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月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-18
Y! w {,\3  
  一、计提折旧 NB?y/v  
  借:管理费用等相关成本费用科目 }N%uQP#I  
  贷:累计折旧 Rg6/6/ IN  
  相关成本费用科目的核算: ~e#QAaXD#5  
  1、生产部门的固定资产,计提折旧借记“制造费用”科目。 !;h`J:dN  
  2、管理部门的固定资产,计提折旧借记“管理费用”科目。 l"app]uVZ  
  3、销售部门的固定资产,计提折旧借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。  '  
  4、用于工程的固定资产,计提折旧借记“在建工程”等科目。 *zTEK:+_  
  5、职工福利部门的固定资产,计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则,借记“管理费用-职工福利”科目 ,%EGM+  
  6、出租的固定资产,计提折旧借记“其他业务成本”。 7o4B1YD  
  二、计提工资 m.2=,,r<Fq  
  借:管理费用等相关成本费用科目 2}jC%jR2  
  贷:应付职工薪酬 #AUV&pI[  
  相关成本费用科目的核算: ~5sH`w~vQ  
  1、生产部门的直接人工,借记“生产成本”科目。 :to1%6  
  2、生产部门的间接人工,借记“制造费用”科目。 @w{"6xc%a  
  3、管理部门的工资,借记“管理费用”科目。 ERZWK  
  4、销售部门工资,借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 >[a&,gS  
  5、用于工程的工资,借记“在建工程”等科目。 68, (+vkB  
  三、个人所得税计提,一般是在支付工资时计提 !@wG22iC4d  
  借:应付职工薪酬 lz88//@gZ  
  贷:应交税费-应交个人所得税 DfV'1s4y  
  贷:库存现金 B96"|v$  
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