1、税法——消费税 );h(D!D,
p0bWzIH
销售什么产品要缴纳消费税？ ?b,>+v-w::
z}ar$}T
口诀：“三男三女去开车” H\R a*EO~j
I_<XL<
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 g[O?wH-a
,2nu*+6Y/
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 #y83tNev
'\I(n|\
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 RW L0@\
Or5?Gt
2、税法——其他 $V(]z`b&
T+v*@#iJ_
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： iPTQqx-m$7
;>v.(0F E6
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” ;7lON-@BI
TlS? S+
有房：房产税 Tu#;Y."T
iYSt
l
有车：车船使用税 "l56?@- x
{h?pvH_>
有地：土地使用税 XMuZ}u[U
Mj MDD
有花：印花税 a:)FWdp?9
7y
'"
:1
3、税法——增值税
@'R)$:I%L
HY)xT$/J
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： NUFz'MPv
\X8b!41
口诀如下: pbzFzL al
"tz6O0D
“今日好运气”(7) gF{ ehU%
W[8Kia-OD
“出门拾废品” (10) )hZ7`"f,ZN
Jj- \Eb?
“拾了13个农产品”(13) _RbfyyaN
* ): |WDR
4、税法——增值税 -F ~DOG%
xnY?<?J "!
视同销售货物的行为包括： gJ6`Kl985O
pLB2! +
①将货物交给他人代销 VL9w Ru;
H b=#`
②销售代销货物 >|QH
I
d8
o
+a=
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 p R'J4~
0^OD J7
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 aOz Io-
Hf`i~6
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… G?W:O{n3
i HD!v7d7
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 +Q5 O$8i
ED&nrd1 P
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 b(*\4n
%R k|B`ST
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 E\[B E<y
cc[(w
#K
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) t? GH
V3V
z#tIa
5、税法——增值税 YXA@
c
{"ST
hTZ
不得抵扣的进项税前六项： 0'Pj nk-i
0JlNUO5Nt
口诀：固免非几个非非 axC|,8~tq
}'oU/@yG
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) Xh@K89` uX
(T%F^s5D
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) LZykc
c9g
2 *NPK}
6、税法——增值税 >. |({;n9
[6!k:-t+
进项税不得从销项税额中抵扣的项目：
Fw<"]*iu
.vu7$~7
口诀：三飞机免雇几个 t+?Bb7p,H
AFAg3/
解释： yYCS-rF>
cgb>Naa<
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) \*$^}8
qOo4T@ t3
7、税法——企业所得税 sVFO&|L
._}}@V_/
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 )4g_S ?l=
6FB 0g 8
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” WyO*8b_
D
(p{X.X+
8、税法——印花税 6Og@tho
g NI1W@)
口诀如下: ;(NTzBq!1
Yk Ku4f
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) ]\39#
J
n.7W5v
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) >dA
l *T
#HcQ*BiF3
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) Ik:G5m<ta
j\uZo.Ot+
千二姑借十万五 @@ Q4{o
mA(kq
解释： =Vg~ VD
V;SfW2`)
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；
4E''pW]8
ZdW+=;/#
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； g0,~|.
Z518J46o
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 .O- )m'
5
|O8e;v72g^
已贴未画一至三(倍) : w^:Z$-hf
392V\qtS
未贴少贴三至五(倍) ;j0.#P:a
kepuh%KY[
揭下重用二千一(2000至一万) | R,dsBd
-h8mJ D%Oi
五倍罚款也可以 c&D+=
01n!T2;yW}
伪造印花要被抓 +R~]5Rxd
?1\5X<|,
保管不当挨五千 A[ P7hMn
0]>bNbLB"
9、税法——消费税 <$nPGz)}
?qQ{]_q1&.
口诀如下: + wQ5m8E
N<JI^%HBgP
直接销售进成本，连续生产可抵扣 lO@-*m$
JQ+Mg& &Q
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： YdI6 |o@vc
#A>*pF
借：委托加工物资 加工费+消费税 ]D6<6OB
o#FctM'Z
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 7] y3< t
+C=vuR
贷：银行存款 '&CZ%&(Gw
'bfxQ76@sa
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 ZRhk2DA#FF
Md6u4
c
借：委托加工物资 （加工费） LsR<r1KDJ
2?,l r2
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% . r/s.g
}%KQrlbHJl
消费税 =o@}~G&HA
a Mqt2{f+
贷：银行存款 uNf'Zeo
cJSNV*<
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 Wi$?k {C
1 XS~b-St
所以，只记一句：我只交一次消费税！ ^ iu)vED
-dMH >e0
10、税法——营业税 >uCO=T,|
>(:3H+
免征营业税的项目： H tN: v
Z@q1&}D!
口诀如下:残农托医学管(馆) xEG:KSH
y1 ` %3\
残：残疾人为社会提供的劳务 DvW
Bvs,
,5 ,r .
农：农业机耕 排灌 植保等 r[E #JHw
1dr g5
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 T #E {d
1mV
'
~W
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 YWPkVvI
#cR5k@
学：学校及其他教育机构的教育劳务 =YM
,,FhE
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 65B&>`H~
dhLd2WSyH
11、税法——违反税法的法律责任 $jk4H+H-
DI{Qs[
税法最后一章，违法税法的法律责任 V^ (W)\
"P5,p"k:)
口诀如下: YloE4PAY7
aeMj4|{\
警察同志对你说： S?DMeZ{
:
j+.E#:tu"
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 y
Jx,4be
<a
CzB7x
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) *h?*RUQ
T&dc)t `o
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 6hcs )X7m
$1X !Ecq_
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 }2=~7& )
i39_( )X
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 V\Lh(zPt
&w _8E+Y Z
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 SOD3MsAK
jxK
`ShW=
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 J^ kSp
USE!
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
