1、税法——消费税 f1Rm9``
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销售什么产品要缴纳消费税？ -`rz[";n
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口诀：“三男三女去开车” ^ .k}YSWut
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 r|
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 CA{c-kG
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 [~$9n_O94
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2、税法——其他 2 &R-z G
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： {AJ s pLcG
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” hM i`n6m
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有房：房产税 YrA#NTB_o
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有车：车船使用税 uQrD}%GI
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有地：土地使用税 e;,D!
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有花：印花税 j:rGFd
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3、税法——增值税 Rs7=v2>I
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： cu.f ]'
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口诀如下: e;!si>N
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“今日好运气”(7) Hj LY\ .S
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“出门拾废品” (10) ]r{y+g|
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“拾了13个农产品”(13) Wcw$
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4、税法——增值税 [.dF)I3
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视同销售货物的行为包括： iq=<LOx
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①将货物交给他人代销 Q %
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②销售代销货物 ?(4 =:o
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 NO8)XJ 3s
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 _|`S9Nms
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Ak^g#^c*
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 w HvX|GwMv
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 EE=!Y NP]
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 C0Z
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) fKb8)PDP
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5、税法——增值税 *shE-w ;C
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不得抵扣的进项税前六项： '
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口诀：固免非几个非非 := C-P7
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) mfc\w'
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) [< Bk% B 5
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6、税法——增值税 UOC>H%r~M?
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目：
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口诀：三飞机免雇几个 b*&AIiT
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解释： =dSH 8C"
50q(8F-N
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) i=jwk_y
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7、税法——企业所得税 f~
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 *")Re q
gqJSz}'
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” ? Dm={S6
\" Jgs.
8、税法——印花税 C@1B?OfJ
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口诀如下: 4c ^WQ>[
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) dxfF.\BFDn
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) !Lkk1z o
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) [ @
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千二姑借十万五 )B '&XLK
?"04u*u3
解释： L8R{W0Zr>!
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； W c O yOv
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； I8};t
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 S7a05NO
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已贴未画一至三(倍) -4wr)zjfW
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未贴少贴三至五(倍) iF,%^95=
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揭下重用二千一(2000至一万) Ck1 {\=t
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五倍罚款也可以 ak1?MKV.
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伪造印花要被抓 9!} ?}`'_
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保管不当挨五千 z H| YVg
L;RHs hT y
9、税法——消费税 yK+1C6 8A
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口诀如下: hufpk y[&8
~dXi yU,y2
直接销售进成本，连续生产可抵扣 (}B3df
[/=Z2mt A
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： C*X=nezq
Q l#y7HW
借：委托加工物资 加工费+消费税 B<$(Nb5<
iH a:6
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ]C'^&:&<
!}lCwV
贷：银行存款 (jmF7XfU
B)/L[ )S
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 Z1}@N/>>
1u8 k}
借：委托加工物资 （加工费） $ U=j<^R}a
: %[mc-6.
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ;SgPF:T>Q
*q&^tn b
消费税 Talmc|h
>\?RYy,s$
贷：银行存款 L}=DC =E
@#r6->%W
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 S:lie*Aux*
sEymwpm9
所以，只记一句：我只交一次消费税！ 6%^A6
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<EKTFHJ!
10、税法——营业税
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p!o-+@av a
免征营业税的项目： ^>/~MCyM.
8|L;y[v
口诀如下:残农托医学管(馆) 9ls*L!Jw
??#SQSU
残：残疾人为社会提供的劳务 RNo~ }#
H-,p.$3}
农：农业机耕 排灌 植保等 xs6k
r
e_YTh^wU
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 _]v@Dq VP
Hp>_:2O8s
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 %(1Jt "9|
6]r#6c %
学：学校及其他教育机构的教育劳务 kGmz1S}2
S3UJ)@
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Xhs*nt%l
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11、税法——违反税法的法律责任 I@oSRB
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税法最后一章，违法税法的法律责任 <v 6W
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~8&P*oFC
口诀如下: JU#m?4g
[sNvCE$\]
警察同志对你说： *X5<]{7c
^[&,MQU{7
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 ~ o= kW2Y
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) ]D&U} n
I! # WXK
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 E!RlH3 })
7|xu)z YB
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 6p9 { z42
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 LJ6L#es2
_T_6Yl&cf)
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 ~h:(9q8NLC
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 y=0)vi{]
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
