1、税法——消费税 Kw =RqF
'[vC C'
销售什么产品要缴纳消费税？ NpH:5hi
4jw q
$G
口诀：“三男三女去开车” T`2a)
tRbZX{
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 .1f!w!ltVR
?P;=_ ~X
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 }p>l,HD
+O4//FC-"
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 G2dPm}s ZG
T}jW,Ost
2、税法——其他 q\ /xx`L
]$!7;
P
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 5Y>fVq{U?;
n( 9$)B_y
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” .\+c {
zHD 8 \*
有房：房产税 qGi\*sc>x
lXRB"z
有车：车船使用税 ' L-h2
K_fJ{Vc> O
有地：土地使用税 w1 9OOD
R(s[JH(&
有花：印花税 {8556> \~
Xdh@ ^`
3、税法——增值税 *rVI[k L
wlDo(]mj=O
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： |\RN%w7E8
y]g5S-G
口诀如下: U45-R
-
rAk;8
)O$
“今日好运气”(7) c~= {A
JyePI:B&)j
“出门拾废品” (10) +hcJ!$J7
]/|DCxQ
“拾了13个农产品”(13) 1U(!%},
F(`Q62o@
4、税法——增值税 Y
m#io]
PHMp, z8
视同销售货物的行为包括： ]YY4{E(9d
^97[(89G9
①将货物交给他人代销 4{h^
O@*g
.uB[zJc
②销售代销货物 ]dT]25V
!Pu7%nV.
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 p
~)\!
` (]mUW
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 F.D6O[pZ
88}0 4
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… oJZ0{^
lUiO |
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 g` ,(
O
u1|v3/Q-
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ]j.!
z'zC
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 *7qa]i^]
_k5$.f:Yj<
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) xOZv
Q\%
OA7=kH@3c
5、税法——增值税 2|`~3B)#
9 lX[rBZ
不得抵扣的进项税前六项： DvTbt?i[
xzRC %
口诀：固免非几个非非 eTt{w
n;6
^.M_1$-
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) nb@<UbabW}
yCv"(fNQ
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) _X)]/A%@
!9^GkFR6n
6、税法——增值税 R!WeSgKCs
t 5 QGXj
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： fVZ_*'v
XV !UeBq
口诀：三飞机免雇几个 :0Fwaw9PH"
/Wy9 ".
解释： efh 1-3f
^1ks`1
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) CF 5%&B
|h:3BV_
7、税法——企业所得税 =OR&,xt
$'lJ_ jL
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 o#IWH;ck.
/ `w'X/'VJ
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” &HJ~\6r\
=II
E]<z
8、税法——印花税 U zk_
ae
OmP(&t7
口诀如下: tI2p-d9B
@T-}\AU
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) Vb2")+*:
S HC VjI6
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) ^9kdd[
C%'eF`
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) 4 W+ nS v
y)Lyo'`
千二姑借十万五 OL[_2m*;9p
5gPAX $j H
解释： t aOsC! Bp
3lNw*M|")
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； l1RFn,Tzr
Jaf=qwZ/`
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； .T*7n
w
3K_!:[
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 JDC,]
14\!FCe)!
已贴未画一至三(倍) dk2o>jI4;
fGLOXb sA
未贴少贴三至五(倍) ;Y16I#?;Kh
1'* {Vm M
揭下重用二千一(2000至一万) 2qkC{klC^M
NPR{g!tK%
五倍罚款也可以 Iyv l6
,#-^
伪造印花要被抓 >JhIRf
fI0L\^b%
保管不当挨五千 #kGxX@0
sfNAGez
9、税法——消费税
4HDQj]z/
YuDNm}r[
口诀如下: 8|,-P=%t
d_Vwjv&@/"
直接销售进成本，连续生产可抵扣 8%#uZG\ }
wwmO Dw<tT
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： FJ&zU<E
8JAT2a61ur
借：委托加工物资 加工费+消费税 l@YpgyqaL
}c,}+{q
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% cjO,#W0&f
7f
td2lv
贷：银行存款 O^gq\X4}
`o*g2fW!
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 Qs{ Qg<}
rQ$A|GJ L
借：委托加工物资 （加工费）
s ^{j
Bf88 f<Z
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% wh:`4Yw
(;h] 'I@
消费税 j|(bDa4\
7 3(T+6`
贷：银行存款 tdr*>WL
tg5jS]O
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 LGCL*Qbsg
|,&!Q$<un
所以，只记一句：我只交一次消费税！ 7"JU)@ U]
I.e'
10、税法——营业税 x{
*!"a>
z(orA} [
免征营业税的项目： J nY3]
HNuwq\w
口诀如下:残农托医学管(馆) r5iO%JFg
cmN0ya
残：残疾人为社会提供的劳务 K wQO,($,]
|2 wff?
农：农业机耕 排灌 植保等 <CmsnX
*Ucyxpu~$
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 O x$|ZEh
X7c*T /
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 c)6Y.[).
L
kq>> ?T=
学：学校及其他教育机构的教育劳务 3Ob"r`
)Y&D
e) =
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 sqZH k+<%
#1bgV
11、税法——违反税法的法律责任 RLHe;-*b]I
:M
[E-j;
税法最后一章，违法税法的法律责任 rw\4KI@ L
NxX1 _d
口诀如下: 2aj e
$w-
nG%j4r ;
警察同志对你说： \+AH>I;vO
};!c ]/,
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 P/PS(`
49 zp@a
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) +li^0+3-'
i RVLo~
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 : }IS=A
*-Y w0Y[E
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 8c|IGC
}b^lg &$(
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 BVNh>^W5B
z0W+4meoH
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 y14@9<~9
(_08? cN
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 +{w& ksk
tQ}gBE63
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
