`ncNEHh7K
一、短期借款： !xu9+{-
1、借入短期借款： *Za aO^!
借：银行存款 2-~|Z=eGW
贷：短期借款 c!It ^ *
2、按月计提利息： GF8 -_X
借：财务费用 J! { Al
贷：应付利息 ;f: gX `"\
3、季末支付银行存款利息： yub{8 f;v
借：财务费用 mzWP8Hlw
应付利息 LN4qYp6)G
贷：银行存款 [E7
MsX
4、到期偿还短期借款本金： #02Kdo&Vy
借：短期借款 gxwo4.,
贷：银行存款 afHaB/t{R
二、应付票据： W^es;5
1、开出应付票据： wJe?t$ac?
借：材料采购/库存商品 >{C\H.N
应交税费——应交增值税（进项税额） Tzzq#z&F
贷：应付票据 .h4\{|
银行承兑汇票手续费： 44 \cI]!{
借：财务费用 S
R ZL\m}
贷：银行存款 (luKn&826
2、应付票据到期支付票款： D8%AV; -Y
借：应付票据 03k?:D+5
贷：银行存款 Tkw;pb
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 8Hi!kc;f6>
借：应付票据 X8i(~
B
贷：短期借款 Gh}yb-$N`&
三、应付账款： 9xFO]Y"
1、发生应付账款： [84F0 9HU
借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 +f>c xA
应交税费——应交增值税（进项税额） Kc
#|Z
贷：应付账款 6BocGo({
2、偿还应付账款： )55\4<ty
借：应付账款 z [C3
贷：银行存款/应付票据 +pf5\#l?
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用： H6K`\8/SeN
借：应付账款 ]E3
<UR
财务费用 Ow:1?Z{4
贷：银行存款 oFDz;6
4、转销确实无法支付的应付账款： Md,pD
Wb
借：应付账款 G_ >G'2
贷：营业外收入——其他 J
BC$Ku
四、预收账款： } fZ`IOf
1、收到预收账款： w8Vw1wW
借：银行存款 fY,|o3#
贷：预收账款 x[( ?#
2、收到剩余货款： k `\R+WK$
借：预收账款 kM /Te{<
贷：主营业务收入 nwA8ALhE
应交税费——应交增值税（销项税额） ?kTWpXx"=
借：银行存款 jjzA .8?(7
贷：预收账款 g5Z#xszj+
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 1[ ;;sSp
收到预付款项： :7g=b%;
借：银行存款 egk7O4zwP
贷：应收账款 c~=B0K-
收到剩余货款： 8X$LC
借：应收账款 R@iUCT^$
贷：主营业务收入 vUA0FoOp
应交税费——应交增值税（销项税额） zR;X*q"T$4
借：银行存款 k5`OH8G
贷：应收账款 l|/LQ/
五、应付职工薪酬： ]Mi.f3QlO6
1、确认职工薪酬： 1L nyWZ
（1）货币性职工薪酬： F_;DN:
{
借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资） :hRs`=d"r
制造费用（车间管理人员工资） 3;[D J 5
劳务成本（生产部门人员工资） l?8M
p $M
管理费用（管理人员工资） ?GA&f2]a
销售费用（销售人员工资） TUIk$U?/I
在建工程（在建工程人员工资） $ ((6=39s
研发支出（研发人员工资） k]A8% z
利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） tV; `fV
贷：应付职工薪酬——工资/职工福利 6w[}&pX"z
（2）非货币性职工薪酬： 5O/i3m26
自产产品作为非货币性福利发放给职工 hm*cw[#O1x
借：管理费用/生产成本/制造费用 7nU6k%_ %
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 (1R?s>3o
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 A{ eL l
借：管理费用/生产成本/制造费用 )~J>X{hy
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 ao" % WX
借：应付职工薪酬——非货币性福利 iRV~Il#~!
贷：累计折旧 V'Kgdj
租赁住房等资产供职工无偿使用： `d]IX^;
借：管理费用/生产成本/制造费用 |R
kcDrB~
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 }x0- V8
2、发放职工薪酬： oR1^/e
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴： Y-mK+1 2
向银行提取现金： (-77[+2
借：库存现金 u lFzZHJ
贷：银行存款 }A=y=+4 j
发放： <*!i$(gn
借：应付职工薪酬——工资 )d \ j I
贷：库存现金 7dG 79H
代扣代缴：
T jMe?p
借：应付职工薪酬——工资 N,dT3we
贷：其他应收款 <h) .fX
（2）支付职工福利费： l%ay
I
借：应付职工薪酬——职工福利 Y9=K]G B
贷：库存现金 {`=0 |oP}
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 2T@GA 1G
借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 =]`lN-rYw
贷：银行存款 K;hh& sTB
（4）发放非货币性福利： aNn"X y\ k
企业自产产品作为福利发放给员工： g"s$ }5{8:
借：应付职工薪酬——非货币性福利 fKC3-zm
贷：主营业务收入 !Z!g:II
/
应交税费——应交增值税（销项税额） i,A#&YDl
借：主营业务成本 :A
%^^F%
贷：库存商品 kE8>dmH23
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金： p(;U@3G
借：应付职工薪酬——非货币性薪酬 {r fF' @[
贷：银行存款 A1) wo^,
六、 应交税费： v2r&('pV
（一） 应交增值税： 0~wF3BgV
1、采购物资和接受应税劳务： T{qTj6I
借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 j*"3t^|-
应交税费——应交增值税（进项税额） P g9hW
贷：银行存款/应付账款/应付票据 Oa;X +
2、 进项税额转出： '{ I_\~*
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 1g# #s Sa6
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） -K,-h[ o
库存商品/原材料 '7wd$rl
3、 销售物资或者提供应税劳务： ?Xdak|? i
借：银行存款/应收账款/应收票据 ~R$~&x (b
贷：主营业务收入 =S '%`] f?
应交税费——应交增值税（销项税额）
JO=[YoTr
4、视同销售行为： Pq*s{
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 09A
X-JP
贷：库存商品 }bN%u3mHws
应交税费——应交增值税（销项税额） 2!& &|Mh}
5、出口退税： dzK{
Z
借：其他应收款 b| Q)[ y]
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） iGB_{F~t4}
6、交纳增值税： CT0l!J~5m~
借：应交税费——应交增值税（已交税金） ~\x:<)
贷：银行存款 O# wpbrJ
小规模纳税人的核算： J q{
7R
1、小规模纳税人购进货物： }$MN |s
借：原材料/材料采购/在途物资 oH0X<'
贷：银行存款 M/x >51<
2、小规模纳税人销售货物： 26X+
}^52
借：银行存款 SN4Q))dAU
贷：主营业务收入 U\/5;Txy(
应交税费——应交增值税 Vpy 2\wZWb
（二） 应交消费税： ?USQlnr:R/
1、销售应税消费品： -a*K$rnB
借：营业税金及附加 M"%Q&o/I
贷：应交税费——应交消费税 Y( cN}44
2、自产自用应税消费品： 9/+Nj /
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 Kp+CH7I*
贷：库存商品 E_KCNn-f
应交税费——应交增值税（销项税额） 1qV@qz
——应交消费税 2G$Spfe Iu
3、委托加工应税消费品： eC5 $#,HiC
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 < >UPD02
借：委托加工物资 .B#l5pfvP
贷：原材料 Ii7QJ:^
借：委托加工物资 2[0JO.K
4
贷：应交税费——应交消费税 P oEqurH0
借：原材料 SIBoCs5
贷：委托加工物资 n wI!O
收回的委托加工物资直接用于对外销售 vI$t+m:
借：委托加工物资 # :T-hRu
