未交增值税”明细科目 n8UQIa4&=
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 |x@)%QeC
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 x;)bp7
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 QEKSbxL\W
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: %a=K:" oU[
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) bP\0S@1YL
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贷:应交税费—未交增值税 EBlfwFd
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若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: wmKM:`&[5
ZycV?ob8}
借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) U/F<r3.`#
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贷:应交税费—未交增值税 q9fC
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例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: jXA!9_L7
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7月: ie|I*;#
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) uw!
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贷:应交税费—未交增值税 20000 ^7MhnA
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8月: Ay)q %:qx
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) XndGe=O
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贷:应交税费—未交增值税 60000 N<lejZ}!q
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