1、税法——消费税 Sgim3):Z
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销售什么产品要缴纳消费税？ #
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口诀：“三男三女去开车” @Q&3L~K"
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 \} 6;Kf}\
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 ;Mm7n12z C
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 "xcX' F^
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2、税法——其他 G)#$]diNuX
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： =4uSFK_L
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” CO-_ea U(
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有房：房产税 L!/\8-&$P
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有车：车船使用税 c,so`I3rI
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有地：土地使用税 j.a`N2]WE
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有花：印花税 s?8<50s
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3、税法——增值税 {Np M.;
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： ]v[|B
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口诀如下: l1ZY1#%j
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“今日好运气”(7) [{4 MR%--
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“出门拾废品” (10) xI ,2LGO
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“拾了13个农产品”(13) C]^H&
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4、税法——增值税 (R`B'OtGg
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视同销售货物的行为包括： im QUR C
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①将货物交给他人代销 /iG*)6*^k
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②销售代销货物 sL E #q+W
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 u3Gjg{-N7
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 3_JC U05H}
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ceNix!P
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 "3FihE]k
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 4Ll o`K4
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 `3p~m,
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) d1[ZHio2c?
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5、税法——增值税 54zl
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不得抵扣的进项税前六项： (
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口诀：固免非几个非非 H@]MXP[_
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) G
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) -G6U$
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6、税法——增值税 \9-"M;R.d
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： UA|u U5 Q
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口诀：三飞机免雇几个 FVh U^
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解释： A$6$,h
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) +S Jd@y@fR
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7、税法——企业所得税 e}1uz3 Rh
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 W`^@)|9^)
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” s(W|f|R
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8、税法——印花税 RejQ5 'Neh
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口诀如下: HV<Lf
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vTn}*d.K=
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) qW b+r
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) (Cq n6 dWK
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) bJs9X/E
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千二姑借十万五 zXRlo]
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解释： !>:?rSg*
5ZBK Ru
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 2WG>, 4W2
y r,=. ?C-
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； Sfdu`MQR
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 1) Zf
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已贴未画一至三(倍) XC+A_"w)
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未贴少贴三至五(倍) fDSv?crv
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揭下重用二千一(2000至一万) 4WK3.6GN
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五倍罚款也可以 K<>sOWZ'S
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伪造印花要被抓 A`R{ m 0A
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保管不当挨五千 |ZQ@fmvL/p
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9、税法——消费税 ,cq F3
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口诀如下: M'/aZ#
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 [<KM?\"1<
M +x,opl
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： mml
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借：委托加工物资 加工费+消费税 &ot/nQ Q
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 9H%X2#:fH
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贷：银行存款 =)7s $
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SV(]9^ nW
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 9VbOQ {8
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借：委托加工物资 （加工费） M.>l#4s,'
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% Km^&<3ch#
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消费税 /:FOPPs
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贷：银行存款 8}(]]ayl
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 Y &K;l_
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ M8TSt\
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10、税法——营业税 w[ ~ #av9
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免征营业税的项目： Lup kr xV
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口诀如下:残农托医学管(馆) >i6yl5s
/Js7`r=Rx
残：残疾人为社会提供的劳务 9rA=pH%<>B
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农：农业机耕 排灌 植保等 q?ix$nKOv
vz!s~cAt
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 k|!EDze43?
J.| +ID+
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 d0,s"
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T|6a("RL
学：学校及其他教育机构的教育劳务 %?Ev|:i`@
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Y(d$
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11、税法——违反税法的法律责任 \0gM o&
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税法最后一章，违法税法的法律责任 QMpoa5ZQG
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口诀如下:
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警察同志对你说： icgSe:Ci
X ' "SVO.
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 9,"L^W8"k
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) 5O6hxcMjT
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 :EA\)@^$R
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 [2{1b`e
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ,kn"> k9
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 SE~[bT
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
