1、税法——消费税 4
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销售什么产品要缴纳消费税? 4g)
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口诀:“三男三女去开车” )agrx76]3w
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 &U_T1-UR2
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 "
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 LYke\/ md
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2、税法——其他 +,zV
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: Ov;q]Vn>
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” @ek8t2??x
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有房:房产税 T[- %b9h>
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有车:车船使用税 )S9}uOG#
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有地:土地使用税 5Y>fVq{U?;
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有花:印花税 s{:Thgv,9
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3、税法——增值税 ETm:KbS
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: 7|k2~\@q
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口诀如下: $+ORq3
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“今日好运气”(7) -Dwe,N"{2
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“出门拾废品” (10) ~m4LL[
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“拾了13个农产品”(13) blUS6"kV}
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4、税法——增值税 LX}|%- iv
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视同销售货物的行为包括: .M s$)1
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①将货物交给他人代销 JyePI:B&)j
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②销售代销货物 ]/|DCxQ
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 v}=pxWhm
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 X=? \A{Y
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ZU`HaL$
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 93
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 gX(8V*os^
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 Uv(}x7e)
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口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) %;#9lkOXWH
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5、税法——增值税 UMH~Q`"
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不得抵扣的进项税前六项: ?sxf_0*
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口诀:固免非几个非非 F#
o{/u?T
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) xOZv
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 2|`~3B)#
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6、税法——增值税 DvTbt?i[
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目: eTt{w
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口诀:三飞机免雇几个 p+2uK|T9
(CE2]Nv9")
解释: #Z]<E6<=9
Xg;q\GS/<i
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) R!WeSgKCs
0qBXL;sE
7、税法——企业所得税 AI .2os*
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在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 !zxq9IhWR
'=IuwCB|;
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” xH-} <7
^1ks`1
8、税法——印花税 U27ja|W^
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口诀如下: +*RpOtss
x_EU.924uY
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) K$M,d-
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vw` '9~
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) XB%`5wwd
Z8pZm`g)T
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) lqKwjJtX
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千二姑借十万五 hy:K) _
73M;-qnU
解释: $
P&27
H/ub=,Ej*
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); &J=x[{R
s_,&"->
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); QpifO
Zn'y"@%t[
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 8\Eq(o}7
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已贴未画一至三(倍) " 2@Ys*e
5xG/>fn
未贴少贴三至五(倍) FD}>}fLv
QLTE`t5w3'
揭下重用二千一(2000至一万) W&^2Fb
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五倍罚款也可以 q}5&B=2pM
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伪造印花要被抓 Ia)
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保管不当挨五千 >l5JwwG
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9、税法——消费税 ?r~](l
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口诀如下: 6d/b*,4[
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直接销售进成本,连续生产可抵扣 HjN )~<j
0b}lwo,|\
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: uO-R:MC
>:P3j<xTv
借:委托加工物资 加工费+消费税 8 _[f#s`)
S[M\com'
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% K#{E87G(
E0S[TEDa]
贷:银行存款 L9U<E $%#
#$%gs]
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 AuYi$?8|5
[G|2m_
借:委托加工物资 (加工费) X]*W +
PZl(S}VY
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% |wj/lX7y
_V|'iz9.
消费税 ?0Ca-T Rz
I@q>ES!1H
贷:银行存款 V1;Qt-i
`\P :rn95;
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 ^ihXM]1{G
L7%'Y}1e.
所以,只记一句:我只交一次消费税! BmUzsfD
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10、税法——营业税 _.06^5o
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免征营业税的项目: @;,O V&XYn
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口诀如下:残农托医学管(馆) C5R
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c\4n 7m,y
残:残疾人为社会提供的劳务 ?\F ,}e
y$V{yh[:
农:农业机耕 排灌 植保等 1y"37;x
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托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 /9w}[y*E
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医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 ;+b}@e
e#HP+b$
学:学校及其他教育机构的教育劳务 =\%>O7c,8Y
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管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Ft.BfgJ$
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11、税法——违反税法的法律责任 '7*=m^pc
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税法最后一章,违法税法的法律责任 ^]R0d3?>\
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口诀如下: dju&Ku
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警察同志对你说: t2Y~MyT/
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你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 ia_8$>xW+
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) S8)awTA9
(&nl}_`7?,
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 xBG1up<z
E0DEFB
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 %-'U9e KN
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三、欠税:50%以上5倍以下罚款 N8{>M,
P*T)/A%4
四、逃税:50%以上5倍以下罚款 5~"=Fm<uD
6kuSkd$.
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 er#=xqUY
J;kbY9e
五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款