO/4Fs  
$mGvJ*9  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) I^Z8PEc+  
6Fy@s  
　　贷：应交税费—未交增值税 IaFr&  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： w{ `|N$  
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　　7月： Q:6VYONN  
eo^/c+FG  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) TCvSc\Q[:1  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 F^!mI7Z|(2  

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　　8月： woq)\;CK  
YwH./)r=  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) c<+;4z  
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T#JOmv  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 ;7Oi!BC  
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