1、税法——消费税 =x9zy]
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销售什么产品要缴纳消费税？ W :jC2,s!m
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口诀：“三男三女去开车” a}+|2k_
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 *)ZDN~z7o
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 9#iu#?*B
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 @]t} bF]
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2、税法——其他 ]
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： P|_>M SO1'
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” :a R&t#<"E
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有房：房产税 _K 3?0<=4
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有车：车船使用税 lW1Al>dW<
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有地：土地使用税 OW\r }
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有花：印花税 pM= @
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3、税法——增值税 t{|
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： u1xCn\
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口诀如下: UYn5Pix
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“今日好运气”(7) & xo,49`!
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“出门拾废品” (10) an jU3j
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“拾了13个农产品”(13) 7,y sixY
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4、税法——增值税 5fMVjd
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视同销售货物的行为包括： Stq&^S\x69
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①将货物交给他人代销 4!64S5(7t
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②销售代销货物 HKbyi~ 8N=
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 >
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 nj$TdwZb K
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… 4t]ccqX*{
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 @&p:J0hbp
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 Zvz Zs
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 Fcz
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) $5N % !
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5、税法——增值税 !_C*2+f
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不得抵扣的进项税前六项： viB'ul7o
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口诀：固免非几个非非 U:"X *
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) vy&'A$ H
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) OSr eS5b g
C+o1.#]JM
6、税法——增值税 @h7)M:l
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： .aS`l~6
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口诀：三飞机免雇几个 ' .
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解释： =r z7 x
m31l [ e
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) x*>@knP<-
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7、税法——企业所得税 {txW>rZX
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 r@")MOGc
H iAj3
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” vH1IVF"DS
6Qty v
8、税法——印花税 O 2x bHn4
tb$I8T
口诀如下: `Iwl\x[ A
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) &/dYJv$[9
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) xB5qX7*.
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) YV%y
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千二姑借十万五 To/6=$wto
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解释： arK(dg~S
2i9FzpC 3
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； ,9,cN-/a
S\76`Ot
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； ,~Y[XazT
C b4.N 8
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 Z
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已贴未画一至三(倍) /
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未贴少贴三至五(倍) M!i ["($_
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揭下重用二千一(2000至一万) u.yYE,9
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五倍罚款也可以 SI`ems{1>c
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伪造印花要被抓 \jmT#G t`9
(N"9C+S}
保管不当挨五千 hZIbN9)8A
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9、税法——消费税 >O
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口诀如下: t
$m :
= W*Ro+wWb
直接销售进成本，连续生产可抵扣 /np05XhEa
OYyF*F&S[
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： [ L>mrHqG
/9b+I/xY"
借：委托加工物资 加工费+消费税 ]qb>O:T
n\GN}?4
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ^*G
UcQ$
F 4NM q&_
贷：银行存款 we0haK
q# 6|/R*
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 5X P oQ^
xLdkeuL[%
借：委托加工物资 （加工费） $~e55X'!+
!c"EgP+
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% G>edJP fQ
h e=A%s
消费税 \zh`z/=92
QVF561Yz
贷：银行存款 .PD_Vv>C/>
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 / H?) qk
(]Q0L{~K
所以，只记一句：我只交一次消费税！ FM=XoMP q
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10、税法——营业税 L)i6UA o
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免征营业税的项目： : *M2@
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口诀如下:残农托医学管(馆) ~ #
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残：残疾人为社会提供的劳务 "#:h#uRUb
},=ORIB B:
农：农业机耕 排灌 植保等 \#v(f2j PF
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务
]k$:sX
,V9 r2QY
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 R2==<" gq
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F8 R?
学：学校及其他教育机构的教育劳务 HHerL%/
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Spw^h=o
as73/J 6
11、税法——违反税法的法律责任 8M0<:p/
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税法最后一章，违法税法的法律责任 .N
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口诀如下: 4a v
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警察同志对你说： | 2G rOM&S
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 _} j 6Pw'
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) >[N6_*K]
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 j *FpQiBoT
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 /uPMzl
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ]M 2n%9
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 "^ aSONz
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 J[UTn'M8]
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
