1、税法——消费税 .}tL:^'~o
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销售什么产品要缴纳消费税？ Z1Ms ~tch
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口诀：“三男三女去开车” '
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 .m< -)Kx
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 ;,viE~n
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 E( TY%wO
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2、税法——其他 uuq?0t2Z
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： @-hy:th#
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” \UXQy{Ex
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有房：房产税 !l'Zar
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有车：车船使用税 4 F'@yi^Gt
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有地：土地使用税 KmMt:^9
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有花：印花税 } \1V;T
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3、税法——增值税 dZZ Hk
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： #oHHKl=M
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口诀如下: Wjj'yqB O^
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“今日好运气”(7) P| G:h&
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“出门拾废品” (10) 2
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“拾了13个农产品”(13) 3 iY`
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4、税法——增值税 jML}{>Gy8S
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视同销售货物的行为包括： \;Ii(3+ v;
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①将货物交给他人代销 S:Hg
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②销售代销货物 Zu5`-[ mw
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 !W8$-iq
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 yXl zImPn
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… SV-pS>#
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 <x,$ODso
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 !sUo+Y
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 ,*Sj7qb#
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) /I="+
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5、税法——增值税 e;,D!
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不得抵扣的进项税前六项： {]`O $S
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口诀：固免非几个非非 _8kZ>w( L
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) YMC*<wXN
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) h% pgdix
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6、税法——增值税 ~p^6
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 1Qv5m^>vj
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口诀：三飞机免雇几个 0 zetOlFbO
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解释： !\2Xr{f
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) mm'
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7、税法——企业所得税 B
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 BA53
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 3
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8、税法——印花税 `q".P]wtKN
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口诀如下: * ?+E?AGe
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) *C Me:a
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) #zyEN+
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) *{/B Pc0*
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千二姑借十万五 QJjqtOf>
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解释： -xPv]j$
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 9s7sn*aB#5
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； ^g iseWR(
Cj#$WZga%
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 ~*@ UQ9*p#
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已贴未画一至三(倍) HM /2/
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未贴少贴三至五(倍) pqmtN*zV
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揭下重用二千一(2000至一万) bj=kqO;*O
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五倍罚款也可以 j hOQ)QE|
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伪造印花要被抓 Ru9QQaHE
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保管不当挨五千 qwM71
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9、税法——消费税 <F{ EZ Ii
B+:/!_
口诀如下: Ii FeO
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 LVP2jTz
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： +"Flu.+['
[|. IXdJ!
借：委托加工物资 加工费+消费税 H0r@dn
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% !tJQ75Hwv
%/iD@2r
贷：银行存款 cNOtfn6?F
;+jz=9Q-
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 EIQ`?8KSR
0vR
gmn
借：委托加工物资 （加工费） '-c
*S]: r
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 0P i+ (X
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消费税 p?rh+0wgX
;+C2P@M
贷：银行存款 )S"! )\4 b
t$~CLq5a d
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 * Cf5D6=Q
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ ;G QCq@)-
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10、税法——营业税 !y_4.&C{
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免征营业税的项目： BPO)<bx_
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口诀如下:残农托医学管(馆) SzXR],dA
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残：残疾人为社会提供的劳务 t^ Z-0jH
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农：农业机耕 排灌 植保等 u-</G-y
YF8; s4
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 ^Mvgm3hg
Y]!WPJ`f2
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 U/ds(*g@
dbga >j
学：学校及其他教育机构的教育劳务 Ob! NC&
OTe h8h
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 <cm( QNdcC
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11、税法——违反税法的法律责任 *? V boyU
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税法最后一章，违法税法的法律责任 d)>b/0CZ
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口诀如下: m3#rU%Wj
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警察同志对你说： ?kM2/a"{G
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 NJ ^Bv`
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) N =T 0Td
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 1u8 k}
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 Lm&BT)*
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 i2P:I A|@
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 @ / .w%
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 x$hT+z6DUC
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
