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` Q3Z}C
一、短期借款: Cc/h|4
1、借入短期借款: /{>$E>N;
借:银行存款 29(
"gB
贷:短期借款 8n+&tBq1
2、按月计提利息: O-J;iX }
借:财务费用 4wjy)VD_
贷:应付利息 NRN3*YGo
3、季末支付银行存款利息: dw#K!,g
借:财务费用 R4"*<%1
应付利息 VT8PV5z
贷:银行存款 f!%G{G^`
4、到期偿还短期借款本金: {; #u~e(W
借:短期借款 _0N=~`'
贷:银行存款 :)o 4fOJ8
二、应付票据: 'n4Ro|kA
1、开出应付票据:
sL" h
借:材料采购/库存商品 *`2.WF@E)
应交税费——应交增值税(进项税额) r<VZEbm)
贷:应付票据 QK% N
t
银行承兑汇票手续费: *j5>2-C &
借:财务费用 R % [ZQK
贷:银行存款 5pSo`)
2、应付票据到期支付票款: ,I6jfXI4
借:应付票据 %J(y2 }
贷:银行存款 8=QOp[w
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: hgIqr^N9
借:应付票据 [Jv0^"]
贷:短期借款 ).U\,@[A{
三、应付账款: `EKmp|B_p_
1、发生应付账款: Tzr_K
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 URU,&gy=
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 aWzd[i
贷:应付账款 1(%9)).K
2、偿还应付账款: 4/KGrY!ck
借:应付账款 9
5bi
W
贷:银行存款/应付票据 ?*DM|hzOi
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: .#^ta9^t7
借:应付账款 dbn9t7'{
财务费用 I(^pIe-
贷:银行存款 S!+c1q:
].
4、转销确实无法支付的应付账款: -55[3=#
借:应付账款 {
0\Ez}
贷:营业外收入——其他 n/W@H Im#
四、预收账款: "/e_[_j
1、收到预收账款: R[_Q}W'HG
借:银行存款 J)7\k$ D
贷:预收账款 b a5,?FVI~
2、收到剩余货款: YcQ$nZAU
借:预收账款 42/MBP`\Y
贷:主营业务收入 h/oRWl0
r
应交税费——应交增值税(销项税额) !8g419Yg
借:银行存款 ~6{iQZa1Y
贷:预收账款 Z2n
Jw
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 OlU')0Y
收到预付款项: SEf RU`
借:银行存款 \c')9g@
贷:应收账款 G^r`)ND
收到剩余货款: rR Kbs@1M
借:应收账款 $4>(}
贷:主营业务收入 8y:/!r
RN
应交税费——应交增值税(销项税额) { 6
#Qm7s-
借:银行存款 Vz.G!*>Dg
贷:应收账款 *y+N-uq
五、应付职工薪酬: ^b M\:z"M
1、确认职工薪酬: 0Q7teXRM
(1)货币性职工薪酬: 7e NLs
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) T`?7z+2A
制造费用(车间管理人员工资) vYFtw L`
劳务成本(生产部门人员工资) R*[X. H
管理费用(管理人员工资) &9Y ^/W
销售费用(销售人员工资) ]& 8c
45c
在建工程(在建工程人员工资) q
~%'V
研发支出(研发人员工资) *wk?{ U
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) sKy3('5;
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 jz,K>
(2)非货币性职工薪酬: V0)bPcS/
自产产品作为非货币性福利发放给职工
]z5k YU&
借:管理费用/生产成本/制造费用 jJY{np
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 --fRh N>
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 6|mHu2qXm
借:管理费用/生产成本/制造费用
K}t=Y
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 L@5sY0 M
借:应付职工薪酬——非货币性福利 ~<N9ckK
贷:累计折旧 o3"Nxq"U
租赁住房等资产供职工无偿使用: LC1WVK/
借:管理费用/生产成本/制造费用 8Y]% S9.
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 ^4b;rLfk@
2、发放职工薪酬: zG0]!A
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: ! k[JP+;
向银行提取现金: T,a71"c
借:库存现金 3"BSP3/[l
贷:银行存款 _<E.?K$gbU
发放: &4O2uEW0
借:应付职工薪酬——工资 Ucx"\/"
贷:库存现金 YdZ9##IU3
代扣代缴: <4LW.q
借:应付职工薪酬——工资 )/t&a$[
贷:其他应收款 nTtE+~u
(2)支付职工福利费: q+znb'i-x
借:应付职工薪酬——职工福利 &6^ --cc
贷:库存现金 A"B#t"
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 $@D*/@
借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 +v2)'?BS
贷:银行存款 u`.3\Geh
(4)发放非货币性福利: %G|Rb MP
企业自产产品作为福利发放给员工: kwXUjnp
借:应付职工薪酬——非货币性福利 A`--*$ 8\
贷:主营业务收入 cR{F|0X
应交税费——应交增值税(销项税额) "
Xg~1)%
借:主营业务成本 "{S6iH)]8
贷:库存商品 fsl
ZJE
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金: PNz]L
借:应付职工薪酬——非货币性薪酬 =F2`X#x_j
贷:银行存款 /1v:eoF;
六、 应交税费: Pn,>eD*g
(一) 应交增值税: fikDpR
1、采购物资和接受应税劳务: VFrp7;z43
借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 d,b]
#fj
应交税费——应交增值税(进项税额) ddS3;Rk2
贷:银行存款/应付账款/应付票据 }S$OE))u
2、 进项税额转出: =]r2;014
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 yH(3 m#
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) !}5f{,.RO
库存商品/原材料 VbDk44X.W
3、 销售物资或者提供应税劳务: eslvg#Q
借:银行存款/应收账款/应收票据 AdpJ4}|0
贷:主营业务收入 .kU}x3m
应交税费——应交增值税(销项税额) S"VO@)d
4、视同销售行为: nQOzKw<j%
借:在建工程/长期股权投资/营业外支出 <O1os"w
贷:库存商品 A^E 6)A=
应交税费——应交增值税(销项税额) Gshy
$'_e
5、出口退税: %)72glB
借:其他应收款 K5rra%a-7
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) QH,Fw$1
6、交纳增值税: 1:iB1TclP
借:应交税费——应交增值税(已交税金) A/"<o5(T(P
贷:银行存款 v}J0j
小规模纳税人的核算: aX~Jk >a0
1、小规模纳税人购进货物: VP~(;H5%
借:原材料/材料采购/在途物资 ]WzeJ"r {3
贷:银行存款 $|g
;
2、小规模纳税人销售货物: [7Q%c!e$ *
借:银行存款 &"?99E>
贷:主营业务收入 2cO6'?b
应交税费——应交增值税 bSz@@s.
(二) 应交消费税: 0K6My4d{
1、销售应税消费品: h56Kmxxk
借:营业税金及附加 Sgr. V)
贷:应交税费——应交消费税 OTGy[jY"
2、自产自用应税消费品: [K@(,/$
借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 S[gACEZ =
贷:库存商品 Qcks:|5
应交税费——应交增值税(销项税额)
>S-JAPuO
——应交消费税 D66NF;7q
3、委托加工应税消费品: "hQGk
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 u(fZ^
借:委托加工物资 [!>9K}z,=
贷:原材料 ::+;PRy_E
借:委托加工物资 c3Gy1#f:#2
贷:应交税费——应交消费税 Z)IF3{*
借:原材料 xFekSH7[F
贷:委托加工物资 0l4f%'f
收回的委托加工物资直接用于对外销售 e/_QS}OA
借:委托加工物资 5]GgjQ