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QUz_2rN^ 前言：无意中得到一张 固定资产折旧表（工作簿），可能是我的同事在网上下载下来的，并且一直使用着。汗一下，我一直没有关注过。我又下载了几张固定资产折旧表，相比之下，这张固定资产折旧表看上去简单但实用，公式应用也比较合理、巧妙、有效。我并不知道原作者是谁，也无从得知他设计这张表的思路，我有兴趣自己琢磨了一下，现共享出来，与大家共勉。 uF<\|y rFt 先说明一下相关 财务指标： {/K!cPp9 固定资产折旧方法，平均年限法。平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下： SI:Iv :> 年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100％ X{;5jnpG 月折旧率＝年折旧率÷12 NU.Y L1 月折旧额＝固定资产原价×月折旧率 DXx),?s> 表中的预计净残值率5% {|R +|ow 固定资产入账的当期不应计提折旧。 V*1-wg5
> 该工作簿分三张工作表：1、使用说明；2、固定资产折旧汇总表；3、固定资产折旧明细表 06>+loBG 我们先看固定资产折旧明细表： F{F SmUxzK  xZ>@wBQ qHC/)M#L 1ow e'7\J 这是数据录入区，这里面没有公式。 Sbjc8V ut 那么所有的奥妙都在数据计算区域里了，下面我将用文字解释相关公式及计算依据思路。 $QJ,V~ 数据计算区如下图： X A-,  (V# *}eGy y.?Q 计算区的“原值”即J3 =if（OR(G3<=0,Q3<0),0,C3） vz`r
!xj) “if”英文解释为“假如”的意思，“OR”英文解释为“或者”的意思,顺便说一下“AND”英文解释为“并且”。这三个函数是财务工作中作为数值计算的条件（依据），会经常用到的，用法基本相同。 okLhe F 那这个公式的文字描述是：计算区的“原值”=假设“购建日期”没有，或者“已提取月数”小于0，则为0，否则等于录入区的“原值”。 u Av'%/ 这里的计算区的“原值”是计算月折旧额的依据，如果说尚未购建或已计提折旧完毕，将不显示，也就是说不再继续计提折旧。
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/~# 1L<X+,]@ “使用年限”即K3 |eH*Q%M =IF(G3=0,0,IF(B3="房屋建筑物",20,IF(B3="机械设备",10,IF(B3="其他",5,IF(B3="电子设备",3,IF(B3="运输工具",4,0)))))) gbN@EJ 文字描述为：“使用年限”=假设“购建日期”为0，“使用年限”为0，否则“项目”是“房屋建筑物”则“使用年限”为20年， “项目”是“机械设备”则“使用年限”为10年，等等以此类推。需要注意的是假设关系可以套用7层，这里已经使用了6层。 a\Dw*h?b~
简单的讲或者说思路是如果没有“购建日期”就没有折旧年限，否则根据固定资产的类别确定折旧年限。 +3o
4KB} 7hfa?Mcz “残值率”即L3 ^1`T_+#[s =IF(K3>0,0.05,0) LGPg\g` 这个比较简单，文字描述为：假设使用年限大于0，则为5%，否则为0。 -|`E'b81 即如果没有使用年限，就不显示5%。 m9Hdg^L “月折旧额”即M3 XMm (D!6 =IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>Q3,0,ROUND(J3*N3,2)) w"A%@<V3Ec K1显示的是当期年月，“$”描述为“绝对引用” “ROUND”描述为“四舍五入定位取整”，即J3*N3，保留两位小数。 这段公式文字描述为“月折旧额”=假设“当期”的月份-“购建日期”的月份+12个月×（当期的年份-“购建日期”的年份）如果>“已提取月数”则为0，否则为原值×月折旧率。 "Sd2VSLg
简单的讲就是截止当期，如果已超出折旧期限，就不取数。 }R)A%FKi@ @po|07
“月折旧率”即N3 [ :cZDVaA| =IF(OR(K3=0,Q3=0),0,(1-L3)/K3/12) JbW!V Y 跟“原值”使用的函数一样，文字描述为：假如“使用年限”为0，或者“已提月数”为0，则为0，否则等于（1-残值率）÷“使用年限”÷12。 psB9~EU&Q 就是计提折旧部分的价值，按月计提的平均比率。 b"&1l2\ A $iOkn|~<@W “累计折旧”即O3 J_
