1、税法——消费税 1sgoT f%
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销售什么产品要缴纳消费税？ ; z&p(e
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口诀：“三男三女去开车” 7qs[t7-h?
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 ' rXkTm1{
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 B^K C~W
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2、税法——其他 H
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： QK;A
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” ;Yi ;2ttW
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有房：房产税 9<xe%V=ki
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有车：车船使用税 ($ae n
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有地：土地使用税 AN^;~ m ^
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有花：印花税 Rk"_4zJk
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3、税法——增值税 _7 n+j
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： =m:0#&t,*
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口诀如下: 5<&<61[A
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“今日好运气”(7) iS02 uVmBZ
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“出门拾废品” (10) 3{
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“拾了13个农产品”(13) \+
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4、税法——增值税 Ff.gR x
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视同销售货物的行为包括： .\i9}ye
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①将货物交给他人代销 3vmZB2QG
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②销售代销货物 W4T>@ b.
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 y%iN9 -t
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 17J|g.]m-&
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… wS8q ua
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ,p0R 4gi
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 m
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) Gv3a<Knn4
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5、税法——增值税 ^- mz!{
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不得抵扣的进项税前六项： \O`B@!d a~
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口诀：固免非几个非非 v?5Xx{ym
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) TRG"fVR
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) [\eUCt F
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6、税法——增值税 EzwYqw
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： ME { i-E4
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口诀：三飞机免雇几个 d{I|4 h
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解释： <HI5xB_
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) v~uQ_ ae$>
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7、税法——企业所得税 cBi v=!n
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 ngn%"xYX
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” >J
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8、税法——印花税 G{$9e}#
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口诀如下: -9\O$ I-3
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) .0r5=
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) Ilsh
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) Y)? 4OB=n
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千二姑借十万五 (SU*fD!t
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解释： uF
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； ;M>0,
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+~guTh
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； w' #VN|;;!
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 rM/*_0[`d
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已贴未画一至三(倍) 84cmPnaT
9v_gR52vh
未贴少贴三至五(倍) p%G4Js.
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揭下重用二千一(2000至一万) yAi#Y3!::
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五倍罚款也可以 L_
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伪造印花要被抓 T<mk98CdE
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保管不当挨五千 vx5;}[Bhm
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9、税法——消费税 -P!vCf^{
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口诀如下: | ^^;v|
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 69`9 !heu
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： k$7-F3
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借：委托加工物资 加工费+消费税 *;1 G+Q#
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 7'xT)~*$4
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贷：银行存款 jgs kK
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 LGgEq -
#Z"N\4 9
借：委托加工物资 （加工费） m Ws egq4
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% /
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消费税 o`DBzC
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贷：银行存款 ?MPM@ 9
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 P(VQ D>G
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ k&n7 _[]n
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10、税法——营业税 uY5f mM9
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免征营业税的项目： s^AQJ{X
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口诀如下:残农托医学管(馆) Z5bmqhDo[
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残：残疾人为社会提供的劳务 +
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农：农业机耕 排灌 植保等 +0^ N# 0)
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 Njc3X@4=
RIC'JL WQ
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 nx
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 nR!qolh
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 7 G~MqnO|
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11、税法——违反税法的法律责任 ~5:]Oux
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税法最后一章，违法税法的法律责任 BaR9X ?~O$
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口诀如下: +4G uA0N6
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警察同志对你说： &rq7;X
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 s%H5Qa+Uh
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) $ B2*
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 AZI%KM[
Gvt d )9^<
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 .J&NM(q eZ
f|m.v
+7k
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 rQ30)5^V|
zb l h_6
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 RgRyo
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 Kcsje_I-M
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
