未交增值税”明细科目 <AAZ8#^
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 0B$7S, 2
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 &Wz`>qYL*
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 ogc('HqF^'
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若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： :OQ:@Yk
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借：应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) ^'u;e(AaE
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贷：应交税费—未交增值税 ,F`KQ
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若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： Q(;B)
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借：应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) [
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贷：应交税费—未交增值税 A{8K#@!
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例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： s{z~Axup-
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7月： @
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借：应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) +>!B(j\gx
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贷：应交税费—未交增值税 20000 >\?z37 :T
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8月： kToVBU$
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借：应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) inPdV9
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贷：应交税费—未交增值税 60000 a:- )+sgHw
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