月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 tm@&f  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 m"<0sqD;  
　　贷：累计折旧 3haYb`  
　　相关成本费用科目的核算： |sMRIW,P  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 @ U' g}K  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 <w` R;  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 qxf!]jm  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 5'd$TC  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 4Pe%*WTX  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 "6 |j 0?Q  
　　二、计提工资 U748$%}]  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 6x)7=_:0  
　　贷：应付职工薪酬 "}!|V)K
 
　　相关成本费用科目的核算： sI7d?+  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 I?uU}
NK  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 g&!UaJ[#9  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 B\r2M`N5  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 f5"1WtB  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 ;e415T  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 a\ fG)Fqp  
　　借：应付职工薪酬 %i{Z@  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 aY}:9qBice  
　　贷：库存现金 K#_&}C^-jY