\vj xCkg {
一、短期借款： *;t_V laZ
1、借入短期借款： o1] 1 I9
借：银行存款 #]} G{
P
贷：短期借款 n=!5ha%#N
2、按月计提利息： `wLmGv+V
借：财务费用 Dp@m"_1`+
贷：应付利息 )OGO
wStz
3、季末支付银行存款利息： W$" >\A0%
借：财务费用 ZhoB/TgdL
应付利息 0b,{4DOD
贷：银行存款 Z >@\!$Mc
4、到期偿还短期借款本金： yaX%<KBa\
借：短期借款 Gh'{ O/F4*
贷：银行存款 .8|5;!`WB
二、应付票据： <("P5@cExU
1、开出应付票据： *nUa0Zg4q6
借：材料采购/库存商品 /dVcNo3"
应交税费——应交增值税（进项税额） *O Kve
贷：应付票据 (jE[ W:
银行承兑汇票手续费： Qm?o^%a
借：财务费用 U:IeMf-;
贷：银行存款 VK4"
2、应付票据到期支付票款： G&0JK ,Y
借：应付票据 hA"z0Fszh
贷：银行存款 cC,g d\}M
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 1g|6
, J
借：应付票据 a4
!6K
贷：短期借款 f6HDfJmE
三、应付账款： v{ U1B
1、发生应付账款： 3Q+THg3~?
借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 `&/ zOMp
应交税费——应交增值税（进项税额） P$;_YLr
贷：应付账款 TUO#6
2、偿还应付账款： =Sn!'@%U]
借：应付账款 v# KE"m
贷：银行存款/应付票据 3+ %L[fW`/
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用： ga91#NWgK
借：应付账款 aw0xi,Jz
财务费用 g\,HiKBXd
贷：银行存款 JvLa@E )
4、转销确实无法支付的应付账款： K:sC6|wG
借：应付账款 gB#$"mq,
贷：营业外收入——其他 TqMy">>
四、预收账款： r+Y]S-o:
1、收到预收账款： P1QGfp0-J
借：银行存款 p s?B;P
贷：预收账款 SbpO<8}8
2、收到剩余货款： P}Ul e|&LK
借：预收账款 `L}Irt}
贷：主营业务收入 -U_<:
应交税费——应交增值税（销项税额） {R. @EFkZ
借：银行存款 ='r4z z
贷：预收账款 [P W*|U
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 +xtR`Y"
收到预付款项： ma26|N5
借：银行存款 y3C$%yv0
贷：应收账款 }+f@$L
收到剩余货款： "Mmvf'N
借：应收账款 uU00ZPS*G[
贷：主营业务收入 7: T 5P
应交税费——应交增值税（销项税额） f_Q_qckB%x
借：银行存款 +Gvf5+ 5VR
贷：应收账款 +hS}msu'
五、应付职工薪酬： pfvNVu
1、确认职工薪酬： Tp /+{|~
（1）货币性职工薪酬： /ZKO\q
借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资） "eal Yveu
制造费用（车间管理人员工资） dPRG L
hWF
劳务成本（生产部门人员工资） iP JZ %
管理费用（管理人员工资） s?*MZC
销售费用（销售人员工资） ve / Q6j{
在建工程（在建工程人员工资） G P/3r[MH
研发支出（研发人员工资） ~8E G0F;t
利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） XA:v:JFS
贷：应付职工薪酬——工资/职工福利 R :v` \
（2）非货币性职工薪酬： 8V3SZ17
自产产品作为非货币性福利发放给职工 e] {X62]
借：管理费用/生产成本/制造费用 X"{s"
Mc0G
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 T=2 91)@
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 n2H2 G_-L[
借：管理费用/生产成本/制造费用 9Kyr/6w4-k
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 U;4:F{3m
借：应付职工薪酬——非货币性福利 ef!V EtEOv
贷：累计折旧 G}\ E{VvWh
租赁住房等资产供职工无偿使用： [ 0} ^w[
借：管理费用/生产成本/制造费用
B9^@]
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 _, ;c2
2、发放职工薪酬： ZUMzWK5Th
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴： 2,<!l( X
向银行提取现金： HtIM 8z#/
借：库存现金 _A \c 6#
贷：银行存款 E -i rB/0
发放： \^3\_T&6
借：应付职工薪酬——工资 j=d@Ih*
贷：库存现金 @Tzh3,F2
代扣代缴： h^bbU.
