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;Le 前言:无意中得到一张 固定资产折旧表(工作簿),可能是我的同事在网上下载下来的,并且一直使用着。汗一下,我一直没有关注过。我又下载了几张固定资产折旧表,相比之下,这张固定资产折旧表看上去简单但实用,公式应用也比较合理、巧妙、有效。我并不知道原作者是谁,也无从得知他设计这张表的思路,我有兴趣自己琢磨了一下,现共享出来,与大家共勉。 PkI+z_ 先说明一下相关 财务指标: ];4!0\M 固定资产折旧方法,平均年限法。平均年限法又称为直线法,是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下: Y*PfU+y~ 年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用年限×100% QxdC[t$Lp 月折旧率=年折旧率÷12 (y 7X1Qc) 月折旧额=固定资产原价×月折旧率 {x.0Yh7 表中的预计净残值率5% W.?/p~ 固定资产入账的当期不应计提折旧。 pm ,xGo2 该工作簿分三张工作表:1、使用说明;2、固定资产折旧汇总表;3、固定资产折旧明细表 ON){d!]uJ 我们先看固定资产折旧明细表: *=2W:,$ ?q9]H5\ a!E22k?((z R-j*fO} 这是数据录入区,这里面没有公式。 CDRbYO 那么所有的奥妙都在数据计算区域里了,下面我将用文字解释相关公式及计算依据思路。 eF22 ~P 数据计算区如下图: F{!pii5O9 8>,w8(Nt z&tC5]# 计算区的“原值”即J3 =if(OR(G3<=0,Q3<0),0,C3) U]~@_j “if”英文解释为“假如”的意思,“OR”英文解释为“或者”的意思,顺便说一下“AND”英文解释为“并且”。这三个函数是财务工作中作为数值计算的条件(依据),会经常用到的,用法基本相同。 %Qlc?Wl: 那这个公式的文字描述是:计算区的“原值”=假设“购建日期”没有,或者“已提取月数”小于0,则为0,否则等于录入区的“原值”。 3g;,
这里的计算区的“原值”是计算月折旧额的依据,如果说尚未购建或已计提折旧完毕,将不显示,也就是说不再继续计提折旧。 )\=xPfs ~cCMLK em “使用年限”即K3 p>;@]!YWQ =IF(G3=0,0,IF(B3="房屋建筑物",20,IF(B3="机械设备",10,IF(B3="其他",5,IF(B3="电子设备",3,IF(B3="运输工具",4,0)))))) xNf}f 9l 文字描述为:“使用年限”=假设“购建日期”为0,“使用年限”为0,否则“项目”是“房屋建筑物”则“使用年限”为20年, “项目”是“机械设备”则“使用年限”为10年,等等以此类推。需要注意的是假设关系可以套用7层,这里已经使用了6层。 8zD>t~N2C 简单的讲或者说思路是如果没有“购建日期”就没有折旧年限,否则根据固定资产的类别确定折旧年限。 B(++*#T!^m DJL.P6 -W “残值率”即L3 KDq="=q =IF(K3>0,0.05,0) 1.F
&gP)9 这个比较简单,文字描述为:假设使用年限大于0,则为5%,否则为0。 ^ls@Gr7`P 即如果没有使用年限,就不显示5%。 ,
:#bo]3 “月折旧额”即M3 {9U!0h-2" =IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>Q3,0,ROUND(J3*N3,2)) tLTavE[@ K1显示的是当期年月,“$”描述为“绝对引用” “ROUND”描述为“四舍五入定位取整”,即J3*N3,保留两位小数。 这段公式文字描述为“月折旧额”=假设“当期”的月份-“购建日期”的月份+12个月×(当期的年份-“购建日期”的年份)如果>“已提取月数”则为0,否则为原值×月折旧率。 JEp)8{.bW8 简单的讲就是截止当期,如果已超出折旧期限,就不取数。 P,{Q k~iu d@$
|zr6 “月折旧率”即N3 {g<D:"Q =IF(OR(K3=0,Q3=0),0,(1-L3)/K3/12) )x7n-|y6 跟“原值”使用的函数一样,文字描述为:假如“使用年限”为0,或者“已提月数”为0,则为0,否则等于(1-残值率)÷“使用年限”÷12。 :xPo*#[Z(A 就是计提折旧部分的价值,按月计提的平均比率。 *uhQP47B L^
J|cgmNw “累计折旧”即O3 B/1j4/MS =IF(K3=0,0,(ROUND(J3*N3,2)*Q3)) hr
