1、税法——消费税 %g_ )_ ~
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销售什么产品要缴纳消费税？ `- HI)-A97
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口诀：“三男三女去开车” oBO4a ^D
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 m]+~F_/
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 T>hrKn.!D:
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 @c r/&
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2、税法——其他 kzk8b?rOA
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： t zShds
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” (_%l[:o 6
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有房：房产税 u`CHM:<<?
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有车：车船使用税 ds9U9t
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有地：土地使用税 9^u}~e
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有花：印花税 aU F{57,<
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3、税法——增值税 ,\?s=D{
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： [_eT{v2B4
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口诀如下: +z wS [P@
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“今日好运气”(7) L +mE&
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“出门拾废品” (10) Q
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“拾了13个农产品”(13) blLl1Ak
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4、税法——增值税 1M.#7;#B3
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视同销售货物的行为包括： \QQWh wE
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①将货物交给他人代销 Y<IuwS
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②销售代销货物 ^&\pY
ScjeAC)
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 sSf;j,7V
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 oxBTm |j7
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… u -)ED
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 !?R#e`}
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 )Z/$;7 ]#
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 :@@`N_2?
p TaC$Ne
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) OLtXk
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5、税法——增值税 {sxdDl
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不得抵扣的进项税前六项： E2 FnC}#W
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口诀：固免非几个非非 =`*@OJHH
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) }Ml BmD
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"Io!{aKU
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) r ;)
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Qn|8Ic` *
6、税法——增值税 "N ">RjJ"
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 1ni72iz\
p s?su`
口诀：三飞机免雇几个 O8A(OfX
+8W5amk.P|
解释： :Tv>)N
qO38vY){
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) `\|@w@f|;
l]~9BPsR
7、税法——企业所得税 x4 PzP
S(U9Dlyarg
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 r\#nBoo(
k q]E@tE*3
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 4D
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@U3z@v]s(h
8、税法——印花税 kN3 <l7
vNs` Uk A
口诀如下: mR|5$1[b
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) #_x5-?3
tBfmjxv
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) FfxD=\
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) D 5oYcGc
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千二姑借十万五 tl{{ V c[
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*%"I]
解释： 94et ]u%7
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； h)fsLzn]Tf
livKiX`
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； 6 3%V_B|
\.oJ/++
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 fzw:[z:%
4X*U~}
已贴未画一至三(倍) d(XOZF
l`l6Y>c*]
未贴少贴三至五(倍) [&4+
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揭下重用二千一(2000至一万) us ~cIGm
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五倍罚款也可以 J)y g<*/3
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伪造印花要被抓 -
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保管不当挨五千 T@{a b1KV
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9、税法——消费税 J=78p#XUg
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口诀如下: GDC@s<[k
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 #]5K WXC'~
M*qE)dZjS
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： kaQ NcMcq
;,6C&|n]w
借：委托加工物资 加工费+消费税 V s x
I
5,oLl {S'
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ,SNrc wv
[ dVBsi
贷：银行存款 AaxQBTB
,wM}h
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 VD@$y^!H
Jn d_cJ ]a
借：委托加工物资 （加工费） pZeO dh
62,dFM7
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% eR>8V8@
jSHF Y]2
消费税 0&fO)de96
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贷：银行存款 ; U7P{e05
0Fon`3(^\
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 t3?I4HQ
# $ k1w@
所以，只记一句：我只交一次消费税！ GTTEg{
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10、税法——营业税 jQ 'g'c!
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免征营业税的项目： d>mZY66P
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口诀如下:残农托医学管(馆) 0wNlt#G;{
2]9
2J
残：残疾人为社会提供的劳务 #_S]\=N(
wMN{ 9Ce3j
农：农业机耕 排灌 植保等 2cQ~ $
" ld d&><
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 _*?qOmf=
XD8 I.q
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 )\:IRr"
1Dc6v57
学：学校及其他教育机构的教育劳务 pO7OP"q1
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 e21J9e6z
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11、税法——违反税法的法律责任 LI3L~6A>
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税法最后一章，违法税法的法律责任 a?nK
|Q=e
+a Em]=3
口诀如下: Spx%`O<
+x`p WH]2
警察同志对你说： 1;c># 20
l#T %N@X
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 CP; <B1
~' 955fK>
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) dL+yd0 b*
Kf[.@_TD<1
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 j2IK\~W?-
1 ; <Vr <.
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 L>1y[
Q
gI2'[OU
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 -(WR hBpw
w.J$(o(/
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 uQn
1kI[y
({C[RsY=6
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 ?yj g\S?L
H.>EO&#|p
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
