月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 caIL&G,  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 "H7dft/  
　　贷：累计折旧 h{CL{>d  
　　相关成本费用科目的核算： +[M6X} TQ  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 o*-)Tq8GHE  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 P@Hs`=  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 J=\HO8E6>  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 N:S/SZI  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 J1,9kCO  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 .k# U]M  
　　二、计提工资 $|L Sx  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 )B T   
　　贷：应付职工薪酬 SON-Z
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　　相关成本费用科目的核算： ap.K=-H  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 (jnQ -  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 d?ex,f.  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 q8FTi^=Kb  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 _tiujP  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 v| gw9  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 0@[$lv;O S  
　　借：应付职工薪酬 vleS2-]|  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 u8'Zl8g  
　　贷：库存现金  ]3x?