1、税法——消费税 yr
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销售什么产品要缴纳消费税? s9uL<$,'
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口诀:“三男三女去开车” T&?w"T2y
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 p@#]mVJ>9
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 Bs_S.JP<`
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 U5|B9%:&
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2、税法——其他 S$S_nNq
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: 3Z_t%J5QZ$
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” j%#?m2J}
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有房:房产税 0('OyH)
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有车:车船使用税 7raSf&{&6b
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有地:土地使用税 [:Be[pLC
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有花:印花税 x:p}w[WM
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3、税法——增值税 ,oBlJvm
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: Sbp
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口诀如下: :lNg:r$4
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“今日好运气”(7) A_@I_V$
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“出门拾废品” (10) K*[9j 0
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“拾了13个农产品”(13) wjL
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4、税法——增值税 'c#IMlv
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视同销售货物的行为包括: UIQQ\,3
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①将货物交给他人代销 )^&,Dj
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②销售代销货物 h(_P9E[g
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 `n6/ A
)
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 "2%>M
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… mqdOu{kQ
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 <8f(eP\*F
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 8[oYZrg
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 l^ARW
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口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) i =-8@
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5、税法——增值税 _AprkI_
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不得抵扣的进项税前六项: BMdSf(l
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口诀:固免非几个非非 Qo.Uqz.C
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) %MbyKz:X
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) kQIfYtT
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6、税法——增值税
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目: +qhnP$vIe
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口诀:三飞机免雇几个 I(n }<)eF
}a ^|L"
解释: F?cq
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U;
pe:
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) 9_UN.]
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7、税法——企业所得税 ab@=cL~^
\DS^i`o)rY
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 E?cZbn*>`
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” tFiR!f)
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8、税法——印花税 f TO+ZTRqf
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口诀如下: bK4&=#Zh
w.uK?A>W,
万三狗女干计(0.03%,购、建、技) oNIFx5*Z
*T1~)z}j<
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) W$'0Dc
B?3juyB`--
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) 3;l "
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千二姑借十万五 kYlg4 .~M
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解释: K6B4sE
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万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); G6Nb{m
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万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); *i
k/p
}Eh*xOta
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 $;`I,k$0>~
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已贴未画一至三(倍) yFjVKp'P
H\#:,s {1
未贴少贴三至五(倍) 0x ~`5h
X;VQEDMPU
揭下重用二千一(2000至一万) k':s =IXW
k. GA8=]>
五倍罚款也可以 utH%y\NMF|
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伪造印花要被抓 ,Sg33N?
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保管不当挨五千 Q["t eo]DQ
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9、税法——消费税 ,S!w'0k|n
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口诀如下: x8"#!Pw:`"
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直接销售进成本,连续生产可抵扣 _u5dC
.'d2J> ~N
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: Yb:pAzw6
~xDw*AC-
借:委托加工物资 加工费+消费税 %|+E48
yZ3nRiuRT
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% o@k84+tn(
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贷:银行存款 f*fE};
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如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。
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借:委托加工物资 (加工费)
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% e;ty !)]
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消费税 GwLFL.Ke
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贷:银行存款 HOZRYIQB
(OmH~lSO.
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 YZE.@Rz
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所以,只记一句:我只交一次消费税! 'q{733o
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10、税法——营业税 CxF-Z7 '
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免征营业税的项目: z"
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口诀如下:残农托医学管(馆) :&w{\-0{
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残:残疾人为社会提供的劳务 c&'JmKV>&
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农:农业机耕 排灌 植保等 %0-wpuHc(]
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托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 uTvv(f
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医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 - u3e5gW
R;}22s
学:学校及其他教育机构的教育劳务 !<n"6KA.
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管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 }e]f
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11、税法——违反税法的法律责任 Q^_/By@
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税法最后一章,违法税法的法律责任 KMK`F{
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口诀如下: ktH8as^54!
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警察同志对你说: @QEqB_W
2+"r~#K*
你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 lWZuXb,G
Y)I8eU{Wl(
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) f [o%hCS
)Y]/^1h
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一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 /VTM 9)u
%$ceJ`%1e
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 8cWZ"v
UlovXb
三、欠税:50%以上5倍以下罚款 !?FK
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四、逃税:50%以上5倍以下罚款 tj1JB%
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四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 " Ar*QJ0]
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款