1、税法——消费税 ijZydn
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销售什么产品要缴纳消费税？ 0%A(dJA6
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口诀：“三男三女去开车” 6*(h9!_T1
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 # o;CmB
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 `aO@ N(
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 9d,]_l.sB
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2、税法——其他 JEm?26n X
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 2h|(8f:y
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” :YRzI(4J
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有房：房产税 .qqb> 7|q
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有车：车船使用税 g'}`FvADi
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有地：土地使用税 #v~ S",*.f
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有花：印花税 cvs"
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3、税法——增值税 (4{@oM#H6
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 02 # b:
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口诀如下: yqVaA 'w5
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“今日好运气”(7) x3I%)@-Z
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“出门拾废品” (10) ^7s6J {<
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“拾了13个农产品”(13) eRl?9
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4、税法——增值税 .X<"pd*@e
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视同销售货物的行为包括： Og;$P 'U
32-3C6f@oZ
①将货物交给他人代销 O275AxaN
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②销售代销货物 ,QHx*~9
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 /m{ ?o
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 l=-d K_ I?
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ;5oH6{7_Z
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 C1P t3
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 Ng;b!S
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 4 KSP81}/\
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) _7j/ [
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5、税法——增值税 ^ %*{:0'
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不得抵扣的进项税前六项： Jn:GA@[I
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口诀：固免非几个非非 LWb}) #E
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) (27F
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) ;,B@84'
P2:Q+j:PX
6、税法——增值税 p 2NB~t7Z
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： _]r)6RT
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口诀：三飞机免雇几个 K[|P6J
bQN4ozSi
解释： @
H`QLm
rgZ rE;*;
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) 2|NyAt
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Xe.}4d
7、税法——企业所得税 kFa?q} 47
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 q}A3"$-F
JK8@J9(#
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” <ZvPtW
B?YfOSF=5
8、税法——印花税 &$z1Hz +l
6exlb:
口诀如下: Xie dg y
e4W];7_K!
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 4a \+o]
O>F
.Wf5g
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) &fy8,}
B l/e>@M
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) H=BR
-
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千二姑借十万五 fu "z%h]
I/-w65J]
解释： "u]Fl+c
gGdYh.K&e5
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； WI 4_4
2?nyPqT3AM
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； EkAqFcKLq
IguG0 3:.N
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 qlT:9*&g
n2hsG.4
已贴未画一至三(倍) ^A <.s_
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未贴少贴三至五(倍) b2f2WY |z>
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揭下重用二千一(2000至一万) B;7s ]
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五倍罚款也可以 ^[z\KmUqt
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伪造印花要被抓 #YVD
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保管不当挨五千 `/Jr8J_
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9、税法——消费税 9 U1!"/F
m/B9)JzY
口诀如下: ^a 5~F I:
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直接销售进成本，连续生产可抵扣
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P3FpU<OBwp
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： "Ksd9,J\b
l>P~M50D?{
借：委托加工物资 加工费+消费税 Jpnp'
3lgy X/?o
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% /!8:/7r+W
dsoRPX']=
贷：银行存款 k Z Ey
`fVA. %
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 F+^[8zK^
>Nqkz?67
借：委托加工物资 （加工费） EHJc*WFPU-
^w}Ib']X
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% . k DCcnm
4[j) $!l`
消费税 zMg^2{0L
mM~Q!`Nf.
贷：银行存款 GDe$p;#"9g
uV\#J{'*
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 T U6EE
Ps,w(k{d
所以，只记一句：我只交一次消费税！ ViONG]F
uty]-k
10、税法——营业税 n8C {Okr
\05C'z3]
免征营业税的项目： 9uo\&,,
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口诀如下:残农托医学管(馆) 0drc^r j
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残：残疾人为社会提供的劳务 !LESRh?
:udZfA\sW
农：农业机耕 排灌 植保等 p{u}t!`!d
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 wIPDeC4
D^4V"rq
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 ?q7Gs)B=^'
VAz+ J
学：学校及其他教育机构的教育劳务 C u5
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 [#V! XdQ,
7]
H4E.(l
11、税法——违反税法的法律责任 P|4a} SWU
3KZ h?~B
税法最后一章，违法税法的法律责任 v7RDoO]I
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口诀如下:
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警察同志对你说： Z r*ytbt
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 GR9F^Y) K{
!o7. L%S
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) @:8|tJu8b
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2`2z2
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 uDUS R+E>
"^7Uk# !
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 A Ud}) UR
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 0J B"@U&-
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 :\ XD.n-n
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 7eyh9E!_I
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
