1、税法——消费税 D7 8) 4>X
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销售什么产品要缴纳消费税？ &Z#Vw.7U
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口诀：“三男三女去开车” h+\$ Z]
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 p?EEox
M)bC%(xJ
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 ?)i6:76(
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 $6qR/#7 4
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2、税法——其他 D|
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： &@Ji+
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” n=<q3}1Jej
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有房：房产税 ~c WLu5
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有车：车船使用税 #RsIxpc
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有地：土地使用税 ePFC$ kMn
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有花：印花税 qX}dbuDE"P
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3、税法——增值税 QZe b+r
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 4.$hHFqS^5
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口诀如下: p)Av G;
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“今日好运气”(7) B%?|br
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“出门拾废品” (10) U7f#Z
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“拾了13个农产品”(13) )xXrs^
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4、税法——增值税 6 'X.[0M
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视同销售货物的行为包括： 3n=cw2FG
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①将货物交给他人代销
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②销售代销货物 Y?q*hS0!H
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ^Ypb"Wx8
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 Ib<
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… E,nYtn|B
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 x#!{5;V&K
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 t I6USN%
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 ~ P.-3
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) J0Rz. =Y
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5、税法——增值税 Y_ TL4
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不得抵扣的进项税前六项： Ag hj) V
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口诀：固免非几个非非 -p]`(S%
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) t,as{.H{h
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M< = j
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) sf
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~.]ZWj -
6、税法——增值税 QK/+*hr;
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： E* DVQ3~
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口诀：三飞机免雇几个 6d?2{_} ,
M#gG D-
解释： @R Y b-d
d$C|hT
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) PX>\ j&
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7、税法——企业所得税 fgz'C?
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 =xQfgj
! B38!
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 4m~stD lN
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8、税法——印花税 jnLo[Cf,H8
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口诀如下: 7XI4=O};&%
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) ~k< 31 ez
"a_D]D(d5
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) FT?1Q'
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) M:q
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千二姑借十万五 \:)o'-
}\qdow-
解释： g(F*Y> hk
oL/^[TXjH
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； /xb F1@XtL
1
H@rNa
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； Hbj:CViYq
'C8=d(mR=m
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 g"AfI
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已贴未画一至三(倍) ~0$F
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未贴少贴三至五(倍) "+ J wS
h+d;`7Z>
揭下重用二千一(2000至一万)
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= 8e8!8
五倍罚款也可以 3B|-xq;]I
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伪造印花要被抓 @ tp7tB
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保管不当挨五千 av$_hEjo|D
`G5wiyH})
9、税法——消费税 !r qR]nd
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口诀如下: ]O `
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 h*LL(ow5
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：
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* M<=K.*\G
借：委托加工物资 加工费+消费税 DyTk<L
q xr&_r
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 4gN Rln-
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贷：银行存款 ASU\O3%%
G&H"8REm
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 EQhV}9
T/6=A$4
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借：委托加工物资 （加工费） +B|X
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ?i=!UN
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消费税 io'Ovhf:
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贷：银行存款 qP'g}Pc
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=F@CA~C
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 ?7ZlX?D[
}f'1x %RS^
所以，只记一句：我只交一次消费税！ L2$ L .@
F}DD;K
10、税法——营业税 OIT;fKl9
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免征营业税的项目： /j@r~mt/pA
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口诀如下:残农托医学管(馆) t P{$}cEY
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残：残疾人为社会提供的劳务 j'x{j %U
o+Z9h1z%,
农：农业机耕 排灌 植保等 :vT%5CQ
28yx X431S
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 V gk
,+l!4
]*U')
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 e !Okc*,
9r#{s Y
学：学校及其他教育机构的教育劳务 _=x_"rz x
.)zISa*Xy
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 wO%:WL$5
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11、税法——违反税法的法律责任 c/U6K
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税法最后一章，违法税法的法律责任 &/?j MyD@
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口诀如下: %/on\*Vh3
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警察同志对你说： l $ 9,
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 PlUjjJU
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) /vMyf),2
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 LL
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 %MNV 5UA[w
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 6Qu * '
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 Yk?q7xuT
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 j
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
