09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 G\IH b |  
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 d=wzN3 ;-  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 rC<m6  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： (85F1"Jp  

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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) J]|-.Wv1  
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　　贷：应交税费—未交增值税 Hj;j\R >2  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： J(-#(kMyf  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) 5NeEDY2%#  
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　　贷：应交税费—未交增值税 jvm "7)h  
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　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： 8'#%7+ "=!  
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　　7月： ;nv4lxm  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) <v[,A8Q  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 m&|?mTo>m  
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　　8月： ;Z.}~d6>!  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) hlkf|H  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 4y21v|(9  
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