月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 g+'=#NS}  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 =LLix . >  
　　贷：累计折旧 =SMI, p&  
　　相关成本费用科目的核算： i~1bfl   
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 :K J#_y\rt  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 zb<YYJ]  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 W>[0u3  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。  M18<d1*  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 l@:|OGD;8  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 pYXusS7S  
　　二、计提工资 IXQxjqd^  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 SbrKNADH%  
　　贷：应付职工薪酬 F<R+]M:fa  
　　相关成本费用科目的核算： r5#8Vzr  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 {DfXn1Cg0U  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 O>FE-0rW}e  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 _p<]
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　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 uUy~
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　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 rt +a/:4+  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 E+'P|~>oX  
　　借：应付职工薪酬 C| or2  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 \Z~|ry0v{d  
　　贷：库存现金 Eu;f~ V