1、税法——消费税 l#)X/(?;
=8FvkNr
销售什么产品要缴纳消费税？ ep
>!jMhJa
^FCXcn9
口诀：“三男三女去开车” Ky3mz w|
>e]g T
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 #2Rz=QI
fN vQ.;
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
:e1h!G
dQ:,pe7A
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 yOM/UdWq
yD[d%w
2、税法——其他 y\Wn:RR1 [
ULx :2jz
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 'n mGHorp
`sjY#Ua<
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” #G9
W 65 f
|x[I!I7.F
有房：房产税 mh+T!v$[n)
UmKE]1Yw4r
有车：车船使用税 L!f~Am:#
[9E~=A#
有地：土地使用税 s{ ^98*
cXweg;
有花：印花税 ,0'G HQWz$
d_[H|H9i6
3、税法——增值税 pwSgFc$ z
f-U zFlU
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： c~|(j \FI
#*A'<Zm
口诀如下: $<*) 5|6
v>X!/if<y
“今日好运气”(7) ~E}kwF
eqtZU\GI>
“出门拾废品” (10) J+D|
/^
iSfRJ:_&6
“拾了13个农产品”(13) kUBE+a6#
,GOIg|51
4、税法——增值税 t FU4%c7V
~M~DH-aX
视同销售货物的行为包括： @ f[-
rzY)vC+ZT
①将货物交给他人代销 ^sv|m"
xU'z>y4V$
②销售代销货物 18$d-[ hX
(g6e5Sgi>
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 A %w9Da?B
TE`5i~
R*
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 Lf_Y4a#
g{&5a(W&`
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… (Jp~=6&lKf
*%uz LW0
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 0 kJ8H!~u
eP~bl
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 Xj, % t}
9.)z]Gav
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 &%J{uRp
-TD\?Q
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) ?K$&|w%{3
iXWzIb}CJ-
5、税法——增值税 fY]"_ P
|v+z*}fKw
不得抵扣的进项税前六项： TX)W.2u=
pq*e0uW
口诀：固免非几个非非 " {<X! ^u>
t
7Y*/v&P(
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) |bk9< i ?
&C'^YF_^0
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 1dv
P2E
bQD8#Ml1
6、税法——增值税 [kg^S`gc#
coC
T]<
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： _ 2KIe(,;
81nD:]7
口诀：三飞机免雇几个 c b-IRGF
MkW=sD_
解释： e&sH<hWR
A
ojL4H|
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) )at:Xm<s
628iN%
[-
7、税法——企业所得税 I<}% L
V
~vTwuc\(H
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 @ ]u @e4T
9!Av sC9
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” ~d7t\ S
k A=5Kc
8、税法——印花税 97
Dq;
gk%01&_>4
口诀如下: 3$hIc)
AL":j6!OQ
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) hh4R
ge` GQ>
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) )4rt -_t<
a&{Y~Og ?%
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) f 2 ~Aug
pW+uVv,
千二姑借十万五 "{8j!+]4i
!h1:AW_iz
解释： "U^m~N9k{
FS}b9sQ)
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； $e1.y b%
1IoW}yT
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； :G>w MMv&z
89>}`:xS^
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 YM`T"`f
*=i&n>
已贴未画一至三(倍) N3$1f $`
Gd A!8
未贴少贴三至五(倍) +TbAtkEF*
TG;[,oa
揭下重用二千一(2000至一万) A+^okT37r
NsI. mTc2
五倍罚款也可以 jyD~ER}J
j-d&4,a:c
伪造印花要被抓 y pEMx'p
.xqi7vVHZ
保管不当挨五千 6 ):1U
U
2-{p
9、税法——消费税 xc*a(v0
a X1b(h2
口诀如下: oeg
Bk
frUs'j/bZ
直接销售进成本，连续生产可抵扣 $y6 <2w%b
-i?gY F!G
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： 6 D
Xja_lp
$B8Vg `+
借：委托加工物资 加工费+消费税 6=n|Ha
mhVLlb Y|t
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ^mn!;nu
46]BRL2 G
贷：银行存款 ]y.V#,6
e
FD[*Q2fU
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 N&
7tWC<#
借：委托加工物资 （加工费） S3/%;=|
,=\. L_'
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% Btxtu"]nJo
Tr _gc~
消费税 8\68NG6o
m"rht:v5
贷：银行存款 tx7 z G.,
M?YNK]
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 O)`L (
x
" LTw;& y
所以，只记一句：我只交一次消费税！ ef^GJTv&k
nQQHm6N
10、税法——营业税 vYm-$KQ"o
lIS`_H}
免征营业税的项目： .^*;hZ~4%
8!|vp7/
口诀如下:残农托医学管(馆) D2}^TI
g
7)QZ<fme
残：残疾人为社会提供的劳务 3N$@K"qM#
~58 8M
8~
农：农业机耕 排灌 植保等 *-PjcF}Y
KO=$Hr?f;
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 QTBc_Z
AuK$KGCI=
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 xI{f d1
)M dddz 4
学：学校及其他教育机构的教育劳务
j7ZxA*
e1a\ --
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 0e<>2AL
D& F{0
11、税法——违反税法的法律责任 R/x3+_.f
('J@GTe@xj
税法最后一章，违法税法的法律责任 joskKik^
#M|lB YdW}
口诀如下: |P]W#~Y-
jUM'f24
警察同志对你说： / V 09Na,N
>BO$tbU5b
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 rlR!Tc>
(9RfsV4^
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) jz_Y|"{`v
eM nK@ J
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 OC*28)
"\EX)u9ze
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 8)bR\s
Oe1WnS 7(]
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 wp&G ]/4m
A 0 Nx?
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 &*>.u8:r
H;4QuB'^
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 )>{ . t=#
OM0r*<D"!
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
