1、税法——消费税 3` &FXgo
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销售什么产品要缴纳消费税？ R>0[w$
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口诀：“三男三女去开车” TnN
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 7<)H?;~;
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 Ga 5s9wC
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 L (yUS)O
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2、税法——其他 "|X'qKS(H{
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： dE"_gwtX
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” W!<7OA g $
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有房：房产税 ]B )nN':
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有车：车船使用税 PV#h_X<l%
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有地：土地使用税 vCi`htm%
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有花：印花税 =W7-;&
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3、税法——增值税 [@9S-$Xa
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 48 wt
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口诀如下: m+X HFU
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“今日好运气”(7) \C$e+qb~{
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“出门拾废品” (10) lPR^~&/
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“拾了13个农产品”(13) Z5TA4Q+Q
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4、税法——增值税 {{G3^ysa
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视同销售货物的行为包括： :jv(-RTI
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①将货物交给他人代销 aUNA`
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②销售代销货物 LC]0c)v#
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 B{ =DnB6
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 C:No ^nH>
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… iT&4;W=72~
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 )&T 5 /+
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 %P ~;>4i,
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 '1DY5`i{
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 0p.MH~mx
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5、税法——增值税 8SRUqe[H]
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不得抵扣的进项税前六项： gw"SKp!]
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口诀：固免非几个非非 q `PA~ C];
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) pNd`fV#jX
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) JYj*. Q0
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6、税法——增值税 Gjeb)Y6N
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： /[lEZ['^
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口诀：三飞机免雇几个 5 ph CEKt;
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解释： [*O> Lk
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) _O}U4aGMTC
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7、税法——企业所得税 5uG^ `H@ X
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 ] 8wm1_qV
j]&Qai~}Y
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” k waZn ~
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8、税法——印花税 I}u\ov_Su
U}:+Hz9
口诀如下: 5JaLE 5-
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) h-Y>>l>PW0
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) pjS##pgVq
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) %CnVK1u!
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千二姑借十万五 nLAwo
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解释： 3 }g>/F ~
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； kD+#| f
Q)4[zSt R#
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； y|B HSc3
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 zqU$V~5;rG
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已贴未画一至三(倍) Zjn1,\(t~u
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未贴少贴三至五(倍) +%[,
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揭下重用二千一(2000至一万) gA_ oJ W4_
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五倍罚款也可以 |UlR+'rl
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伪造印花要被抓 `}P9[HP
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保管不当挨五千 Pl|I{l*o(`
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9、税法——消费税 [-#1;!k
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口诀如下: <o
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 0 )PZS>
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： q4@+Pi)
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借：委托加工物资 加工费+消费税 -KbO[b\V
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% *3RD \.jPX
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贷：银行存款 Tf$> ^L
u-n$%yDS
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 LfrjC@
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借：委托加工物资 （加工费） @DM NL sQ
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% WH $*\IGJL
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消费税 R. ryy
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贷：银行存款 \sVzBHy d
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 hZe9 Y?)
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ Um / g&k
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10、税法——营业税 z} VCiS0
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免征营业税的项目：
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口诀如下:残农托医学管(馆) 'i/"D8
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残：残疾人为社会提供的劳务 ac4dIW{$3
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农：农业机耕 排灌 植保等 .$x822
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 *i7-_pT
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 7.^1I7O
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 LrV4^{9(
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 ~65lDFY/
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11、税法——违反税法的法律责任 f%d
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税法最后一章，违法税法的法律责任 z?_5fte`
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口诀如下: oakm{I|k}
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警察同志对你说： w`0r`\#V/
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 [@ t 6,g
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) le`_
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 !;C *Ws p}
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ~dqE Uu!C
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 (hX}O>
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 s*pgR=dZZ
Z,Tv8 ;
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 $lrq*Nf9c
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
