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一般来说，成本会计工作包括成本核算和成本分析。 lNv".Y=l
(一)生产部门日常费用报销 .>wv\i [p
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——审核审批手续是否完备——审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——编制记账凭证 D Ag58
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借：制造费用——车间部门——相关明细科目 MG /,==
贷：库存现金/银行存款/其他应收款 c p t<WK}
——涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 +fx8mu
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注： ( Y+N@d
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 bln/1iS
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 P/JK $n b
(3)费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 px SX#S6I
(4)准确使用明细科目。 U$H @ jJ*
(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 )HD`O~M>
(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 M7>(hVEAW'
(二)其他核算 - `f04_@>d
1、水(电)费 *_ +7ni
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——分出非生产用水(电)发票——将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——编制记账凭证
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借：生产成本——辅助生产成本——水/电 +,v- =~5
应交税费——增值税(进项) ^E6d`2w-
管理费用——水/电 .)|a2d ~F
贷：银行存款 N ~ g :Wf!
——传主管岗复核 ^`SA'F ,
2、审核原辅材料领用 Y~)T
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——对照领料单审核材料发出汇总表——对照汇总表审核记账凭证——传主管岗 h;V,n
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 [ BT) l]
(三)制造费用及辅助生产归集与分配 577:u<Yt
1、生产质保费用 0t#g }
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——向生产部统计岗取得各车间产量工时——编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——编制记账凭证 F?m?UQS'u
借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用 _MWM;f`b
贷：制造费用——生产部(分管领导) |wox1Wt|E
——传主管岗复核 D;Gq )]O
2、车间制造费用 $|KaBx1
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 hF3&i=;.
借：生产成本——基本生产——车间制造费用 s cdtWA
贷：制造费用——车间-相关明细科目 0)9"M.AIvo
3、辅助生产成本 k> E`s<3
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 d7cg&9+
借：生产成本——基本生产成本-车间辅助费用 _{jP;W
管理费用——辅助费用 'SLE ;_TD
贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目 hJ 5z/5aE;
——传主管岗复核 Q,Z*8FH=
注： Px M!U!t
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 4 $,,Ppn
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。 BIf^~jAER%
(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 7@a 0$c oP
(四)生产成本核算 a;$P:C{gj?
1、基本生产成本的归集 xjdw'v+qZo
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——传各车间成本核算员 ZyR_6n>L$
2、产品成本核算 u) Q;8$`
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 iRG?# "
3、产成品入库 Rq~t4sA:
(1)审核产成品明细账 R7~ Yw*#,
定期审核仓库产成品、自制材料账——核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——取下入库单(第④联)——分车间分品种暂时保存 rOD1_X-
(2)审核成本计算表 t ]c{c#N/
检查车间成本核算员编制的成本表——核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证 'mdM q=VI
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料 P&
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贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 %Y4e9T".
——传主管岗复核 7:h!Wj -a]
(3)编制产成品平均成本表 6Ggs JU
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 O lxX.wP
(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额 -Uo?WXP]B'
根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 N0n^ L|(R
4、计算加权平均单价 K#K\-TR|$
产成品(自制材料)加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。
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本期收货数量+期初结余数量 <W l( 9$
5、退货入库 | !d"*.Q@F
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 YEYY}/YX
借：库存商品——商品库 A%Z)wz{
贷：库存商品——中转库 h 5|.Et
注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 6S?x
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6、产成品出库 ID};<[
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——在仓库明细账中登记发出金额——凭汇总表编制记账凭证 Z\>, ),O
(1)销售单 iO!6}yJ*V
借：库存商品——中转库 tPuut\ee
贷：库存商品——商品库 3Rl,GWK
——传销售核算岗审核 q]4pE ip
注： !- ~ X?s~L
1)销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 i cUT<@0
2)发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。 ~@I@} n
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(2)领出返工 <o:@dS
借：生产成本——基本生产-车间-材料 v.Ogf 5
贷：库存商品——医药库/塑料库 ]Ql 0v"` F
——传主管岗复核 lx,`hl%
注： O>DNC-m)i{
(1)摘要栏须注明产品名称及产量。 #P2;K
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(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 ~hN~> 0O
(3)部门领用 `T!#@&+
借：管理费用——研究费 _JGs}aQ
——招待费 "Q+83adY4x
制造费用 MW Wu@SY
销售费用 y@
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贷：库存商品 ~waNPjPRG
——传主管岗复核 e`U
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注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 !FG%2L4?,5
7、结仓库产成品明细账 BQgoVnQo_c
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 G`]w?
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8、盘点 u@ N~1@RT|
每半年组织对仓库实物盘点一次——督促仓库管理员编制盘存表——及时提供盘点结果——协助仓库管理员报告有关问题事项——根据公司处理决定编制记账凭证 "/%89 HMD
(1)盘盈 ;\b@)E}
借：库存商品——医药库/塑料库 )c tr"&-
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 @ Gjny BJ
(2)盘亏 ho l<dB
借：管理费用——处理财产损失
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贷：库存商品——医药库/塑料库 ~I_owCV
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(五)管理性工作 )3E,D~1e%
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 /NBTvTI
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 setL dE i
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 ~a+NJ6e1
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 66ohmP@04Z
5、每半年组织仓库进行一次盘点。 Q .RO
(六)工作要求 `
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1、熟悉公司各类财务管理制度。 -Wo15O"
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 z-u?s`k**
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
