09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 gN[t  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 F9%+7Op^  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 @.}Y'`9L  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 vJVh%l+  
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： 8No'8(dPX  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) R~[~(`/S  
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　　贷：应交税费—未交增值税 2DJg__("  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： o~"Y_dLsW  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) Mk973'K'  
Ya!e83-r  
　　贷：应交税费—未交增值税 ,1~zMzw^  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： yuJ>xsM  
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　　7月： 2g?q4e,  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) )flm3G2u  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 !dh:jPpKq  
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　　8月： <&#]|HGc  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) g&EK^q  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 ?K2}<H-  
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