1、税法——消费税 n^m6m%J)
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销售什么产品要缴纳消费税? Tl ?]K
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口诀:“三男三女去开车” K;}h
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 i'}Z>g5D
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 j)[
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 q>X%MN y
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2、税法——其他 5lMm8<v
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: L>qLl_.
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” P{!r<N
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有房:房产税 R;*3";+v|:
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有车:车船使用税 +R_w- NI
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有地:土地使用税 1Lf
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有花:印花税 qq+fUfB2:
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3、税法——增值税 6jRUkI-!
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: ^BruRgc+
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C+>'}Xj
口诀如下: W&U
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“今日好运气”(7)
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“出门拾废品” (10) 6BJPQdqSl
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“拾了13个农产品”(13) Xh,{/5m
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4、税法——增值税 Z5 uetS^
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视同销售货物的行为包括: ;-d }\f ,
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①将货物交给他人代销 oXc!JZ^
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②销售代销货物 ['MG/FKuv
aMSX"N"ot
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 _U.D*f<3)
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 8xQ5[Ov
`5[d9z/ 6
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… @LS*WJ< w-
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 8Vkw
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DHO6&8S
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 SSKn7`
,c@^u6a
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 V fJYYR
*7Ct#GC
口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 8'Z#sM^E
4|uh&4"*@W
5、税法——增值税 1 f ]04TI
~Cx07I_lf
不得抵扣的进项税前六项: 9pKN^FX,76
!F*7Mif_E
口诀:固免非几个非非 OAMsqeWYA
nk,X6o9%
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) ]A:n]mL
1MH[-=[Q
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)
y#5xS
hBf0kl
6、税法——增值税 4tR:O#($V
X !g"D6'
进项税不得从销项税额中抵扣的项目: M-3kF"
IcMfZ{H1
口诀:三飞机免雇几个 ~F^(
O{EG
P%A^TD|
解释: #Jv|zf5Z
kh/n|2
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) V,<3uQD9a
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7、税法——企业所得税 r#^/qs(~
PG<tic<?
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 3~~Kt H=
hA.?19<Z
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” &v7$*n27
(+d7cln
8、税法——印花税 79|=y7i#
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口诀如下: +je
Pp_3$O
Vp*#,(_G:
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) =X[]0.I%
`LU[+F8<
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) !63p?Q=
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万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) nFU'DZ
)?#*GMWU
千二姑借十万五 C?jk#T
]zEa
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解释: #~l(t_m{
u}ULb F
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); 9MQ!5Zn
q(sEN!^L`
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); O4w6\y3U
8yEN
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千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 h+)XLs
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已贴未画一至三(倍) XKD0n^L[
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未贴少贴三至五(倍) ol QT r
u;f${Wn'3
揭下重用二千一(2000至一万) F?#^wm5TZ
{"T$jV:GB
五倍罚款也可以 EXDZehLD<]
npC:SrI%
伪造印花要被抓 .J0s_[
)Qe<XJH!
保管不当挨五千 IE7%u92
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9、税法——消费税 5}S~8
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口诀如下: :.8@ xVH
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直接销售进成本,连续生产可抵扣 L?_'OwaY
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其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: g\_J
1vKAJ<4W
借:委托加工物资 加工费+消费税 /Kcp9Qx
A[W3.$s
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ^3re*u4b=
j#:IG/)GL
贷:银行存款 +9LIpU&5
\ZN> 7?Vs
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 .nDB{@#
L=g(w$H
借:委托加工物资 (加工费) M_
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ykAZP[^'
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% P/%5J3_,
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消费税 CK[w0VCT
P){b"
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贷:银行存款 i7rO5<
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消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 MTI[Mez
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所以,只记一句:我只交一次消费税! p
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10、税法——营业税 KZeaM
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免征营业税的项目: a -[:RJW
+95:
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口诀如下:残农托医学管(馆) dgbq
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UdGa#rcNW
残:残疾人为社会提供的劳务 |$^a"Yd`9
V;N'?Gu
农:农业机耕 排灌 植保等 =6YffXa_s
,$oz1,Q/
托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 a_V.mu6h6p
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医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 rCH? R
(_ TKDx_
学:学校及其他教育机构的教育劳务 5Sh.4A\
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管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 <&CzM"\Em
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11、税法——违反税法的法律责任 [&MhAzF
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税法最后一章,违法税法的法律责任 fU^6h`t
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口诀如下: uP.[,V0@^
E|9'{3$
警察同志对你说: du5|/
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你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 _GtG8ebr
w~|z0;hC
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) u^X,ASkQ
n&fV^ x
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 j0(+Kq:J
|+
h8g@;Z
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 *Q`y'6S
D//uwom
三、欠税:50%以上5倍以下罚款
-;s-*$I
VGL!)1b
四、逃税:50%以上5倍以下罚款 i-W!`1LH'
~=Q|EhF5
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 _[p@V_my
JANP_b:t
五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款