RzLb PSTQ
一般来说，成本会计工作包括成本核算和成本分析。 2kU=9 W6ND
(一)生产部门日常费用报销 {(!j6 |jK
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——审核审批手续是否完备——审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——编制记账凭证 q!+m,
!M
借：制造费用——车间部门——相关明细科目 Z &R{jQ,
贷：库存现金/银行存款/其他应收款 1]vrpJw
——涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 }
J&[Uc
注： .I&] G
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 +c^[[ K"
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 s'|^ 6/
(3)费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 5%n
(4)准确使用明细科目。
tMWsgK.B
(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 Q+UqLass
(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 Z6I^HG{:
(二)其他核算 3<nd;@:-
1、水(电)费 a,sU-w!X'
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——分出非生产用水(电)发票——将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——编制记账凭证 e8"?Qm7 J
借：生产成本——辅助生产成本——水/电 gLef6q{}
应交税费——增值税(进项) @4N@cM0
管理费用——水/电 ~L. )<{?
贷：银行存款 ^q 0O x&X
——传主管岗复核 8}kY^"*&X
2、审核原辅材料领用 "##Ylq( "
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——对照领料单审核材料发出汇总表——对照汇总表审核记账凭证——传主管岗 3G7Qo
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 f._Fw
D
(三)制造费用及辅助生产归集与分配 ovn)lIs
1、生产质保费用 8UyYN$7V
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——向生产部统计岗取得各车间产量工时——编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——编制记账凭证 w1+xlM,,9
借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用 c`(] j
w
贷：制造费用——生产部(分管领导) _pv<_
Sm
——传主管岗复核 71?>~PnbH}
2、车间制造费用 HJ2r~KIw
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 ie!ik
借：生产成本——基本生产——车间制造费用 P+Ta|-
贷：制造费用——车间-相关明细科目 v<z%\`y
3、辅助生产成本 {-
( B
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 "3"9sIZ(
借：生产成本——基本生产成本-车间辅助费用 ):lq}6J#
管理费用——辅助费用 v]tbs)x;h
贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目 W:^\Oe5&a
——传主管岗复核 [p+6HF
注： SqhG\qE{Qj
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 eVZ/3o
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。 b{KpfbxcI
(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 K 5SHt'P
(四)生产成本核算 csV.AN'obq
1、基本生产成本的归集 6+9inWTT(
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——传各车间成本核算员 Ih]'OaE
2、产品成本核算 Jm|eZDp
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 09{B6l6P
3、产成品入库 8%s_~Yc
(1)审核产成品明细账 OA?? fb, b
定期审核仓库产成品、自制材料账——核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——取下入库单(第④联)——分车间分品种暂时保存 vt " 7[!O
(2)审核成本计算表 P7;=rSW
检查车间成本核算员编制的成本表——核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证 V3'QA1$
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料 3rEBG0cf]
贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 '1[}PmhD
——传主管岗复核
RSLM O8
(3)编制产成品平均成本表 q1Vh]d
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 p
xrd D 7
(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额 1YmB2h[Z
根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 {]aB3
4、计算加权平均单价 fD# VI
产成品(自制材料)加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 t
c%?{W\
本期收货数量+期初结余数量 gQJ y"f
5、退货入库 DbdxHuKa>
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 ?\ C7.of
借：库存商品——商品库 iD)R*vnAi
贷：库存商品——中转库 \
7QAk4I~
注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 LY%`O#i.
6、产成品出库 }];8v+M
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——在仓库明细账中登记发出金额——凭汇总表编制记账凭证 .R/`Y)4
(1)销售单 aO9a G*9T
借：库存商品——中转库 ^d! (8vh
贷：库存商品——商品库 z}vgp\cuT
——传销售核算岗审核 OchIEF "N
注： `Trpv$
1)销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 &y?
L^Aq
2)发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。 oe$Y=
`
]g
jhrD
(2)领出返工 Zb)j2Xgl
借：生产成本——基本生产-车间-材料 p.9VyM
贷：库存商品——医药库/塑料库 6>! ;g'k
——传主管岗复核 &<Bx1 \ ~V
注： >z*2Og#1
(1)摘要栏须注明产品名称及产量。 _u$X.5Q;
(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 [:geDk9O#'
(3)部门领用 Dz4
fP;n
借：管理费用——研究费 B1]d ub9
——招待费 Z[Gs/D
制造费用 v Dgf}
销售费用 ^PY*INv
贷：库存商品 0#~e KF y
——传主管岗复核 V 45\ .V
注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 Y4]USU!PA
7、结仓库产成品明细账 S&jZYq**
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 ln#Jb &u
8、盘点 ?:(BkY,K5
每半年组织对仓库实物盘点一次——督促仓库管理员编制盘存表——及时提供盘点结果——协助仓库管理员报告有关问题事项——根据公司处理决定编制记账凭证 Fa`/i v
(1)盘盈 Z !Njfq5
借：库存商品——医药库/塑料库 lPL>8. j
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 5UE5; yo
(2)盘亏
SqL8MKN)
借：管理费用——处理财产损失 Iy\{)+}aS
贷：库存商品——医药库/塑料库 a $pxt!6
(五)管理性工作 hX\z93an
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 sM)n-Yy#9
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 iV5x-G`
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 _{ z.Tu
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 u|l]8T9L
5、每半年组织仓库进行一次盘点。 : [o0Va2 d
(六)工作要求 .80 ^c
1、熟悉公司各类财务管理制度。 0*S2_&Q)
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 Pa PQ|Pwz
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
