月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 TZk.h8  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 Dv+:d4|"  
　　贷：累计折旧 l
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　　相关成本费用科目的核算： q"pnFK9/L  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 `G.:G/b%H  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 f= l*+QY8f  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 7S9Q{
 
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 u+uu?.bM  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 _fANl}Mf:  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 +)K yG  
　　二、计提工资 ,<?M/'4}G  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 X+XbIb UuL  
　　贷：应付职工薪酬 L\UM12  
　　相关成本费用科目的核算： 4WV)&50  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 _d/ZaCx'i  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 "n=Ih_J  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 @;@Wt`(2a  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 QYTwGThWR  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 1_.#'U>  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 %uLyL4*L(p  
　　借：应付职工薪酬 y7#4Mcc`~  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 pvJPMx  
　　贷：库存现金 {01wW1