1、税法——消费税 O\]{6+$fm!
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销售什么产品要缴纳消费税？ ,ag*
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口诀：“三男三女去开车” T| (w-)mv
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 9&B #@cw
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 `!ja0Sq]U
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 \l5G
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2、税法——其他 {Ov{O,c 5
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： !{g>g%2!
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” n{m[
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有房：房产税 4~ nf~
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有车：车船使用税 -"2%+S{
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有地：土地使用税 _4k z lD
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有花：印花税 {e[~ 1]j3
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3、税法——增值税 Ogh,
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： J RtDjZ4>
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口诀如下: 1u
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“今日好运气”(7) DsHm,dZ
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“出门拾废品” (10) Je K0><
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“拾了13个农产品”(13) q((%sWp
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4、税法——增值税 %wJ?+D/
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视同销售货物的行为包括： O;( n[k
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①将货物交给他人代销 |B\76Nk
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②销售代销货物 GgvMd~
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 QT(]S>--n
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 M=5hp&=
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Fa X 3@Sd!
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 'f7s*V KG
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 IfCa6g<&(
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 %e/L
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) '@5"p.
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5、税法——增值税 GM0pHmC
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不得抵扣的进项税前六项： 92/_!P>
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口诀：固免非几个非非 aq^OzKP?
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) C
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6、税法——增值税 ~8lB#NuN
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： a#/~rN RY
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口诀：三飞机免雇几个 DC'L-]#<
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解释： 9H
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) !z+'mF?V+X
T J0;xn6o
7、税法——企业所得税 U ~8, N[
Cuom_+wV&
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 }Q;^C
6dqI{T-i ?
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” " Q1oSpF
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8、税法——印花税 F<2qwP
'RIx}vPf
口诀如下: -EWC3,3
~Z ;.n p(T
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 3'tq`t:SQ
kSjvY &n%
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) O|&SL03Z8
VV i3g
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) .oe\ wJ S6
<s (o?U
千二姑借十万五 |k/;1.b!9(
VO7&<Y}{x
解释： h&EF) ~G
Tl-Ix&37
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； I=4G+h5p
T $o;PJc
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； n,b6|Y0
=5 $BR<'
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 VP6_}9:9
D'"l%p
已贴未画一至三(倍) 3\a VZx!
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未贴少贴三至五(倍) srd\Mf_Ej
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揭下重用二千一(2000至一万) &MJ`rj[%
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五倍罚款也可以 8AmB0W> e
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伪造印花要被抓 :}Z Y*ind
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保管不当挨五千 (iu IeJ^Z
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9、税法——消费税 $`"$ZI6[
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口诀如下: '17V7A/t
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 'F Cmbry
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： (Cbm*VL
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借：委托加工物资 加工费+消费税 ?2Sm
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% s#)0- Zj
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贷：银行存款 p1
mY!&e(
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 n<DZb`/uHZ
MZdj!(hO
借：委托加工物资 （加工费） PS ` F
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% NsL!AAN[V
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消费税 He}"e&K
hGU 3DKHT
贷：银行存款 NdM \RD_R
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 D
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ Z#s-(wf
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10、税法——营业税 4'H)h'#C
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免征营业税的项目： dG} *M25
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口诀如下:残农托医学管(馆)
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残：残疾人为社会提供的劳务 Bh()?{
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农：农业机耕 排灌 植保等
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 #[y2nK3 zF
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 Q*R9OF
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 NX?6
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 %Wt F\p
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11、税法——违反税法的法律责任 N`7+] T
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税法最后一章，违法税法的法律责任 .Iv`B: 4
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口诀如下: 9&1$\ZH
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警察同志对你说： FF#?x@
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 VoNk.h" T
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) /X?%K't2r
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 fP{IW`t}]
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w7Y;FuR
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 pB,l t6
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ky[ ^uQ>0
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 h{CyYsQ
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 Gvqu v\
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
