1、税法——消费税 '}ptj@,
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销售什么产品要缴纳消费税? >*~L28Fyn
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口诀:“三男三女去开车” @Q)OGjaq
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 DU0zez I9
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 pnl{&<$C%C
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ]
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2、税法——其他 >,V9H$n
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: N({MPO9
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” Xb|:vr\v
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有房:房产税 Q3kdlxXR
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有车:车船使用税 Jj; L3S
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有地:土地使用税 -^&<Z
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有花:印花税 e>} s;H,
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3、税法——增值税 ;5]Lf$tZ
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: wL+s8#{
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口诀如下: U$O\f18
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“今日好运气”(7) :(/~:^!
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“出门拾废品” (10)
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“拾了13个农产品”(13) R3
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4、税法——增值税 SL Ws*aq
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视同销售货物的行为包括: }n]Ng]KM`
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①将货物交给他人代销 `!obGMTQ<
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②销售代销货物 Yxr>"KH6a
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 d`QN^)F0#
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ]i|h(>QWP
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… J?*1*h
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 F6|TP.VY_.
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ]N~2
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UE8kpa)cQ
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 %v=*Wb\3|
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口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) P}Gj%4/G
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5、税法——增值税 X2#2C/6#u
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不得抵扣的进项税前六项: 216 RiSr*
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口诀:固免非几个非非 w^\52
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) +jAGGv^)
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)
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6、税法——增值税 [zH:1Zhl&
PIJr{6B/PA
进项税不得从销项税额中抵扣的项目: %41m~Wh2
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口诀:三飞机免雇几个 qz"}g/;?
jte.Xy~g
解释: &xU[E!2H%
uu-PJTNZ
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) 5Y.)("1f}f
MR;1
2*p
7、税法——企业所得税 DEBB()6,
&u]8IEv}u
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 Z-$[\le
1D7nkAy
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 9>=;FY
\S"is z
8、税法——印花税 yks__ylrl(
]tim,7s
口诀如下: "SNn^p59k
|.(dq^
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) ~Zun&b)S
OyStq i
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) )!3V/`I
!eGC6o}f
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) s,"]aew
]MqMQLG0t
千二姑借十万五 kGH }[w
]vz%iv_
解释: vt/x
,Y
C>ICu*PW
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); fZ6MSAh
^3G{|JB!+
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); HSw;^E)1
\q>bs|2
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 9)D6Nm
B+$%*%b
已贴未画一至三(倍) P:hBt\5B
t0( A4E
未贴少贴三至五(倍) [xbSYu,&
3RigzT3
揭下重用二千一(2000至一万) GiJ *Wp
L\37xJo
五倍罚款也可以 '<gI8W</
1ufp qqk
伪造印花要被抓 ud63f`W]4
nxO"ua
保管不当挨五千 kPKB|
kP\
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0}`K
9、税法——消费税 \J4L:.`qS
uY{|szC^2
口诀如下: G?9"Y%
&r[`>B{tP
直接销售进成本,连续生产可抵扣 D+#E-8
\/93Dz
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: @Y?#Sl*
}cM}Oavh
借:委托加工物资 加工费+消费税 2ElJbN#
_1!7V3|^
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% .nO\kg oK
`b?R#:G
贷:银行存款 EHSlK5bD,
2d>z1%'
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。
FX;QG94!
:)8VdWg
借:委托加工物资 (加工费) |e=,oV"
c\/=iVw,
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% u/UrAqw
/hpY f]t
消费税 Ah1]Y}sy
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Cw<Ip
贷:银行存款 O8f?; ]
:Oy%a'w
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 adlV!k7RG
<3L5"77G6
所以,只记一句:我只交一次消费税! 2"COP>
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10、税法——营业税 WEAT01
]GUvV&6@(
免征营业税的项目: at @G/?
)tG\vk=@
口诀如下:残农托医学管(馆) +|*IZ:w)
{0r0\D>bw
残:残疾人为社会提供的劳务 t1]K<>g
=-tw5],
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农:农业机耕 排灌 植保等
pD(j'[
K:J3Z5"
托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 -7SAK1c$
f0!))/rSD
医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 PoNi"Pv
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学:学校及其他教育机构的教育劳务 7 G)ZN{'
rr/B=O7
管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 ?}
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11、税法——违反税法的法律责任 I) rCd/
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税法最后一章,违法税法的法律责任 U1Q:= yD
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口诀如下: eJ,/:=QQ{
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警察同志对你说: E~,F
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你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 ) g0%{dfJ
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) JELTo u
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一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 0;hqIJcE:\
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二、偷税:50%以上5倍以下罚款 ><RpEnWZ<
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三、欠税:50%以上5倍以下罚款 j~"Q3P;V
YD<:,|H
四、逃税:50%以上5倍以下罚款 >~#yu&*D
A8xvo/n$
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 B|Du@^$
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款