09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 `+]9+:tS  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 GIQ/gM?Pv  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 KfJF9!U*?  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 @=x=dL
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： *=}$@OS  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) 7]a6dMh  
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　　贷：应交税费—未交增值税 Uxx=$&#  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： J'tc5Ip!}V  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) *{:FPmDU  
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　　贷：应交税费—未交增值税 1vQf=t%lw  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： B&|F9Z6D  
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　　7月： `/ix[:}m^  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) VkFTIyt  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 LoUi Yf  
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　　8月： \Oh9)X:I  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) 4\<[y]pv  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 : :8UVLX  
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