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yTZk 前言：无意中得到一张 固定资产折旧表（工作簿），可能是我的同事在网上下载下来的，并且一直使用着。汗一下，我一直没有关注过。我又下载了几张固定资产折旧表，相比之下，这张固定资产折旧表看上去简单但实用，公式应用也比较合理、巧妙、有效。我并不知道原作者是谁，也无从得知他设计这张表的思路，我有兴趣自己琢磨了一下，现共享出来，与大家共勉。 i~=s^8n`l 先说明一下相关 财务指标： j
St mS2n 固定资产折旧方法，平均年限法。平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下： U` R;P- 年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100％ e xR^/|BR 月折旧率＝年折旧率÷12 ed~R>F > 月折旧额＝固定资产原价×月折旧率 ^<V9'Ut 表中的预计净残值率5% U+]Jw\\l
固定资产入账的当期不应计提折旧。 {sN"( H4$ 该工作簿分三张工作表：1、使用说明；2、固定资产折旧汇总表；3、固定资产折旧明细表 !MZw#=D` 我们先看固定资产折旧明细表： bk#xiuwT  ru.5fQ U 6=|& tE wN ]J8Ir 这是数据录入区，这里面没有公式。 V:K;] h*! 那么所有的奥妙都在数据计算区域里了，下面我将用文字解释相关公式及计算依据思路。 &R$Q\ , 数据计算区如下图： Uku5wPS  Iur9I >8h
5P^ U_ 计算区的“原值”即J3 =if（OR(G3<=0,Q3<0),0,C3） sn\;bq “if”英文解释为“假如”的意思，“OR”英文解释为“或者”的意思,顺便说一下“AND”英文解释为“并且”。这三个函数是财务工作中作为数值计算的条件（依据），会经常用到的，用法基本相同。 Q/_#k/R 那这个公式的文字描述是：计算区的“原值”=假设“购建日期”没有，或者“已提取月数”小于0，则为0，否则等于录入区的“原值”。 f|0lj 这里的计算区的“原值”是计算月折旧额的依据，如果说尚未购建或已计提折旧完毕，将不显示，也就是说不再继续计提折旧。 Unl?fXI 1/j$I~B “使用年限”即K3 ;'kI/(;;C =IF(G3=0,0,IF(B3="房屋建筑物",20,IF(B3="机械设备",10,IF(B3="其他",5,IF(B3="电子设备",3,IF(B3="运输工具",4,0)))))) 9$WJ"] 文字描述为：“使用年限”=假设“购建日期”为0，“使用年限”为0，否则“项目”是“房屋建筑物”则“使用年限”为20年， “项目”是“机械设备”则“使用年限”为10年，等等以此类推。需要注意的是假设关系可以套用7层，这里已经使用了6层。 * Uc jQ 简单的讲或者说思路是如果没有“购建日期”就没有折旧年限，否则根据固定资产的类别确定折旧年限。 ^^Lj I MB$a82bY “残值率”即L3 Jgx8-\ 8 =IF(K3>0,0.05,0) )y50Mb0+ 这个比较简单，文字描述为：假设使用年限大于0，则为5%，否则为0。 \d68-JS@~ 即如果没有使用年限，就不显示5%。 P;foK)AM “月折旧额”即M3 2YQ #-M =IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>Q3,0,ROUND(J3*N3,2)) T nxKR$Hoh K1显示的是当期年月，“$”描述为“绝对引用” “ROUND”描述为“四舍五入定位取整”，即J3*N3，保留两位小数。 这段公式文字描述为“月折旧额”=假设“当期”的月份-“购建日期”的月份+12个月×（当期的年份-“购建日期”的年份）如果>“已提取月数”则为0，否则为原值×月折旧率。 6OUvrfC(H 简单的讲就是截止当期，如果已超出折旧期限，就不取数。 z4O o@3$\R 'Tf9z+0; “月折旧率”即N3 > S&U. =IF(OR(K3=0,Q3=0),0,(1-L3)/K3/12) 2bQ/0?.).- 跟“原值”使用的函数一样，文字描述为：假如“使用年限”为0，或者“已提月数”为0，则为0，否则等于（1-残值率）÷“使用年限”÷12。 fp !:u 就是计提折旧部分的价值，按月计提的平均比率。 (9.yOc4 tW6 #e(^l6 “累计折旧”即O3 @2%VU#!m =IF(K3=0,0,(ROUND(J3*N3,2)*Q3)) C,VqT6E< 文字描述为：假如“使用年限”为0，则为0，否则等于“原值”×月折旧率ד已提月数”。 ~q#[5l(r8 比较简单，容易理解。 6> LQGO u
