1、税法——消费税 "70WUx(\t
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销售什么产品要缴纳消费税? d$
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口诀:“三男三女去开车” MX@_=Sp-
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 +Xemf?
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 DS)RX.k_#
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ?|39u{
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2、税法——其他 ? 8LXP
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: zA1lca0HK
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” p8]68!=W\F
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有房:房产税 V,G|k!!
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有车:车船使用税 t8dm)s[r8
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有地:土地使用税 M#lVPXS
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有花:印花税 &h4Z|h[01
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3、税法——增值税 P B6/<n9#
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: Y%?!AmER
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口诀如下: ^K77V$v
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“今日好运气”(7) ?D
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“出门拾废品” (10) $OFFH[_z
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“拾了13个农产品”(13) W}e[.iX;
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4、税法——增值税 Aya;ycsgE
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视同销售货物的行为包括: seD+~Y\z
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①将货物交给他人代销 m1$P3tZPn
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②销售代销货物 f$@".
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 U5ud?z()OA
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 _8b>r1$
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… k2tX$ \E
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 qP^0($
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 R?9Plzt5
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 1yRd10
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口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) Z%n.:I<%ZV
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5、税法——增值税 k&"qdB(I
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不得抵扣的进项税前六项: u/:Sf*;?
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口诀:固免非几个非非 5~R{,]52
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) {e
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 2Ku#j
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6、税法——增值税 NizJq*V>
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目: =$zr
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口诀:三飞机免雇几个 CY).I`aJ
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解释: F5Q. Vh
K$v Rk5U
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) .p0n\$r
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7、税法——企业所得税 yrYaKh
L8K 3&[l%
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 !skWe~/
Sm_:SF!<D6
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” i@j ?<
E|uXi)!.x
8、税法——印花税 b`Ek;nYek
KIY_EE$?
口诀如下: WIlS^?5I<
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YA+k
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万三狗女干计(0.03%,购、建、技) s ;Nu2aOp7
CKt~#$ I%
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) R#bV/7Ol
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万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) ghQsS|)p.
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千二姑借十万五 ?iO^b.'I#
4GejT(U
解释: D.x3@+
C4TD@
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); ywtDz8!^u
"MP{z~Mmj
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); )4~XZt1r
s/^=WV
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 *<5lx[:4/x
d}CMX$1
已贴未画一至三(倍) J@{Bv%
BU\NBvX$
未贴少贴三至五(倍) U]&%EqLS
F+^[8zK^
揭下重用二千一(2000至一万) $4)guG)
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五倍罚款也可以 V0B4<TTAo~
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伪造印花要被抓
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保管不当挨五千 \aRB
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9、税法——消费税 $k=r
d#3
&G,v*5N8$K
口诀如下: t?&ajh
L7="! I
直接销售进成本,连续生产可抵扣 n8C {Okr
\05C'z3]
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: 5Z0x2jV
7cSvAX0Z.
借:委托加工物资 加工费+消费税 2!`Z3>Oa
sAj$U^Gp
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% BNLall
TQfY%GKg(
贷:银行存款 Ho9*y3]
wOSNlbQ5jl
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 $(hZw
16{;24
借:委托加工物资 (加工费) ,peFNpi
FpYoCyD}
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% v8=MO:>{R
S+ x[1#r
消费税 \Bf{/r5x
%|||M=akk
贷:银行存款 #`EMK
<CdO& xUY
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 3KZ h?~B
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所以,只记一句:我只交一次消费税! c73ZEd+j
R``qQ;cc
10、税法——营业税 Oms`i&}"}
$xwF;:)
免征营业税的项目: tp0*W
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EyiM`)!5
口诀如下:残农托医学管(馆) 7X"cu6%\
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残:残疾人为社会提供的劳务 i;7jJ(#V
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农:农业机耕 排灌 植保等 dv:&N
z5zm,
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托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 WbF\=;$=7
b ;b1V
医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 F.6SX (x
#YV;Gp(2h
学:学校及其他教育机构的教育劳务 ?z.`rD$}(n
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管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 LNWp$"
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11、税法——违反税法的法律责任 @A%`\Ea%
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税法最后一章,违法税法的法律责任 jLU)S)
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口诀如下: t `oP;
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警察同志对你说: ^ +G> N
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你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 GWsF
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) !cZIoz
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一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 mv_-|N~
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二、偷税:50%以上5倍以下罚款 "@_f>3z
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三、欠税:50%以上5倍以下罚款 Y2fs$emv
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四、逃税:50%以上5倍以下罚款 7UiU3SUcg
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四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 r8,'LZI z
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款