1、税法——消费税 B!_mC<*4`X
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销售什么产品要缴纳消费税？ wq(7|!Eix
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口诀：“三男三女去开车” wKY Za# u
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 L> 9V&\
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 v ss(twg
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ?Exv|e
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2、税法——其他 )ufg
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： YoZFwRQU
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” /F-qP.<D,r
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有房：房产税 XY)&}u.
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有车：车船使用税
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有地：土地使用税 q<[_ T
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有花：印花税 D 38$`j
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3、税法——增值税 ^xHTW g%9
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 2`>T oWN!
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口诀如下: ') gi%
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“今日好运气”(7) ~\.w^*$#Y
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“出门拾废品” (10) Nz+9 49X
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“拾了13个农产品”(13) 8V)^R(\;
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4、税法——增值税 ?^$MRa:D
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视同销售货物的行为包括：
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①将货物交给他人代销 ~j5x+yC
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②销售代销货物 fX.>9H[w@~
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 :Jy'# c
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 =%gRW5R%
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… M^iU;vo
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 5ish\"
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 CkD#/
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 L19C<5>
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) +
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5、税法——增值税 )h|gwERj
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不得抵扣的进项税前六项： no] z1D
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口诀：固免非几个非非 UkHY[M7;
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 'XofD}dm
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) _~tEw.fM5
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6、税法——增值税 9D}/\jM
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： t" 7yNs(I
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口诀：三飞机免雇几个 6,LubZFD
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解释： QgD g}\P
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) UybW26C;aU
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7、税法——企业所得税 | ),'9
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 n?ctLbg
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” "/6:6`J
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8、税法——印花税 PN<C=gAe
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口诀如下: O Xi@c;F
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) @]c(V%x
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) A@D2 +fS
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) 7,MS '2nz
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千二姑借十万五 TO*BH^5R
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解释： 6ubL1K
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 2Nm>5l
(N K9vW4F
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； he -Ji
<zy,5IlD
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 Rqy0Q8K<
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已贴未画一至三(倍) !W'Ui
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未贴少贴三至五(倍) 5,;`$'?a%
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揭下重用二千一(2000至一万) u=NS sTP&
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五倍罚款也可以 q
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伪造印花要被抓 e{9jn>\,a
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保管不当挨五千 X$b= {]b
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9、税法——消费税 \cJ-Dd
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口诀如下: Btd Xv4V
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 #W 2[
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： G02m/8g3
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借：委托加工物资 加工费+消费税 O:/y A c`
w_4]xgS:
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% m&oi8 P-6
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贷：银行存款 6V+ qnUk
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 5;TuVU.8Q
}T0K^Oe+eS
借：委托加工物资 （加工费） xg{HQQ|TC
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% OAZ#|U
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消费税 \hP=-J [~C
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贷：银行存款 M}"r#Plq
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 .`Zf} [5[
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ dYojm1 MQ
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10、税法——营业税 ^yKY'>T#d
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免征营业税的项目： <<|H=![
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口诀如下:残农托医学管(馆) 9<]a!:!^
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残：残疾人为社会提供的劳务 h:Ndzp{
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农：农业机耕 排灌 植保等 4DO/rtkVq
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 Y5!b)vke
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 I(n* _
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 gw3NS8
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 _8h8Wtif
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11、税法——违反税法的法律责任 kJ: 2;t=
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税法最后一章，违法税法的法律责任 MdhT! ?
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口诀如下: dNV v4{S
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警察同志对你说： VZA3IbK}
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 %XXkVK`
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) RyRqH:p)3
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 ~%q7Vmk9
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ! VRI_c
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 iWXMKu
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 <~%
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 U
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