>nn =IF(K3=0,0,(ROUND(J3*N3,2)*Q3)) eLyaTOZadu 文字描述为：假如“使用年限”为0，则为0，否则等于“原值”×月折旧率ד已提月数”。 6cbIs _ g 比较简单，容易理解。 ej {7) # ~:):.5o “净值”即P3 JU RJN+)z =J3-O3 yMBFw:/o 文字描述为：“原值”-“累计折旧”。 +y|H#(wBP @4%x7%+[c “已提月数”即Q3 A.(xa+z? =IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>K3*12,K3*12,MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3))) M;1B}x@ 公式有点长，文字描述为：假如“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份）>“使用年限”×12，则为“使用年限”×12，否则为“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份） H"%SzU 理解为，如果“已提月数”计算结果大于应折旧月数即（“使用年限”×12），则为应折旧月数，否则为当期减去购建期。 }ygxmb^@Z mKhlYV n “数据验证”即R3（下面说的R列） i T&Y9 =P3-J3*L3 b'Tk Ya^ 文字描述为：“净值”-“原值”×残值率 y2NVx!?n 同时看R2 L Olj8T8Z =IF(COUNTIF(R3:R474,"<-1")=0,"数据验证","存在差错") eVuju r$P  ,: 4+hJ<q
+B-;.]L
T “COUNTIF”描述为：“用来计算区域中满足给定条件的单元格的个数。”（不是很理解） jGKas I` 就这段公式，我理解为：假如R列中<1的数值为0（R列中即没有<1的数值）,则为“数据验证”，否则为“存在差错”。 =@ "'aCU/ 数据验证是必须的，我做每张表都尽可能的想尽所有验证的方法，验证计算结果。否则出错，那可无从发现了。 e*jfxQ=qG =1h> N/VJ 至于第一行的汇总公式基本一样，选择J1描述一下。 6yPh0n J1 =SUBTOTAL(9,J3:J561) HLp'^ “SUBTOTAL” 网上查到是，“日常中最常见到的是在分类汇总中，不过SUBTOTAL还有三个特点，注定在Excel函数里，起着无法代替的作用。” _U/C G<n 我经常在筛选的时候使用，只将显示出来的数据相加，很实用。这个函数比较复杂，前面的9表示包含隐藏值的SUM“合计”。还有其他数值，有不同的含义，这里不再赘述。 lO dw H" :gacP? 日期即K3 p/.[ cH =IF(固定资产折旧汇总表!C2=0,TODAY(),固定资产折旧汇总表!C2) i 79;;9M 文字描述为：如果没有录入（即=0），则选择当前时间，函数为TODAY()。否则等于“汇总表”中的录入日期， h?`'%m?_b I CB'?yZ, 折旧明细表中的公式解析完毕。 ~4[4"Pi>| a0[Mx 4 下面看固定资产折旧汇总表： 7T-}oNaJA\  ) Qx&m}
|!? `KO{ 公式不多，且所用函数一样，主要为分类汇总。 “原值”即C4 =SUMPRODUCT((固定资产折旧明细表!$A$3:$A$2174=$B4)*固定资产折旧明细表!J$3:J$2174) “SUMPRODUCT”网页中描述为：“在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。” 这里这么表述：将“固定资产明细表”A列即“类别”与汇总表中的B列数值一致的同行对应的J列单元格数值相加。 BSbi.@@tp 即将生产用的固定资产原值相加。 Pg/$ N
5-> Xoq mT/P M8iI e:{ c 全表解析完毕。 V(
bU=;Qo 0I
\l_St@ 我个人认为可以改进的地方是， “折旧年限”，可以用“VLOOKUP”函数对应“类别”自动取数。 #ysSfM6 “VLOOKUP”中的“V”参数表示垂直方向，“LOOK_UP”注意这里中间有个空格，英文解释为“查询”。（我将就“VLOOKUP”函数另外建档描述）。 CX fPC[o H`X>
也许对高手来说，这张表很简单，但对于一般财务工作者来说，我觉得有必要用此文帮助理解，便于今后工作中的灵活运用。 o " ./ 在此，感谢原工作表作者。 r-k,4Yz g$$j:U*- 月石 !xo; $4 @8xa"Dc
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