通俗易懂的会计分录 [复制链接]

{p/YCch,  
　　一、短期借款： ngUHkpYS5  
　　1、借入短期借款： o""~jc~  
　　借：银行存款 g7V_[R(6  
　　贷：短期借款 `|Fp^gM  
　　2、按月计提利息： !'W-6f  
　　借：财务费用 9UD @MA  
　　贷：应付利息 &]iKriG  
　　3、季末支付银行存款利息： 5 9-!6;T  
　　借：财务费用 PC/!9s0W  
　　应付利息 NQLiWz-q  
　　贷：银行存款 5Op_*N{V  
　　4、到期偿还短期借款本金： FFzH!=7T?  
　　借：短期借款 <Ar$v'W=F{  
　　贷：银行存款 _T*AC.  
　　二、应付票据： 'uC59X4l  
　　1、开出应付票据： r<yhI>>;<  
　　借：材料采购/库存商品 rFu ez$  
　　应交税费——应交增值税（进项税额） C}"@RHEu  
　　贷：应付票据 +AI`R`Tm  
　　银行承兑汇票手续费： m#H_*L0  
　　借：财务费用 x$B&L`QV  
　　贷：银行存款 f RHKQ(a#  
　　2、应付票据到期支付票款： wE Qi0!  
　　借：应付票据 !%S4n  
　　贷：银行存款 2\@Z5m3B  
　　3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： LmLGki$w  
　　借：应付票据 A3R#z]Ub  
　　贷：短期借款 f/ahwz  
　　三、应付账款： ijW7c+yd  
　　1、发生应付账款： 4hAJ!7[A.  
　　借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 ISNcswN#  
　　应交税费——应交增值税（进项税额） -%m3-xZA  
　　贷：应付账款 IeTdN_8  
　　2、偿还应付账款： sb.J bE8  
　　借：应付账款 E1*QdCV2  
　　贷：银行存款/应付票据 oln<yyDs   
　　3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用： # cFr   
　　借：应付账款 o"q+,"QL  
　　财务费用 4 I@p%g&  
　　贷：银行存款 f j<H6|3  
　　4、转销确实无法支付的应付账款： AW8'RfC.  
　　借：应付账款 6/Y1 wu  
　　贷：营业外收入——其他 G| 4^_`-  
　　四、预收账款： 658^"]Rk'/  
　　1、收到预收账款： \b8\Ug~t  
　　借：银行存款 P&=lV}f  
　　贷：预收账款 ~`cwG` 'N  
　　2、收到剩余货款： %SA!p;  
　　借：预收账款 f8n V=AQ  
　　贷：主营业务收入 jRQ+2@n{E  
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 1oY^]OD]W  
　　借：银行存款 u, kU$  
　　贷：预收账款 1FERmf? ?d  
　　3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 Q{y{rC2P  
　　收到预付款项： jRj=Awy  
　　借：银行存款 l]!B#{  
　　贷：应收账款 i HBB,x  
　　收到剩余货款： #k cSQ'  
　　借：应收账款 ZFxLBb:  
　　贷：主营业务收入 7P**:b  
　　应交税费——应交增值税（销项税额） =r4!V>  
　　借：银行存款 :T@r*7hNT  
　　贷：应收账款 w{,4rk;Hr  
　　五、应付职工薪酬： 8]"(!i_;)  
　　1、确认职工薪酬： vq'k|_Qi=  
　　（1）货币性职工薪酬： Hf
c"L>  
　　借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资） @,OT/egF4:  
　　制造费用（车间管理人员工资） N4{nG,Mo]  
　　劳务成本（生产部门人员工资） P3o@gkXP  
　　管理费用（管理人员工资） E^V|  
　　销售费用（销售人员工资） -Zc![cAlO  
　　在建工程（在建工程人员工资） d8x%SQ!V  
　　研发支出（研发人员工资） J"CJYuGW,  
　　利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） C/@LZ OEL  
　　贷：应付职工薪酬——工资/职工福利 u$*>`Xe6  
　　（2）非货币性职工薪酬： *3+-W  
　　自产产品作为非货币性福利发放给职工 1~yZ T  
　　借：管理费用/生产成本/制造费用 B6M+mx"G  
　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利 H3KTir"on  
　　将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 lj[,|[X7`  
　　借：管理费用/生产成本/制造费用 D$r Uid  
　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利 uO(w1Q"^  
　　借：应付职工薪酬——非货币性福利 SreYJT%  
　　贷：累计折旧 W`)<vGn=Y  
　　租赁住房等资产供职工无偿使用： Le#spvV3J|  
　　借：管理费用/生产成本/制造费用 7{M>!} rY  
　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利 +l0g`:  
　　2、发放职工薪酬： {ERMGd6Jp  
　　（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴： +
wfVL|.Wq  
　　向银行提取现金： = !2 NU  
　　借：库存现金 [M+tB"_  
　　贷：银行存款 "&o,yd%  
　　发放： uofr8oL~  
　　借：应付职工薪酬——工资 m,MSMw1p  
　　贷：库存现金 5J.0&Dda  
　　代扣代缴： F jrINxL7^  
　　借：应付职工薪酬——工资 N|Cs =-+  
　　贷：其他应收款 2YBIW R8z  
　　（2）支付职工福利费： t#wmAOW  
　　借：应付职工薪酬——职工福利 4 J^Q]-Z  
　　贷：库存现金 !!,0'c  
　　（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 L^J-("e_  
　　借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 6(V /yn~  
　　贷：银行存款 5>_5]t {  
　　（4）发放非货币性福利： ql{_%x?  
