1、税法——消费税 fDm}J
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销售什么产品要缴纳消费税？ S*DBY~pZy
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口诀：“三男三女去开车” yW6[Fp w
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 7:R{~|R
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 t KqCy\-q
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 S#%JSQo:
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2、税法——其他
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： {]/Jk07
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” ;Cp/2A}Xx
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有房：房产税 NId~| &\
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有车：车船使用税 Lh9>8@ jf
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有地：土地使用税 qeO6}A"^|
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有花：印花税 nL
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3、税法——增值税 krnk%ug
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 8Q)mmk I\=
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口诀如下: O' sr[
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“今日好运气”(7) %RD7=Z-z
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“出门拾废品” (10) Xy8i
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“拾了13个农产品”(13) p$!+2=)gY
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4、税法——增值税 m&jt[
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视同销售货物的行为包括： *p5T
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①将货物交给他人代销 !m O] zn
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②销售代销货物 IOES 3
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 2,QApW_Y
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 j
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… T+`GOFx
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 <P hr`/
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 bFdg '_
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 ]~x/8%e76
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) G;#t6bk
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5、税法——增值税 g:6}zHK
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不得抵扣的进项税前六项： L5|;VH
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口诀：固免非几个非非 %B un @
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) [&}<! :9'
(V%vFD1)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) %1d6j<7
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6、税法——增值税
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： XlcDF|?{.
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口诀：三飞机免雇几个 b0Cao
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解释： }@
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) EC \: uK
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7、税法——企业所得税 k yA(m;r
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 >b P7}T
l{x#*~g a
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” (zODV4,5k`
HSFf&|qqx
8、税法——印花税
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' "p*FN
口诀如下: g 5N<B+?!i
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) n& &U9sf?
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) Yzx0[_'u
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) 1M FpuPJ k
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千二姑借十万五 eC:Q)%$%l
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解释： p%_
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； QRa6*AYm
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； JNCtsfd
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 f=Y9a$.:M
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已贴未画一至三(倍) Y\S^DJy
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未贴少贴三至五(倍) ?2>v 5p
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揭下重用二千一(2000至一万) !Hj)S](F
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五倍罚款也可以 IcA~f@
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伪造印花要被抓 eR;0pWVl
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保管不当挨五千 >?FCv7qN
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9、税法——消费税 Vtk|WV?>P+
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口诀如下: z9w.=
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 ^ Z+ D7Q
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： W}3vY]
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借：委托加工物资 加工费+消费税 YN k|UwJi
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% i|'t!3I^m
KK|Jach
贷：银行存款 FQl|<l6
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 z|H>jit+
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借：委托加工物资 （加工费） 4tWI)}+ak
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ZeV)/g,w
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消费税 LXl ! !i%
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贷：银行存款 -C<aB750O)
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 7C^ nk
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ *h
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10、税法——营业税 m,O !M t
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免征营业税的项目： s6uAF(4,
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口诀如下:残农托医学管(馆) Df^S77&c!
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残：残疾人为社会提供的劳务 k*^W
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农：农业机耕 排灌 植保等 { VO4""m
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 !f 6
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 *Cw2h
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 F)Lbr>H?I
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Y2n*T
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11、税法——违反税法的法律责任 $EF@x}h:A
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税法最后一章，违法税法的法律责任 $}fA ;BP
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口诀如下: ig{5 ]wZ(
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警察同志对你说： >^&+,*tsS4
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 L_,U *Jyo
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) &
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t=AR>M!w~
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 P>|2~YxjU
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 kn s]P<g
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 q]x@ q
F*f)Dv$p
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 il~,y8WTU{
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 o9i\[Ul
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