借：应付职工薪酬——工资 ]ba O{pJi
贷：其他应收款 ` oYrW0Vm
（2）支付职工福利费： nMXSpX>!|
借：应付职工薪酬——职工福利 6?ylSQ]1
贷：库存现金 C;;dCsiV5
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 (a1 s~
借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 7{X I^I:n
贷：银行存款 I/MYS5}
（4）发放非货币性福利： X4Eq/q"
企业自产产品作为福利发放给员工： 3%xj-7z
W
借：应付职工薪酬——非货币性福利 #2&_WM!
贷：主营业务收入 V5RfxWtm:
应交税费——应交增值税（销项税额） 6P!M+PO
借：主营业务成本 ,?7U Rx*
贷：库存商品 jO$3>q
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金： r/fLm8+
借：应付职工薪酬——非货币性薪酬 }dE0WJcO
贷：银行存款 nYMdYt04sl
六、 应交税费： h 5ST`jZ
（一） 应交增值税： O 6;7'
1、采购物资和接受应税劳务： -mG3#88*
借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 Wgdij11e
应交税费——应交增值税（进项税额） q!9SANTx
贷：银行存款/应付账款/应付票据 Jpws1~
2、 进项税额转出： ,`MU
d0 n
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 C jsy1gA
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） b4s.` %U
库存商品/原材料 Yyb
y 1
3、 销售物资或者提供应税劳务： iz
ow =}
借：银行存款/应收账款/应收票据 Dw ?nf
贷：主营业务收入 _bn*B $
应交税费——应交增值税（销项税额） {(A Ys*5
4、视同销售行为： W :jC2,s!m
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 -D0kp~AO4N
贷：库存商品 .T/\5_Bx
应交税费——应交增值税（销项税额） x
\GCsVy
5、出口退税： c
Q|nL
借：其他应收款 Edc< 8-
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） @%fNB,H`
6、交纳增值税： |28z4 .
借：应交税费——应交增值税（已交税金） vz*QzVk1
贷：银行存款 [F/>pL5U$
小规模纳税人的核算： )&<BQIv9/
1、小规模纳税人购进货物： ]
4y Wcnf
借：原材料/材料采购/在途物资 :e`;["(,
贷：银行存款 P|_>M SO1'
2、小规模纳税人销售货物： dmW0SK
借：银行存款 A$M mnu%
贷：主营业务收入 r%JJ 5Al.S
应交税费——应交增值税 e-ILUzT
（二） 应交消费税： S
v$%
-x^t
1、销售应税消费品： 3VbMW, _&"
借：营业税金及附加 *pCT34 '--
贷：应交税费——应交消费税 0$%:zHi5g
2、自产自用应税消费品： L\X
nTL{
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 \vXo~ _-&
贷：库存商品 f+j\,L J
应交税费——应交增值税（销项税额） R ~iJ5@[
——应交消费税 PW x9CT
3、委托加工应税消费品： 9"K EHf!
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 r'#5ncB
借：委托加工物资 kqYWa`eE
贷：原材料 %Iw6oG
借：委托加工物资 _$ ]3&P
贷：应交税费——应交消费税 K>Dn#"{Y
借：原材料 !jGe_xB}~
贷：委托加工物资 1~Zmc1]
收回的委托加工物资直接用于对外销售 j]#q q]c
借：委托加工物资 Va"Q1 *"
