1、税法——消费税 T@*'}
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销售什么产品要缴纳消费税？ 0
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口诀：“三男三女去开车” vQ]d?Tp
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 iP kCuLQ}
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 7BL)FJ]UR]
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 T2/:C7zL
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2、税法——其他 %<x! mE x
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： ,wM4X'] HR
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” %1:caa@_p
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有房：房产税 !><asaB]1
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有车：车船使用税 &^#u=w?^x
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有地：土地使用税
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有花：印花税 WubV?NX;EF
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3、税法——增值税 n=bdV(?4
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： * m^\&
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口诀如下: PCHspe9!y
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“今日好运气”(7) DJ@n$G`^^
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“出门拾废品” (10) ~mARgv
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“拾了13个农产品”(13) tV`=o$`
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4、税法——增值税 Z i.' V
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视同销售货物的行为包括： &=BzsBh
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①将货物交给他人代销 XW nP(C 9?
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②销售代销货物 iGu%_
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 O"+0 b|
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 V(F9=r<X
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… *
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 Leb|YX
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 U`i5B;k}-
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 V7Cnu:0_
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) {]<c6*gQ
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5、税法——增值税 ur\6~'l4
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不得抵扣的进项税前六项： YE{ [f@i0
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口诀：固免非几个非非 & Y=0 0
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) PY .K_(D
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) Z|uvrFa
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6、税法——增值税 "mW'tm 1+
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： <.QaOLD
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口诀：三飞机免雇几个 _TO WqV^
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解释： 8m ?(* [[
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) @@Ybg6.+*
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7、税法——企业所得税 Yt]`>C[|D
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 q`'f
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 'F/oR/4,
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8、税法——印花税 Nh.+woFq4
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口诀如下: WMf /
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 5-|!mSd
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) SKL 4U5D{
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) )A7^LLzG
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千二姑借十万五 G&g;R OgY
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解释： Sv n7.Ivep
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； XIl <rN@-
&)1 .z7T
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； 4^L;]v,|7
i< ^X z
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 O2{["c
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已贴未画一至三(倍) :2? g_
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未贴少贴三至五(倍) xpR`fq
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揭下重用二千一(2000至一万) @s L N
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五倍罚款也可以 5~[7| Y
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伪造印花要被抓 hJEd7{n
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保管不当挨五千 E )_n?>Ar
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9、税法——消费税 =
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口诀如下: 1To iq
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 |H?t+Dyn)q
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： y J $6vmQ
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借：委托加工物资 加工费+消费税 "JB4 Uaa
o P`l)`
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% D p([ r
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贷：银行存款 Z3S+")^
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 /+Z*)q+SbT
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借：委托加工物资 （加工费） PILpWhjL$9
EqW~K@
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% F H,]'
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消费税 >(Y CZ
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贷：银行存款 -5<[oBL;
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消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 Bh3F4k2bg7
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ <fUo@]Lv
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10、税法——营业税 dCd~
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免征营业税的项目： I& 1Lm)W&
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口诀如下:残农托医学管(馆) NrqJf-ldo
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残：残疾人为社会提供的劳务 #t
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农：农业机耕 排灌 植保等 m +(Cl#+
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 AF'<
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 7ch9Pf
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 A=<7*E
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 -<#)
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11、税法——违反税法的法律责任 M"3"6U/ e
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税法最后一章，违法税法的法律责任 8
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口诀如下: X1@DI_
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警察同志对你说： pfN(Ae
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 Ge q]wv8
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) MmT/J1zM
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 ;R?@
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 ,Z{\YAh1
_C !i(z!d
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 <,} h8;Fr
*&_*G~>D
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 ;(i6 X)
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 !Z$d<~Mq q
c -+NWC
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
