0<{+M` G/
一、短期借款: $_6DvJ0
1、借入短期借款: .H,wdzg)
借:银行存款 QsaaA
MGY
贷:短期借款 Hd1e9Q,:|
2、按月计提利息: Z|FWQ8gZ4m
借:财务费用 6S;-fj
贷:应付利息 Vp;^_,
3、季末支付银行存款利息: USKa6<:{W
借:财务费用 ;_yp@.,\T
应付利息 PKT/U^2X]
贷:银行存款 %n3lm(-0U
4、到期偿还短期借款本金: \X=?+|
9
借:短期借款 IT3xX=|b
贷:银行存款 _?M71>3$.
二、应付票据: CvwC| AW
1、开出应付票据: 1k5o?'3&
借:材料采购/库存商品 xZ*.@Pkr
应交税费——应交增值税(进项税额) @
(UacFO
贷:应付票据 6#/Riu%
银行承兑汇票手续费: AeqxH1 %
借:财务费用 ;NrN#<j(!
贷:银行存款 L6^Qn%:OTd
2、应付票据到期支付票款: IH;+pN
借:应付票据 {xm^DT
贷:银行存款 R"S,&
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: aj1o
借:应付票据 Z7<N<
贷:短期借款 c
xhS*"Ph
三、应付账款: SArSi6vF
1、发生应付账款: SBnwlM"AN
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 N7=L^]
应交税费——应交增值税(进项税额) T@[(FVA N
贷:应付账款 OPp>z0p%6X
2、偿还应付账款: @$R[Js%MuO
借:应付账款 :%M[|Fj
贷:银行存款/应付票据 J?\z{ ;qa
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: k%iZ..
借:应付账款 -kp!.c
财务费用 \vBpH'hR,'
贷:银行存款 (fc
/"B-
4、转销确实无法支付的应付账款: @za X\
借:应付账款 mK3U*)A
贷:营业外收入——其他 VU1;ZJE
四、预收账款: KGCm@oy
1、收到预收账款: tBNkVh(c
借:银行存款 T{1Z(M+
贷:预收账款 fmD
U
2、收到剩余货款: nRpZ;X)'.
借:预收账款 o|\0IG(\
贷:主营业务收入 V
+/Vk1
应交税费——应交增值税(销项税额) "(uEcS2<
借:银行存款 BJgg-z{Y
贷:预收账款 S ^?&a5{o
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 '&/"_
收到预付款项: Is~bA_-
;
借:银行存款 XG
fLi
贷:应收账款 V j\1HQ
收到剩余货款: |Uz?i7z
借:应收账款 *@J
贷:主营业务收入 $gsn@P>"
应交税费——应交增值税(销项税额) -1ke3
借:银行存款 m^dKww
贷:应收账款 $42C4I*E
五、应付职工薪酬: ]| oh1q
1、确认职工薪酬: JO:40V?op
(1)货币性职工薪酬: Xp<RGp7E
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) rA9BY :N@
制造费用(车间管理人员工资) r2A(GUz
劳务成本(生产部门人员工资) 3%Jg' Tr+
管理费用(管理人员工资) D*d@<&Bl4<
销售费用(销售人员工资) &DdFK.lt
在建工程(在建工程人员工资) V\8vJ3.YV
研发支出(研发人员工资) IxwOzpr
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) K'[H`x^
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 .d:sQ\k~=
(2)非货币性职工薪酬: Ea@N:t?(8=
自产产品作为非货币性福利发放给职工 ag*RQ
借:管理费用/生产成本/制造费用 q^],K'
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 8UArl3
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 Yr@)W~
借:管理费用/生产成本/制造费用 >jjuWO3T
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 hETTD%
借:应付职工薪酬——非货币性福利 K9co_n_L
贷:累计折旧 MF/359r)Et
租赁住房等资产供职工无偿使用: ,?;q$Xoi
借:管理费用/生产成本/制造费用 noiUi>G;:
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 3 }Z
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2、发放职工薪酬: p:u?a, p
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: yyJ4r}TE
向银行提取现金: Pb$ep|`u
借:库存现金 ;+XiDEX0}
贷:银行存款 ;L.@4b[lP
发放: olzP=08aaV
借:应付职工薪酬——工资 :.B};;N
贷:库存现金 -:(,<Jt<
代扣代缴: is`Eqcj`dr
借:应付职工薪酬——工资 dxlaoyv:
贷:其他应收款 ^YzFEu
$
(2)支付职工福利费: n|F$qV_p\
借:应付职工薪酬——职工福利
V2kNJwwk
贷:库存现金 _|.q?;C]$
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 Ex35
借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 afRUBjs
贷:银行存款 F,^Q'$!
(4)发放非货币性福利: w^09|k
企业自产产品作为福利发放给员工: 5-O[(b2O
借:应付职工薪酬——非货币性福利 '7}s25[{\
贷:主营业务收入 )`]w\s
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应交税费——应交增值税(销项税额) 5DKR1z:
借:主营业务成本
QSf{V(fs
贷:库存商品 /!,>P[Vx
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金: 'S<ebwRd=
借:应付职工薪酬——非货币性薪酬 dE2(PQb*P
贷:银行存款 1lu_<?O
六、 应交税费: M
H }4F
(一) 应交增值税: A<.`HCv2
1、采购物资和接受应税劳务: +.MHI
借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 6&