1、税法——消费税 Fc]#\d6
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销售什么产品要缴纳消费税？
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口诀：“三男三女去开车” N.<hZ\].=
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 (y36NH+
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 W) _B(;$]
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 %{{#Q]]&
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2、税法——其他 ^>" ?!lv
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 1Y`MJ \9
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” HI?>]zz|
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有房：房产税 7%'<}u
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有车：车船使用税 @|@43}M]C-
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有地：土地使用税 M~6I-HexT|
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有花：印花税 =VU2# O
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3、税法——增值税 s,RS}ek~|
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 9+:Trc\%N
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口诀如下: /[s$A?
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“今日好运气”(7) pIXQ/(h31
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“出门拾废品” (10) j{=%~
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“拾了13个农产品”(13) _=] FJhO
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4、税法——增值税 )N/KQ[W
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视同销售货物的行为包括： |2# Ro*
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①将货物交给他人代销 !8g
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②销售代销货物 IFY !3^;zO
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 mAzW'Q4D
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… *l//r
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 dUZ&T y^{
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 lg1D>=(mY
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 ?<;<# JN
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) %?fzT+-=%
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5、税法——增值税 LPO" K"'w
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不得抵扣的进项税前六项： K="+2]{I
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口诀：固免非几个非非 s<b7/ ;w'
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) yKJ^hv"#
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) l&B'.6XKs
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6、税法——增值税 ]_?y[@Z P
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： jH1~Ve+q9
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口诀：三飞机免雇几个
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解释： L nGSYrx1
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) `t6L'% \
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7、税法——企业所得税 }3 }=tN5
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 }^7V^W
SO/]d70HG
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” "=.|QKC1`
@:B 1
8、税法——印花税 d}_c (
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口诀如下: S)yV51^B
Z"Oa5V6[A
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) s 'x mv{|
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) T*yveo &j
#9 OP.4
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) gN~y6c:N
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千二姑借十万五 m{c#cR
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解释： AHJ;>"]
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； c ? XUb[
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； ->=++
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 JxJ ntsn
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已贴未画一至三(倍)
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未贴少贴三至五(倍) &,]+ >
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揭下重用二千一(2000至一万) *(B[J
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五倍罚款也可以 yXg1N
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伪造印花要被抓 % PbqASm
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保管不当挨五千 yuEOQ\!(u
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9、税法——消费税 TZNgtR{q
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口诀如下: s
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 DAHf&/J K
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： 4!v
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借：委托加工物资 加工费+消费税 :b*`hWnQ
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% jDXGm[U
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贷：银行存款 myOX:K*
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 !r
obau7
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借：委托加工物资 （加工费） zN/~a)
R(N(@KC
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% =v$s+ `cP
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消费税 I{e^,oc
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贷：银行存款 #r)1<}_e#
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ W< |K
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10、税法——营业税 k5QD5/Ej
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免征营业税的项目： 8~(+[[TQ@
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口诀如下:残农托医学管(馆) pkf OM"5'
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残：残疾人为社会提供的劳务 bL],K W;Q
GL =XiBt
农：农业机耕 排灌 植保等 4O_+4yS
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 3k*:B~1
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 k
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 yb{{ z @
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 f@Rpb}zg+C
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11、税法——违反税法的法律责任 NQiecxvt=
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税法最后一章，违法税法的法律责任 &
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口诀如下: '= ,rb
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警察同志对你说： Prb_/B Dd
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 +V);' "L
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) ]AZ\5C-J
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 RTgA[O4J
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 U
K~B[=b9
kV:FJx0xP
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 r]
JC~{
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MS!ss=r
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 Q_]!an (
g"!#]LLe
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 w
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R2Rst k
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
