月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 dnRbt{`jP  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 B8_ )I.  
　　贷：累计折旧 #Sy
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　　相关成本费用科目的核算： .LMOm
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　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 P&I%!'<   
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 jd ]$U_U(  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 trl Z^K  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 -hL0}Wy$N  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 5yBaxw`  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 zB /#[~  
　　二、计提工资 '9d<vWg  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 {<$ D|<S  
　　贷：应付职工薪酬 17kh6(X  
　　相关成本费用科目的核算： /6S% h-#\  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 YvA@I|.. ~  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 +pMa-{  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 IDCuS  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 _7e ^ t N  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 Q5Yy \M  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 [=/Yo1:v  
　　借：应付职工薪酬 FVY$A=G  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 H[oCI|k  
　　贷：库存现金 F s+ CY