1、税法——消费税 -5~&A6+ILn
~al4`:rRx1
销售什么产品要缴纳消费税？ IO x9" .
&cEQ6('H
口诀：“三男三女去开车” 451TTqc
WML%yO\.;
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 %\5d?;
O.%'
47A
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 Jf-4Q!
6 ZutU ~HS
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 al9L+ruR
%4/>7 aB]Y
2、税法——其他
O|o pNr
[nO\Q3c|@$
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： -Q6njt &
+O 2H":$
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” F|t3%dpj
2`
XG"[@
有房：房产税 [f9 U9.fR
fZQC'Z>EX
有车：车船使用税 ^Gc#D:zU
mlsM; A d2
有地：土地使用税 |]tIE{ d
xU4,R cgo
有花：印花税 '$@bTW
Q{ibH=^
3、税法——增值税 %Y7\0q~Z
T( UPWsj
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： |#p`mc%f~\
`@$
qy&AJ
口诀如下: Flrpk `4
b '1n1L
“今日好运气”(7) kf3 u',}R
G1t{a:
“出门拾废品” (10) 8Z{e/wnVF
i /j
DwA
“拾了13个农产品”(13) rq;X cc
`*5_`^t
4、税法——增值税 %s }c #n)N
aNX M~;5~
视同销售货物的行为包括： \OV><|Lkh
x ]~{#pH@<
①将货物交给他人代销 r &<sSE;5
t u )kWDk
②销售代销货物 ~(( '1+
jA&ZO>4
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 #nTzn2
9~
[Sio~
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 cO]_5@#f'8
k}xXja*
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… eI%{/>
YueYa#7z
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 u@V|13p<
@WmEcX|
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 C,2k W`[
V
nH6Ny
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 x4$#x70?
P4&3jQ[
o
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) `Bw>0%.
8zDLX,M-
5、税法——增值税 P;.j5P^j`
Hs}3c
R}
不得抵扣的进项税前六项： 2U;6sn*e
p$mx
口诀：固免非几个非非 L_TM]0D>7
I?2S{]!?
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) :Pa ^/i
avJ%J"j8z
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) , ".1! [b
k0@b"y*
6、税法——增值税 ljr?Z,R4
#@rv oi
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 3sh}(
zEHX:-f8
口诀：三飞机免雇几个 FTVV+9.l:
d`}t!]Gg
解释： Ol%KXq[
reBAxmt
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) L5 -p0O`R
zWN<"[agc
7、税法——企业所得税 Yo 0wufbfV
IE^xk @
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 hH&A1 vUv
zl a^j,
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” - rn%ASye
7? U)V03
8、税法——印花税
ECZ`I Z.
gK_^RE9~
口诀如下: F
gi&CJ8Q
?@*hU2MTC
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) yYdow.b!
Kc3BVZ71
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) \
5&-U@
8)Z)pCN
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) e-Pn,j
W 'w{}|
千二姑借十万五 bS1 ?I@
-o+<m4he
解释： * VuiEBG
>8v4fk
IK
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； y
H9(ru
uZ1b_e0SGu
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； tL>c@w#P v
Whd\Ub8(
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 G !G]*p5
eYpK!9
已贴未画一至三(倍) (a eS+d x
j[ fE^&
未贴少贴三至五(倍) Z9)-kRQz=r
) z" .lw
揭下重用二千一(2000至一万) =._V$:a6o
^\(<s
五倍罚款也可以 (9]8r2|.
|
E}-j;(
伪造印花要被抓 D& dh>Pe1;
9 I|D"zXn
保管不当挨五千 (XU( e
e|-%-juI
9、税法——消费税 z^FJ
j;7:aM"BQW
口诀如下: +u[^@>_I0
Sc.@ u3
直接销售进成本，连续生产可抵扣 >z "\l
_spW~"|G
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：
` P,-NVB
6?BV J
借：委托加工物资 加工费+消费税 D;Bij=
P9W!xvV`w
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ZL 7#44
p0|PVn.^h
贷：银行存款 ja-,6*"k
)` ^/Dj;
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 RSTA!?K/.
{0o ,2]o!:
借：委托加工物资 （加工费） K_Q-9 j
.FdzEauVc
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% W6A-/;S\
3nbTK3,
消费税 8
U<$u,WS
_kZ&t_]
贷：银行存款 r+W ;}nyf
X
t%y>'.
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 >4^,[IO/
i"h~QEE
所以，只记一句：我只交一次消费税！ A=f)ntH~
c!ul9Cw
10、税法——营业税 i6Fvi Zx
o]<@E u G
免征营业税的项目： KlGmO;k
`gS JEq
口诀如下:残农托医学管(馆) .5E6 MF
n|'}W+
残：残疾人为社会提供的劳务 |I2~@RfpO:
t!&p5wJ*Q
农：农业机耕 排灌 植保等 "MPr'3
qCI 0[U@
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 0 /)OAw"m
!<UdG+iV
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 m:W+s4!E
+'"NKZ.>TT
学：学校及其他教育机构的教育劳务 n.b_fkZNr
BmI'XB3'P
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 5?34<B
%%{f-\-7Ig
11、税法——违反税法的法律责任 cR6Rb[9 N
w\}Q.$@
税法最后一章，违法税法的法律责任
aE2Yl
6#;u6@+}yy
口诀如下: ) :st-I!o
3|
F\a|N
警察同志对你说： J] )gXVR
M
p1']+4r%
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 (r-8*)Qh8
v VF T0_
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) r<1.'F
AmX ~KK
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 lbj_ if;
4v MjVbr
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 P0l.sVqL
G DwijZw
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 C P LsSv5
ja%IGaH;s
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 3Lm7{s?=Z-
D"<>! ]@(a
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 m/"}Y]n!
C 4|H 5H
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
