1、税法——消费税 #n2'N^t
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销售什么产品要缴纳消费税？ + kP)T(6
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口诀：“三男三女去开车” c?A(C#~
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 NNLZ38BV7
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 CE]0OY
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 U\a.'K50F
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2、税法——其他 2a8ZU{wjn
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： $ "1Unu&P
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” va F^[/
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有房：房产税 zs|R #?a=
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有车：车船使用税 Wew'bj
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有地：土地使用税 #Jp_y|
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有花：印花税 rOQ@(aUAZ
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3、税法——增值税 ]Q1? Ox:'
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： d.Wq@(ZoA
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口诀如下: c<- F_+[
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“今日好运气”(7) x>:~=#Vi
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“出门拾废品” (10) `>KB8SY:qK
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“拾了13个农产品”(13) ~R^~?Y%+<
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4、税法——增值税 k+# 6
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视同销售货物的行为包括： )7!q>^S{ B
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①将货物交给他人代销 tQ0iie1Ys
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②销售代销货物 qd$Y"~Mco
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 Ua0fs|t1v
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 F/,K8<|r>
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Il t!O^
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 IIrh|>d_7
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 L3}n(K AJj
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 U9^o"vT
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) v:/+Oz Y
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5、税法——增值税 /zxLnT;
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不得抵扣的进项税前六项： uP|Py.+
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口诀：固免非几个非非 .U}"ONd9e
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) v
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) {Yq"%n'0
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6、税法——增值税 )@lZ~01~d
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： E|R^tETb
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口诀：三飞机免雇几个 j"G1D-S:
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解释： ^n! j"
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) 2AYV9egZ
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7、税法——企业所得税 vbFi# |EU
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 b!(ew`Y;
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” FXLY *eRk
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8、税法——印花税 s?-@8.@
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口诀如下: ~nQ= iB
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 9, A(|g
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) #k
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) Myj
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千二姑借十万五 _LVwjZX[
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解释： kmNa),`{s
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； uGXN ciEp`
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； 8x)&4o@
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 11"- taWj
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已贴未画一至三(倍) X283 . ?
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未贴少贴三至五(倍) ig-V^P
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揭下重用二千一(2000至一万) w^Mj[v#
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五倍罚款也可以 )GT*HJR(vc
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伪造印花要被抓 E O.Se9ux
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保管不当挨五千 ]n \Qa
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9、税法——消费税
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口诀如下: z_i
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 j . " L=
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： @PQ%
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借：委托加工物资 加工费+消费税 D PWt=IFU
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% @~=*W 5
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贷：银行存款 k^H &IS!
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 mBwM=LAZ
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借：委托加工物资 （加工费） WX-J4ieL
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% e7_.Xr~[
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消费税 A,'F`a u
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贷：银行存款 $q|- 9B
K]{x0A
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 +GYO<N7
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ 7Mj:bm &9
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10、税法——营业税 \PzJ66DL!
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免征营业税的项目： /g`!Zn8a
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口诀如下:残农托医学管(馆) hE h` cBO
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残：残疾人为社会提供的劳务 ;],Js1 m
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农：农业机耕 排灌 植保等 L- 9 AJk>V
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 3 a\De(;
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 5r ` x\
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 ]3\%i2NM
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 &} rmDx
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11、税法——违反税法的法律责任 %Q080L
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税法最后一章，违法税法的法律责任 "?M)2,:A
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口诀如下: dJ 9v/k_
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警察同志对你说： 8+,I(+
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 xE5 VXYU
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) Ve ipM
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 v8y !zo'
<'N~|B/yZ
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 A7I{ Le
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 E*vh< C
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 xdgbs-a)
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 MAc jWb~ f
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
