月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 G2rv
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 T-MLW=Vu  
　　贷：累计折旧 %<klz)!t  
　　相关成本费用科目的核算： l"Css~^  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 %$08*bAtB7  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 1g
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　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 zy.Ok 49  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 laAG%lq/'  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 ~I'hiV^-  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 0y(d|;':  
　　二、计提工资 h*Ej}_  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 i^8Zp;O"f  
　　贷：应付职工薪酬 h1"#DnK7  
　　相关成本费用科目的核算： uZNR]+Yu@  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 nV<YwqK  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 h)w<{/p(  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 #f[yp=uI:  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 y ^YrGz.  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 w/R^Vwq  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 8=$@azG  
　　借：应付职工薪酬 wL*z+>5  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 q>Y_I<
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　　贷：库存现金 mU*GcWbc+