1、税法——消费税 & j@i> (7
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销售什么产品要缴纳消费税？ ;c BFft}D
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口诀：“三男三女去开车” ' LT6%<|
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 Z3K~C_0Cnu
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 b 46
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 :@6,|2b e=
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2、税法——其他 ;!(.hCHvr
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： <~BheGmmy
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” $= 8?@My<
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有房：房产税 vb{+yEa
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有车：车船使用税 EM+_c) d}
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有地：土地使用税 Xp]tL3-p
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有花：印花税 n237 %LH[
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3、税法——增值税 #NM .g
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： EQ & E C
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口诀如下: @b=b>V[d6
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“今日好运气”(7) ]*+ozAG4
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“出门拾废品” (10) C% <[mM
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“拾了13个农产品”(13) =R)9_D6I
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4、税法——增值税 |5SYKA7CS
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视同销售货物的行为包括： ': Gk~
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①将货物交给他人代销 F k as*79
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②销售代销货物 AF5.gk=
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 UA3%I8gu_
vs|>U-Mpw~
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ?6@Y"5
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Q z;2RELz
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 RRy3N
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 _Tyj4t0ElV
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 DUiqt09`~
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) `P9vZR;
Nko;I?Fn
5、税法——增值税 b
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不得抵扣的进项税前六项： @AL,@P/9=
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口诀：固免非几个非非 Kx 6_Vp
X\\WQxj
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 6 l IFxc
$ (_Xt- 6
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) UT$G?D";M
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6、税法——增值税 |SXMd'<3`Z
X""<5s'0
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： .Vq-<c %
AEm?g$a
口诀：三飞机免雇几个 S'vi +_
}NDw3{zn
解释： lK EdpF<
gPY2Bnw;l
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) swu W6p
YVZm^@ZVV
7、税法——企业所得税 GEy^*, d
F ?e_$\M
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 :<Y,^V(
/ r Zj=
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 5> 4<_-Tm
XX~~SvSM
8、税法——印花税 LJYFz=p "
*nU7v3D
口诀如下: ]~CG zV
N 54U
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) L m"a3
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 1A h
e?3 S0}
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) "CBe$b4
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千二姑借十万五 Gr&5 mniu
v! uD]}
解释： U aj8}7v
u!?.vx<qy
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；
vL{sk|2&
QRhR.:M\
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； $S|bD$e
BftW<1,U^
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 ([iMO E[D3
* Ibl+
已贴未画一至三(倍) "zJ1vIZY
B<J} YN
未贴少贴三至五(倍) gI6./;;x
ko*Ir@S Dv
揭下重用二千一(2000至一万) ?@6N EfQf
J7/"8S_#N
五倍罚款也可以 Q3u
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[>Z~& cm
伪造印花要被抓 7"w r8
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保管不当挨五千 :% )va
z{Z'2 ,
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9、税法——消费税 *KN ' 0Z@W
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口诀如下: .Ebg>j:\
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 Tn<
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_@;t^j+l
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： j[k&O)A{C
`WGT`A"
借：委托加工物资 加工费+消费税 _Je<_pl!D
XT>
u/ Z )
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% _so\ h.lt
W2P(!q>r]
贷：银行存款 pZUckQ
ET;YA a*
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 <0 g.< n,
nh"nSBRxk
借：委托加工物资 （加工费） oP;" `^_
$!%/Kk4M
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% Fy37I/#)r&
GM=r{F
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消费税 {z> fe
}
+ XCLdf}dC
贷：银行存款 `w';}sQA7
:6~Nq/hZ B
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 "c` $U]M%
2k b<;Eh`G
所以，只记一句：我只交一次消费税！ `ECT8
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10、税法——营业税 d"o5uo
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免征营业税的项目： ^=`7]E [p
l{ <+V)
口诀如下:残农托医学管(馆) "`HkAW4GZa
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残：残疾人为社会提供的劳务 2-=Ov@y2k!
~SUrbRaY>
农：农业机耕 排灌 植保等 nX%b@cOXj
NU[{ANbl
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务
_#32hAI
2q ]y(kW+
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 9M P_#M7
8 *o*?1.
学：学校及其他教育机构的教育劳务 AB(WK9o
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 hK ^ (Y
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11、税法——违反税法的法律责任 mD@*vq
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9
税法最后一章，违法税法的法律责任 I<E~=
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口诀如下: rSu+zS7`X
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警察同志对你说： lRA =IRQ]
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 FK;3atrz
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) xf2| 9Tqt
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 j- ]` ;&L
o6bT.{8\
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 OHRkhwF.
| k.%e4
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 qAI %6d
zTBf.A;e7
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 L5[{taZ,
m3T
=x =
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 3uXRS,C
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
