3?Pn6J{O
一、短期借款： WT`4s
1、借入短期借款： @kU@N?5e
借：银行存款 )
^3avRsC
贷：短期借款 FMk zrs
2、按月计提利息： J8)#PY[i4
借：财务费用 <xC#@OZ
贷：应付利息 Hc
V"X,7S
3、季末支付银行存款利息： Y> Wu
借：财务费用 eT8}
应付利息 P*Tx14xe4
贷：银行存款 'hv k
4、到期偿还短期借款本金： ~Oq + IA~9
借：短期借款 $ N=N(^
贷：银行存款 'ao"9-c
二、应付票据： |{ PI102
1、开出应付票据： 9n5<]Q (
借：材料采购/库存商品 0,rTdjH7
应交税费——应交增值税（进项税额） Vy,^)]
贷：应付票据 ADk8{L{UU
银行承兑汇票手续费： 1=a>f "cyf
借：财务费用 R%
,<\d7
贷：银行存款 ${nX:! )
2、应付票据到期支付票款： \Z/)Y;|mi0
借：应付票据 UNi`P9D]3
贷：银行存款 Tk O[rAC
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： gzD@cx?V
借：应付票据 xOHgp=#D
贷：短期借款 lm So8/%T
三、应付账款： n [,w f9
1、发生应付账款： n?urE-_
借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 4T <Lgb
应交税费——应交增值税（进项税额） &gE 75B
贷：应付账款 U}l1 4
2、偿还应付账款： S#Sb ]
借：应付账款 ;/ *6U
贷：银行存款/应付票据 13 &0rLS
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用： ^T,Gu-2>
借：应付账款 w L^%w9q-
财务费用 T=:]]nf?M
贷：银行存款 _ _>.,gL7
4、转销确实无法支付的应付账款： |xv y')(b
借：应付账款 $<|l E/_]
贷：营业外收入——其他 Pv+5K*"7Cg
四、预收账款： .*JA!B
1、收到预收账款： %F*|;o7 s
借：银行存款 ~ E^, =4
贷：预收账款 D\YE^8/
2、收到剩余货款： wgRs Z
借：预收账款 l?)ZJ3]a
贷：主营业务收入 U D y(v ]
应交税费——应交增值税（销项税额） fQ=MJ7l
借：银行存款 z|(+|pV(
贷：预收账款 I;?X f
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 h}Wdh1.M3
收到预付款项： *cg(
?yg
借：银行存款 (x$9~;<S*d
贷：应收账款 rUjdq/I:Z
收到剩余货款： d@3}U6,
借：应收账款 !;!~n
`
贷：主营业务收入 vHE^"l5 v
应交税费——应交增值税（销项税额） Mf#8 3 <&K
借：银行存款 AisN@
贷：应收账款 :g\rQazxO
五、应付职工薪酬： ' 2-oh
1、确认职工薪酬： e% >b+ Sv
（1）货币性职工薪酬： hw Dbs[:
借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资） :ECi+DxBK
制造费用（车间管理人员工资） [|3>MZ2/
劳务成本（生产部门人员工资） WmQ 01v
管理费用（管理人员工资） rBN)a"
销售费用（销售人员工资） Kw`VrcwjT
在建工程（在建工程人员工资） `ZaT} # Y
研发支出（研发人员工资） *+b6B_u]
利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） .\qj;20 W
贷：应付职工薪酬——工资/职工福利 lRP1&FH0
（2）非货币性职工薪酬： .~gl19#:T
自产产品作为非货币性福利发放给职工 *X38{r j
借：管理费用/生产成本/制造费用 {+g[l5CR[
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 (:+>#V )pZ
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 Fequm +
借：管理费用/生产成本/制造费用 D8#
on!
