月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 W<v_2iVu  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 P*YK9Hl<  
　　贷：累计折旧 tRteyNA  
　　相关成本费用科目的核算： i2*d+?Er  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 jeq:  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 l7z6i*R  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 #4><r.v3  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 &'s^nn ]  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 JkU1daTe  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 34ha26\np  
　　二、计提工资 ~Q?!
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 FPF6H puV  
　　贷：应付职工薪酬 4}i*cB`  
　　相关成本费用科目的核算： ,^ 7 CP  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 bg}+\/78#  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 rnO0-h-;  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 x`2| }AP(  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 j$vK<SF  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 1}}>Un`U5,  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 `B:"6nW6  
　　借：应付职工薪酬 e0 u,zg+m  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 Iq^if>  
　　贷：库存现金  qaG#;