1、税法——消费税 3GE;:;8B
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销售什么产品要缴纳消费税？ =Mw uhk|*
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口诀：“三男三女去开车” X:Wd%CHP
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 2! ,ndLA
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 zW#5 /*@
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 %!A:Ka!m.
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2、税法——其他 9;6)b 0=$
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： ?:`s
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” vv,<#4d
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有房：房产税 \K\eq>@ 6
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有车：车船使用税 9 8u@X:3
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有地：土地使用税 pJ8F+`*
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有花：印花税 Rl cL( HM
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3、税法——增值税 !Ltx2CB2]
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： Bq) dqLwk
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口诀如下: v=G*K11@
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“今日好运气”(7) `+< ^Svou
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“出门拾废品” (10) jq] 5Y^e
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“拾了13个农产品”(13) 08jk~$ %
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4、税法——增值税 2Cy,#X%j>
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视同销售货物的行为包括： g
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①将货物交给他人代销 l:@=9Fp>
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②销售代销货物 C ;:=r:bth
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 &8i$`6wY
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 G|nBja8vm
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… BJ3<"D{.*4
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 L;*7 p9
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 egA * x*8
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 'vt Jl
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) T&/ n.-@nk
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5、税法——增值税 ML|?H1m>
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不得抵扣的进项税前六项： h`9 & :zr
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口诀：固免非几个非非 : Wx7a1.Jz
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) M _ _S)
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) ehB '@_y
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6、税法——增值税 #E
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： |9 5K
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口诀：三飞机免雇几个 2K/t[.8
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解释： Lbrn8,G\
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) z"|jCdZGM
'z}9BGR !
7、税法——企业所得税 .,'4&} N}
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 6:}n}q,V
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” JT<JS6vw#
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8、税法——印花税
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HhC FAq"j
口诀如下: ,ko#z}Z4r,
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) ktfxb <%
)Z4iM;4]
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) h5l_/v d
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) l{3zlXk3z
cr0 /.Zv)
千二姑借十万五 dzbbFvG
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解释： ,@ p4HN*
E*T6kp^b
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； #sF#<nHZ
ncUhCp?'
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； ^FNju/b
dj] O
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 $aT '~|?
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已贴未画一至三(倍) 0wqw5KC
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未贴少贴三至五(倍) =
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KU/QEeqbrp
揭下重用二千一(2000至一万) ZBU< L+#
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五倍罚款也可以 &09~ D8f'
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伪造印花要被抓 o:5mgf7
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保管不当挨五千 8(NS;?
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9、税法——消费税 ]3]B$
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口诀如下: % 2'4h(Oq^
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 ^f(El(w
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： P9`CW
`T%nGV l>\
借：委托加工物资 加工费+消费税 7?_g m>]a
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% j)Q}5M
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贷：银行存款 (IHR {m
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 Y nTx)uW
X?r $o>db
借：委托加工物资 （加工费） .
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% P?8$VAkj
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消费税 pK>/c>de
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贷：银行存款 w9x5 IRW k
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 ]w -W
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ |a\,([aU
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10、税法——营业税 O#8lJ%?
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免征营业税的项目： Qe9}%k6@E
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口诀如下:残农托医学管(馆) ,( hP /<
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残：残疾人为社会提供的劳务 b?M. 0{"H
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农：农业机耕 排灌 植保等 p NQ@aJ
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 %f&Bt,xEo
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 hJ4 A5m.
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 =(,kjw8 8w
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 %N7G>_+
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11、税法——违反税法的法律责任 (r<F@)J
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税法最后一章，违法税法的法律责任 0o.h{BN
p .~5k
口诀如下:
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警察同志对你说： PIsXX #`7;
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 -HFyNk]>
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) ]h= y
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 8
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 dr"@ 2=Z
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 [Fd [(
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 Qeq=4Nq
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 Dx P65wU
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
