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月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-18
Q;=4']hYU  
  一、计提折旧 ]w]BKpU=  
  借:管理费用等相关成本费用科目 pBBKfv  
  贷:累计折旧 ?;5/"/i  
  相关成本费用科目的核算: }7{( o-  
  1、生产部门的固定资产,计提折旧借记“制造费用”科目。 *M:p[.=1  
  2、管理部门的固定资产,计提折旧借记“管理费用”科目。 r]QeP{  
  3、销售部门的固定资产,计提折旧借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 RhF< {U.  
  4、用于工程的固定资产,计提折旧借记“在建工程”等科目。 v1}ijls  
  5、职工福利部门的固定资产,计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则,借记“管理费用-职工福利”科目 (k"0/*F4_  
  6、出租的固定资产,计提折旧借记“其他业务成本”。 `-b{|a J  
  二、计提工资 F/tRyq`D  
  借:管理费用等相关成本费用科目 %'=TYvB 2  
  贷:应付职工薪酬 Vi'7m3&  
  相关成本费用科目的核算: 4z~;4   
  1、生产部门的直接人工,借记“生产成本”科目。 J &=5h .G$  
  2、生产部门的间接人工,借记“制造费用”科目。 GuL0:,  
  3、管理部门的工资,借记“管理费用”科目。 P$AHw;n[R  
  4、销售部门工资,借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 }lJ|nl`c  
  5、用于工程的工资,借记“在建工程”等科目。 Xf{p>-+DL  
  三、个人所得税计提,一般是在支付工资时计提 TI"Ki$jC  
  借:应付职工薪酬 LSXsq}  
  贷:应交税费-应交个人所得税 vKdS1Dn1  
  贷:库存现金 &n83 >Q  
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