EXCEL《固定资产折旧明细表》公式详解|会计实务工作交流

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-01-14

　　前言：无意中得到一张固定资产折旧表（工作簿），可能是我的同事在网上下载下来的，并且一直使用着。汗一下，我一直没有关注过。我又下载了几张固定资产折旧表，相比之下，这张固定资产折旧表看上去简单但实用，公式应用也比较合理、巧妙、有效。我并不知道原作者是谁，也无从得知他设计这张表的思路，我有兴趣自己琢磨了一下，现共享出来，与大家共勉。
　　先说明一下相关财务指标：
　　固定资产折旧方法，平均年限法。平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下：
　　年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100％
　　月折旧率＝年折旧率÷12
　　月折旧额＝固定资产原价×月折旧率
　　表中的预计净残值率5%
　　固定资产入账的当期不应计提折旧。
　　该工作簿分三张工作表：1、使用说明；2、固定资产折旧汇总表；3、固定资产折旧明细表
　　我们先看固定资产折旧明细表：

　　这是数据录入区，这里面没有公式。
　　那么所有的奥妙都在数据计算区域里了，下面我将用文字解释相关公式及计算依据思路。
　　数据计算区如下图：

计算区的“原值”即J3

=if（OR(G3<=0,Q3<0),0,C3）
“if”英文解释为“假如”的意思，“OR”英文解释为“或者”的意思,顺便说一下“AND”英文解释为“并且”。这三个函数是财务工作中作为数值计算的条件（依据），会经常用到的，用法基本相同。
那这个公式的文字描述是：计算区的“原值”=假设“购建日期”没有，或者“已提取月数”小于0，则为0，否则等于录入区的“原值”。
这里的计算区的“原值”是计算月折旧额的依据，如果说尚未购建或已计提折旧完毕，将不显示，也就是说不再继续计提折旧。

“使用年限”即K3
=IF(G3=0,0,IF(B3="房屋建筑物",20,IF(B3="机械设备",10,IF(B3="其他",5,IF(B3="电子设备",3,IF(B3="运输工具",4,0))))))
文字描述为：“使用年限”=假设“购建日期”为0，“使用年限”为0，否则“项目”是“房屋建筑物”则“使用年限”为20年， “项目”是“机械设备”则“使用年限”为10年，等等以此类推。需要注意的是假设关系可以套用7层，这里已经使用了6层。
简单的讲或者说思路是如果没有“购建日期”就没有折旧年限，否则根据固定资产的类别确定折旧年限。

“残值率”即L3
=IF(K3>0,0.05,0)
这个比较简单，文字描述为：假设使用年限大于0，则为5%，否则为0。
即如果没有使用年限，就不显示5%。

“月折旧额”即M3
=IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>Q3,0,ROUND(J3*N3,2))

K1显示的是当期年月，“$”描述为“绝对引用”

“ROUND”描述为“四舍五入定位取整”，即J3*N3，保留两位小数。

这段公式文字描述为“月折旧额”=假设“当期”的月份-“购建日期”的月份+12个月×（当期的年份-“购建日期”的年份）如果>“已提取月数”则为0，否则为原值×月折旧率。
简单的讲就是截止当期，如果已超出折旧期限，就不取数。

“月折旧率”即N3
=IF(OR(K3=0,Q3=0),0,(1-L3)/K3/12)
跟“原值”使用的函数一样，文字描述为：假如“使用年限”为0，或者“已提月数”为0，则为0，否则等于（1-残值率）÷“使用年限”÷12。
就是计提折旧部分的价值，按月计提的平均比率。

“累计折旧”即O3
=IF(K3=0,0,(ROUND(J3*N3,2)*Q3))
文字描述为：假如“使用年限”为0，则为0，否则等于“原值”×月折旧率×“已提月数”。
比较简单，容易理解。

“净值”即P3
=J3-O3
文字描述为：“原值”-“累计折旧”。

“已提月数”即Q3
=IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>K3*12,K3*12,MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))
公式有点长，文字描述为：假如“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份）>“使用年限”×12，则为“使用年限”×12，否则为“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份）
理解为，如果“已提月数”计算结果大于应折旧月数即（“使用年限”×12），则为应折旧月数，否则为当期减去购建期。

“数据验证”即R3（下面说的R列）
=P3-J3*L3
文字描述为：“净值”-“原值”×残值率
同时看R2
=IF(COUNTIF(R3:R474,"<-1")=0,"数据验证","存在差错")
图片:575bf560n9847a7eb6e77&690.jpg
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“COUNTIF”描述为：“用来计算区域中满足给定条件的单元格的个数。”（不是很理解）
就这段公式，我理解为：假如R列中<1的数值为0（R列中即没有<1的数值）,则为“数据验证”，否则为“存在差错”。
数据验证是必须的，我做每张表都尽可能的想尽所有验证的方法，验证计算结果。否则出错，那可无从发现了。

至于第一行的汇总公式基本一样，选择J1描述一下。
J1 =SUBTOTAL(9,J3:J561)
“SUBTOTAL” 网上查到是，“日常中最常见到的是在分类汇总中，不过SUBTOTAL还有三个特点，注定在Excel函数里，起着无法代替的作用。”
我经常在筛选的时候使用，只将显示出来的数据相加，很实用。这个函数比较复杂，前面的9表示包含隐藏值的SUM“合计”。还有其他数值，有不同的含义，这里不再赘述。

日期即K3
=IF(固定资产折旧汇总表!C2=0,TODAY(),固定资产折旧汇总表!C2)
文字描述为：如果没有录入（即=0），则选择当前时间，函数为TODAY()。否则等于“汇总表”中的录入日期，

折旧明细表中的公式解析完毕。

下面看固定资产折旧汇总表：

公式不多，且所用函数一样，主要为分类汇总。

“原值”即C4

=SUMPRODUCT((固定资产折旧明细表!$A$3:$A$2174=$B4)*固定资产折旧明细表!J$3:J$2174)

“SUMPRODUCT”网页中描述为：“在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。”

这里这么表述：将“固定资产明细表”A列即“类别”与汇总表中的B列数值一致的同行对应的J列单元格数值相加。
即将生产用的固定资产原值相加。

全表解析完毕。

我个人认为可以改进的地方是， “折旧年限”，可以用“VLOOKUP”函数对应“类别”自动取数。
“VLOOKUP”中的“V”参数表示垂直方向，“LOOK_UP”注意这里中间有个空格，英文解释为“查询”。（我将就“VLOOKUP”函数另外建档描述）。

也许对高手来说，这张表很简单，但对于一般财务工作者来说，我觉得有必要用此文帮助理解，便于今后工作中的灵活运用。
在此，感谢原工作表作者。

月石