1、税法——消费税 UG vIH m
cT(nKHL
销售什么产品要缴纳消费税？ \Y x G
@= <
{_p
口诀：“三男三女去开车” 0GMb?/
3qV^RW&
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 'm0WPS/6E
.M6. ]H
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 pbzt8 P[
Y58H.P
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 S iNgV\('U
!&%KJS6p4
2、税法——其他 V7$ m.P#uM
4'faE="1)S
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： %
:G78.
q\tr&@4iC
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” BDt$s(
\
U=v>gNba
有房：房产税 lU 9o"2
hC-uz _/3
有车：车船使用税 9^^\Z5
\t{iyUxY
有地：土地使用税 51:5rN(_
HSud$(w
有花：印花税 ^|/< e?~I
8] LF{Obz[
3、税法——增值税 )~M@2;@L
:7@[=n
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： l_yy;e
2<7pe@c98
口诀如下: d 6Y9D=O
->#wDL!6
“今日好运气”(7) 03?ADjO
S5|7D[*
“出门拾废品” (10) Y1o[|yt W
y0O(n/
“拾了13个农产品”(13) #h u d_
t{,$?}
4、税法——增值税 1uo | a
hMupQDv/I
视同销售货物的行为包括： *b;)7lj0h
*Y1s4FXu2
①将货物交给他人代销 7]@M
8y<mHJ[B
②销售代销货物 UXZ3~/L5 O
!,- 'wT<v
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ~N /%R>(v
v~RxtTu
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 :qS~"@ ?<
S|d /?}C|e
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… A?tCa*b^
lf\"6VIsR
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 W}F~vx.
[6@bsXiw
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 TaF * ZT2
:Gz$(!j1.'
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 2 U%t
pg!mOyn
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) qV=O;
=Q"thsR
5、税法——增值税 Ym%# "
q2k }bb +
不得抵扣的进项税前六项： 4 Zjd g`
"-fy X!
口诀：固免非几个非非 @"cnPLh&
&2@"zD
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) K[SzE{5=P
R||$Wi[$
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) w 8>lWgN
;[zZ I~wh
6、税法——增值税 X W '7
qHrIs-NR
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： .K940& Ui
wPyc?:|KD?
口诀：三飞机免雇几个 m:EYOe,w
<-d-.
8
解释： Wb FCj0
v&sp;%I6 =
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) {3Gj
rE
i( u zb<
7、税法——企业所得税 Vg (p_k45`
?h 7[^sxJ
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 )W @
11$v~<M
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” R]kH$0`
^ ' )4RU
8、税法——印花税 4/o9K*M+
Kd#64NSi$A
口诀如下: v@X [0J_8
}k1[Fc |
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) DL_M#c`<
kSJ:4! lFU
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) L Gy!{c
3,+Us B%
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) $ YBH;^#
Xp^>SSt:4
千二姑借十万五 )sEAP Ika
yC }x6xG
解释： "Q23s"
RvW>kATb_F
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； ^-}3 +YA
u<@
55k
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； WsM/- P1Y
:Ea ]baM"
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 yEr vgf
D@mqfi(x
已贴未画一至三(倍) iow8H' F
z Hj_q%A
未贴少贴三至五(倍) 4_eF c$^
{ *|$@%y!
揭下重用二千一(2000至一万) Zfr?(y+3
z
:$TW{%M
五倍罚款也可以
1 pzd
%ye4FwkRy
伪造印花要被抓 c_2kHT
1n
ZE9;o
保管不当挨五千 2wh{[Q2f
H Lt;1:b
9、税法——消费税 5.)/gK2$
Lop=
._W
口诀如下: ;/nR[sibN
[TpW$E0H
直接销售进成本，连续生产可抵扣 CV,[x[L# {
A7 :W0Gg
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： |}roR{gc|
v3jx2 Z
借：委托加工物资 加工费+消费税 "V_PWEi
Yc'7F7.<6
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ~ oBSf+N
{Q~A;t
贷：银行存款 g>R md[!/
}oTac
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 ">RDa<H]
u"n ~ 9!G
借：委托加工物资 （加工费） esEOV
$s}
KK*"s^ L
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% *SZ*S %oS3
\+w -{"u$
消费税 pRdO4?l
1z(y>`ZBq
贷：银行存款 Vi>kK|\b
8:A6Ew&\]O
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 kR-5Ra
W
j&?NE1D>I
所以，只记一句：我只交一次消费税！ : XZ
`Uw^ ,r
10、税法——营业税 WaWx5Fx+
5B( r[Ni
b
免征营业税的项目： =l3* { ?G
VuW&Cn Z
口诀如下:残农托医学管(馆) 'x10\Q65[
7"y"%+ */
残：残疾人为社会提供的劳务 \*w*Q(&3
8 YBsYKC
农：农业机耕 排灌 植保等 \G*vY#]
A]vQ1*pnk
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 oZ~M`yOz.
[Os W
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 I|$_[ Sw
Rf\>bI<.
学：学校及其他教育机构的教育劳务 .,x0 8M
nyPA`)5F0
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 SR S~ s
|^@TA=_
11、税法——违反税法的法律责任 VG\ER}s&P
_B|g)Rdv
税法最后一章，违法税法的法律责任 @* l}2W
,k@fX oW
口诀如下: \d%SC <s
g;bkV q
警察同志对你说： \J
v6Igu
+B '9!t4 2
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 (N43?i
v(
v1zJr6ra9
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) c6 6Iy "
5kJ>pb$/
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 te'<xfG
'89D62\89
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 x<=+RYz#^:
obX|8hTL%
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ./ib{ @A.
f5/ ba9n I
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 t L;;Yt
K)0 6][ ,
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 fi#o>tVyJ
"$:nz}
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
