1、税法——消费税 G=c Nzr9
} #
Xi`<{
销售什么产品要缴纳消费税？ X+at%L=
r0Z+ RB^I
口诀：“三男三女去开车” &^+3er rO
WHk/$7_"i
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 liD47}+
?gG, t4 D
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 *l-`<.
[#Fg\2bq_y
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 85hQk+Bu4
4>k
I^
2、税法——其他 2d~LNy
@d)LRw.I
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： J7n5Ps\M
]QS](BbD:
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” q^]tyU!w
?Pnx ~m{%*
有房：房产税 7E\gxQ(vU
WW6yFriuW
有车：车船使用税 7E(%9W6P
f` J|>Vk
有地：土地使用税 f~*K {7
=GTD"*vwr
有花：印花税 u-39r^`5
@H+~2;B,
3、税法——增值税
n ,1tD
S.hC$0vrj
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： >%h7dC 3h
7}o6_i
口诀如下: Rf:<-C0T
"l2bx
“今日好运气”(7) qguVaV4Y
}P. K2ku
“出门拾废品” (10) |*E"G5WZM
8 }z3CuM
“拾了13个农产品”(13) Cya5*U0=
>2C a5C
4、税法——增值税 1LyT7h
9FNwp L'C
视同销售货物的行为包括： SB1[jcJ
C fSl
5 4
①将货物交给他人代销 - 5xCQJ[
,ey0:.!;
②销售代销货物 OA VQ`ek
A;T[ ['
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 lC2?sD$
piuKV U
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 `#U ]iwW!
8nsZ+,@+[
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… h>|u:]I>
B kV(81"C
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 :A#+=O0\ z
yZ~b+=UM
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ] ?&H^" =
|!xpYT:
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 8T7f[?
#s{aulx
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) @p6@a6N%
f@x_#ov
5、税法——增值税 7t3X`db
$l#{_~
"m7
不得抵扣的进项税前六项： Wvb Eh|y
t\|J
&4!Y
口诀：固免非几个非非
.HCaXFW
6}STp_
x
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) RF!'K
ko
niQcvnT4b
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) !%wdn33"
9N1#V
K
6、税法——增值税 117c,yM0
ssT@<Tk^4
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： f)U6p
6W:1
>,xS
口诀：三飞机免雇几个 /ISLVp%H
P{Lg{I_w.B
解释： c>rK gx
yXrd2?Rq@
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) W\NG>t
tO`?{?W7
7、税法——企业所得税 {( dP
.OV-` TNWj
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 Zd+>
c(E,&{+E
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” ;b|
S?2YJ l 8B
8、税法——印花税 :~i+tD
D!/0c]"
口诀如下: "]UIz_^'`U
N;g$)zCV1
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 9
R
K DBY9`08
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) VAg68 EbnF
^X^,>Z|
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) 5v+L';wx[T
/L$NE$D} "
千二姑借十万五 Pf k{ =y
)\"I*Jwir
解释： 8UYJye8
Zsgi{
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； La]4/=a
@ 'Q%Jc(
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； E^82==R
3@'lIV
?,q
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 G\):2Qz!|
V>r j$Nc]
已贴未画一至三(倍) 97(n\Wt 2
Qj:{p5H'
未贴少贴三至五(倍) )lOji7&e
k0knPDbHv
揭下重用二千一(2000至一万) G_0)oC@Jl:
p KnIQa[c
五倍罚款也可以 x.o3iN[=
M orW\7-}
伪造印花要被抓 t +J)dr
p8_2y~ !
保管不当挨五千 cT I,1U
P.!;Uf}32
9、税法——消费税 h>.9RX &
ZRUh/<\[
口诀如下: ?N(u 4atC
8>m1UO Nr
直接销售进成本，连续生产可抵扣 c9|I4=_K
FJW`$5?
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： ~
%/'0}F
6z PV'~q
借：委托加工物资 加工费+消费税 (%.</|u
ti+pUlVrM
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% vmMV n-\#
#c :9 V2
贷：银行存款 `TOX1cmw
@|Z*f\
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 tG_-;03<`4
?$2q P`-
借：委托加工物资 （加工费） u^!&{ q
>d' EInSF
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% JTjzT2`A.
0:s8o@}
消费税 rpx 0|{m
G;Us-IRZ
贷：银行存款 K7+^Yv\YQx
8Er [ M
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 ~T;K-9R
O3!Ouh&
所以，只记一句：我只交一次消费税！ j\nE8WH
gW/QFZjY
10、税法——营业税 P"2Q&M_ /
a
pKa4nI
免征营业税的项目： xu`d`!Tx
]<Z&=0i# 9
口诀如下:残农托医学管(馆) /E; ;j9
MM=W9#
残：残疾人为社会提供的劳务 7= L:m7T
,o4r,.3[s
农：农业机耕 排灌 植保等 vI4%d,
A>H*`{}
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 vR<fd
V
#/\pUK~km
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 h5<T.vV
UUZ6N ZQI
学：学校及其他教育机构的教育劳务 zsHG=
Ee*
lR|$*:+
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Jii?r*"d
zojuH8
11、税法——违反税法的法律责任 fma tc#G
k];L!Fj1
税法最后一章，违法税法的法律责任 .LWOM8)
F+lm [4
n
口诀如下: )i},@T8[
mjWp8i
警察同志对你说： !E4E' I=]N
/e;e\k_}'
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 aOaF&6'j
L3-<K op
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) e5]&1^+
bjU 2UcI"<
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 FSI]k:
~)WfJ
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ]C9%]`
5q0BG!A%T
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 > u'/$ k
Ah(\%35&
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 % 4QoF
GGFar\
EzW
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 :V u7,o
+!mNm?H[!
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
