1、税法——消费税 IQ!Fv/I<
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销售什么产品要缴纳消费税? ]ya; v '
t'qL[r%?
口诀:“三男三女去开车” 0~WF{_0|
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 /pH(WHT+/H
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 H=c`&N7E
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 x hs#u
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2、税法——其他 OYL]j{
qa'gM@]
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: @4+#Xd7"
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” !7p}C-RZp
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有房:房产税 "jg@w%~
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有车:车船使用税 7:=k`yS,
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有地:土地使用税 mqtg[~dNc
Gs0H@
有花:印花税 K >tf,
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3、税法——增值税 N;sm*+r
@'FE2^~Jj
在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: }(FPV*mS
k-LEI}h
口诀如下: wD\ZOn_J
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“今日好运气”(7) &p(0K4:
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“出门拾废品” (10) a>mMvc"
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“拾了13个农产品”(13) F3U` ueP
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4、税法——增值税 qi[Z,&
p]G3)s@>
视同销售货物的行为包括: ]c)_&{:V
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①将货物交给他人代销 c "=N
`8_z!)
②销售代销货物 E)N<lh
NaUr!s
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 ,yMU@Vg
A#h /B+
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 m}j:nk
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… QfjN"25_
=^DLywAh}u
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 BHFY%6J!
Z=S>0|`R
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 zDOKShG
l1=JrpCan
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 njPPztv/@
&K+0xnUH
口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) UL@9W6
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5、税法——增值税 @p=AWi
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不得抵扣的进项税前六项: _banp0ywS
C(T;>if0NH
口诀:固免非几个非非 (7FW9X;
Ucw yxXI
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) Rf-[svA
N5zlT
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) &BE
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E-5_{sc
6、税法——增值税 8|?LN8rp
uGU;Y'W)
进项税不得从销项税额中抵扣的项目: TtD@'QXq
)v4b
口诀:三飞机免雇几个 =3~/:8o
^L4Qbc(vJ
解释: 0U/,aHvhP
t(!r8!c
u}
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) {XurC}#\
13'vH]S$M
7、税法——企业所得税 P(k(m<0
SO\/-]9#
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 07g':QU@
J8a*s`ik
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” IeX^4rc(
tvKAIwe
8、税法——印花税 =DbY? Q<Q
d%@~mcH>
口诀如下: mog[pu:!,
SlLw{Yb7\.
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) `Pn[tuIO
#EGA#SKoq
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) \VMD$zZx
7}O.wUKw%
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) zhI#f
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r,P1^ uHx
千二姑借十万五 -5l6&Y
Q?
t^@
解释: CWo1.pV w
zQ6p+R7D
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); %6%<?jZ
Pl=] Srw
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); b#)UUGmI
s?Uh| BfB
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 ?jQ](i&
)2q
~u%9n
已贴未画一至三(倍) qB]i
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$*a'84-5G-
未贴少贴三至五(倍) |%a4`w
G.'+-v=\]
揭下重用二千一(2000至一万) RF!a//
`p kMN
五倍罚款也可以 hG~reVNf
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伪造印花要被抓 ^-CINt{O
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保管不当挨五千 5v)(8|.M
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9、税法——消费税 2 !"
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口诀如下: o'<^LYSnB
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直接销售进成本,连续生产可抵扣 OX:O^ (-r,
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其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: $QEilf;E
2g9G{~,@g
借:委托加工物资 加工费+消费税 +y2[msBs
8.=\GV
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% <mMTD8Sx]
V}o n|A
贷:银行存款 XNM
a0
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如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 \o-&f:
[
=x s4=
借:委托加工物资 (加工费) e
pCLM_yA
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% e6B{QP#jq
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消费税 4Tc&IwR
MF3b{|Z
贷:银行存款 *=ZsqOHwG
d%I"/8-J
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 Uawpfgc}
wfvU0]wk}
所以,只记一句:我只交一次消费税! 1T_QX9
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10、税法——营业税 (C]
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"1q>At
免征营业税的项目: x6afI<dm
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口诀如下:残农托医学管(馆) m\>a,oZH
!J*,)kRN
残:残疾人为社会提供的劳务 v1k)hFjPK
dUgrKDNyA
农:农业机耕 排灌 植保等 MaBYk?TR~
8E&XbqP+
托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 aKUS5jDu
jJ4qR:]
医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 D9mz9
.I VlEG0
学:学校及其他教育机构的教育劳务 9jp:k><\(c
]W0EVf=,k
管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 _mS!XF~`P
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11、税法——违反税法的法律责任 _ 7PMmW@
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税法最后一章,违法税法的法律责任 zok D:c
WO</Q6+
口诀如下: 'w<BJTQIL
<+E%E4
警察同志对你说: 4 rB8Nm1
is#8R:7.:
你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 ?X_V#8JK
\ElX~$fS
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) iyM^[/-R6
hw,^G5m
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 +$pJ5+v
>9(
i)e
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 T!^Mvat
ZlR!s!vv
三、欠税:50%以上5倍以下罚款 -CBD|fo[h
uEd,rEB>
四、逃税:50%以上5倍以下罚款 I6dm@{/:>
1bRL"{m^)-
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 R2^iSl%pj
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款