1、税法——消费税 [p+ -]V
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销售什么产品要缴纳消费税？ *671MJ 9
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口诀：“三男三女去开车” H[_i=X3-~
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 U EjP`
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 smUSR4 VK
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 hm*cGYV/
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2、税法——其他 8<)ZpB,7
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： l0 8vF$k|d
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” v YJ9G"E
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有房：房产税 6 CCm1F{`
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有车：车船使用税 f {.4# C'
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有地：土地使用税 fX.1=BjX i
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有花：印花税 _U_O0@xi
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3、税法——增值税 o 1vK2V
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： Xhq7)/jp
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口诀如下: * bd3^mP
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“今日好运气”(7) u0GHcpOm
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“出门拾废品” (10) "M
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“拾了13个农产品”(13) ruQt0q,W3%
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4、税法——增值税 M.K^W `
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视同销售货物的行为包括： j.ucv
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①将货物交给他人代销 c:.~%AJx
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②销售代销货物 F#>00b{Q
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 <:V~_j6P0
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 =C2sl;7~*
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… IH;sVT $M
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 a3>/B$pE
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 GPGE7X'
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 +?Ii=* 7n
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) E`UkL*Q
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5、税法——增值税 ?
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不得抵扣的进项税前六项： \y5lYb,*c_
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口诀：固免非几个非非 Y>8Qj+d
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) b2OwLt9
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) >U vP/rp
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6、税法——增值税 ==OU d6e}
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： :$$~$P
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口诀：三飞机免雇几个 E{<#h9=>
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解释： az
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) nzC *mPX8
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7、税法——企业所得税 )&@YRT\c?8
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 z2iM pZ
[kg?q5F)
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” gz~oQ
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8、税法——印花税 ]p`y
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口诀如下: 9wYm(7M6
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) "V' r}>
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) o8R_ Ojh
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) AioW*`[WjA
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千二姑借十万五 ^2~ZOP $A
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解释： Dd
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； ,^([aK
/o9it;
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； g{V(Wy T@
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 vwT1bw .
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已贴未画一至三(倍) `
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未贴少贴三至五(倍) #kv9$
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揭下重用二千一(2000至一万)
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五倍罚款也可以 cb^IJA9}
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伪造印花要被抓 VZi1b0k1.
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保管不当挨五千 Ak?9a_f
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9、税法——消费税 GrLxERf
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口诀如下: 8xLQ"
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 ArtY;.cg%
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： +y wz@ 0nx
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借：委托加工物资 加工费+消费税 ?Z{/0X)]|
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% jwk+ &S
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贷：银行存款 k M /:n
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 2!6hB sEr
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借：委托加工物资 （加工费） }@bp v
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% (Mfqzy
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消费税 %`$bQU
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贷：银行存款 r3Ol?p
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 @lzq`SzM
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所以，只记一句：我只交一次消费税！
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10、税法——营业税 46f- po_
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免征营业税的项目： KYTXf+ oh
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口诀如下:残农托医学管(馆) !IJ
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残：残疾人为社会提供的劳务 Wg f
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农：农业机耕 排灌 植保等 rv{ Wti[
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 F4=X(P_6
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 B
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 iw.F8[})
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 H
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11、税法——违反税法的法律责任 "S@]yL
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税法最后一章，违法税法的法律责任 sfVzVS[
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口诀如下: )l*3^kwL{U
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警察同志对你说： & |IO+'_
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 8I *yS#
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) -Nr*na^H9#
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 "Ml#,kU<T
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ?5G; =#
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 #m{F*(%
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 'Q* .[aJt
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