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 ._96*r=o
借：应付职工薪酬——非货币性福利 :b,^J&~/)1
贷：累计折旧 [ &qA\
租赁住房等资产供职工无偿使用： 2`= 6 %s
借：管理费用/生产成本/制造费用 rB%$;<`/
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 ^ 2u/n
2、发放职工薪酬： Ab 1/.~^
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴： oAZh~~tp
向银行提取现金： il:nXpM!
借：库存现金 D["MUB4l
贷：银行存款 9%iFV
N'
发放： ,A5) <}
借：应付职工薪酬——工资 <39!G7ny
贷：库存现金 BXUF^Hj%
代扣代缴： #m8sK(#lo
借：应付职工薪酬——工资 i(6J>^I
贷：其他应收款 - n6jG}01b
（2）支付职工福利费： /LQ:Sv7
借：应付职工薪酬——职工福利 R& =f: sEi
贷：库存现金 [[)_BmS5r
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 uC]Z8&+obb
借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 )-/gLZsx
贷：银行存款 ]wuy_+$
（4）发放非货币性福利： kYxS~Kd<
企业自产产品作为福利发放给员工： BvSIM%>h
借：应付职工薪酬——非货币性福利 Cj;/Uhs
贷：主营业务收入 r5/R5Ga^
应交税费——应交增值税（销项税额） (w2=
2$
借：主营业务成本 }+Vv0jX|V
贷：库存商品 Ca $c;
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金： $X+u={]
借：应付职工薪酬——非货币性薪酬 czBi Dk4
贷：银行存款 Z# Lx_*p]Q
六、 应交税费： hGP1(pH.
（一） 应交增值税： cQFR]i
1、采购物资和接受应税劳务： 3#<* k>1G?
借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 [B?z1z8l
应交税费——应交增值税（进项税额） =J |sbY"]
贷：银行存款/应付账款/应付票据 3
,.%
s
2、 进项税额转出： i.rU &yT%
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 `!w^0k Z
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） :nQp.N*p
库存商品/原材料 Ws49ImCB
3、 销售物资或者提供应税劳务： w&lZ42(mF
借：银行存款/应收账款/应收票据 |j_`
z@7(
贷：主营业务收入 @5}gsC
应交税费——应交增值税（销项税额） ?( im+2
4、视同销售行为： i G[ ?
]]
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 $ehg@WK}.
贷：库存商品 _q Tpy)+
应交税费——应交增值税（销项税额） Uk-HP\C"7
5、出口退税： n JVp.*S
借：其他应收款 cINHH !v
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） '.p? 6k!K
6、交纳增值税： WS I
Xj5R
借：应交税费——应交增值税（已交税金） SQKt}kDbM
贷：银行存款 c
#q "\"
小规模纳税人的核算： f:
%SW
1、小规模纳税人购进货物： #Mi|IwL
借：原材料/材料采购/在途物资 9)yG.9d1
贷：银行存款 }#b
%"I0
2、小规模纳税人销售货物： } 21j
借：银行存款 \mXqak,y
贷：主营业务收入 p~bkf>
应交税费——应交增值税 xVR: ;
Jy[
（二） 应交消费税： J`Oy .Qu)
1、销售应税消费品： Sa}D.SBg
借：营业税金及附加 \X@ IkL$r
贷：应交税费——应交消费税 sA_X<>vAKJ
2、自产自用应税消费品： :k1$g+(lP
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 z/vDgH!s
贷：库存商品 5L &:_iQZy
应交税费——应交增值税（销项税额） c Tj~lO6
——应交消费税 La}o(7 =s
3、委托加工应税消费品： Y(GW0\<
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 piu0^vEEH
借：委托加工物资
hh&Js'd
贷：原材料 HtzMDGV<
借：委托加工物资 M1uP\Sa
贷：应交税费——应交消费税 # ,P(isEZ"
借：原材料 >0T3 '/k<H
贷：委托加工物资 h3h8lt_ |
收回的委托加工物资直接用于对外销售 D9ywg/Q91
借：委托加工物资 #'NY}6cb$
