1、税法——消费税 Y0,{ fw<
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销售什么产品要缴纳消费税？ <p b
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口诀：“三男三女去开车” GCN-T1HvA2
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 s|<n7 =J
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 _1gN U]"
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 -&2Z/qM&!
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2、税法——其他 *bFWNJ}`q
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： O6y:e #0z
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 8` += ~S
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有房：房产税 ? fy37m(M}
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有车：车船使用税 yP$esDP
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有地：土地使用税 }~@/r5
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有花：印花税 30^q_|l:]
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3、税法——增值税 Y[7prjd
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： Xf&YcHo
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口诀如下: 3<XuJ1V&
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“今日好运气”(7) h623)C ;
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“出门拾废品” (10) Cty{
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“拾了13个农产品”(13) %l&oRBC
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4、税法——增值税 * .n Sv @F
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视同销售货物的行为包括： [6l0|Y
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①将货物交给他人代销 e+BZoK ^
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②销售代销货物 n[DRX5OxR'
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ((]i}s0S
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 7#j.y f4
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Ti )Me-g
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 }d}sC\>U
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 1]''@oh{6U
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 \l(J6Tu
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) L
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5、税法——增值税 3\}u#/V b
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不得抵扣的进项税前六项： *C Xc{{
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口诀：固免非几个非非 >D u=(p B
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) b|.Cqsb
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 2Pm}wD^`
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6、税法——增值税 X>`03?L
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： w.58=Pr
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口诀：三飞机免雇几个 } .045 Wuu
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解释： sm'_0EUg
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) G?@W; o)
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7、税法——企业所得税 bu6Sp3g
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 :AlvWf$d
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” cd kEK
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8、税法——印花税 BAXu\a-C_
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口诀如下: 'd B e,@
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) )rP,+ B?W
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) v\|jkzR5Y
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) O EaL2T
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千二姑借十万五 "{vWdY|"
VK*_p EV,}
解释： })<u ~r
DgcS@ N
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 'V^M+ng
TaSS) n
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； >6yQuB
k^ |z.$+
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 .9 e5@@VR
A^M]vk%dg
已贴未画一至三(倍) s9 "X.-!
}Fu1Y@M%
未贴少贴三至五(倍) X<IW5*
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揭下重用二千一(2000至一万) * #>(P
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五倍罚款也可以 "
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伪造印花要被抓 [;I
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保管不当挨五千 hd'fWFW N
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9、税法——消费税 \ Y"S4<"R
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口诀如下: jj2=|)w$3
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 : 8>zo
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： iCpm^ XT
zqt<[=O
借：委托加工物资 加工费+消费税 ij:a+T
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 9Br+ ]F _i
7r?,wM
贷：银行存款 `:7r5}(^
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 aNKw.S>
B!J?,SB
借：委托加工物资 （加工费） }iDRlE,
VtzZ1/J E
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% \?v&JmEU
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消费税 (BtU\ f#d
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贷：银行存款 p_BG#d RM
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 M :OZWYQ
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ [dLc+h1{B
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10、税法——营业税 j%3 $ytf|p
7Fpa%N/WL
免征营业税的项目： ='D%c^;O8'
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口诀如下:残农托医学管(馆) ;DX{+Z[
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残：残疾人为社会提供的劳务 r)>'cjx/
.(Ux1.0C
农：农业机耕 排灌 植保等 9nQyPb6
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 vh"';L_*37
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 3F;0a ;[
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 }`
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 _Q^jk0K8ga
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11、税法——违反税法的法律责任 JfJ ln[
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税法最后一章，违法税法的法律责任 $/Wec ,`&
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口诀如下: pHVDug3
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警察同志对你说：
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 nUONI+6Z /
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) 5C*Zb3VG4
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 0|va}m`<3G
}T902RL0
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 8z=o. \@
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 ^+~$eg&js
W{ozZuo
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 ~O./A-l
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 Gg6cjc =dC
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
