1、税法——消费税 #}A!Bk
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销售什么产品要缴纳消费税？ *EDzj&
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口诀：“三男三女去开车” 7u!p.kN
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 1~_]"Y'
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 !>! l=Z
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 d2
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2、税法——其他 inhb> zB
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： N($j;<Q
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” L6',s4
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有房：房产税 yhTe*I=Gk
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有车：车船使用税 D'</eJ
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有地：土地使用税 dz7*a {
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有花：印花税 9@ ^/ON\O
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3、税法——增值税 (D))?jnC
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 'av
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口诀如下: 6g<JPc
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“今日好运气”(7) '1bdBx\< .
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“出门拾废品” (10) C
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“拾了13个农产品”(13) #opFUX-
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4、税法——增值税 <}B]f1zX
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视同销售货物的行为包括： .*v8*8OJ&
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①将货物交给他人代销 :p OX,
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②销售代销货物 +DVU"d
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 :y]l`Mo -
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 j
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… )LnHm
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 >6(nW:I0y
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 RU#Q<QI(
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 K\o!
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) %B#
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5、税法——增值税 oA73\BFfP
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不得抵扣的进项税前六项： V18w
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口诀：固免非几个非非 hC~lH eH
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) Q x$Yj
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) i1u & -#k
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6、税法——增值税 Q +qN`
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： e,8C }
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口诀：三飞机免雇几个 `/0X].s#o
2 } +V3/
解释： Y# C=ku
'J+Vw9 s7
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) 0
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7、税法——企业所得税 7?B]X%
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 3 u-j`7
o^_z+JFwb
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” T QYud'u/
L,Uqt,
8、税法——印花税 f E7[ Sk
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口诀如下: 4z?6[Cg<
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) N',]WZ }
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) p4|:u[:&
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) x@ (91f
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千二姑借十万五 q4 l L7@_
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解释： naM4X @jl
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 8[
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M9 _h0
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； a)[t kjU
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 b8Y1 .y"#
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已贴未画一至三(倍) q'd6\G0 }
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未贴少贴三至五(倍) \S1WF ?<,
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揭下重用二千一(2000至一万) u !X[xe;
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五倍罚款也可以 44($a9oa2
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伪造印花要被抓 ub./U@ 1
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保管不当挨五千 ^cBA8 1
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9、税法——消费税 \Qz>us=G
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口诀如下: Wvm f[!V;
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 % UY=VE\F
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： s
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借：委托加工物资 加工费+消费税 )xlNj$(x5n
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% $Y)|&,
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贷：银行存款 ~\Fde^ 1
FL"I PX;S
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 4- N> #
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借：委托加工物资 （加工费） J6rXb ui$
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% }DY^a'wJ-
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消费税 U~!97,|ic
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贷：银行存款 ^ 4c2}>f
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ +!'6:F
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10、税法——营业税 mJ !}!~:
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免征营业税的项目： /Y|9!{ .
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口诀如下:残农托医学管(馆) a}El!7RO0
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残：残疾人为社会提供的劳务 %U-KQI0
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农：农业机耕 排灌 植保等 @ X
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 12;" K?7{
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 C
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 ,t(y ~Z
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 ]%"Z[R
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11、税法——违反税法的法律责任 @fPiGu`L
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税法最后一章，违法税法的法律责任 dD@T}^j *|
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口诀如下: Ab cmI*y
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警察同志对你说： ib ;:*
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 Of bM]:}<3
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) e
J2wK3 R
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 P=(\3ok
Gk'J'9*
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 w!8h4U.
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 L`yS '
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 q@r8V&-<
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 q#c \
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
