月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 Zn0a)VH%  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 [MQ* =*
 
　　贷：累计折旧 [NJ2rQ/w7  
　　相关成本费用科目的核算： H0 Zo.Np  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 !4!qHJISa  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 b) x0;8<  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 U.V/JbX
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　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 c#CV5J\Kk3  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 J5{  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 }D+ b`,  
　　二、计提工资 vz#-uw,O:  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 .N>*+U>>P  
　　贷：应付职工薪酬 FaWDAL=Vhk  
　　相关成本费用科目的核算： JU;`c>8=)  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 x4PzP  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 R!%HQA1U  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 wd32q7lGo1  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 FZ RnIg  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 @U3z@v]s(h  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 kN3 <l7  
　　借：应付职工薪酬 ~(^pGL3<  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 q.
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　　贷：库存现金 `&.qHw)