1、税法——消费税 d )hzi
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销售什么产品要缴纳消费税？ jsqUMy-
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口诀：“三男三女去开车” mHI4wS>()+
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 HoIK x_
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 mV**9-"
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 G%j/eTTf
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2、税法——其他 wv7p,9Z [
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： W>q* .9}Y"
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” =q" w2b&
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有房：房产税 0uVk$\:i
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有车：车船使用税 2<y}91N:
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有地：土地使用税 Xc8= 2n
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有花：印花税 NRHr6!f>
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3、税法——增值税 $tD
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： u_}`
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口诀如下: }J+ ce
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“今日好运气”(7) Qfkh0DX
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“出门拾废品” (10) Wz6]*P`qv
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“拾了13个农产品”(13)
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4、税法——增值税 )XmCy"xx
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视同销售货物的行为包括： 45Nv_4s
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①将货物交给他人代销 0%;N9\
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②销售代销货物 h .4qlx|
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 d'N(w7-Y
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 Whv]88w{
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… 1KeJd&e
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 8Zcol$XS'
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 |_l<JQvf`E
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) h|J;6Sm@
8fJR{jD(s
5、税法——增值税 ]%gp?9wy
3[MdUj1y[
不得抵扣的进项税前六项： HBt|}uZ?6i
bW GyLo,
口诀：固免非几个非非 /HB+ami,
ljN zYg~-
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) R^jlEt\&P
*hv=~A
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) <T(s\N5B=
R'S c
6、税法——增值税 8!Wfd)4=,F
Dl0/-=L
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 4fu'QZ (}
,]0S4h67
口诀：三飞机免雇几个 fm3(70F\
*D \0.K,o
解释： ' oBo|
zt7_r`#z
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) E"Zb
};}
?RZq =5Um&
7、税法——企业所得税 $-m@KB
aXRv}WO$>k
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 m, \i
6{5q@9F
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” N YCj; ,V
%GM>u2baw
8、税法——印花税 "4 'kb
dVvZu% DFp
口诀如下: 6kP7
U'rr?,RML
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 3Z_t%J5QZ$
d/l, C4p
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) P;j&kuW|zL
7;^((.]ln
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) q_-ma_ F#s
J
cP~-cp
千二姑借十万五 ^&C&~}Zv
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解释： g+e: @@ug
9X!ET!
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 'P+f|d[
Vre=%b Gw
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； `+oV/:Q3
JRD8Lz]Q3
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 k69kv 9v@J
a[q84[
OQ
已贴未画一至三(倍) 9H>BWjS
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f8"j$Az
未贴少贴三至五(倍) kmIoJ H5
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揭下重用二千一(2000至一万) 9t#P~>:jY}
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五倍罚款也可以 pG(Fz0b{
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伪造印花要被抓 +a #lofhv
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保管不当挨五千 vT%qILTrQf
h(_P9 E[g
9、税法——消费税 "t=UX
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`n6/ A
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口诀如下: CF\R<rF<VS
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 `{DG;J03[
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： c!mG1lwD.
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借：委托加工物资 加工费+消费税 }~ rcrm.
Z{} n8 b*
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% J,RDTXqn
)AJ=an||5
贷：银行存款 cI3 y
_r]nJEF5
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 `%oIRuYG]j
te) n{K",
借：委托加工物资 （加工费） T MqY4;UeL
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9nU%!
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% V`[P4k+b
*o!l/>4g
消费税 x )3~il5
_PV*lK=
贷：银行存款 L@ nebT;\'
[]"=]f{1};
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 7D
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ VRtO; F
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10、税法——营业税 Y87XLvig}
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免征营业税的项目： @UO}W_0ZD
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口诀如下:残农托医学管(馆) (')(d
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残：残疾人为社会提供的劳务 N 'i,>
-TTs.O8P|<
农：农业机耕 排灌 植保等 HxZ.OZbR
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 ]- :1se
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 4%J|D cY2
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 GD&htob(
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 f?^S bp
6{.J:S9n
11、税法——违反税法的法律责任 B)6#Lp3
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税法最后一章，违法税法的法律责任 Z(; A yTXA
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口诀如下: @\jQoaLT$_
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警察同志对你说： Xu#:Fe}:
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 "r. .
.,M;huRg
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) Y@%`ZPJ
K &dT(U
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 NAJVr}4f
gu<V (M\
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ne*#+Q{E
_mk5^u/u
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 b#a@ rh
[!~}S
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 ="'- &
6t7fa<
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 XYAm
J
,E}$[mHyjz
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
