月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 P ,%IZ.  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 3y[uH'  
　　贷：累计折旧 zQ&k$l9  
　　相关成本费用科目的核算： P -O& X  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 JTw< 4]  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 !mM`+XH  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 jo7`DDb  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 @
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　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 0TDcQ  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 Q)n6.% V/e  
　　二、计提工资 3U_-sMOB|  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 5$<\  
　　贷：应付职工薪酬 MRI`h.  
　　相关成本费用科目的核算： xrXfLujn%  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 i gyTvt!  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 JGJy_.C  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 WN5`zD$  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ![>j`i  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 fP:n=A{  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 3:S>MFRn.3  
　　借：应付职工薪酬 2"'<Yk9  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 y7x&/2  
　　贷：库存现金 EAdr}io