　　企业自产产品作为福利发放给员工： n! h7
 
　　借：应付职工薪酬——非货币性福利 /DFV$+9  
　　贷：主营业务收入 1y"3  
　　应交税费——应交增值税（销项税额） %V_-%/3Z  
　　借：主营业务成本 #5ax^p2*
~  
　　贷：库存商品 }SfbCa)UO  
　　企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金： g
.DL fwI|  
　　借：应付职工薪酬——非货币性薪酬 6[P-Ny{z  
　　贷：银行存款 `lpz-"EEV  
　　六、 应交税费： xTV{^=\rS  
　　（一） 应交增值税： t;q7t!sC]  
　　1、采购物资和接受应税劳务： 9^ed-h Bf  
　　借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 ^))RM_ic  
　　应交税费——应交增值税（进项税额） I["j=r  
　　贷：银行存款/应付账款/应付票据 |(R5e  
　　2、 进项税额转出： yW7'?  
　　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 _ -..~K.|  
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ~}9PuYaD@  
　　库存商品/原材料 qYB~VE03  
　　3、 销售物资或者提供应税劳务： `}gbc69  
　　借：银行存款/应收账款/应收票据 ]`o!1(GA  
　　贷：主营业务收入 a:rX9-**  
　　应交税费——应交增值税（销项税额） LDj<?'  
　　4、视同销售行为： hsNWqk qys  
　　借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 'S4)?Z  
　　贷：库存商品 al^!,ykc  
　　应交税费——应交增值税（销项税额） gBw^,)Q{0Y  
　　5、出口退税： _F(P*[[&  
　　借：其他应收款 4vZ4/#(x  
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） hwnJE958L  
　　6、交纳增值税： |`rJJFA  
　　借：应交税费——应交增值税（已交税金） 7L(eh7  
　　贷：银行存款 p.JXSn  
　　小规模纳税人的核算： Sb &lhgW]c  
　　1、小规模纳税人购进货物： PR7f(NC  
　　借：原材料/材料采购/在途物资 ~Qj}ijWD  
　　贷：银行存款 4mYCSu14:`  
　　2、小规模纳税人销售货物： vsyWm.E   
　　借：银行存款 #=c`of6  
　　贷：主营业务收入 s4LO&STh{  
　　应交税费——应交增值税 'xK.UI  
　　（二） 应交消费税： QV|>4^1D  
　　1、销售应税消费品： +g*k*e>l  
　　借：营业税金及附加 K`%tGVY  
　　贷：应交税费——应交消费税 B|=|.qp$)  
　　2、自产自用应税消费品： h)(*q+a  
　　借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 \}*k)$
r  
　　贷：库存商品 Tenf:Hm/k  
　　应交税费——应交增值税（销项税额） LO%!Z,}   
　　——应交消费税 HM[klH]s=  
　　3、委托加工应税消费品： P87# CAN  
　　收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 f'En#-?O  
　　借：委托加工物资 eTay>G  
　　贷：原材料 lTRl"`@S  
　　借：委托加工物资 wVl+]zB  
　　贷：应交税费——应交消费税 yJx?M  
　　借：原材料 @\P4/+"9  
　　贷：委托加工物资 X*eW#|$\  
　　收回的委托加工物资直接用于对外销售 %at
i7{
2!  
　　借：委托加工物资 <v 0*]NiX  
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