#=kb5}{ “净值”即P3 y ? {PoNI =J3-O3 l b1sV 文字描述为：“原值”-“累计折旧”。 p)[ BB6E @ LkW_ “已提月数”即Q3 @6I[{{>X =IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>K3*12,K3*12,MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3))) XCqfAcNQ 公式有点长，文字描述为：假如“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份）>“使用年限”×12，则为“使用年限”×12，否则为“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份） "ojD f3@{ 理解为，如果“已提月数”计算结果大于应折旧月数即（“使用年限”×12），则为应折旧月数，否则为当期减去购建期。 Z|cTzunp oRvm*"8B “数据验证”即R3（下面说的R列） ?O.6 r" =P3-J3*L3 4?*"7t3 文字描述为：“净值”-“原值”×残值率 ]~ g|SqPA@ 同时看R2 ./BP+\)l O =IF(COUNTIF(R3:R474,"<-1")=0,"数据验证","存在差错") eqUn8<<s  D\_*,Fc
fAY2V%Rft “COUNTIF”描述为：“用来计算区域中满足给定条件的单元格的个数。”（不是很理解） P7BJ?x 就这段公式，我理解为：假如R列中<1的数值为0（R列中即没有<1的数值）,则为“数据验证”，否则为“存在差错”。 ]Xkc0E1 数据验证是必须的，我做每张表都尽可能的想尽所有验证的方法，验证计算结果。否则出错，那可无从发现了。 \3y=0 |V~(mS747: 至于第一行的汇总公式基本一样，选择J1描述一下。 O7<V@GL+ J1 =SUBTOTAL(9,J3:J561) 1 [~| “SUBTOTAL” 网上查到是，“日常中最常见到的是在分类汇总中，不过SUBTOTAL还有三个特点，注定在Excel函数里，起着无法代替的作用。” ~A:;?A'. 我经常在筛选的时候使用，只将显示出来的数据相加，很实用。这个函数比较复杂，前面的9表示包含隐藏值的SUM“合计”。还有其他数值，有不同的含义，这里不再赘述。 ?+} E 9B6_eFb 日期即K3 ?GMeA}j
=IF(固定资产折旧汇总表!C2=0,TODAY(),固定资产折旧汇总表!C2) v_1JH<GJ- 文字描述为：如果没有录入（即=0），则选择当前时间，函数为TODAY()。否则等于“汇总表”中的录入日期， L[[H &#\ Bc9|rl V, 折旧明细表中的公式解析完毕。 B"E (Y M U0|j^.) 下面看固定资产折旧汇总表： $nD k
mKl  )>#<S0>'j
t&Y^W < 公式不多，且所用函数一样，主要为分类汇总。 “原值”即C4 =SUMPRODUCT((固定资产折旧明细表!$A$3:$A$2174=$B4)*固定资产折旧明细表!J$3:J$2174) “SUMPRODUCT”网页中描述为：“在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。” 这里这么表述：将“固定资产明细表”A列即“类别”与汇总表中的B列数值一致的同行对应的J列单元格数值相加。 |)P;%Fy9 即将生产用的固定资产原值相加。 DRB YH( I` n1M+=% tB(X`A.| 全表解析完毕。 !f]3Riw-=, Lw2Y
P[CR 我个人认为可以改进的地方是， “折旧年限”，可以用“VLOOKUP”函数对应“类别”自动取数。 3bI|X!
j “VLOOKUP”中的“V”参数表示垂直方向，“LOOK_UP”注意这里中间有个空格，英文解释为“查询”。（我将就“VLOOKUP”函数另外建档描述）。 ,9l!fT?iH {*=5qV } 也许对高手来说，这张表很简单，但对于一般财务工作者来说，我觉得有必要用此文帮助理解，便于今后工作中的灵活运用。 $Ln2O# 在此，感谢原工作表作者。 0 *Yivx6 |#k hw
H 月石 s)7`r6w *}WqYqOow
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