1、税法——消费税 ,&$w*D%
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销售什么产品要缴纳消费税？ | ,k,X}gP
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口诀：“三男三女去开车” jFYv4!\ju
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 dQ+{Dv3A
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 NYb eIfL
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 |`d5Y#26
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2、税法——其他 pq0F!XmU
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： .<8kDyi m
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” >P*wK9 |(
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有房：房产税 qH(3Z^ #.|
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有车：车船使用税 ~ x`BV+R
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有地：土地使用税 C^vB&3ghi
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有花：印花税 \
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3、税法——增值税 J)R;NYl
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： [43:E*\$
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口诀如下: fN4d^0&
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“今日好运气”(7) I8=p_Ie
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“出门拾废品” (10) Cnp\2Fu/
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“拾了13个农产品”(13) Ra%" +=
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4、税法——增值税 + D
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视同销售货物的行为包括： ,U9gg-.Lp
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①将货物交给他人代销 w#EP`aM2$=
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②销售代销货物 : ]&O
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 A1{ 7g<k6
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 1p#O(o
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… /ekeU+j
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 "5 \<.
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 =b+W*vUAw
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 |L
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) D@ :w/W
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5、税法——增值税 ,dhSc<:LT
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不得抵扣的进项税前六项： 2u0C ~s
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口诀：固免非几个非非 S%ULGX:@ga
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) u(W%snl
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) q cYF&
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6、税法——增值税 cB~D3a0T h
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 1\G S"4~P
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口诀：三飞机免雇几个 "YY6 _qQR'
Eg&oAY.U
解释： G&i<&.i
-[\+~aDH,
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) G$b*N4yR
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7、税法——企业所得税 ILs w'
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 RLuA^ONI
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” Hggp*(AQK
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8、税法——印花税 Q
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口诀如下: ]xhZJ~"@u
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) v;=F $3
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) E+>$@STv#
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) eC+S'Jgf
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千二姑借十万五 s*A#;
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解释： h_O6Z2J1
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； :a YbP,mE
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万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； Yv="oG!xL
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 6 w"-&
$+#Lq. 3,
已贴未画一至三(倍) v; !f
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未贴少贴三至五(倍) 37:\X5)z/
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揭下重用二千一(2000至一万) Aw]W- fx
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五倍罚款也可以 {5 <3./5O
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伪造印花要被抓 G 5JZpB#o
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保管不当挨五千 lIs<&-0
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9、税法——消费税 MiB"Cc U
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口诀如下: :% &~/@B
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 x RV@ _
_FG?zE
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： Gag=GHG
C7|z DJ_
借：委托加工物资 加工费+消费税 6xLLIb y,
{+n0 t1
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% EfTuHg$pe
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贷：银行存款 =D 1%-ym
)U>JFgpIW
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 ^ o`;C\
=LP ,+z
借：委托加工物资 （加工费） jrOqspv
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% Q /JX8<7K
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消费税 az 5 $.
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贷：银行存款 p3sR>ToJ
7hg)R
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 zjuU* $A4
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ 9DAk|K
@wzzI 7}C
10、税法——营业税 !R { C
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免征营业税的项目： ]<9KX}
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G)vq+L5%
口诀如下:残农托医学管(馆) X >0$zE@0
s]tBd !~
残：残疾人为社会提供的劳务 JjD'2"z
"`QI2{!l
农：农业机耕 排灌 植保等 h3}gg@Fm
`i'72\(
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 -d|Q|zF^x
GI]sE]tZ
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 f{m,?[1C,
H%}ro.u
学：学校及其他教育机构的教育劳务 BqF%2 {
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 &}YJ"o[I
k7R8 Q~4
11、税法——违反税法的法律责任 _8-iO.T+2
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税法最后一章，违法税法的法律责任 zc}qAy'<
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口诀如下: *5kQ6#l
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警察同志对你说： FEd W e\E
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 sHt
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) v#HaZT]u
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 o@p(8=x
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 pl-2O $
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 UG]]Vk1d]
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 {*X8!P7C
x_C#ALq9
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 u{H'evv0O
vf |lF9@U
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
