月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 -ob1_0  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 hXP'NS`iv  
　　贷：累计折旧 p!p:LSk"/b  
　　相关成本费用科目的核算： ~5wT
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　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 %9`\7h7K  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 (p}N cn.  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 tp3 !6I6  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 9':MD0P/M  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 {s~t>Rp+  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 \Qe`>nA  
　　二、计提工资 JCZ5q9b  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 *d,Z?S/  
　　贷：应付职工薪酬 PRyzUG&  
　　相关成本费用科目的核算： vo]$[Cp|4  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 oD
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　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 t,R4q*  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 "A3V(~%!  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 bRK[u\,  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 aX(Y `g)|  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 $}Ky6sBnvO  
　　借：应付职工薪酬 5s=L5]]r_j  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ]ZM-c~nL  
　　贷：库存现金 {t QZqqdn@