1、税法——消费税 QQ*yQ\
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销售什么产品要缴纳消费税? Ewg5s?2|
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口诀:“三男三女去开车”
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 G;r-f63
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 pi`sx[T@{Z
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 oB$7m4xO\
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2、税法——其他 |4RuT
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: |%6zhkoufM
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” pMJK?- )
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有房:房产税 }M%U}k]+@
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有车:车船使用税 Nc4e,>$]&
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有地:土地使用税 T/8*c0mU
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有花:印花税 9H~{2Un
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3、税法——增值税 _Se~bkw?v
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: 3)SO-Bz\
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口诀如下: ~4p@m>>
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“今日好运气”(7) JpuF6mQ
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“出门拾废品” (10) ==d@0`
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“拾了13个农产品”(13) "],amJ
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4、税法——增值税 nx<q]Juv\
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视同销售货物的行为包括: lZ^UAFF
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①将货物交给他人代销 FBfyW-
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②销售代销货物 S9Kay'.aJ(
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 }^J&D=J5V
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 <fY<.X
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… wg?
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 (0%0+vY
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ,"/<N*vh
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 'c#ZW
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口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) n*\AB=|X
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5、税法——增值税 h[d|
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不得抵扣的进项税前六项: >c~~i-=
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口诀:固免非几个非非 7Kx3G{5ja
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) JnX@eBNV
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) cm]D"GFLY
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6、税法——增值税 7M:0%n$
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目: DBi3 j
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口诀:三飞机免雇几个 LQYT/
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解释: f f"Clp
2S^xqvh
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) ~..h=
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7、税法——企业所得税 cXcn}gKV
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在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 lkp!S3,
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"W8,
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” )_EQU8D4ug
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8、税法——印花税 #'z\[^vp
DC`6g#*<
口诀如下: <R~(6krJwZ
$Vp&Vc8
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) Zl"h-~31
"z^Ysvw&~
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) d; @Kz^
,K7C2PV6
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) &eY$(o-Hw
cd}TDd(H%
千二姑借十万五 pCf-W/v
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3!9JC
解释: Jg
k@ti.}Z
V&KH{j/P
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); ,=>O/!s
451C2 %y
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); 7w)#[^
s4SR6hBO
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 Fw:s3ON9}
' 7>}I{Lq
已贴未画一至三(倍) ~C=`yj
}W<]fK
未贴少贴三至五(倍) 4E3HYZ
#eE:hiu<v
揭下重用二千一(2000至一万) [sz#*IJ
) !ZA.sx
五倍罚款也可以 )2F:l0g
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伪造印花要被抓 l%B1JGu*F
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保管不当挨五千 6?}8z
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9、税法——消费税 }SpMHR`
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口诀如下: y9\s[}c_
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直接销售进成本,连续生产可抵扣 e~rBV+f
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其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: ,`+y4Z6`W2
#_7}O0?c3
借:委托加工物资 加工费+消费税 >1s:F5u"
RWTv,pLK
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% oF
V9t{~j
g;]
2'Rj
贷:银行存款 lu-VBVwR
>&?wo{b
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 *N'B(j/
"cJ5Fd:*
借:委托加工物资 (加工费) $
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4B]8Mp~\aL
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% W,Dr2$V
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消费税 1ygu>sKS&A
,{z$M
贷:银行存款 7\
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JpS:}yyJ>N
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 C
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所以,只记一句:我只交一次消费税! 2b|vb}|t{
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4+I
10、税法——营业税 uc7np]Z
(2qo9j"j/Y
免征营业税的项目: e4CG=K3s
j?z(fs-
口诀如下:残农托医学管(馆) ` S85i*
)J#@L*
残:残疾人为社会提供的劳务 I8^z\ef&
l@#X]3h!
农:农业机耕 排灌 植保等 4\sS
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托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 9MM4 C
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医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 e`}|*^-
8CEy#%7]}
学:学校及其他教育机构的教育劳务 i@B5B2
M5) 6|T
管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 QX(:!b
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11、税法——违反税法的法律责任
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税法最后一章,违法税法的法律责任 eW >k'ez
^O892 -R
口诀如下: tO~H/0
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警察同志对你说: m?B@VDZ
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你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 aUA+%
c yN_Sg
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) };zF&
PwDQ<
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 A0[flIl
b|fq63ar;
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 )UJ]IB-Q|1
j@9nX4Z
三、欠税:50%以上5倍以下罚款 OB$A"XGAEV
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四、逃税:50%以上5倍以下罚款
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四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 iSFgFJG^
<,cD EN7
五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款