月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 I9;,qd%<T  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 u~q6?*5  
　　贷：累计折旧 V`XtGTx  
　　相关成本费用科目的核算： rRzc"W}K+  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 lcYjwA  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 JP*VR=0k?  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 &F#K=R| .j  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 Dk`(Wgk2  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 ct![eWsuB  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 |KLCO'x  
　　二、计提工资 j
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 @L
f-=9  
　　贷：应付职工薪酬 &pZncm  
　　相关成本费用科目的核算： mJL=H
  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 2Bg0 M  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 bL]NSD  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 X(*MHBd  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 'WQ?%da  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 UCVdR<<Z  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 p?XVO#  
　　借：应付职工薪酬 %d"d<pvx  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 u</LgOP`-  
　　贷：库存现金 r`GA5 }M