1、税法——消费税 2&Hn%q)
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销售什么产品要缴纳消费税？ map#4\
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口诀：“三男三女去开车” Sgy _?Y
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 _T)G?iv:&
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 !J@!P?0. C
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 a&*fk ?o
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2、税法——其他 _ Ux
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： &!E+l<.RF
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” ci~pM<+
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有房：房产税 2G9sKg,kL
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有车：车船使用税 Vs0T*4C=n
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有地：土地使用税 ?k7z 5ow
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有花：印花税 2V*<HlqOif
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3、税法——增值税 <,S5(pZ
l( CMP!mY
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： X$<s@_#1
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口诀如下: _ 3l ci
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“今日好运气”(7) ",hPy[k
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“出门拾废品” (10) uN)o |7
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“拾了13个农产品”(13) 0 kM
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4、税法——增值税 nhm)P_p
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视同销售货物的行为包括： scsN2#D7U/
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①将货物交给他人代销 S3G9 /
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②销售代销货物 Tf bB1
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 Hlr[x
^"?fZSC
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 U^n71m>]%T
l|z0aF;z
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ]&dU%9S
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 +@ FM~ q
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 XmK2Xi;=b
5a PPq~%
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 ey~5DY7
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) oVK3=m@ {
xDU{I0M
5、税法——增值税 Hj>(kL9H
J ^y1=PM
不得抵扣的进项税前六项： ID#p5`3n
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口诀：固免非几个非非 j!It1B
/5l"rni
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) ZJ$nHS? ra
r? w^#V
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) xejQ!MAB
&RzkM4"
6、税法——增值税 3( $ cBC
+4N7 _Y
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： =41g9UQ
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口诀：三飞机免雇几个 vSOO[.=
mO6rj=L^
解释： /{[Y l[{"<
EU@
BNja
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) biBo?k;4
P0B`H7D
7、税法——企业所得税 =Ts3O0" [
)t q&l>0h
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 co93}A,k
_{]\} =@
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” eV Xl QO
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8、税法——印花税 ;77#
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H8)
kkyi`_ZKn
口诀如下: \ r ^#a
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) bc?\lD$ $
J@Qt (rRxi
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) &y7<h>z
b-d{)-G{(
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) ji|+E`Nii
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千二姑借十万五 1&,d,<
}f~:>N#
解释： nE 2w ?
qy9RYIfZ
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； <Z nVWER
_i/x4,=xv
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； Ke
*tLnO
-KuC31s_W
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 QgR3kc^7/
Q.]$t
2J
已贴未画一至三(倍) Y#/mE!
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z154lY}K
未贴少贴三至五(倍) ]#7{ x
_5t~g_(1OK
揭下重用二千一(2000至一万) uPmK: 9]3R
!a.|URa7
五倍罚款也可以 69 > -
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伪造印花要被抓 )V6Bzn}9
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保管不当挨五千 =T?:b8yV
|g$n -t
9、税法——消费税 cbton< r~
1 +0-VRl
口诀如下: KF%tF4^+|
`GBa 3
直接销售进成本，连续生产可抵扣 **D3.-0u&
c*k%r2'
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： b%-S'@ew
|[ )e5Xhd
借：委托加工物资 加工费+消费税 NrV E[Z#
XK";-7TZt
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% [f1'Qb
\[> Ob
贷：银行存款 y^*o%2/
j_ \?ampF
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 3w>S?"W#
lWR".
借：委托加工物资 （加工费） 9tMaOm
H;~Lv;,g,
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% {\-9^RL
Sb/`a~q ^
消费税 fK0VFN8<I
Fad.
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贷：银行存款 v<
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G0izZW c
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 ev{;}2~V
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ 4X1!t
# hQ#_7
10、税法——营业税 Rs +),
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免征营业税的项目： \C& [BQ\
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口诀如下:残农托医学管(馆) Jn#05Z
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残：残疾人为社会提供的劳务 UA8*8% v
& >xd6-
农：农业机耕 排灌 植保等 G2[? b2)8
w<P$)~6
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 J-k/#A4o
v|7=IJ
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 nj (\+l5
- _KO}_
学：学校及其他教育机构的教育劳务 [wO|P{8\"
L%CBz]`
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 n | M~C\*
jR_o!n~5
11、税法——违反税法的法律责任 "C/X#y
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税法最后一章，违法税法的法律责任 %FhUjHm
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口诀如下: \,ko'4 8@
Q`B K
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警察同志对你说： 6/=0RTd
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 '
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) <Crbc$!OeX
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 v.q`1D1=t
I" hlLP
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 n90DS/Yx
/7CV7=^d,
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 DCheG7lo{
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 @4]} J-3
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 QUO '{;,
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
