1、税法——消费税 | Axbx?
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销售什么产品要缴纳消费税？ /G]/zlUE
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口诀：“三男三女去开车” K3=0D!D q
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 as/PM"
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 s%
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2(\PsN w!
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2、税法——其他 ( w"(RM~
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： (5:pHX`P
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” !L9]nO 'BL
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有房：房产税 I!kR:Z
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有车：车船使用税 E|RC|Sz=u
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有地：土地使用税 !RwhVaSh
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有花：印花税 7l*vmF6Z
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3、税法——增值税 q&6|uV])H
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 8a8D0}'
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口诀如下: b-@9Xjv
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“今日好运气”(7) |) &d9|]
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“出门拾废品” (10) +m R^ I$9
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“拾了13个农产品”(13) hz<TjWXv'
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4、税法——增值税 !v%>W< 3Q
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视同销售货物的行为包括： {(Mmv[y
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①将货物交给他人代销 "s zJ[
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②销售代销货物 9FNsW$b?
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ;:R2 P@6f
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 4!96k~d}
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ^liW*F"UY
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 7D 3-/_ v
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 w0H#M)c
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) vE#8& Zq
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5、税法——增值税 r>*+d|c 4
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不得抵扣的进项税前六项： y
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口诀：固免非几个非非 6
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) i tk/1
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) E&@#*~
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6、税法——增值税 S
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： Ar?ZU ASJ
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口诀：三飞机免雇几个 ,PJC FQMR
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解释： j]R[;8g
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) G'dN<N w6
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7、税法——企业所得税 /<k 5"C% z
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 `/!F
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” $T7 qd
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8、税法——印花税 l2dj GZk
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口诀如下: L?&&4%%
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) OZ"76|H1`
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) Hfo<EB2Y9N
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) P7/Xh3
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千二姑借十万五 tw\1 &*:
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解释： e:.?T \
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； :^> &t^E
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； kDM?`(r
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 nvNF~)mu
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已贴未画一至三(倍) d'3"A"9R7-
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未贴少贴三至五(倍) h5-yhG
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揭下重用二千一(2000至一万) "^wIoJ 6H'
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五倍罚款也可以 X{ 6a
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伪造印花要被抓 3=} P l,
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保管不当挨五千 p FwJ:
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9、税法——消费税 du#f_|xG
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口诀如下: Ip)u6We>I
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 . n)R@&9
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： Q&^\YgkCf
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借：委托加工物资 加工费+消费税 ;#0$iE
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ?cKTe GrS
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贷：银行存款 ~%f$}{
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 Cx.##n0
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借：委托加工物资 （加工费） -!li,&,A1
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% d~h;|Bl[
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消费税 L%QRWhB
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贷：银行存款 /;1O9HJa
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 v9S =$Aj
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ 6KXW]a `
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10、税法——营业税 HJ0;BD.]
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免征营业税的项目： P B5h5eX
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口诀如下:残农托医学管(馆) k*\)z \f
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残：残疾人为社会提供的劳务 U?5lqq
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农：农业机耕 排灌 植保等 ) jvI Nb
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 "+wkr uC
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 ~/z%yg
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 -"i $^Q`
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 z9g6%RbwX
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11、税法——违反税法的法律责任 lcjOBu
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税法最后一章，违法税法的法律责任 d,Oagx
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口诀如下: v> Kh5H5e~
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警察同志对你说： y,ub*-:
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 G +41D
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) '-[hy>t
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 Yg,b
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 v {u q
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ecoI-@CAI
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 /#(IV_Eol
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
