1、税法——消费税 ]Tje6i F
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销售什么产品要缴纳消费税？ %Jrdr`<
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口诀：“三男三女去开车” $ljgFmR_
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 I92 c!` {
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 j15TavjGh
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 )$#r6fQO
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2、税法——其他 cI
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： S=I hg
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” dBV^Khf J
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有房：房产税 ;%1ob f 89
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有车：车船使用税 XFeeNcqF
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有地：土地使用税 /!o(Y8e>x
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有花：印花税 ~3 {C &c
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3、税法——增值税 )shzJ9G
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： ]Q\O gfjp
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口诀如下: hT&,5zaWdv
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“今日好运气”(7) E"Z9 NDgl#
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“出门拾废品” (10) 4#5w^
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“拾了13个农产品”(13) IJ^KYho
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4、税法——增值税 /j]r ?KAzw
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视同销售货物的行为包括： (~oUd 4
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①将货物交给他人代销 G
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②销售代销货物 #e.2m5T
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 XA~Rn>7&H
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D[)")xiG
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… }>JFO :v&
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 9
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 lrjlkgSN
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 P sDks3cG
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) L!E/ )#{
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5、税法——增值税 9?r|Y@xh ]
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不得抵扣的进项税前六项： % t0
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口诀：固免非几个非非 sk~rjH]-g$
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) ?H7* ? HV
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) &0Zn21q
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6、税法——增值税 cA"',N8!5
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： TH2D ;uv
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口诀：三飞机免雇几个 n.C.th
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解释： -zg ,pK$+
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) Q7$ILW-S
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7、税法——企业所得税 e# K =SV!H
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 ]#N2:ych
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” ;
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8、税法——印花税 i 8I%}8
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口诀如下: < pI2}
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) !*.mcIQT
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) i]*W t8~!
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) 5n1;@Vr
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千二姑借十万五 m8H|cQ@Uu
C$ \|eC j
解释： !<]%V]5[_
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 0F sz
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； ^AMcZ6!\
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 %\=5,9A\
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已贴未画一至三(倍) d<.
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未贴少贴三至五(倍) *. l,_68
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揭下重用二千一(2000至一万) %(Sy XZ
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五倍罚款也可以 {gluK# Qm
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伪造印花要被抓 Rj9z '?a9
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保管不当挨五千 oabc=N!7r
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9、税法——消费税 j]}A" 8=1
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口诀如下: MV z=:2)J2
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 `h_,I R <
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： <Bb $d@c
G!k&'{2
借：委托加工物资 加工费+消费税 lz@fXaZM
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% BKfcK>%g
Bp 6jF2
贷：银行存款 :j9{n ,F
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 CL|t!+wU/
x;S v&
借：委托加工物资 （加工费） 5j1}?0v_
Z+)R%Z'aL
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% KOGbC`TN<
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消费税 6ND, 4'6
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贷：银行存款 Ji4c8*&Jpc
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 Q^/66"Z:Z
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所以，只记一句：我只交一次消费税！
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10、税法——营业税 S{{D G
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免征营业税的项目： |;ycEB1
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口诀如下:残农托医学管(馆) bEP-I5j1t
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残：残疾人为社会提供的劳务 N,V %/O{Y
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农：农业机耕 排灌 植保等 Kf2*|ZHj
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 YUJlQ2e(
QgO@oV* S
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 JYOyz+wNd
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 7
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 lidzs<W-fW
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11、税法——违反税法的法律责任 7g}4gX's
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税法最后一章，违法税法的法律责任 q0{KYW Ovk
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口诀如下: >
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警察同志对你说： Q\&FuU
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 ZW }*]rg
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) 'x{g P?.
-q|K\>tgU
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 +'Pl? QyH
f!a[+^RB:
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 :
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FFb`4.
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 Ypo O:
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 S Y>i@s+ML
.pNWpWL.
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 c-3AzB#[
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
