1、税法——消费税 q_5hKipd\b
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销售什么产品要缴纳消费税？ b7t
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口诀：“三男三女去开车” I}?+>cf
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 scXY~l]I*
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 67 6r0`
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 ;x] CaG)f
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2、税法——其他 Q+Sx5JUR~
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： !Z
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” &d!Q%
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有房：房产税 +>w %j&B
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有车：车船使用税 " R=,W{=
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有地：土地使用税 +2qCH^80
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有花：印花税 GKT^rc-YT-
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3、税法——增值税 cft'% IEs
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： Eku+& f@RB
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口诀如下: :n%KHen3\
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“今日好运气”(7) ./Y5Vk#Rp\
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“出门拾废品” (10) @ 4ccZ&`
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“拾了13个农产品”(13) KtR*/<7IC
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4、税法——增值税 $,s"c(pv[,
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视同销售货物的行为包括： =IIB~h[TB
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①将货物交给他人代销 5[qCH(6
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②销售代销货物 cBGR%w\t%
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 4ayZ.`aK
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 UHaY|I${U
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… #mFY?Zp)
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 d i; Fj
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 FN>ns,
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 GcHy`bQbiX
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) ;_ TP Jy
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5、税法——增值税 p10i_<J]=
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不得抵扣的进项税前六项： IX J6w:E
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口诀：固免非几个非非 2Jl$/W 3
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) eGEeWJ}[$
NZaMF.
6、税法——增值税 J
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： D'UYHc {
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口诀：三飞机免雇几个 9NPOdt:@
O"c@
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解释： q'zV9
4Ww.CkRG
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) Gd:fh5u':
>ow5aOlQ&
7、税法——企业所得税 nN|1cJ'.Fk
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 ^~65M/
'U %L\v,
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” +o*& JoC
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8、税法——印花税 l^WPv/}?
D?Y j5eOa
口诀如下: LNU#NJ^Axt
ta)'z@V @g
万三狗女干计(0.03%，购、建、技) _go1gf7
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OrV'
千一猪管饱(0.1%，租、管、保) $SAk |
"^3pP(8;~
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) *(pmFEc
7 z@Jw
千二姑借十万五 x[w!buV0\
6%8 ,OOS
解释： /#]4lFk:h
no`> r}C
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； _ +? v'#
PL6f**{-
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； /"LcW"2;N
,FP<#
0F*a
千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 m-h+UKt
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;An.N^
已贴未画一至三(倍) #383W)n
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未贴少贴三至五(倍) D$W09ng-
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揭下重用二千一(2000至一万) wFHbz9|@I
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五倍罚款也可以 gWZzOH*
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伪造印花要被抓 <8_~60
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保管不当挨五千 p\&Lbu
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9、税法——消费税 /GQN34RD
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口诀如下: N)t qjq
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 t R(Nko
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： Tz"Xm/Gy
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借：委托加工物资 加工费+消费税 +uD4$Wt_F
ha -KfkPFE
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% zQNkjQ{mx
;I5u"MDHGI
贷：银行存款 {*jo,<4ee
]@rt/ eX
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 Qv
`Lc]'
d2!A32m
借：委托加工物资 （加工费） l2lyi
`uN}mC! r]
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 8:=
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消费税 lz-t+LD@ST
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贷：银行存款 HT:
p'Yyi
)A 6 eD
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 pm 4"Q!K
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ u#c3T'E
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10、税法——营业税 4EZl
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免征营业税的项目： -3)]IA
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口诀如下:残农托医学管(馆) jwe^(U
JO^E x1c
残：残疾人为社会提供的劳务 NGYUZ\ m
2Kg+SLU[~
农：农业机耕 排灌 植保等 H}[ kit*9
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托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 6*({ZE
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医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 \`!M5FJ
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学：学校及其他教育机构的教育劳务 <Z -d5D >
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 ~$PQ8[=
i3s,C;7[2
11、税法——违反税法的法律责任 Gd]!D~[1
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税法最后一章，违法税法的法律责任 j=C o
F*bmV>Qq
口诀如下:
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警察同志对你说： 6u '+#nm
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 <A _L Zi
xMb)4 cw}
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) 5dPPm%U{
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一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 Y~j )B\^{
0CTUcVM#9
二、偷税：50%以上5倍以下罚款 t5qNfiKC
C]xKdP Qj%
三、欠税：50%以上5倍以下罚款 PZDj)x_%B&
,hV}wK!
四、逃税：50%以上5倍以下罚款 rerl-T<3
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 ~`<( T)rs
[YsN c
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
