1、税法——消费税 DX0#q #
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销售什么产品要缴纳消费税？ :W.pD:/=v
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口诀：“三男三女去开车” ;.66p he
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 uS<og P
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 [jz@d\k$_
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 yi8AzUW
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2、税法——其他 x .9[c m-!
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： v4qpE!W27~
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” L)i6UA o
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有房：房产税 CZ!gu Y=
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有车：车船使用税 vL#I+_ 2
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有地：土地使用税 d};[^q6X
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有花：印花税 ki'<qa
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3、税法——增值税 #Vhr 1 ;j
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： dy ~M5,zn
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口诀如下: CHi
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“今日好运气”(7) -k
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“出门拾废品” (10) 3!h 3flE
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“拾了13个农产品”(13) cS
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4、税法——增值税 )8taM C:H^
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视同销售货物的行为包括： 9.:&u/e
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①将货物交给他人代销 .] 0:`Y,;
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②销售代销货物 g W?Hd/
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 k~2FlRoC^
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 L<G6)'5W
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Uh XVeGO
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 "AlR%:]24~
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 =I9 hGj6
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 Abpzf\F
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) ]vuxeu[cu,
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5、税法——增值税 m;sYg
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不得抵扣的进项税前六项： Snq0OxS[v
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口诀：固免非几个非非 2h) *
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) <899r \
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) lrgvY>E 0
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6、税法——增值税 :2lM7|@/
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： ) LL.fPic
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口诀：三飞机免雇几个 >?{>
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解释： }cIj1
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) ' ]sI U;h3
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7、税法——企业所得税 zB
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 lC^?Jk[N
cMfnc.P\K
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” s
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8、税法——印花税 c- [IgX e
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口诀如下: +H _ /
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 2!a~YT
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) ]r1 Lr{7^S
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) P1ynCe
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千二姑借十万五 AH
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解释： a@-!,Hi
0urM@/j+
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； >&|/4`HSB
=(,dI [v
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； o&HFlDZ5jO
=!2(7Nr
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 }}v28"\TA
t2z@"e
已贴未画一至三(倍) x{{ZV]
-\~x^5 K
未贴少贴三至五(倍) ACH!Gw~
-KC Q!0\F
揭下重用二千一(2000至一万) ptpu
u=3"
oz?6$oE(bt
五倍罚款也可以 ?E7.x%n7X5
Z9lfd6MU,
伪造印花要被抓 K9UWyM<(2C
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保管不当挨五千 UyOoyyd.
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9、税法——消费税 dRLvej,
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口诀如下: b %I2ig
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 O0> ^?dsL
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： AlT04H
AY%Y, < a
借：委托加工物资 加工费+消费税 w24@KaKFo
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% mdIa `OZr
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贷：银行存款 n YO4J
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 :S{+|4pH
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借：委托加工物资 （加工费） / bv4/P
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% "npLl]XM
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消费税 ) 3~):+
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贷：银行存款 .TetN}w
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 OO+QH 2j
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ ~uz 4
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10、税法——营业税 #Y9~ Xp^.
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免征营业税的项目： QWV12t$v
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口诀如下:残农托医学管(馆) @ s;qmBX4
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残：残疾人为社会提供的劳务 R7d4
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农：农业机耕 排灌 植保等 J -g<-!>RM
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 NJr aol
d % :
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 *
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+1%7*2q,
学：学校及其他教育机构的教育劳务 -(]s!,
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 7U\ GX
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11、税法——违反税法的法律责任 N8^ AH8l
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税法最后一章，违法税法的法律责任 &{c. JDO
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口诀如下: .` 3O4]N[
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警察同志对你说： ]e+88eQ
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 tmJ-2
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) 3b2[i,m<L
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 6RLYpQ$+
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 Io81zA
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 rv \m0*\<
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 :d
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 n@)Kf
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
