1、税法——消费税 \ lY26 '
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销售什么产品要缴纳消费税？ [n:R]|^a
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口诀：“三男三女去开车” fq F1 - %
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 q g%<>B&"
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 5 |>jz `
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ] "YG7|E U
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2、税法——其他 #K4wO!d
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： t;4{l`dk
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 2^:5aABQ
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有房：房产税 G4=v2_]
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有车：车船使用税 n=yFw\w'
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有地：土地使用税 s+(8KYTs`
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有花：印花税 a2g1 5;kM
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3、税法——增值税 Q p< 6qM35
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： Q}m)Q('Rk
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口诀如下: 7pGlbdS
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“今日好运气”(7) R_ Z
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“出门拾废品” (10) 2pB@ qi-]
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“拾了13个农产品”(13) ,7/N=mz
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4、税法——增值税 9 s>JdAw?
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视同销售货物的行为包括： H(""So7L
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①将货物交给他人代销 FfP Ce5)
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②销售代销货物 m+V'*[O{
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 +=:CW'B5
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… z ?+N3p9
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 oU{m\r
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 G#K=n
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) Q;`#ujxL
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5、税法——增值税 sH#U M(N
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不得抵扣的进项税前六项： IEO5QV:u:
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口诀：固免非几个非非 :uqsRFo&4
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) lB3W|-Ci
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) #=+d;RdlW
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6、税法——增值税 4 1,Mt
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： g)2}`}
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口诀：三飞机免雇几个
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解释： F}.<x5I-;h
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) T/u j5pMG
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7、税法——企业所得税 PJS\> N&u
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 h0d ;a
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” i5q
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8、税法——印花税 591Syyy
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口诀如下: Z6A*9m
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) F3i+t+Jt
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 5fA<I _ D
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) Kbrb;r59
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千二姑借十万五 M)#aX| %Mh
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解释： pMKnA. |
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； u-$(TyDEl|
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； "VRc R
V^As@P8,'(
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 (Xi?Y/
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已贴未画一至三(倍) g
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未贴少贴三至五(倍) ]EC zb /
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揭下重用二千一(2000至一万) Cq(dj^/ ~m
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五倍罚款也可以 py6
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伪造印花要被抓 ?<STt 9
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保管不当挨五千 rzsb(
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9、税法——消费税 3pl/k T.\
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口诀如下: \!Cix}}1
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 vd6Y'Zk|F6
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： )
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借：委托加工物资 加工费+消费税
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% )7l+\t
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贷：银行存款 ^mz&L |h
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 7 1_{FL8
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借：委托加工物资 （加工费） d! mtS
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% B"rnSui
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消费税 ?5_~Kn%2
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贷：银行存款 YB
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 \
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ Y_tLSOD#/
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10、税法——营业税 +L uGjDn0
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免征营业税的项目： ~47Bbom
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口诀如下:残农托医学管(馆) q1} HsTnBH
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残：残疾人为社会提供的劳务 (hWr!(>C4]
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农：农业机耕 排灌 植保等 6bF?2 O C
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 qDHiyg^u
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 {G$I|<MD2T
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 G|MjKe4}
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 B7BXS*_b
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11、税法——违反税法的法律责任 { @, } M
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税法最后一章，违法税法的法律责任
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口诀如下: GO0Spf_Gh
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警察同志对你说： ,S[,F0"%
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 GPlAQk
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) o_; pEe
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 wgfy; #
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 G%0G$3 W"
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ]+A>*0#"
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 jusP
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 R -nC+)^
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
