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一、计提折旧 c*HS#C7'2
借:管理费用等相关成本费用科目 lmQ!q>N
贷:累计折旧 [$OD+@~A2
相关成本费用科目的核算: CPFd 33
1、生产部门的固定资产,计提折旧借记“制造费用”科目。 YJ.'Yc
2、管理部门的固定资产,计提折旧借记“管理费用”科目。 :7@"E
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3、销售部门的固定资产,计提折旧借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 6wIv7@Y
4、用于工程的固定资产,计提折旧借记“在建工程”等科目。 dB^J}_wp
5、职工福利部门的固定资产,计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则,借记“管理费用-职工福利”科目 N[){yaj
6、出租的固定资产,计提折旧借记“其他业务成本”。 Pm#B'N#*N|
二、计提工资 &}YB!6k h^
借:管理费用等相关成本费用科目 L8TT54fM
贷:应付职工薪酬 Xr6lYO _R
相关成本费用科目的核算: Z\6azhbI}
1、生产部门的直接人工,借记“生产成本”科目。 @X\Sh>H
2、生产部门的间接人工,借记“制造费用”科目。 nBWrkVX
3、管理部门的工资,借记“管理费用”科目。 E9!IGci
4、销售部门工资,借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 5i83(>p3]e
5、用于工程的工资,借记“在建工程”等科目。 ,BOB &u
三、个人所得税计提,一般是在支付工资时计提 T{{J'
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借:应付职工薪酬 Ep.,2H
贷:应交税费-应交个人所得税 e7>)Z
贷:库存现金 "|.>pD#0&