O f#:
一、短期借款： X 8|EHb<
1、借入短期借款： ) +M0Y_r
借：银行存款 /=h` L ,
贷：短期借款 % nIf)/2g
2、按月计提利息：
HDKbF/
借：财务费用 07)yG:q*x
贷：应付利息 }Lv;!
3、季末支付银行存款利息： eQ"E
借：财务费用 h~26W
Lf.
应付利息
W m|lSisY
贷：银行存款 t
Pf40`@
4、到期偿还短期借款本金： fh{`Mz,o
借：短期借款 Ie^l~ Gb
贷：银行存款 X.V~SeS
二、应付票据： nm+s{
1、开出应付票据： m,S{p<-h
借：材料采购/库存商品 G
j1_!.T
应交税费——应交增值税（进项税额） ca}2TT&t
贷：应付票据 .-=vx r
银行承兑汇票手续费： x pI wrJO
借：财务费用 j4b4!^fV
贷：银行存款 @6d[=!9
2、应付票据到期支付票款： q =Il|Nb>
借：应付票据 dd["dBIZ '
贷：银行存款 jtc~D L
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： b2]Kx&!
借：应付票据 bfO=;S]b!
贷：短期借款 mt`.6Xz~
三、应付账款： i&k7-<
1、发生应付账款： to\N i~a&
借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 .KC ++\{HE
应交税费——应交增值税（进项税额） yBRC *0+Vy
贷：应付账款 <X5 fUU"+U
2、偿还应付账款： <1 pEwI~
借：应付账款
+ )?J
#g
贷：银行存款/应付票据 '!$%> ||S
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用： -F92 -jBM4
借：应付账款 Jl<2>
@
财务费用 iCyf Oh
贷：银行存款 *qMY22 X
4、转销确实无法支付的应付账款： G y) @Is9
借：应付账款 smLQS+UE
贷：营业外收入——其他 [:V$y1
四、预收账款： +*^H#|!
1、收到预收账款： MPk5^ua:
借：银行存款 "mN q&$
贷：预收账款 &OBkevg
2、收到剩余货款： \Roz$t-R|f
借：预收账款 Sc
贷：主营业务收入 .m AjfP*
应交税费——应交增值税（销项税额） L+QLLcS~EM
借：银行存款 c|1&lYal;
贷：预收账款 .~}1+ \~5
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 m4g$N)
收到预付款项： H|D.6^
借：银行存款 TPY}C
贷：应收账款 O~QB!<Q+
收到剩余货款： 9/7u *>:
借：应收账款 ;$tSb ~K+
贷：主营业务收入 n(|^SH4$b
应交税费——应交增值税（销项税额） ]_f<kW\1*
借：银行存款 N [yy M'C
贷：应收账款 J$!iq|
五、应付职工薪酬： m 6djeOl
1、确认职工薪酬： * 4Izy14e
（1）货币性职工薪酬： d/Q%Ie EL.
借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资） -(#iIgmP
制造费用（车间管理人员工资） B UR*n;V`
劳务成本（生产部门人员工资） @K]|K]cby
管理费用（管理人员工资） ]tDDq=+v
销售费用（销售人员工资）
jSA jcLR
在建工程（在建工程人员工资） rbCAnwA2
研发支出（研发人员工资） Z<4AL\l 98
利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） 9S -9.mvop
贷：应付职工薪酬——工资/职工福利 qv* ^fiT
（2）非货币性职工薪酬： ((I%'
自产产品作为非货币性福利发放给职工 L: 8q8i
借：管理费用/生产成本/制造费用 V_:&S2j
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 (~en
(
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 5D l/aHb
借：管理费用/生产成本/制造费用 Tqk\XILG N
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 F/A|(AH'
借：应付职工薪酬——非货币性福利 ${)b[22":
贷：累计折旧 LD g?'y;2
租赁住房等资产供职工无偿使用： Bnd [X
借：管理费用/生产成本/制造费用 F: l%O#V
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 !YJs]_Wr
2、发放职工薪酬： ym6K !i]q4
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴： +H
Usz ?
向银行提取现金： O#u=c1
?:
借：库存现金 l$'wD hN*
贷：银行存款 !3v1bGk
发放： l0hlM#
借：应付职工薪酬——工资 PY0j 9$i?
贷：库存现金 p6WX9\qS(
代扣代缴： #!m.!?
O
借：应付职工薪酬——工资 W,-g =6 ,
贷：其他应收款 -S+zmo8
（2）支付职工福利费： %!L9)(}"
借：应付职工薪酬——职工福利 65m"J'
贷：库存现金 =kqt
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 `V3Fx {
借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 Rx|;=-8zg
贷：银行存款 2wgg7[tGi
（4）发放非货币性福利：
v<:R#
企业自产产品作为福利发放给员工： 9<)NvU^-r
借：应付职工薪酬——非货币性福利 C{b g kzr
贷：主营业务收入 Uv~QUL3>
应交税费——应交增值税（销项税额） R^e.s
-
借：主营业务成本 'XBFv9&
贷：库存商品 {GcO3G#FZ
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金： ;]jNk'oa
借：应付职工薪酬——非货币性薪酬 C{XmVc.
贷：银行存款 D #/Bx[
六、 应交税费： I,'k>@w{s
（一） 应交增值税： hDq`Z$_+KX
1、采购物资和接受应税劳务： V,?yPi$#E
借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 |id
<=Xf
应交税费——应交增值税（进项税额） 14'45
贷：银行存款/应付账款/应付票据 c:u 5\&~{
2、 进项税额转出： B !=F2
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 bD8Gwi=iiu
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5lT*hF
库存商品/原材料 wIBO
^w\J
3、 销售物资或者提供应税劳务： y<bDTeoo
借：银行存款/应收账款/应收票据 ^Js9 s8?$
贷：主营业务收入 m7>JJX3=<
应交税费——应交增值税（销项税额） d$AWu{y
4、视同销售行为： ?8Cq{
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 [=^3n#WW
贷：库存商品 `9]P/J^
应交税费——应交增值税（销项税额） (= 6P]~ ,
5、出口退税： 5X0_+DdeL
借：其他应收款 $Gr4sh!cE
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） cvn- *Sj
6、交纳增值税： !2/l9
SUi
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
]w 5ji
贷：银行存款 p.qrf 7N$
小规模纳税人的核算： b;SFI^
1、小规模纳税人购进货物： (Be $ $W
借：原材料/材料采购/在途物资 LqMe'z
贷：银行存款 Yjpb+}
2、小规模纳税人销售货物： 1{= E ?
借：银行存款 ?< -wHj)
贷：主营业务收入 $z~jnc
应交税费——应交增值税 i%#th'C!P
（二） 应交消费税： o:p{ ^D@#k
1、销售应税消费品： ftDVxKDE?S
借：营业税金及附加 ]Fb8.q5(Y
贷：应交税费——应交消费税 39'
X$!
2、自产自用应税消费品： :zRB)hd
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 ADuZ } ]
贷：库存商品 -Pv P
应交税费——应交增值税（销项税额） rGQ86L<
——应交消费税 bkJwP s
3、委托加工应税消费品： 1Kp?bwh"u
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 1uK)1%vK
借：委托加工物资 qb#V)
贷：原材料 X`8Y[Vb3}
借：委托加工物资 Ir'DA_..
贷：应交税费——应交消费税 ju
@% A@s
借：原材料 E&}H \zt#
贷：委托加工物资 ?z*W8b]'
收回的委托加工物资直接用于对外销售 @^w!% ?J
借：委托加工物资 ][s*~VK;
