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一、短期借款： ]ddL'>$c$
1、借入短期借款： KDDx[]1Q
借：银行存款 jwwst\f
贷：短期借款 'w\Gd7 E
2、按月计提利息： _9iF`Q
借：财务费用 f{] W*!VV-
贷：应付利息 #q?:Ac t
3、季末支付银行存款利息： Az(J @
借：财务费用 -N2m|%B
应付利息 V t4,?"
贷：银行存款 #Z_f/@b
4、到期偿还短期借款本金： E `%*lGu_
借：短期借款 EixAm G
贷：银行存款 GsE
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二、应付票据： !/e8x;_
1、开出应付票据： @Z9>E+udQ
借：材料采购/库存商品 mi sPJO&QD
应交税费——应交增值税（进项税额） o -]8)G>~M
贷：应付票据 Mg u=cm )
银行承兑汇票手续费： l-[5Zl;"
借：财务费用 (i^<er q
贷：银行存款 "LVN:|!
2、应付票据到期支付票款： jouT9~[L'
借：应付票据 S'AS,'EnY
贷：银行存款 6uWPIM;
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： FOX 0
借：应付票据 .OF2O}
贷：短期借款 -
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三、应付账款： ~NO'8 Mr
1、发生应付账款： %TQ5#{Y
借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 =,W~^<\"
应交税费——应交增值税（进项税额） ]i'gU(+;`
贷：应付账款 J)=Ts({
2、偿还应付账款： G\S_e7$ /
借：应付账款 N*>&XJ#
贷：银行存款/应付票据 ,#80`&\%
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用： th|TwD&mO
借：应付账款 Oj.xJ(uX+v
财务费用 zLV k7u{e
贷：银行存款 M4}zRr([.5
4、转销确实无法支付的应付账款： jR,3 -JQ
借：应付账款 `[.4SIah
贷：营业外收入——其他 [Z+E_Lbz
四、预收账款： d0 yZ9-t
1、收到预收账款： e&XJK*Wf
借：银行存款 _VAX~ Y]
贷：预收账款 zzyD'n7D
2、收到剩余货款： !tv+,l&L
借：预收账款 n' Z5rXg
贷：主营业务收入 N< 7
应交税费——应交增值税（销项税额） NiH.Pv)Oa'
借：银行存款 %; tBWyq}_
贷：预收账款 4ew#@
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 VWE`wan<
收到预付款项： qu0dWgK
借：银行存款 (C8r^m|A
贷：应收账款 ^Jn=a9Q6Z
收到剩余货款： YU% U
借：应收账款 Pt %EyFG
贷：主营业务收入 J AcNjzL
应交税费——应交增值税（销项税额） 83YQ c
借：银行存款 -VRKQNT
贷：应收账款 1FmqNf:V7I
五、应付职工薪酬： u69s}yZ
1、确认职工薪酬： {}v<2bS
（1）货币性职工薪酬： -Mufo.Jz1o
借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资） `}&}2k
制造费用（车间管理人员工资） r#' E;Yx
劳务成本（生产部门人员工资） yM* < BV
管理费用（管理人员工资） 6I$:mHEhd
销售费用（销售人员工资） Ewczq1%l:
在建工程（在建工程人员工资） ZuQ\Pyx
研发支出（研发人员工资） 7e`h,e=
利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） _f~m&="T!
