1、税法——消费税
5Fq+^
k)8*d{ *
销售什么产品要缴纳消费税？ 77 Z:!J|
IF<T{/MA
口诀：“三男三女去开车” t#-4edB,
LfCgvq6/pO
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 :6m"}8*q8
73{<;z}i
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 - ku8n%u
/c4$m3?]
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ="Az g8W
h7 m$P
^=U
2、税法——其他 %N\8!aXnf
ORXH<;^0y
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： rsw= a_S
vNZ"x)?
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” uBC#4cX`D*
LA(/UA3Izd
有房：房产税 sqRvnCD!
J @IKXhb7_
有车：车船使用税 R?}%rP+^e
q%)."10}]
有地：土地使用税 C*t0`3g
d
M~ Er6Zg
有花：印花税 e<~bD F H
q S
ggZ0*
3、税法——增值税 zY-?Bv_D
77]lp mC
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： r CUs
(#qQ;ch
口诀如下: U> <$p{ )
a'*~E ?b
“今日好运气”(7) R[ m+s=+
+vV?[e
“出门拾废品” (10) ,.;{J|4P
/L2.7`5
“拾了13个农产品”(13) f Avh!g
e#WAS H ZN
4、税法——增值税 +]~}kvk:
z$(`{
o%a
视同销售货物的行为包括： c s:E^
5F ]2.<i
①将货物交给他人代销 ]9w TAb
zW[HGI6w
②销售代销货物 R(f %*S4
<^ratz!-
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 Le,;)Nd
4]xD-sc
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 U_UN& /f
EQ"+G[ j~x
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ="AaC!E,W
5E}]U,$
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 7dR]$ ~+*e
6;M{ suG|
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 lj+&3<E
w
(*},
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 a?X
@ D<.;
ITz+O=I4R]
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) o}52Qi o
Q*e\I8R}
5、税法——增值税 `y{[e j
[LV> z
不得抵扣的进项税前六项： @jZ1WHS_a
/38XaKc{6
口诀：固免非几个非非 QQ %W3D @
F8\JL %
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) #TB
3|=
\J-D
@b;
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) Y+0GJ
uBf
Xs~IoU
6、税法——增值税 ae Eio;G1
fW=eB'Sl
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： QM7B FS;
I`x[1%y2 F
口诀：三飞机免雇几个 m +x$LkP
m.lzkS]P
解释： e `K{
AH:0h X6+
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) m<J:6^H@
RQ 8;_)%
7、税法——企业所得税 v"_E0
3!
4MCj*ok<
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 *De '4r 2
` :Oje
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” h1$75E?,
X]=8Oa
8、税法——印花税 lx> ."r W
tC v}+7)
口诀如下: N C
sem
l;
B
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) k =O
[*
|+ it+!
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) /*t H$\6*
s|k &@jH)
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) zu
7Fq ]zD
3KtJT&RuL
千二姑借十万五 ;R$2+9
|FSp `P
解释： RS nBG"
hUEA)c
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； aYc^ 9*7
COHook(:
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； y~Mu~/s
2AEVBkF;M
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 T9Fe!yVA
1jpf t3 *x
已贴未画一至三(倍) TYCjVxfu$
{HFx+<JG
未贴少贴三至五(倍) x~](d8*=
F
1l8jB\
揭下重用二千一(2000至一万) }hcY5E-n
oqzWL~
五倍罚款也可以 /<Z3x
_c
&q#.
>
伪造印花要被抓 MSB /O.
w: mm@8N
保管不当挨五千 +zEyCx=8H
)jh~jU? c@
9、税法——消费税 S 8)!70
,hm &]
口诀如下: Fh/ sD?
yD@1H(yM
直接销售进成本，连续生产可抵扣 FrE#l.)?!
yJ ;Qe_up
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： ux6p2Sk;K
KN>h*eze
借：委托加工物资 加工费+消费税 g{f7 } gTG
9_ZGb"
(Lj
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% nYe:$t3F=
:>F 3es `
贷：银行存款 /Pg)@*~
Q 9E.AN
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 RE1M4UV.
wJ"]H! r0
借：委托加工物资 （加工费） A2 $05a$%
^F&j;8 U
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ~YByyJG
EV 7lgKM^
消费税 0
ZSn r+
}_('3C,Ba
贷：银行存款 ae](= OQ
= |2F?
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 A 6 `a
m u5r4W47
所以，只记一句：我只交一次消费税！ lS#^v#uS
Ey=}bBx
10、税法——营业税 &9"Y:),
B{p74
>
免征营业税的项目： )uM v]
8H`L8:
CM
口诀如下:残农托医学管(馆) 0Ue~dVrM(?
$\|Q+ 7lQ
残：残疾人为社会提供的劳务 X5)(,036
L\t_ zf_0
农：农业机耕 排灌 植保等 |o'r?"
*adznd
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 K\59vtga
`zB bB^\`W
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 GLX{EG9Z
X(\L1 N
学：学校及其他教育机构的教育劳务 RD=V`l{Z
[rL 8L6,!
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 v`]y:Ku|wR
~>P(nI
11、税法——违反税法的法律责任 29m$
S 7[
g/i%XTX>
税法最后一章，违法税法的法律责任 pf%; *
OiS\tK?|GV
口诀如下: +S` cUn7
9!kp3x/`
警察同志对你说：
`xx3JQv[
/+8VW;4|I
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 "a3?m)
V R\}*@pNp
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) zqBz ataR:
) xK W
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 #9F>21UU
=\oL
'> q
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 .wyuB;:
~sPXkLqK
三、欠税：50%以上5倍以下罚款
M&<qGV$A
EU0
4U
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 d> F. C>
&U 7h9o H
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 sriDta?C z
s9OW. i]zX
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
