关于一些常用的比较难处理的会计科目 [复制链接]

M'5PPBSR  
　　01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 :D:Y-cG*n<  
　　对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。 K*9~g('  
　　02.被税局检查需要补交的所得税处理 6^NL>|?  
　　（１）调整应交所得税 Qy7pM8~h  
　　借：以前年度损益调整 %@MO5#)NI  
　　贷：应交税金--应交所得税 Ge^(Ag}vE  
　　（２）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 ^`+Kjhht  
　　借：利润分配--未分配利润 =Ohro'   
　　贷：以前年度损益调整 0@
>   
　　（３）补交税款时 (;cKv  
　　借：应交税金--应交所得税 k, >*.Yoh  
　　贷：银行存款 AOv>O52F/Q  
　　对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。 34:Y_*  
　　03.促销品的账务处理问题 ]QSQr*  
　　在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 9+"ISXS  
　　小规模纳税人: bR*} s/  
　　借:营业外支出 XE($t2x,M  
　　贷: 库存商品 L2> )HG
 
　　应交税金--应交增值税 7RCVqc
"  
　　04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 p|n!R $_g\  
　　借：原材料 Iylf MwLC  
　　贷：应付帐款--暂估应付款 AYsiaSTRqW  
　　下月初用红字冲销；  ]6;G#
  
　　收到票时： %(A@=0r#  
　　借：原材料 MmH(
dp+  
　　应交税金--应交增值税（进项税额） bPA1>p7  
　　贷：应付帐款 .1F41UyL  
　　05. 代理出口的会计处理 yW@YW_2;4  
　　1、收到代出口商品时 (Qd@Q,@(s  
　　借：受托代销商品 w~ O)DhC  
　　贷：代销商品款 jZR2Nx}16  
　　2、出口销售时，按实际售价 *0/%R{+S  
　　借：银行存款（应收帐款等） D!rD-e  
　　贷：应付帐款 \2[sUY<W  
　　同时结转商品销售成本 6QePrf  
　　借：代销商品款 ![ @i+hl  
　　贷：受托代销商品 Fd/Ra]@\Y  
　　3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入 b&P2VqYgl  
　　借：应付帐款 F0KNkL>&g  
　　贷：代购代销收入（手续费收入） g:2\S=  
　　银行存款 Yv"
-_  
　　四、代理进口 chXTFLC~  
　　1、收到委托单位的收购资金时 m+3]RIr&A  
　　借：银行存款 f"Kl?IN8  
　　贷：应付帐款 U"OA m
}  
　　2、支付代购进口商品货款及运杂费时 sNsHl  
　　借：商品采购（进价成本） (".WJXB\  
　　应收帐款??××单位（代垫运杂费） .6A{   
　　贷：银行存款 #B@*-  
　　3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时 sWFw[Y>  
　　借： 应付帐款 u&<NBxY  
　　贷：商品采购（进价成本） 1O+$"5H  
　　应收帐款（代垫运杂费） UQn
v#a>  
　　代购代销收入（代理手续费） ;\ gat)0n%  
　　退回委托单位多给的收购资金时 CGs5`a  
　　借：应付帐款 Dpkc9~z  
　　贷：银行存款 S4D~`"4$/  
　　06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题 3Gt@Fo=  
　　销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时： ;aImz*1%t  
　　借：银行存款 +m4?a\U  
　　贷：预收帐款 jBU!xCO  
　　收最后一期房款，开发票时 )TOKHN  
　　借：银行存款（最后一期房款） nmoC(| r  
　　预收帐款（以前预收部分） T1 M>N   
　　贷：经营收入 mhMRY9ahB  
　　07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题 kY#sQz}8  
　　读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比如:饲料 D)bR-a_^  
　　借：银行存款（现金）等科目， Oee>d
<  
　　贷记产品销售收入（营业收入）等。 Am=O-; b'8  
　　由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐， F32U;fp3  
　　借“应交税金--应交增值税（减免税款）”科目 :tp{(MF  
　　贷记“补贴收入”科目。 ZmZ7E]c  
　　另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金??应交增值税（减免税款）”科目的记录填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”. lFD/hz7lc  
　　08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题 M7c53fz  
　　“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。 =po5Q6@i  
　　09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题 l-M .
C8N  
　　借：管理费用 G&#l3bkQ  
　　贷：累计折旧 N[wyi&m4  
　　10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油) SO
eRQb'  
　　答：1.购油时 Q#}c5TjVr  
　　借：材料采购5 400 000 |VmQ  
　　应交税金--应交增值税（进项税额）918 000 !uN_<!  
　　贷：应付帐款6 318 000 Y 016Xg5  
　　2．发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的，做帐时为： a]=j  
　　借：待处理财产损溢12 636 YiC
_,8A~  
　　贷：材料采购（5 400 000元×2‰）10 800 >:P-3#e*  
　　应交税金--应交增值税（进项税额转出）1 836（10 800元×17%） fX}dQN~z  
​

真心不错哈

好好学习哈

代办各地银行卡热线：13418810014  QQ:243956663南宁银行卡。江苏代办银行卡｜广东代办银行卡｜天津银行卡出售｜佛山银行卡。深圳银行卡。惠州银行卡上海卡——所有的均系一级卡源，相对于那些通过收购二次于客人的卡贩子而言，我们拥有更多的绝对优势；为了方便更多客人的自由选择，我们已经全面开通了代办借记卡、储蓄卡、、网银卡以及U盾卡等不同类型的卡中，最大化方便客户自由选择。 .?;"iv+  
　　联系电话：迎拨打24小时咨询服务电话! 5/4q}U3  
　　代办工商、农业、建设、招商、中国、邮政、广东发展等,指定名字代办。我们完全按照客户的要求办理各种普通卡、电子口令卡、U盾、网上，配送开户资料和回单，保障全新安全，绝无交易纪录！ 我们代办银行卡都是真卡，非复制卡，有银行的回执和开户人资料 重视信誉，在我站购买银行卡永远不挂失，一次购买，长期使用。卡网站温馨提醒：收到银行卡后请及时修改密码。 '{:lP"\,L  
　　交易方式：支持银行卡转帐、淘宝支付宝、担保交易、腾讯拍拍财付通以及网上银行在线支付! ~ A4_  
　　本公司对外承诺： 1|3{.Ed  
　　1：保障全新绝无交易记录,配送开户回执资料 o 9{~F`{p  
　　2：可以开套卡,即同一户名办理的各家银行卡 ^.( i!BG'  
　　3：当天订卡,全国各地两三天可以收到银行卡 4 X6_p(  
     我们的宗旨是：质量+速度+信誉！ F!~oJ  
　　我们希望与有长期需要的客户建立长期合作关系，彼此信任，共同赢利。 如有需要请联系！非诚勿扰！ cj9<!"6  
　　代办工商银行牡丹卡、农业银行金穗卡、建设、招商、中国银行长城卡、邮政储蓄烟灰卡、广东发展等,指定名字代办,我们会通过专业的快递公司为你发货。专为各界人士提供方便。如有需要请联系！非诚勿扰！请各位朋友擦亮眼睛，谨防上当，希望和我们合作过的朋友互相推荐，有老朋友推荐来的客户我们肯定优惠。我们希望与有长期需要的客户建立长期联系，彼此信任，共同赢利。 D7OPFN7`  
联系方式；13418810014 0j(/N  
|-.r9;-b  
[E4#|w  
3NxwQ,~  
VXIB9 /*i  
(}&O)3)  
Nk&$b  
qo5WZ be  
}pL#C  
代办各地银行卡热线：13418810014  QQ:243956663