月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 ;iVyJZI  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 )g9qkQ8q  
　　贷：累计折旧 ^8)d8?}  
　　相关成本费用科目的核算： eNX-2S  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 =v-D}eJQ=  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 '(}BfDP  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 q!4dK4`#5  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 ;Xns9  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 YuZnuI@m9  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 t!tBN
 
　　二、计提工资 #XZ?,neY  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 l3,|r QD  
　　贷：应付职工薪酬 9viC3bj.o  
　　相关成本费用科目的核算： (;N_lF0  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 >8Y >B)  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 ~p.23G]x  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 cl:YN]BK  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 l;
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　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 'Tn $lh  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 Jx]`!dP3  
　　借：应付职工薪酬 lz>hP  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 =0Mmxd&o=M  
　　贷：库存现金 s$;v )w$