09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 OqBw&zm  
e^XijId.  
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 Ip4NkUI3T  
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　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 /2dK*v0  
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　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 h0.Fst
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　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： d<7J)zUm3  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) Xe+&/J5b  
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　　贷：应交税费—未交增值税 ;@d%<yMf@  
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　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： pXFNK"jm  
z}bnw2d]  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) -Ez|  
M+hc,;6  
　　贷：应交税费—未交增值税 oLr"8R\d>t  
8nnkv,wa  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： J82{PfQ"  
(C-z8R Z6  
　　7月： U[A*A^$c}  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) (v4  
H;sQ]:.*]  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 ZHC sv]l  
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　　8月： "DlCvjc  
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　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) gs8L/veP  
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　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 ]R4 )FH|><  
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