1、税法——消费税 r2Z`4t N:
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销售什么产品要缴纳消费税？ 9=}/ t9k
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口诀：“三男三女去开车” qnm9L w#
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 ut,"[+ J
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 AdYQhF##
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 0ND
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2、税法——其他 Uh8ieb
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： pxC5a i
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” H WU{521
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有房：房产税 ~VGK#'X:
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有车：车船使用税 :)yM9^<D
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有地：土地使用税 ;7A, 'y4f
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有花：印花税 S mu x&e
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3、税法——增值税 %jf gncW
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： qs b4@jt+
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口诀如下: n 3]y$wK
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“今日好运气”(7) *Wa u
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“出门拾废品” (10) l{AT)1;^
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“拾了13个农产品”(13) iau&k `b`
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4、税法——增值税 &40]sxm
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视同销售货物的行为包括： jdp:
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①将货物交给他人代销 Oe!&Jma*>
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②销售代销货物 ]*h}sn=
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 3Cl9,Z"&6$
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 9 JtG&^*
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… j
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 t_dg$K B
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 M[{:o/]<
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) aB) DX
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5、税法——增值税
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不得抵扣的进项税前六项： dFFqs& c Q
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口诀：固免非几个非非 m~eWQ_a]C@
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 5aNDW'z`f
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) r|@?v ,
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6、税法——增值税 ]Dg0@Y
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： mN el3J3
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口诀：三飞机免雇几个 <UdD@(iZ#
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解释： BaAb4{
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) |GQ$UB
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7、税法——企业所得税 z:5ROlk 0
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 4/WCs$
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” p e})A
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8、税法——印花税 ~|C1$.-
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口诀如下: .G~5F- 8'
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 86F+N _>Z
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) RsfT Ub)<
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) {WOfT6y+
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千二姑借十万五 ldvxYq<:
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解释： "mDrJTWa
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； X]"OW
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； g
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 _hL4@ C
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已贴未画一至三(倍) 8z8 SwWS?
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未贴少贴三至五(倍) *js$r+4
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揭下重用二千一(2000至一万) E
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五倍罚款也可以 SJ7=<y}[d
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伪造印花要被抓 D K_v{R
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保管不当挨五千 ~LW%lMy;^|
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9、税法——消费税 QN&^LaB<T
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口诀如下: cYy @
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 Xb:BIp!e
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： R6 Z}/ m
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借：委托加工物资 加工费+消费税 maEpT4 3f
3=|2Gs?ut
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 2$W,R/CLh
yxWMatZ2
贷：银行存款 l%U_iqL&
gIM'b A<~
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 r5da/*G/O
!Fg4Au
借：委托加工物资 （加工费） c1A G3Nb
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% nC.2./OwMf
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消费税 AD%D ,l
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贷：银行存款 zpr@!76
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 X<}o>
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ 5h=TV
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10、税法——营业税 b
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免征营业税的项目： V52C,]qQH
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口诀如下:残农托医学管(馆) VMye5 P
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残：残疾人为社会提供的劳务 hB}h-i(u
/b:t;0G
农：农业机耕 排灌 植保等 < R PoQ'.^
XZdr`$z f
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 O][Nl^dl
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 G!VF*yW8
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 fxoi<!|iGY
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 P&%eIgAOL
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11、税法——违反税法的法律责任 YaNH.$.:
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税法最后一章，违法税法的法律责任
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口诀如下: d1TdH s\
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警察同志对你说： {pb9UUP2
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 o%WjJ~!zL
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) W\qLZuQ
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 ,c%K)KuPK.
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 B F@5&>E
B&i0j5L
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 JYg% ~tW'
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 lTr*'fX
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 % nm Y:}um
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
