1、税法——消费税 99}(~B
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销售什么产品要缴纳消费税? @n(Z$)8tR
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口诀:“三男三女去开车” Ko;{I?c
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 K@#(*."
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 nyBJb(5"B
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ANJ$'3tg
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2、税法——其他 !'mq ?C=
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: )6+eNsxMlC
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” rypTKT|U;
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有房:房产税 $4tWI O
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有车:车船使用税 c8L~S/t
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有地:土地使用税 f2^r[kPX"
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有花:印花税 bKrhIU[
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3、税法——增值税 !eEHmRgg4
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: SILQ
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口诀如下: EGZb7:Y?
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“今日好运气”(7) EX?MA6U
j:E<p_T
“出门拾废品” (10) uoHNn7 W
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“拾了13个农产品”(13) \RvvHty-V
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4、税法——增值税 GlbySD@
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视同销售货物的行为包括: xER\ZpA:,
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①将货物交给他人代销 &4b&X0pU
D9FJ 1~
②销售代销货物 #a
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=dII- L=`
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 ,`gl&iB
xZ4~Oo@@_'
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 &_"]5/"(
>B2:kY F
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… yil[gPy4B
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 )('%R|$ /
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 |!"2fI
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 .h9l7
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#|*F1K
口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) %,Ap7X3:QT
J2j U4mR
5、税法——增值税 iVG-_RsKK
hi0R.V&
不得抵扣的进项税前六项: ;_^fk&+
r8,romE$
口诀:固免非几个非非 !"<MsoY@
`67[O4$<
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) #Sa27$&.>
E;1Jh(58)b
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) Db6om7N
f|R"uW +
6、税法——增值税 >lBD<;T
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)YFn/
进项税不得从销项税额中抵扣的项目: zOGU8Wg
Fd#m<"
口诀:三飞机免雇几个 ppFe-wY
hWKJ,r%9;
解释: BQ @huns3
Er{#ziN+
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) `&-Mi[1
7DIIx}A
7、税法——企业所得税 i:u1s"3~
L3n_ 5|
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 z,VD=Hnz
2D:fJ~|-[
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” C&6IU8l\
6$ Gep
8、税法——印花税 ^b 7GH9<&
ET[kpL
口诀如下: glDh([
,:`ND28V7
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) dlG=Vq&Y
+e-G,%>9
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) S6fL>'uQ
Le*.*\
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) c7M%xGrP
Dgx8\~(E'
千二姑借十万五 ]ix!tb.Q
me'd6!O9-
解释: #vzEu
)Ul
L*Me."*
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); SL,p36N
P1NJ^rX
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); P(
;?kg}0
*bxzCI7b
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 XEdzpkB
fPrLM'
已贴未画一至三(倍) P|HKn,ar
JXw^/Y$
未贴少贴三至五(倍) sYdRh?Hq
iC*F
揭下重用二千一(2000至一万) @c~)W8
h(F<h_
五倍罚款也可以 8@PX7!9
5r?m&28X
伪造印花要被抓 [Tnsr(Z
?X5]i#j[
保管不当挨五千 JkGnKm9G
YFTjPBV
9、税法——消费税 }=v)Js
9{$'S4
口诀如下: M{$j
UK{irU|\
直接销售进成本,连续生产可抵扣 VL[kJi
(?H0+zws^
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: VOr 1
ay
%KE=*v
借:委托加工物资 加工费+消费税 7c;9$j
,&d@O>$E:
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% A"aV'~>
<HRBMSR+
贷:银行存款 <BW[1h1k5_
I"1;|`L~:
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 q|%(3,)ig
8v71e>
借:委托加工物资 (加工费) 1&/FG(*/
fi+R2p~vs
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% &*s0\
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?X-)J=XG
消费税 0[F:'_
/1 RAAa
贷:银行存款 1RKW2RCaW_
~Aq5XI%i
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 k"N(o(
a,o_`s<
所以,只记一句:我只交一次消费税! g!i45-n3gt
=0-
$W5E
10、税法——营业税 E0/mSm"(T
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免征营业税的项目: KK,Z"){
|8bq>01~
口诀如下:残农托医学管(馆) Lw'
9
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残:残疾人为社会提供的劳务 zd_HxYrN
"/]| Hhc{
农:农业机耕 排灌 植保等 ms_ VM>l
&vovA} F
托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 f,z P*
W[[bV
医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 O'GG Ti]e
+f0~D(d!_
学:学校及其他教育机构的教育劳务 %Rh;=p`
>|Q:g,I
管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 9]'($:LF08
Uu 7dSU
11、税法——违反税法的法律责任 F/1#l@qN
Ke-)vPc
税法最后一章,违法税法的法律责任 Eh|.
=&dW(uyzY
口诀如下: [0OJdY4
CU:o*;jP
警察同志对你说: Ro=AADv@
&t(0E:^TRU
你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 =op%8NJf
D^U:
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) z^nvMTC
Gq#~vr
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 `d 2,*KR
f&4,?E;6%
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 zciCcrJ
,&HR(jTo
三、欠税:50%以上5倍以下罚款 OTB$V k
a4gi,pz$]
四、逃税:50%以上5倍以下罚款 (
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四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 GO! uwo:
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款