1、税法——消费税 ;"I^ZFYX
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销售什么产品要缴纳消费税? \wZe] G%S
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口诀:“三男三女去开车” ("@!>|H
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 !Cs_F&l"j
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 b>W%t
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 Wqnc{oq|$
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2、税法——其他 :s,Z<^5a)g
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: ~o(
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” NbobliC=
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有房:房产税 4*L_)z&4;
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有车:车船使用税 .`lCWeHN
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有地:土地使用税 mw!F{pw
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有花:印花税 ?[AD=rUC
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3、税法——增值税 \bF{-" 7.
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: 45e~6",
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口诀如下: bOB\--:]
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“今日好运气”(7) r$1Qf}J3=
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“出门拾废品” (10) Wzh`or
j.Hf/vi`z
“拾了13个农产品”(13) +z( Lr=G
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4、税法——增值税 AdEMa}u6
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视同销售货物的行为包括: g(052]
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①将货物交给他人代销 3<!7>]A
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②销售代销货物 bsX[UF
,hVli/
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 zdYjF|
:]KAkhFkbb
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 |N2#ItBbW
>j/w@Fj
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ![1rzQvGDb
*T/']t
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 Z~CjA%l
~ a:
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 vQCy\Gi
Nc`L;CP
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 L_T5nD^D
p'%s=TGwv
口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 29KiuP
0;k# *#w
5、税法——增值税 kj_c%T
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不得抵扣的进项税前六项: Xhm
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口诀:固免非几个非非 nUO0Ce
v+XJ*N[W
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 5+'<R8{:,
EwN}l
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) zfU{Kd
G[=c
Ss,
6、税法——增值税 t0S1QC+
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目: U6K|fYN`
)e{aN+
口诀:三飞机免雇几个
Hka2
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解释: @]j1:PN-
+[VXs~I
q
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) ^W^OfY
>6T8^Nt
7、税法——企业所得税 >7|VR:U?B
-f .,tM=
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 7dWS
]Um/FA W
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 9w"*y#_
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yg|t5o
8、税法——印花税 (=0.in Z
F5<Hm_\:
口诀如下: N7"W{"3D
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万三狗女干计(0.03%,购、建、技) l#o
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aN?zmkPpov
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) 'L'R9&o<X
<I?Zk80
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) IxU/?Zm
)7F/O3Tq
千二姑借十万五 .*oU]N%K=
]^E?;1$f?
解释: 9{l}bu/u
T)/eeZ$
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); 0J9x9j`&j
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4LzcwG
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); ^q5#ihM
oR'm2d ^
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 uRvP hkqm
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已贴未画一至三(倍) K+eM
[0!( xp^
未贴少贴三至五(倍) y(#e}z:
_6Sp QW
揭下重用二千一(2000至一万) (`^1Y3&2
-@'FW*b
五倍罚款也可以 ^#pEPVkY
y[;>#j$
伪造印花要被抓 VA%J\T|G2\
dO'(2J8
保管不当挨五千 7Q 3 k7
4hB]vY\T
9、税法——消费税 2/?|&[
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口诀如下: kiEa<-]
HMXE$d=[
直接销售进成本,连续生产可抵扣 x2xRBkRg=
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其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: 6nn*]|7
3";q[&F9y
借:委托加工物资 加工费+消费税 Rcuz(yS8
3o*YzwRt
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% wwqEl(
_a, s
)
贷:银行存款 m67V_s,7B
&oNAv-m^GD
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 hrk r'3lv
E.h*g8bXe
借:委托加工物资 (加工费) c<~H(k'+c
8*X4\3:*N
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% KI.unP%
inL(X;@yo
消费税 ?ub35NLa
k$Vl fQ'+
贷:银行存款 +A+)=/i
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Uo49*Mr
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 ctQ/wrkU
'/p4O2b,
所以,只记一句:我只交一次消费税! Wwo0%<2y
6BlXLQ,8q
10、税法——营业税
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lE;!TQj:X
免征营业税的项目: )X7A
ib m4fa
口诀如下:残农托医学管(馆) xdPx{"C
3
:RYTL'hes
残:残疾人为社会提供的劳务 ZSw.U:ep$s
SbZ6t$"
农:农业机耕 排灌 植保等 u*R_\*j@
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托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 #yen8SskB
!D6]JPX
医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 qs6aB0ln
*p d@.|^)m
学:学校及其他教育机构的教育劳务 ]:;&1h3'7
buC{r,
管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 7)m9"InDI
\e_O4
11、税法——违反税法的法律责任 XW9!p.*.U
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税法最后一章,违法税法的法律责任 #ob/p#k
pAEx#ck
口诀如下: (H]AR8%W
k)u[0}
警察同志对你说: CLSK'+l
rQX zR
你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 U*:!W=XN
'qi}|I
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) AW .F3hN)
E7hhew
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 $
'TM0Yu,
J,G
lIv.A
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 8t`?#8D}
B!yr!DWv
三、欠税:50%以上5倍以下罚款 9L9sqZUB
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四、逃税:50%以上5倍以下罚款 q4q6c")zp
SuznN
L=/$
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 NI5``BwpO
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款