月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 dxK3462  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 *d mS'/  
　　贷：累计折旧 l/g6Tv`w  
　　相关成本费用科目的核算： n,8bQP=&  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 m%)Cw)t 7  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 t?;\'  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 [ F7ru4"{  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 WI}cXXUKm0  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 =dDr:Y<@*  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 >dYN@cB$}  
　　二、计提工资 br4?_,   
　　借：管理费用等相关成本费用科目 /+ Q3JS(  
　　贷：应付职工薪酬 8c^Hfjr0  
　　相关成本费用科目的核算： c=#V*<  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ^ &Wa? m.  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 SKeX~uLz  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 > xie+ ^  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 1Zt>andBF  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 b>x03%  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 >Pf\"%*  
　　借：应付职工薪酬 ^g N/5
 
　　贷：应交税费-应交个人所得税 w~wg[d  
　　贷：库存现金 $~r_&1