w0rRSD4S8B
一、短期借款: G\2CR*
1、借入短期借款:
mHdA2
借:银行存款 E7j(QOf
贷:短期借款 4i)1'{e
2、按月计提利息: /R]U}o^/(%
借:财务费用 H<i]V9r
贷:应付利息 [%y';`( x
3、季末支付银行存款利息: snE8 K}4
借:财务费用 "l3_=Gua
应付利息 Y!-M_v /
贷:银行存款 IA8f*]?
4、到期偿还短期借款本金: wh$sn:J
借:短期借款 89pEfl j2
贷:银行存款 <J<{l
二、应付票据: 5Dm.K?l;
1、开出应付票据: e^6)Zz1\
借:材料采购/库存商品 YxYH2*q@
应交税费——应交增值税(进项税额) AYqX|
贷:应付票据 4tRYw0f47
银行承兑汇票手续费: w'Y7IlC
借:财务费用
VA6}
贷:银行存款 BO~0O
N0
2、应付票据到期支付票款: t<.)Z-Ii
借:应付票据 vyNxT* ,[K
贷:银行存款 s4X>.ToMC
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: _mqL8ho
借:应付票据 n9W(bG o
贷:短期借款 [kVS
O
三、应付账款: eenH0Ovv
1、发生应付账款: e2 4WW^S
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 6M @[B|Q(
应交税费——应交增值税(进项税额) T0wW<_jh
贷:应付账款 EH+"~-v)ae
2、偿还应付账款: k9sh @ENy
借:应付账款 ]
{RDV A=]
贷:银行存款/应付票据 :;t:H]
f
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: xI #9
借:应付账款 #^u$
财务费用 ^S4d:-.3
贷:银行存款 QO<jI#
4、转销确实无法支付的应付账款: Q|S.R1L^
借:应付账款 %
a>&5V
贷:营业外收入——其他 SE@LYeC}dE
四、预收账款: kj#?whK6~
1、收到预收账款: {j.bC@hWw
借:银行存款 [A+
>^ {
贷:预收账款 |GdUL%1hnC
2、收到剩余货款: CpUkCgg
借:预收账款 s 1A.+
贷:主营业务收入 9&-dTayIz
应交税费——应交增值税(销项税额) a#cCpE
借:银行存款
s
JB;3"~
贷:预收账款 \pa"%c)
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 b6c Bg
收到预付款项: yZ0-wI
借:银行存款 Jj; L3S
贷:应收账款 8bTn^!1
收到剩余货款: "0"nw2g?
借:应收账款 R/~p>apg8
贷:主营业务收入 C)[,4wt,
应交税费——应交增值税(销项税额) .[]r}[ lU
借:银行存款 5V?&8GTe
贷:应收账款 i?p$H0bn
五、应付职工薪酬: j$M h+5
1、确认职工薪酬: Z^bQ^zk-
(1)货币性职工薪酬: 7x"R3
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) l.67++_
制造费用(车间管理人员工资) b o6d)Q
劳务成本(生产部门人员工资) ? ^0:3$La
管理费用(管理人员工资) ep!Rf:
销售费用(销售人员工资) "3X2VFwoJ
在建工程(在建工程人员工资) [>jbhV'
研发支出(研发人员工资) R{C(K(5/
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) nD_GL
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 S]}nm
(2)非货币性职工薪酬: N H[kNi'
自产产品作为非货币性福利发放给职工 C8J[Up
借:管理费用/生产成本/制造费用 l.q&D< _
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 td
(li.,
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 b)6D_Az7c
借:管理费用/生产成本/制造费用 XQY#716)
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 "M<8UE \n
借:应付职工薪酬——非货币性福利 Eq% }
贷:累计折旧 TJ10s%,V
租赁住房等资产供职工无偿使用: -RE^tW*Yy
借:管理费用/生产成本/制造费用 +^` I?1\UF
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 D#_3^Kiawj
2、发放职工薪酬: U\g/ 2dM
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: /j#n
向银行提取现金: 0pZ4BZd
T|
借:库存现金 p2hB8zL
贷:银行存款 !O\82d1P
发放: 3U<cWl@
借:应付职工薪酬——工资
=ElO?9&
贷:库存现金 ~8PZ5;g
代扣代缴: M,j U}yD3
借:应付职工薪酬——工资 h1j!IG
贷:其他应收款 K?6jXJseb
(2)支付职工福利费: {kA0z2Fe
借:应付职工薪酬——职工福利 KI.q@zO6|
贷:库存现金 {0[tNth'h
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 ,kyJAju>
借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 .iYJr;9`d
贷:银行存款 AuvkecuIh
(4)发放非货币性福利: {0L1X6eg
企业自产产品作为福利发放给员工: EuEZ D+
借:应付职工薪酬——非货币性福利 Uf1!qP/H?
贷:主营业务收入 'f#{{KA
应交税费——应交增值税(销项税额) piJu+tUy
借:主营业务成本 ^PDJ0k/u1
贷:库存商品 zG }@0
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金: +>8'mf
借:应付职工薪酬——非货币性薪酬 ;0Q4<F
贷:银行存款 {JO^tI
六、 应交税费: b(,M1.[qt
(一) 应交增值税: 5Y.)("1f}f
1、采购物资和接受应税劳务: MR;1
2*p
借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 6]&OrS[
应交税费——应交增值税(进项税额) iJ ($YvF4
贷:银行存款/应付账款/应付票据 U&g@.,Y#
2、 进项税额转出: (9tX5$e6N
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 &DS/v)]
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) qFicBpB
库存商品/原材料 Z&G+bdA>,
3、 销售物资或者提供应税劳务: q}b
dxa
借:银行存款/应收账款/应收票据 z{8bvuE
贷:主营业务收入 |'e^QpU5
应交税费——应交增值税(销项税额) ]Oe2JfJwx
4、视同销售行为: 5-FQMXgThc
借:在建工程/长期股权投资/营业外支出 ;@0;pY
贷:库存商品 KKb,d0T[
应交税费——应交增值税(销项税额) lXx=But
5、出口退税: sv2A-Dld
借:其他应收款 ]RZ|u*l=x
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1NbG>E#Ol
6、交纳增值税: zv|2:4H
借:应交税费——应交增值税(已交税金) gIo@Pm
贷:银行存款 C1V|0hu
小规模纳税人的核算: j:Xq1f6a
1、小规模纳税人购进货物: pf]xqhL
借:原材料/材料采购/在途物资 Rm2yPuOU}A
贷:银行存款 FVMD>
=k
2、小规模纳税人销售货物: -zCH**y%1
借:银行存款 ,bZL C
贷:主营业务收入 >Ifr [
应交税费——应交增值税 ({ +!`}GY
(二) 应交消费税: T"(&b~m2b4
1、销售应税消费品:
$r^GE
借:营业税金及附加 59 h]UX=
贷:应交税费——应交消费税 k6;?)~.
2、自产自用应税消费品: I!ED?n
借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 Wt*cIZ
贷:库存商品 oro$wFxJO
应交税费——应交增值税(销项税额) p99]
——应交消费税 $6#CqWhI
3、委托加工应税消费品: aKJwofD
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 ]N/=Dd+|
借:委托加工物资 ;
8_{e3s
贷:原材料 G?9"Y%
借:委托加工物资 2pZXZ
贷:应交税费——应交消费税 9G9t" {
借:原材料 L s
G\OG
贷:委托加工物资 0^v`T%|fTX
收回的委托加工物资直接用于对外销售 e-~N"
借:委托加工物资 V~UN