1、税法——消费税 A=\:b^\
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销售什么产品要缴纳消费税？ L~&r.81
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口诀：“三男三女去开车” _"S1>s)X?j
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 >
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 *.A{p ;JC(
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 'zfj`aqc
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2、税法——其他 5HW'n hE
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 9=p/'d 8
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” Yjh02wo
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有房：房产税 m 9.BU2.
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有车：车船使用税 )wfqGkr=m!
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有地：土地使用税 ngC^@*XAw9
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有花：印花税 !9vq"J~hz"
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3、税法——增值税 i
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 9] PMti
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口诀如下: 3\0,>L9ET@
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“今日好运气”(7) &a
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“出门拾废品” (10) zL/r V<
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“拾了13个农产品”(13)
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4、税法——增值税 }^zsN`
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视同销售货物的行为包括： O7# 8g$ZIv
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①将货物交给他人代销 !]t5(g_
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②销售代销货物 \, -e>
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 pra0:oHN
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 F6gU9=F1<
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… r!y3VmJ'm
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ZX C_kmBN/
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 (e _ l1O?
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 {YF(6wVl
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) uG=~k O
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5、税法——增值税
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不得抵扣的进项税前六项： NY" +Qw@$
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口诀：固免非几个非非 @cu#rWiG
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) ^50\c$
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) e&-MP;kgW9
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6、税法——增值税 N<^)tR 8+
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： <ZjT4><
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口诀：三飞机免雇几个 @Io@1[k j
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解释： B ,U|V
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) p9![8VU
6 l7 iX]
7、税法——企业所得税 tP4z#0r2
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 d F$&fo%
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” D-LQQ{!D5
eL88lV]I
8、税法——印花税 y
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Q!70D)O $
口诀如下: Q% x-BZb~
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) >f70-D28
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) ng:B;;
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) B["jndyr
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千二姑借十万五 .S[M: <<*
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解释： $},_O 8R
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； l'7' G$v
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； @ *BVS'\
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 ai"N;1/1O|
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已贴未画一至三(倍) s*R UYx
VUC_|=?dL
未贴少贴三至五(倍) Yf_/c*t\5
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揭下重用二千一(2000至一万) P"+R:O\!g
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五倍罚款也可以 r4Xaa<
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伪造印花要被抓 =!u]t &
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保管不当挨五千 mFt\xGa
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9、税法——消费税 .>1vN+
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口诀如下: iy|;xBI,
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 vI ]V@i l
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： 0{/'[o7
U/ax`
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借：委托加工物资 加工费+消费税 +mN8uU~(kx
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% x> +sqFd\
KQ ^E\,@o
贷：银行存款 4U3 `g
Q)\[wYMt
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 xVT l
~:*V'/2k
借：委托加工物资 （加工费） 9Y?`` QBN
6=96 ^o*
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% l QxEiDIL
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消费税 ?*6Q ;.f<
n[\L6}
贷：银行存款 P MI?PC[;
zXk^u gFy
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 h6?o)Q>N
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ w$j6 !z
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10、税法——营业税 5"bg 8hL
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免征营业税的项目： j Q8
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口诀如下:残农托医学管(馆) _o&NbD H
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残：残疾人为社会提供的劳务 n g9 _c
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农：农业机耕 排灌 植保等 ]2{]TJ @B
nI] zRd uC
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 op 3a*KG
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 l ;@bs
}GH C u
学：学校及其他教育机构的教育劳务 &UO/p/a
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 :w)9 (5
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11、税法——违反税法的法律责任 wUL 5"\
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税法最后一章，违法税法的法律责任 u9 5D0S
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口诀如下: (
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警察同志对你说： PEaZ3
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 2*]
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) P 6({wx
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 U }I#; *F
2B5Ez,'#x
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 }}bMq.Q'
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ;f= .SJF
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 :B\ $7+$v
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 aj=-^i GG
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
