09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 Q]IpHNt[>  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 (Cqhk:F  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 )P\ec  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 <:>a51HBX  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： b
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) CXvL`d"  

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　　贷：应交税费—未交增值税 U1J?o#(  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： om;jXf}A  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) |;Jcf3
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　　贷：应交税费—未交增值税 J?u@' "u  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： 
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　　7月： 3%!d&j>v  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) DHgEhf]  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 v#nYH?+~mJ  
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　　8月： ZU7,=B=
 
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) 56d,Sk)  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 5Y_)%u  
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