1、税法——消费税 lT2 4JhJ#
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销售什么产品要缴纳消费税？ :Sr?6FPc
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口诀：“三男三女去开车” 33Jd!orXU
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 @@I7$*
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 pkJ /oT
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ,P{m k%=9
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2、税法——其他 nq"evD5
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： A{# Nwd>
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” DAfyK?+UL
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有房：房产税 Mi+H#xx16
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有车：车船使用税 9'?se5\
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有地：土地使用税 `K*b?:0lp
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有花：印花税 Q8T`wd$D#
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3、税法——增值税 ,R?np9wc
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： ; }qhc l+
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口诀如下: *wuqa) q2
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“今日好运气”(7) O}Hf
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“出门拾废品” (10) {o0qUX>[
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“拾了13个农产品”(13) K{@ 3\5<
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4、税法——增值税 & $'z
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视同销售货物的行为包括： % <"}y $J
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①将货物交给他人代销 >G~mp<L
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②销售代销货物 lhH`dG D
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 VA] e
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ?YQPlv:<o.
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… . pPm~2]z
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 r X'*| ]
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 g13 rx%-
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 ~Y P Jez
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) x YfD()w<I
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5、税法——增值税 GsQ*4=C
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不得抵扣的进项税前六项： ,CvG 20>
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口诀：固免非几个非非
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) "{D6J8
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) ^EELaG
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6、税法——增值税 ^qGb%! l
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： S4UM| `
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口诀：三飞机免雇几个 JyL a#\ R
hR#-u1C
解释： g.py+
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n DS}^Ba
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) *&BnF\?m
m: n` g1
7、税法——企业所得税 ` x8J
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 =GlVc cc
#LlUxHv #
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” VKp*9 %9
r;BT,jiX
8、税法——印花税 ~{hxR)x9
K6/ @]y%Wr
口诀如下: -l~Z0 U>^
!p TJ./
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) +4;uF]T
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) Q;11N7+
7ELMd{CD
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) Snp| !e
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千二姑借十万五 f() FY<b
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解释： 7SD F z}
I V%zO+
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 6E(Qx~i L
o#) {1<0vg
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； 'c2W}$q
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 n0Y+b[ +wj
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已贴未画一至三(倍) O[tvR:Nh
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未贴少贴三至五(倍) lC:k7<0Ji
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揭下重用二千一(2000至一万) .2d9?p3Y
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五倍罚款也可以 valtev0<
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伪造印花要被抓 sn
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保管不当挨五千 zp\8_ U @
S$ KFf=0
9、税法——消费税 XE^)VLH:
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口诀如下: J+rCxn?;g
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 co Yij
B8E'ddUw
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： "KcA
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借：委托加工物资 加工费+消费税 N0hE4t
2,ECYie^
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% @`\VBW
[MuEoWrq(}
贷：银行存款 OL4z%mDZi
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 DNGvpKY@
{vAE :W.s
借：委托加工物资 （加工费）
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ^C2\`jLMY
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消费税 ~?B;!Csk
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贷：银行存款 h iN EJ_f
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 B l=t
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ ~-wPP{!
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10、税法——营业税 !w&ky
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免征营业税的项目： f/Cu E%7BR
C6rg<tCH
口诀如下:残农托医学管(馆) t&?i m<
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残：残疾人为社会提供的劳务 N},n `Yl.
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农：农业机耕 排灌 植保等 1S@v Gq}
(b`]M`Fc
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 bH "hX
eh"3NRrN
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 m3o,@=b
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 zt^48~ry
fu~ +8CE.
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 uc|45Zxt
CbN!1E6) .
11、税法——违反税法的法律责任 ou
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税法最后一章，违法税法的法律责任 0OGC ilOb*
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口诀如下:
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警察同志对你说： 6~*9;!t h
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 V2N_8)s9W
2)j0 Ai%
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) $+7`Dy!
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 (%` Q hH
q 4V7
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ?&Pg2 ]
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 .L~Nq%g1
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 Ld B($4,
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 }x&N^Ky3c
O@YTAT&d#
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
