1、税法——消费税 ]ssX,1#Xh
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销售什么产品要缴纳消费税？ k~| 5TO
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口诀：“三男三女去开车” & % infPI'
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 U~nW>WJ+.
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 V= +wsc
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 k0 4CSzE"%
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2、税法——其他 1|Q-|jq`
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： %s(Ri6R &
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” dJYW8pcKT
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有房：房产税 j_# oP
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有车：车船使用税 E$?:^ausu
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有地：土地使用税 {
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有花：印花税 h p< NVST
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3、税法——增值税 iAd3w 6
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： c1 CUG1i
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口诀如下: w<54mGMOLr
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“今日好运气”(7) uL
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“出门拾废品” (10) YH
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“拾了13个农产品”(13) UwQyAD]Ht
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4、税法——增值税 hOTqbd}
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视同销售货物的行为包括： @ 4EC z>Q
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①将货物交给他人代销 7Ns1b(kU
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②销售代销货物 ]>%M%B
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 _R ] qoUw;
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 Q&d"uLsx
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Hb :@]!r>
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 U`HSq=J
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 tPb$ua|
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 N7WQ{/PSG
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) ,f(:i ^iz!
^vQ,t*Uj=
5、税法——增值税 fSL' +l3
$^XCI%DH
不得抵扣的进项税前六项： zG0191f
lM N3;}K
口诀：固免非几个非非 @$bEY#*C
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) >I ^_kBa
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) &qO#
EEqG]
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6、税法——增值税 K:3u/C`
K>a+-QWK3
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： ?-HLP%C('
F#S )))#
口诀：三飞机免雇几个 (aQNe{D#
:Q@qR((&o
解释： F4|Z:e,Hr
ZNX=]]HM<n
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) Z<2j#
rd
%0< -5&GE
7、税法——企业所得税 n( } zq
lz-t+LD@ST
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 {"x>ewAf
HT:
p'Yyi
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” )A 6 eD
pm 4"Q!K
8、税法——印花税 #F~^m
u#c3T'E
口诀如下: #Xa TUT
4EZl
(v"f`
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) F}C.F
-3)]IA
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) s,*kWy"jp
0M=U >g)
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) Up/s)8$.
F ^mMy K
千二姑借十万五 bx 5f\)
ZI0C%c.~
解释： !B#Lea
x2M'!VK>n1
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； U~)i&":sN
0';U3:=i,
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； !jIpgs5
-x)zyq 6
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 ;<9 dND
> Wbt_%dKy
已贴未画一至三(倍) .-[d6Pnw
e7cqm*Qi
未贴少贴三至五(倍) "kHQ}#6r
"{&?t}rj+
揭下重用二千一(2000至一万) Z|h&Zd1z
Y\sSW0ZX
五倍罚款也可以 Cqy)+x_OQ,
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伪造印花要被抓 D@]*{WO
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保管不当挨五千 wP < )
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9、税法——消费税 *u|bmt
fF\s5f#:
口诀如下: %e71BZo~^s
Ca?:x tt
直接销售进成本，连续生产可抵扣 *_a eK~du.
xD#r5
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： \+STl#3*q
h)MU^aP
借：委托加工物资 加工费+消费税 >H*?ktcW
)225ee>
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% (q@DBb4
Jp0*Y-*Y
贷：银行存款 B}(+
\Q$I
$GR 3tLzK:
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 S S/9fT"[
,Qd;t
借：委托加工物资 （加工费） "i}?jf
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#} )OnM^],
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% O=9mLI6
"K7{y4
消费税 [ KT'aGK$
^x:%_ yG Y
贷：银行存款 3V,$FS ]
~Lyy7 B9
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 2}ttC m
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ ["N)=d|LS
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10、税法——营业税 ?_!} lg
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免征营业税的项目： }AZ0BI,TI
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口诀如下:残农托医学管(馆) Y6>@zz nk
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残：残疾人为社会提供的劳务 Jj_ t0"
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农：农业机耕 排灌 植保等 * m zJ)4 A
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 :r{;'[38
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 .ykCmznf*
YH0=Y mU#X
学：学校及其他教育机构的教育劳务 3rF=u:r7 c
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 K>"]*#aBv
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11、税法——违反税法的法律责任 *0K@^D b-
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税法最后一章，违法税法的法律责任 ^1#"FU2cP
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口诀如下: iiW
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警察同志对你说： )2Ru}
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 ewOd
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) 'zEmg}
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 +A
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ^#-i%V %
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 Z{9
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 hSg4A=y
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 N8]DW_bsB
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