贷：应付职工薪酬——工资/职工福利 \jTh bCb
（2）非货币性职工薪酬： \I`g[nT|
自产产品作为非货币性福利发放给职工 )qV&sru.$
借：管理费用/生产成本/制造费用 p3z%Y$!Tm
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 a$P$Ngi?S
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 v?(9ZY]
借：管理费用/生产成本/制造费用 8 n)3'ok
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 D<XRu4^;
借：应付职工薪酬——非货币性福利 #`{L_n$c
贷：累计折旧 n!t][d/g+
租赁住房等资产供职工无偿使用： *f( e`3E
借：管理费用/生产成本/制造费用 lC(g&(
\{
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 B#;0 {
2、发放职工薪酬： i$W=5B>SO
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴： 9$:+5f,%a
向银行提取现金： piKR*|F
借：库存现金 :\8&Th}Se
贷：银行存款 xSoXf0zq:
发放： W0>fu>
借：应付职工薪酬——工资 nvnJVkL9s
贷：库存现金 /A~+32 B
代扣代缴： h|t\rV^
借：应付职工薪酬——工资 Z Ro-=/1
贷：其他应收款 0I@Cx {$
（2）支付职工福利费： TdH~ s z
借：应付职工薪酬——职工福利 U/I+A|S[
贷：库存现金 tM;S
)S(=
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 i7(\i2_P
借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 !`F^LXGA
贷：银行存款
j 8"2K^h=
（4）发放非货币性福利： gR:21*&cz
企业自产产品作为福利发放给员工： !2Q>
借：应付职工薪酬——非货币性福利 |;6l1]hk6
贷：主营业务收入 f.SmCgG
应交税费——应交增值税（销项税额） = 3Hv
借：主营业务成本 4\%XC
F!
贷：库存商品 [v$NxmRu
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金： ; NzS;C'
借：应付职工薪酬——非货币性薪酬 C2 ] x
贷：银行存款 CuD ^@
六、 应交税费： gELb(Y\ak
（一） 应交增值税： /i)1BaF
1、采购物资和接受应税劳务： -P3;7_}]:h
借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 jB-)/8.qk
应交税费——应交增值税（进项税额） hPHrq{YZ
贷：银行存款/应付账款/应付票据 `Gp !Y
2、 进项税额转出： ^9C9[$Q
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 kwd)5J
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） Y2,\ WKa
库存商品/原材料 T{%' "mm;
3、 销售物资或者提供应税劳务： ]\t+zF>&Y
借：银行存款/应收账款/应收票据 |r=.}9
-
贷：主营业务收入 T>;Kq;(9
应交税费——应交增值税（销项税额） SZ m)`r\A
4、视同销售行为： IN%04~= H
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 I^z$0
贷：库存商品 .4NQ2k1io
应交税费——应交增值税（销项税额） GxIw4m9
5、出口退税： Qe )#'$T
借：其他应收款 @ .fyOyOC
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） )tV^)n[w
6、交纳增值税： MYb^ILz H3
借：应交税费——应交增值税（已交税金） nE)|6
贷：银行存款 =':,oz^|
小规模纳税人的核算： `1[GY){?)
1、小规模纳税人购进货物： D< 4!7*9%
借：原材料/材料采购/在途物资 H}$ hk
贷：银行存款 .{|AHW&0<
2、小规模纳税人销售货物： ohA@ Zm8O
借：银行存款 5E+k}S]M$
贷：主营业务收入 r2*'5jk_
应交税费——应交增值税 %Jpb& CEY
（二） 应交消费税： *G{Zo*2<
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1、销售应税消费品： Um$a9S8b&
借：营业税金及附加 h8yv:}XU*
贷：应交税费——应交消费税 d"> Ya !W
2、自产自用应税消费品：
92k}ON
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 oEWx9c{~$
贷：库存商品 ew
n/@;E
应交税费——应交增值税（销项税额） YTc
o;5/
——应交消费税 FDAREE\j
3、委托加工应税消费品： ] PnE%
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 G"BoD 5m
借：委托加工物资 (pjmE7 `"P
贷：原材料 63$ R')
借：委托加工物资 Vo%UiV Hy
贷：应交税费——应交消费税 N
- ]m <z>
借：原材料 %-4e8d74/
贷：委托加工物资 "Jp6EL%
收回的委托加工物资直接用于对外销售 !!c.cv'
借：委托加工物资 "iof -b=ys
