">v- CSHY
一般来说，成本会计工作包括成本核算和成本分析。 i it 5IV
(一)生产部门日常费用报销 DCSmEy`.
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——审核审批手续是否完备——审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——编制记账凭证 cXIuGvE&=
借：制造费用——车间部门——相关明细科目 U&o ~U] rm
贷：库存现金/银行存款/其他应收款 RH^; M-'
——涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 sp7#e%R\
注： _+ERX[i
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 2v{42]XYf
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 B,4
3b O
(3)费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 ]vjMfT%]W
(4)准确使用明细科目。
MZ%S3'
(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 [!j;jlh7},
(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 d; g]OeF
(二)其他核算 ^%t
{:\
1、水(电)费 [H=l# W@
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——分出非生产用水(电)发票——将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——编制记账凭证 c?}{>ig/)
借：生产成本——辅助生产成本——水/电 7b*9
Th*a
应交税费——增值税(进项) bC,SE*F\
管理费用——水/电
us )NgG
贷：银行存款 :a *F>S!
——传主管岗复核 V;(Rg=5
2、审核原辅材料领用 H)pB{W/
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——对照领料单审核材料发出汇总表——对照汇总表审核记账凭证——传主管岗 A"wso[{
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 JpZ3T~Wrf
(三)制造费用及辅助生产归集与分配 *fp4u_:`
1、生产质保费用 nnuJY$O;M
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——向生产部统计岗取得各车间产量工时——编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——编制记账凭证 l:(?|1_
借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用 \79 aG3MyK
贷：制造费用——生产部(分管领导) b
4CXif
——传主管岗复核 *n`8 -=
2、车间制造费用 ZW ZKy JQ
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 OyATb{`'
借：生产成本——基本生产——车间制造费用 4`p[
t;q
贷：制造费用——车间-相关明细科目 ]8|peo{
3、辅助生产成本 w - 5_Ru
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 BFPy~5W
借：生产成本——基本生产成本-车间辅助费用 jTN!\RH9NF
管理费用——辅助费用 N#8$pE
贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目 n:[
LsbTk
——传主管岗复核 @O|
l A
注： v;:. k,E0
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 3gz4c1 s^:
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。 _) )--+cL
(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 $Hal]
(四)生产成本核算 k -8$ 43
1、基本生产成本的归集 @\Yu?_a
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——传各车间成本核算员 ,,~|o3cfq
2、产品成本核算 }^ ZPah
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 X`0`A2
n
3、产成品入库 p2j=73$
(1)审核产成品明细账 dUP8[y
定期审核仓库产成品、自制材料账——核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——取下入库单(第④联)——分车间分品种暂时保存 AUwIF/>F(]
(2)审核成本计算表 a*?,wmzl
检查车间成本核算员编制的成本表——核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证
cB4p.iO
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料 /;9 ]LC.g
贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 9 [wR/8Xm
——传主管岗复核 3ms{gZ
bw
(3)编制产成品平均成本表 W_ubgCB
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 YCu9dBeVS
(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额 CDGN}Q2 _
根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 " uD^1'IW2
4、计算加权平均单价 T0l
bMp
产成品(自制材料)加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 N}7tjk
本期收货数量+期初结余数量 Jtl[9qe#]
5、退货入库 Gu\lV c
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 LE@`TPg$R
借：库存商品——商品库 z=a{;1A
贷：库存商品——中转库 b;$j h
注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 >@St Kj
6、产成品出库 Cs8e("w
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——在仓库明细账中登记发出金额——凭汇总表编制记账凭证 ZH=oQV)6
(1)销售单 APY
*SeI V
借：库存商品——中转库 r?wE ;gH
贷：库存商品——商品库 ] z 5gC`E0
——传销售核算岗审核 '>"-e'1m(
注： X
5wYfN
1)销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 TkV*^j 5
2)发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。 y3pr(w9A
9`v[Jm% $m
(2)领出返工 wE J?Y8
借：生产成本——基本生产-车间-材料 NR
Z>03w
贷：库存商品——医药库/塑料库 ypsT : uLT
——传主管岗复核 R{A$hnhW6
注： MYF6tZ*
(1)摘要栏须注明产品名称及产量。 |csR"DO qz
(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 f
iu?mb=*
(3)部门领用 mqb6 MnK -
借：管理费用——研究费 1U< g
——招待费 H| 1O>p&
制造费用 j?'It`s
销售费用 cQldBc
贷：库存商品 Ee -yP[2
*
——传主管岗复核 _T[m YY
注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 ay,E! G&H
7、结仓库产成品明细账 *WpDavovyB
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 H}B%OFI \+
8、盘点 B&RgUIrFoY
每半年组织对仓库实物盘点一次——督促仓库管理员编制盘存表——及时提供盘点结果——协助仓库管理员报告有关问题事项——根据公司处理决定编制记账凭证 #jNN?,ZK
(1)盘盈 [p#
}=&d
借：库存商品——医药库/塑料库 %{ToWLb{I
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 5rx;?yvn
(2)盘亏 L.) 0!1
借：管理费用——处理财产损失 Q`7.-d
i
贷：库存商品——医药库/塑料库 'vU x4s
(五)管理性工作 x-HN]quhe
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 m6oaO9"K
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 {@w!kl ~8
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 ~kW [d1'c
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 JM-+p
5、每半年组织仓库进行一次盘点。 XUp'wP
(六)工作要求 yxz"9PE/P
1、熟悉公司各类财务管理制度。 P\R#!+FgW8
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 ?#0 |A?U
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
