月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 EKYY6S2  
　　借：管理费用等相关成本费用科目  R~TTL  
　　贷：累计折旧 yJ[0WY8<kC  
　　相关成本费用科目的核算： AVsDt2A  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 NlA,'`,  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 bbDZ#DK"  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 uP`Z12&  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 h/QXPdV  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 $g^@AdE%  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 aj-Km`5r}  
　　二、计提工资 l] K3Y\#bP  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 +r�  
　　贷：应付职工薪酬 rX U  
　　相关成本费用科目的核算： |QF7 uV  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 &pxg. 3  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 iOf<$f  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 ")1:F>  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 juP7P[d$qW  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 rP'me2 B  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 u%GEqruo[  
　　借：应付职工薪酬 RF?`vRZOe  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 D5gFXEeh  
　　贷：库存现金 #z'