月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 q\~ #g.}  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 8-B7_GoJ+B  
　　贷：累计折旧 3%5a&b  
　　相关成本费用科目的核算： >6HGh#0(p  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 b^Re947{g  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ir/uHN@  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 1P*hC<  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 R$8{f:Pj  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 !*Eu(abD  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 -v.\W y~\  
　　二、计提工资 r9OgezER  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 f!`?_  
　　贷：应付职工薪酬 | @$I<  
　　相关成本费用科目的核算： .<F46?HS  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 #[bL9R5NC  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 3ie k>'T  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 (u} /(Ux  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 tP7<WGHd/  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 Z|%h-~  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 9K/EteS
 
　　借：应付职工薪酬 !@F {FR  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 jr?/wtw  
　　贷：库存现金 CV.|~K0O