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一、短期借款： / U9"wvg
1、借入短期借款： f+!(k)GWd
借：银行存款 qX{+oy5
贷：短期借款 F]&*o w
2、按月计提利息： } q8ASYNc
借：财务费用 UaeXY+O
贷：应付利息 `|q(h Ow2
3、季末支付银行存款利息： (jE9XxQY
借：财务费用 )SGq[B6@I
应付利息 F )eelPZ+,
贷：银行存款 XSLFPTDEc
4、到期偿还短期借款本金： 3!]rmZ-W
借：短期借款 Avb\{)s+
贷：银行存款 Gd85 kY@w7
二、应付票据：
VOLj>w
1、开出应付票据： s$j,9uRr
借：材料采购/库存商品 +I28|*K"
应交税费——应交增值税（进项税额） i/Zd8+.n$
贷：应付票据 nu%*'.
银行承兑汇票手续费： 8":Q)9;%
借：财务费用 Q =$2c[Uk
贷：银行存款 0g8NHkM:2a
2、应付票据到期支付票款： T>W,'H
借：应付票据 tCt#%7J;a
贷：银行存款 <a3 WKw
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： eHUOU>&P]
借：应付票据 9pfIzs
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贷：短期借款 BI@[\aRLQ
三、应付账款： $ I?" lky
1、发生应付账款： 4Z0]oI X
借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 G3T]`Atf
应交税费——应交增值税（进项税额） Q~9^{sHZjP
贷：应付账款 ]`WJOx4
2、偿还应付账款： $F.a><1rY
借：应付账款 Q"#J6@
贷：银行存款/应付票据 hhvyf^o
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用： WcGS9`m/
借：应付账款 _+MJ%'>S
财务费用 :ShT|n7
贷：银行存款 Ow ,b^|
4、转销确实无法支付的应付账款： <#4h}_xA%
借：应付账款 E]r?{t`]
贷：营业外收入——其他 BiBOr}ZQ
四、预收账款： jebx40TA3
1、收到预收账款： lyhiFkO
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借：银行存款 Vxt+]5X
贷：预收账款 'J|_2*
2、收到剩余货款： f|(M.U-
借：预收账款 ) V9bI( v
贷：主营业务收入 tZo} ;|~'
应交税费——应交增值税（销项税额） [Ch.cE_
借：银行存款 9lE_nc
贷：预收账款 %;!.n{X
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 8 Fbo3
收到预付款项： `Q,H|hp;k;
借：银行存款 j] [,J49L
贷：应收账款 dA j$1Ke
收到剩余货款： \'j|BJ~L f
借：应收账款 -UT}/:a
贷：主营业务收入 <g BA1oRz
应交税费——应交增值税（销项税额） TD_Oo-+\
借：银行存款 08{@rOr
贷：应收账款 =2x^nW
五、应付职工薪酬： zbPqYhJzA
1、确认职工薪酬： 1h5 Akq
（1）货币性职工薪酬： =Fl^` *n
借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资） 4B][S 'f
制造费用（车间管理人员工资） `r_/Wt{g
劳务成本（生产部门人员工资） TL#3;l^
管理费用（管理人员工资） x,V r=FB
销售费用（销售人员工资） [Vt\$
在建工程（在建工程人员工资） +ck}l2&#
研发支出（研发人员工资） xkA K!uVy
利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） @KAI4LP
贷：应付职工薪酬——工资/职工福利 IE~ |iQ?-
（2）非货币性职工薪酬： ?
=+WRjF
自产产品作为非货币性福利发放给职工 Tm? # M&'
借：管理费用/生产成本/制造费用 zx7{U8*`<
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 yV ( \R
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 D1;Q C
借：管理费用/生产成本/制造费用 [ikOb8 G#
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 e(G |;a
借：应付职工薪酬——非货币性福利 w%sT{(Vd`C
贷：累计折旧 Du){rVY^d
租赁住房等资产供职工无偿使用： u<&m]] *
借：管理费用/生产成本/制造费用 PFK
'$
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 :\U{_@?`%
2、发放职工薪酬： u
W3!Yg@
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴： ,7b[!#?8
向银行提取现金： >F&47Yn
借：库存现金 o _H`o&xr
贷：银行存款 "
2Dngw
发放： t0 ?\l)
借：应付职工薪酬——工资 dcT80sOC
贷：库存现金 =nHgDrA_
代扣代缴： FC"8#*x
借：应付职工薪酬——工资 7=, ; h
贷：其他应收款 &jr3B;g!C
（2）支付职工福利费： Z EO WO
借：应付职工薪酬——职工福利 ^sg,\zD 'X
贷：库存现金 sn>~O4"
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 01o4Th m
借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 { FT qu.
贷：银行存款 >@ AB<$ A
（4）发放非货币性福利： B?o7e<l[
企业自产产品作为福利发放给员工： PnG-h~Y3N
借：应付职工薪酬——非货币性福利 pY$Q
贷：主营业务收入 g$o&Udgs
应交税费——应交增值税（销项税额） 2)~> R
借：主营业务成本 2dgd~
贷：库存商品 n? K
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金： uSBa DYg
借：应付职工薪酬——非货币性薪酬 6\S~P/PkE
贷：银行存款 &Y eA:i?
六、 应交税费： W+1^4::+
（一） 应交增值税： r!{Up7uL
1、采购物资和接受应税劳务： s(roJbJ_;
借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 D7qOZlX16
应交税费——应交增值税（进项税额） :p6M =
贷：银行存款/应付账款/应付票据 '$QB$2~V
2、 进项税额转出： Oz#{S:24M+
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 w)jISu;RG
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） pcI uN
库存商品/原材料 e<q?e} >?
3、 销售物资或者提供应税劳务： VOh4#%Vj
借：银行存款/应收账款/应收票据 5i{j' {_(8
贷：主营业务收入 f'3$9x
应交税费——应交增值税（销项税额） _n\GNUA
4、视同销售行为： ?@
$r
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 b\+`e b8_
贷：库存商品 h3@v+Z<}
应交税费——应交增值税（销项税额） Mh
7DV
5、出口退税： @!d{bQd ,
借：其他应收款
1ZB"EQ
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） |IUWF%~^$+
6、交纳增值税： BJo*'US-Q
借：应交税费——应交增值税（已交税金） LB?u8>a' I
贷：银行存款 ?#Q #u|~
小规模纳税人的核算： 01(AK% e
1、小规模纳税人购进货物： 63x?MY6
借：原材料/材料采购/在途物资 N= g"( %
贷：银行存款 S?BG_J6A7
2、小规模纳税人销售货物： Yp2e Bgo"
借：银行存款 QnX(V[
贷：主营业务收入 T37XBg H
应交税费——应交增值税 Yk Qd
（二） 应交消费税： 1hNq8 *|
1、销售应税消费品： n>U5R_T
借：营业税金及附加 v1,oilL
贷：应交税费——应交消费税 H~z`] 5CN
2、自产自用应税消费品： )TM4R)r%)9
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 G'aDb/
贷：库存商品 P J[ `|
应交税费——应交增值税（销项税额） ;@E$}*3[>V
——应交消费税 }| 5Pr(I
3、委托加工应税消费品： 4t mAzD
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 0% I=d
借：委托加工物资 k2UVm$ }u
贷：原材料 t}tEvh
借：委托加工物资 D =&Me=$
贷：应交税费——应交消费税 .y:U&Rw 4
借：原材料 x ` )&J
B
贷：委托加工物资 "|KP'<8%
收回的委托加工物资直接用于对外销售 OY@ %p}l
借：委托加工物资 CYYU 7
