月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 NoKYHN^*w  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 w~Y#[GW  
　　贷：累计折旧 brTB /(E  
　　相关成本费用科目的核算： .Bi7~*N  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 k?S-peyRO  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 9R ugkGy  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 !0fK*qIL  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 Wq,UxMz  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 koqH~>ZtD  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 b
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　　二、计提工资 M2oKLRt)L  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 \{UiGC K  
　　贷：应付职工薪酬 _')KDy7  
　　相关成本费用科目的核算： _@^msyoq  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 {?m',sG;&  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 /1OhW>W3eH  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 \lY26'  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 x1Si&0T0P<  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 /5=A#G  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 F'*{Fk h  
　　借：应付职工薪酬 KRXe\
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　　贷：应交税费-应交个人所得税 wwpvmb  
　　贷：库存现金 9]7^/g*!