1、税法——消费税 )W
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销售什么产品要缴纳消费税？ xWXLk )A
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口诀：“三男三女去开车” e+-#/i*
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 <uB)u>3
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 }Vob)r{R@
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 LEP TL#WT1
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2、税法——其他 = E]tEi
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： \ui'~n_t]
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” c`\/]
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有房：房产税 ,(Zxd4?y
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有车：车船使用税 Vdx
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有地：土地使用税 EC8Z. Uu
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有花：印花税 |[iO./ zP
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3、税法——增值税 !ITM:%
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： ;f[##=tm
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口诀如下: .rO~a.kG
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“今日好运气”(7) [zN* P$
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“出门拾废品” (10) X$ \CC18
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“拾了13个农产品”(13) )@I] Rk?
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4、税法——增值税 y
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视同销售货物的行为包括： mMXDzAllB
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①将货物交给他人代销 eq%cRd]u
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②销售代销货物 u9v,B$ S
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 qF$y
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 w=(dJ(7gu
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… H/M]YUs/3
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 *q=\ e 9
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 h
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 B.od{@I(Xp
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) SC%HH u\l
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5、税法——增值税 "O9n|B
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不得抵扣的进项税前六项： zfI{cMn'J
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口诀：固免非几个非非 /*fx`0mY)
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) n(# yGzq
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) b|k^
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6、税法——增值税 "{E%Y*
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： .p=J_%K}0x
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口诀：三飞机免雇几个 7_T e-i
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解释： xbw;s}B
<>$CYTb
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) ?o6#i 3k#'
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7、税法——企业所得税 ;AVIt!(L~V
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 j~.tyxOq#
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” ](n)bF+ym
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8、税法——印花税 7D>_<)%d=
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口诀如下: F ?FfRzZ[
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) ;<T,W[3J
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) .]4MtG
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) {0a\
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千二姑借十万五 "WtYqXyd
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解释： noz1W ]
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； :t "_I
^[bFG KE
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； !"RRw&0M
km u`sk"
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 d)Z&_v<|
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已贴未画一至三(倍) )/Eu=+d
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未贴少贴三至五(倍) T
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揭下重用二千一(2000至一万) I7=A!C"
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五倍罚款也可以 q7soV(P
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伪造印花要被抓 /!;v$es
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保管不当挨五千 [kxO v7a
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9、税法——消费税 z'1%%.r;FM
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口诀如下: E6O!e<ze^
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 zd!%7
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： C'gv#!Q
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借：委托加工物资 加工费+消费税 J}8p}8eF,
-K8F$\W
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 2T(+VeMQ=
UmGKj9u
贷：银行存款 ir{
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 5cU: w c
$YY{|8@kjv
借：委托加工物资 （加工费） q I~ *G3
-Hw3rv3o
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 5|pF*8*
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消费税 8 qw{
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贷：银行存款 _Ds,91<muQ
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 bE2O[B
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ a.?U $F
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10、税法——营业税 V'Kie d+
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免征营业税的项目： 8c9<kGm$E
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口诀如下:残农托医学管(馆) I"lzOD; eI
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残：残疾人为社会提供的劳务 7D:rq 8$\
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农：农业机耕 排灌 植保等 vbtZ5Gm
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 ^_P?EJ,)`
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 39P55B/o%
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 u1#(~[.
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 \>lA2^E f
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11、税法——违反税法的法律责任 GQA\JYw|oY
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税法最后一章，违法税法的法律责任 "gm5 DE
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口诀如下: cYC^;,C &|
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警察同志对你说： ]Z6?
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 C|3Xz[k{
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) CZeZk
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 VR&dy|5BO
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 eh]sye KBj
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 lA/-fUA
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 V|sV U
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