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>A 文字描述为:假如“使用年限”为0,则为0,否则等于“原值”×月折旧率ד已提月数”。 oCaYmi=: 比较简单,容易理解。 78uImC*o 8m?(* [[ “净值”即P3 }q.D)'g_ =J3-O3 @@Ybg6.+* 文字描述为:“原值”-“累计折旧”。 ORs:S$Nt$ X3l>GeUi “已提月数”即Q3 d#rr7O =IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>K3*12,K3*12,MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3))) Lj<TzPzg* 公式有点长,文字描述为:假如“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×(“当期”年份-“购建日期”的年份)>“使用年限”×12,则为“使用年限”×12,否则为“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×(“当期”年份-“购建日期”的年份) /'rj L<M 理解为,如果“已提月数”计算结果大于应折旧月数即(“使用年限”×12),则为应折旧月数,否则为当期减去购建期。 7Ed0BJTa ~R
w1 “数据验证”即R3(下面说的R列) Nh.+woFq4 =P3-J3*L3 PN
l/}' 文字描述为:“净值”-“原值”×残值率 WMf /
S"= 同时看R2 9j>2C =IF(COUNTIF(R3:R474,"<-1")=0,"数据验证","存在差错") 5-|!mSd ?ZlXh51 SKL 4U5D{ “COUNTIF”描述为:“用来计算区域中满足给定条件的单元格的个数。”(不是很理解) 8(%F{&<; 就这段公式,我理解为:假如R列中<1的数值为0(R列中即没有<1的数值),则为“数据验证”,否则为“存在差错”。 T(D6'm:X 数据验证是必须的,我做每张表都尽可能的想尽所有验证的方法,验证计算结果。否则出错,那可无从发现了。 x|0C0a\"A ;`78h?` 至于第一行的汇总公式基本一样,选择J1描述一下。 3\XNOJH J1 =SUBTOTAL(9,J3:J561) )4
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“SUBTOTAL” 网上查到是,“日常中最常见到的是在分类汇总中,不过SUBTOTAL还有三个特点,注定在Excel函数里,起着无法代替的作用。” Xxg|01 我经常在筛选的时候使用,只将显示出来的数据相加,很实用。这个函数比较复杂,前面的9表示包含隐藏值的SUM“合计”。还有其他数值,有不同的含义,这里不再赘述。 @ep.wW ?% 24M\ 日期即K3 sN[}B{+ =IF(固定资产折旧汇总表!C2=0,TODAY(),固定资产折旧汇总表!C2) [Km{6L& 文字描述为:如果没有录入(即=0),则选择当前时间,函数为TODAY()。否则等于“汇总表”中的录入日期, Y\]ZIvTSb S
H?McBxS 折旧明细表中的公式解析完毕。 ?}cmES kX@ ?Ij(B}D 下面看固定资产折旧汇总表: 'v6@5t19j dw"Es;^
.dlsiBh 公式不多,且所用函数一样,主要为分类汇总。 “原值”即C4 =SUMPRODUCT((固定资产折旧明细表!$A$3:$A$2174=$B4)*固定资产折旧明细表!J$3:J$2174) “SUMPRODUCT”网页中描述为:“在给定的几组数组中,将数组间对应的元素相乘,并返回乘积之和。” 这里这么表述:将“固定资产明细表”A列即“类别”与汇总表中的B列数值一致的同行对应的J列单元格数值相加。 U6M~N0)Yr 即将生产用的固定资产原值相加。 &j F'2D^_ '? 5- e"S?qpJK 全表解析完毕。 ZbYC3_7w }
{1IB 我个人认为可以改进的地方是, “折旧年限”,可以用“VLOOKUP”函数对应“类别”自动取数。 PEf yHf7` “VLOOKUP”中的“V”参数表示垂直方向,“LOOK_UP”注意这里中间有个空格,英文解释为“查询”。(我将就“VLOOKUP”函数另外建档描述)。 p3=Py7iz 'Cc~|gOgD 也许对高手来说,这张表很简单,但对于一般财务工作者来说,我觉得有必要用此文帮助理解,便于今后工作中的灵活运用。 kK[4uQQ 在此,感谢原工作表作者。 Qo#]Lo> \g _Vr- bpAf 月石 C
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