1、税法——消费税 N@L{9ak1
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销售什么产品要缴纳消费税？ DL?nv H
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口诀：“三男三女去开车” a5GLbanF
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 r:;.?f @
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 Yu>DgMW
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 i5t6$|u:&m
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2、税法——其他 >
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： ?) y^ [9
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” uTxa5j
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有房：房产税 %KXiB6<4
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有车：车船使用税 z.!N|"4yr
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有地：土地使用税 R2gV(L (!!
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有花：印花税 m&Mupl
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3、税法——增值税 7l=;I %
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： wDZ<UP=X
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口诀如下: m|;(0
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“今日好运气”(7) 4
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“出门拾废品” (10) lGl' A}]#$
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“拾了13个农产品”(13) by
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4、税法——增值税 {
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视同销售货物的行为包括： [d6 !
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①将货物交给他人代销 H<Oo./8+
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②销售代销货物 ^Tm`motzh
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ,erf{"Nh
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 %w*)7@,+-
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… 2 }r=DAe0
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 @h
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 <U@N ^#
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 Xv8-<Ks
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) i2~ uhGJ
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5、税法——增值税 3
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不得抵扣的进项税前六项： cqS :Zq
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口诀：固免非几个非非 dAh.I3
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) Cbw *? 9d
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) QJ GGce
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6、税法——增值税 m +k P"]v
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： &O&HczO
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口诀：三飞机免雇几个 .Pc>1#z&[
Dcl $?
解释： UN]gn>~j
2$JGhgDI
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) /4:bx#;A
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7、税法——企业所得税 ,=:K&5mCv
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 Zd*$^P, |
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” LKIMT
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8、税法——印花税 =q4} (
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口诀如下: uN|A}/hr]
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) xY^sC56Z
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) m>@hh#kBg
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) :xh{SsW@
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千二姑借十万五 ;[v!#+yml
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解释： I
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； + \ /Q
TlqHj
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； TR"C<&y$j
z:Ml;y
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 1K72}Gj)ZL
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已贴未画一至三(倍) lSj
gN~:z
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未贴少贴三至五(倍) s Z.<:mu[
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揭下重用二千一(2000至一万) $*Ucfw1T
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五倍罚款也可以 ?bTfQH
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伪造印花要被抓 7+O)AU{
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保管不当挨五千 ]g_VPx"
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9、税法——消费税 k s40 5
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口诀如下: |LHJRP-Z
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 }V?m
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： =C"[o\]VV
=o@;K~-
借：委托加工物资 加工费+消费税 L 4By5)
^QK`z@B
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% -t`kb*O3`
_jWs(OmJ
贷：银行存款 peQwH
YEL0h0gn
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 e~r/!B5X
3Cf9'C
借：委托加工物资 （加工费） sS D8Sx/
l45/$ G7
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% (lk9](;L
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消费税 +;N]34>S7
Ln"wj O ,
贷：银行存款 du65=w4E!
%I1@{>OxG
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 )M0YX?5A R
v 6 ~9)\!j
所以，只记一句：我只交一次消费税！ q+g,?;Yx
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10、税法——营业税 [FFr}\}bY
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免征营业税的项目： (q)}`1d'
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口诀如下:残农托医学管(馆) l|CM/(99-
AdX))xgl
残：残疾人为社会提供的劳务 A*JOp8\)
Kv_2=]H
农：农业机耕 排灌 植保等 7! O"k#
l;?:}\sI=
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 'aSsyD!?<
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CC
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 |v&)O) Jg
,Qj G|P
学：学校及其他教育机构的教育劳务 uD\R3cY
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Cxf K(F
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11、税法——违反税法的法律责任 2)}n"ibbT
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税法最后一章，违法税法的法律责任 c_/BS n
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口诀如下: >xWS>
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警察同志对你说： (tK_(gO
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 ) CGQ}
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) L&\W+k
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 l hUGo =
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ]_KWN$pd
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 U[ ]yN.J
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 aDS:8 2GMQ
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 /b+~BvTh
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
