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一般来说，成本会计工作包括成本核算和成本分析。 _ U|s!60'
(一)生产部门日常费用报销 w8%<O^wN,
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——审核审批手续是否完备——审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——编制记账凭证 %q`_vtUT
借：制造费用——车间部门——相关明细科目 7=aF-;X3jj
贷：库存现金/银行存款/其他应收款 t+|c)"\5h
——涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 [wj&.I{ ^s
注： #Bj.# 5
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 < A; R%\V
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 &C`t(e
(3)费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 wtu WzHrF
(4)准确使用明细科目。 27<~m=`}d
(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 `h+ sSIko
(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 _qR1M):yJ
(二)其他核算 >Ke4lO"
1、水(电)费 +DY% Y
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收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——分出非生产用水(电)发票——将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——编制记账凭证 ?; ZTJ
借：生产成本——辅助生产成本——水/电 {A oH
应交税费——增值税(进项) <=W;z=$!Bb
管理费用——水/电 Ugp[U gr
贷：银行存款 Nv{r`J .
——传主管岗复核 U^-:qT;CX
2、审核原辅材料领用 4@&8jZ)a
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——对照领料单审核材料发出汇总表——对照汇总表审核记账凭证——传主管岗 "M3R}<Vt
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 /EZF5_`bT
(三)制造费用及辅助生产归集与分配 4onRO! G,
1、生产质保费用 =6y4* f
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——向生产部统计岗取得各车间产量工时——编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——编制记账凭证 Fo|6 PoSo
借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用 LBh|4S$K
贷：制造费用——生产部(分管领导) 8$xd;+`y'
——传主管岗复核 Eaf6rjD
2、车间制造费用 Ghs{B8
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 U
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借：生产成本——基本生产——车间制造费用 <5%x3e"7u
贷：制造费用——车间-相关明细科目 f0 2 <u
3、辅助生产成本 \DI%/(?
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 bS=a Fl#
借：生产成本——基本生产成本-车间辅助费用 l } :&}
管理费用——辅助费用 b) "bX}
贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目 8=Xy19<;t
——传主管岗复核 \dO9nwa?
注： u,mC`gz
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 9 +k 7x,
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。 9*pH[vH
(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 kTZ`RW&0
(四)生产成本核算 aKkL0
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1、基本生产成本的归集 DgQw `D)+
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——传各车间成本核算员 h; ?=:(
2、产品成本核算 e <2?O
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 l*V]54|ON3
3、产成品入库 `irz'/"p
(1)审核产成品明细账 UIPi<_Xa
定期审核仓库产成品、自制材料账——核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——取下入库单(第④联)——分车间分品种暂时保存 dtD)VNkBZ
(2)审核成本计算表 9|R]Lz3PA
检查车间成本核算员编制的成本表——核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证 wqEO+7)S
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料 G;#-CT
贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 XUTI0
——传主管岗复核 r%QTUuRXC3
(3)编制产成品平均成本表 lO&TSPD^
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 n]c6nX:'
(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额 fG_.&
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根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 E_ #MQ;n
4、计算加权平均单价 Z.TYi~d/9D
产成品(自制材料)加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 > ={?H?C
本期收货数量+期初结余数量 `/$yCXy
5、退货入库 //T1e7)
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 E:'TZ4Z
借：库存商品——商品库 /D2
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贷：库存商品——中转库 @AET.qGC
注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 gx,BF#8}
6、产成品出库 tl5}#uJ
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——在仓库明细账中登记发出金额——凭汇总表编制记账凭证 *-0t
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(1)销售单 W?i s8r:
借：库存商品——中转库 U-!+Cxjs
贷：库存商品——商品库 ,rkY1w-
——传销售核算岗审核
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注： /<ODP6Yy;
1)销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 7 L2$(d4
2)发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。 mNhVLB
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(2)领出返工 c4H5[LPF
借：生产成本——基本生产-车间-材料 [HNWM/ff7+
贷：库存商品——医药库/塑料库 D&0y0lxI@
——传主管岗复核 %N``EnF2
注： 9HJrMX
(1)摘要栏须注明产品名称及产量。 5M6 `\LyU
(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 A9qbE
(3)部门领用 ai|d`:;
借：管理费用——研究费 YhQ;>Ko
——招待费 G?Fqm@J{XT
制造费用 +$_.${uw
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销售费用 7tbM~+
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贷：库存商品 zb<Y YJ]
——传主管岗复核 Am >^{qh9
注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 -36pkC
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7、结仓库产成品明细账 +Wgp~$o4
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 qk Hdr2
8、盘点 > |[ l?`
每半年组织对仓库实物盘点一次——督促仓库管理员编制盘存表——及时提供盘点结果——协助仓库管理员报告有关问题事项——根据公司处理决定编制记账凭证 =Rv
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(1)盘盈 /XEt2,sI9
借：库存商品——医药库/塑料库 %<[?;
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 +b O]9* g]
(2)盘亏 C G!7BP\
借：管理费用——处理财产损失 z'' ITX)oG
贷：库存商品——医药库/塑料库 :&59N^So|
(五)管理性工作 $Sg5xkV,a
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 v>S[} du
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 -l)u`f^n|
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 .r=F'i}-j*
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 cviPCjM
5、每半年组织仓库进行一次盘点。 $eqwn&$n
(六)工作要求 LHJ}I5zv
1、熟悉公司各类财务管理制度。 [yFf(>B
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 N j~3FL
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
