W]B75
一、短期借款: Y'&rSHI"
1、借入短期借款: cPp<+ ts
借:银行存款 qT153dNA&
贷:短期借款 Z%m\/wr
2、按月计提利息: woyn6Z1JQ
借:财务费用 tS[@3h
贷:应付利息 *4HogC
3、季末支付银行存款利息: xq@_'
3X
借:财务费用 Od]B;&F
应付利息 d,XNok{
贷:银行存款 ^.gBHZ
4、到期偿还短期借款本金: Oaj$Z-
f
借:短期借款
d_] sV4[
贷:银行存款 n=iL6Yu(
二、应付票据: v$d^>+Y#
1、开出应付票据: @h
E7F}
借:材料采购/库存商品 O'.sK pXe
应交税费——应交增值税(进项税额) "K)ue@?
贷:应付票据 is6M{K3
银行承兑汇票手续费: &P:2`\'
借:财务费用 B;Dl2k^L
贷:银行存款 _C4N6YdU
2、应付票据到期支付票款: zd0[f3~
借:应付票据 Y'U]!c9
贷:银行存款 k [eWhdSw
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: o,yZ1"
借:应付票据 YZ(tjIgQ
贷:短期借款 Nc_Qd4<[@G
三、应付账款: EC8 Fapy
1、发生应付账款: ^3O`8o
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 |T+YC[T#v
应交税费——应交增值税(进项税额) wQw&.)T
贷:应付账款 t2Y2v2 J
2、偿还应付账款: qA>C<NL
借:应付账款 g^)8a;/c
贷:银行存款/应付票据 *-,jIaL;
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: _xu_W;nh
借:应付账款 u5I#5
财务费用 XY)I ~6$Y
贷:银行存款 u;Rm/.
4、转销确实无法支付的应付账款: ;=lQMKx0
借:应付账款 J`'wprSBb
贷:营业外收入——其他 @
3_."-d
四、预收账款: qBF}-N_
1、收到预收账款: XtftG7r9S
借:银行存款
["BD,mB
贷:预收账款 HLb`'TC3r+
2、收到剩余货款:
W8N__
借:预收账款 '9tV-whw
贷:主营业务收入 tdOox87YK
应交税费——应交增值税(销项税额) 9?I?;l{
借:银行存款 qk_YFR?R
贷:预收账款 Z" N}f
,
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 f5P@PG]{
收到预付款项: ?F^O7\rw
借:银行存款 V2o1~R~
贷:应收账款 JrGY`6##p
收到剩余货款: fD~f_Wr
借:应收账款 /|W
Bk}
贷:主营业务收入 ftRzgW);
应交税费——应交增值税(销项税额) !)HB+yr
借:银行存款 v<:/u(i
贷:应收账款 ;R*tT%Z,
五、应付职工薪酬: I;UCKoFT
1、确认职工薪酬: LB/1To
(1)货币性职工薪酬: ?X nKKw\
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) ={B?hjo<-
制造费用(车间管理人员工资) WVdF/H
劳务成本(生产部门人员工资) OR<%h/ \f
管理费用(管理人员工资) KvNw'3Ua
销售费用(销售人员工资) h:Hpz
在建工程(在建工程人员工资) eeCrHt4;
研发支出(研发人员工资) qK,PuD7i"
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) KA{JSi
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 c3!YA"5
(2)非货币性职工薪酬: gT#hF]c:
自产产品作为非货币性福利发放给职工 wvPS0]
借:管理费用/生产成本/制造费用 f19'IH$n{
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 d_)VeuE2
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 >slGicZ0
借:管理费用/生产成本/制造费用 dw3H9(-lp
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 VskdC?yIp
借:应付职工薪酬——非货币性福利 ;6tGRh$b
贷:累计折旧 3}nkTZ G
租赁住房等资产供职工无偿使用: W
q"^ {
借:管理费用/生产成本/制造费用 A k+MREG
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 "#=WD
2、发放职工薪酬: )|`w;F>
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: eK =v<X
向银行提取现金: Dz<vIMLF{
借:库存现金 a=AP*adx8
贷:银行存款 n7iIY4
gZ
发放: n|) JhXQ
借:应付职工薪酬——工资 QP<vjj%
贷:库存现金 .Gn-`
代扣代缴: *4O9W8Qz
借:应付职工薪酬——工资 3u&)6C?YM
贷:其他应收款 #8i9@w
(2)支付职工福利费: 2i~zAD'
借:应付职工薪酬——职工福利 zTW)SX_O
贷:库存现金
[f#7~
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 UUDZ
借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 ?xYoCn}Z
贷:银行存款 Tw@:sWC
(4)发放非货币性福利: L
/V;;
企业自产产品作为福利发放给员工: f6JC>Np
借:应付职工薪酬——非货币性福利 .aD=d\
贷:主营业务收入 Cd'K~Ch3
应交税费——应交增值税(销项税额) >/9on.
借:主营业务成本 C>Cb
贷:库存商品 O[\obi"}
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金: gbjql+Mx+
借:应付职工薪酬——非货币性薪酬 \ 3FOI
贷:银行存款
(i>bGmiN
六、 应交税费: ebIRXUF}>
(一) 应交增值税: w?"s6L3
1、采购物资和接受应税劳务: ]C5/-J,F
借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 z0xw0M+X
应交税费——应交增值税(进项税额) IpKpj"eoLy
贷:银行存款/应付账款/应付票据 1wt(pkNk
2、 进项税额转出: TA>28/U#
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 ?f4jqF~Fh
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 2J#}|
库存商品/原材料 2sYOO>
3、 销售物资或者提供应税劳务: %-#rzeaW
借:银行存款/应收账款/应收票据 on)$y&lu
贷:主营业务收入 OuwEO
应交税费——应交增值税(销项税额) s#%P9A
4、视同销售行为: y({ EF~w
借:在建工程/长期股权投资/营业外支出
i3U_G^8
贷:库存商品 S|/Za".Gr
应交税费——应交增值税(销项税额) M}qrF~
5、出口退税: G*W54[
借:其他应收款 .;jp
2^
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) [hXnw'Im/
6、交纳增值税: .Uh|V-
借:应交税费——应交增值税(已交税金) *."a>?D~
贷:银行存款 r>;6>ZMe
小规模纳税人的核算: ,Ep41v;T%`
1、小规模纳税人购进货物: ~v^I*/uY
借:原材料/材料采购/在途物资 "t:9jU
贷:银行存款 =SpD6
9-H
2、小规模纳税人销售货物: RinaGeim
借:银行存款 AlhPT (
贷:主营业务收入 al{}p
应交税费——应交增值税 UwVc!Lys
(二) 应交消费税: jZP
~!q
1、销售应税消费品: tP0!TkTo9
借:营业税金及附加 YLFM3IaP
贷:应交税费——应交消费税 vz}_^8O
2、自产自用应税消费品: XS`=8FQ
借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 [zc8f
贷:库存商品 ,B||8W9
应交税费——应交增值税(销项税额) m1,yf*U
——应交消费税 }8)iFP&"
3、委托加工应税消费品: P=PVOt@
b
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 bYB:Fe=2
借:委托加工物资 #S*cFnd
贷:原材料
YCS8qEP&
借:委托加工物资 )R5=GHmL
贷:应交税费——应交消费税 x
'hUw*
借:原材料 Ry4`Q$=:
贷:委托加工物资 iqTGh*k
收回的委托加工物资直接用于对外销售 r E<Ou"
借:委托加工物资 U7le> d;L