1、税法——消费税 T@P[jtH<d
Q
*K31Ln
销售什么产品要缴纳消费税？ N O'37d
d,+a}eTP'
口诀：“三男三女去开车” gT0N \ oU"
Q FX/x
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 AR?1_]"=
TRzL":
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 <yg! D21Y
FhJtiw@
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 f2 .|[
t4[<N
2、税法——其他 [L`w nP
)1iqM]~;B
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： `c.P`@KA
LE]mguvs
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” ~/m=Q<cV
Bp9_\4
有房：房产税 9ymx;
>p?Vv0*
有车：车船使用税 9kby-A4
({!S!k
有地：土地使用税 #BhDC.CcW
rF\L}& Sw
有花：印花税
Y QN@;
,qu7XFYrY
3、税法——增值税 e7 54g(|>b
>j6"\1E+Dz
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： F!qt=)V@w
6z2W N|78
口诀如下: c\DMeYrg
bx._,G
“今日好运气”(7) P0<)E
6R'z3[K9
“出门拾废品” (10) %n)H(QPW
#w1E3 ahaX
“拾了13个农产品”(13) 'aqlNBG*
ArVW2gL
4、税法——增值税 m bZn[D_zi
%}[/lIxa E
视同销售货物的行为包括： VxW>Xx G0
Y{7)$'At
①将货物交给他人代销 v7b +
zJH:`~GxE
②销售代销货物 i#K Y'"P
sa
w
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 j^6,V\;l
(MzThGJK_
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 /C6$B)w_*{
6(8zt"E
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… {&uN q^Ch
>41K>=K
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 `b*x}HP $
8;y\Ln?B
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 I' 'X\/|
5b$QXO
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 TR'<
D9kn
&1FyauH
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) ;U[W $w[
PM^X h*~
5、税法——增值税 4H q6nT/
<Gj]XAoe%
不得抵扣的进项税前六项： 99* QfC
Rc(E';uc
口诀：固免非几个非非 R/P9 =yvg0
8SOfX^;o
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 7bL48W<QD
OLE@35"v]
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) ge|Cv v
CF]#0*MI
6、税法——增值税 vl>_;} W7
Fd/Ra]@\Y
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： b&P2VqYgl
F0KNkL>&g
口诀：三飞机免雇几个 8d[!"lL
}WnoI2
解释： g `I$U%a_2
Kv
mXRf*z
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) %`0*KMO3
gr \vC
7、税法——企业所得税 9)J)r \
seiE2F[
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 xG:7AGZ$[
LX</xI08W
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” sWFw[ Y>
IPk"{T3
8、税法——印花税 =~q Xzq
%o_CD>yD
口诀如下: Bxk2P<d
tUhr gc
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) !m?W+ z~J
5!qLJmd=
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) ,U=7# Cf!
@vPGkM#oW
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) _
Kg"l5?B
1i}p?sU
千二姑借十万五 N >k,"=N /
YJ{_%z|U
解释： @!mjjeG+1
k (dNHT
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； @ ]
3`S
lB(P+yY,/'
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； ;fB!/u
Hr/Q?7g
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 B+lnxr0t
85ND 3F6q4
已贴未画一至三(倍) 0RP{_1k
.83z =
未贴少贴三至五(倍) +?+iVLr!l}
< ^" 0A
揭下重用二千一(2000至一万) /OeOL3Y
SOeRQb'
五倍罚款也可以 Q#} c5TjVr
\=
Wrh3
伪造印花要被抓 ,S-zY\XB
Vm%0436wOY
保管不当挨五千 crU]P $a
DHh30b$c
9、税法——消费税 X -_0wR
X_#,5 t=7
口诀如下: )P9&I.a8
J>^KQ
直接销售进成本，连续生产可抵扣 2qP Q3-'
4H hQzVM{
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： 6mC% zXR5
/igbn
借：委托加工物资 加工费+消费税 s` o _ER
0ae}!
LO
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% *.zC 9Y,
dgW/
5g
贷：银行存款 5<Y-?23
ya'OI P `
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 T@j@IEGH
PZhpp "
借：委托加工物资 （加工费） nj7\vIR7
O],]\M{GL
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% ef]60OtP
-4t!k
Aw`
消费税 yA^+<u z}
V,>uM
>$
贷：银行存款 ~%u;lr
b_-?ZmV^r
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 G$CI~0Se:
)}4xmf@g l
所以，只记一句：我只交一次消费税！ z>O =. Ku6
9pq-"?vHY0
10、税法——营业税 jmva0K},SE
9+co `t.
免征营业税的项目： R 2dCp|6A
]L9$JTGF`w
口诀如下:残农托医学管(馆) CYN")J8V
Uf<IXx&;
残：残疾人为社会提供的劳务 H(ds
BY XMbx
农：农业机耕 排灌 植保等 ]VHO'z\m
IW- BY =C
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 6"_ytqw7
[TX5O\g![
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 h0Ilxa
k{.`=j
学：学校及其他教育机构的教育劳务 9vJ'9Z2\
5)<}a&;{
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 wQ~F%rQ$
F@jyTIS^
11、税法——违反税法的法律责任 HbQ+:B]
|9fGn@-
税法最后一章，违法税法的法律责任
m7NrS?7
[qQ~ \]
口诀如下: "D.`:9sk0
+4m~D`fqt[
警察同志对你说： %$}* y
cj9<! "6
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 D7OPFN 7`
7Un5Y[FZo
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) 9xI z[`)i.
g;t> jgX
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 -`} d @x
SZm&2~|J
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 aW7)}"j4
9zD^4j7
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 tU, >EbwO
GN@(!V#/4
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 I-o |~
ahqsbNu1
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 @/0-`Y@?
<hM
`]/J55
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
