月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 ]w]BKpU=  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 pBBKfv  
　　贷：累计折旧 ?;5/"/i  
　　相关成本费用科目的核算： }7{(o-  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 *M:p[.=1  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 r]QeP{  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 RhF<{U.  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 v1}ijls  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 (k"0/*F4_  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 `-b{|a J  
　　二、计提工资 F/tRyq`D  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 %'=TYvB 2  
　　贷：应付职工薪酬 Vi'7m3&  
　　相关成本费用科目的核算： 4
z~;4  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 J &=5h .G$  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 GuL0:,  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 P$AHw;n[R  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 }lJ|nl`
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　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 Xf{p>-+DL  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 TI"Ki$jC  
　　借：应付职工薪酬 LSXsq}  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 vKdS1Dn1  
　　贷：库存现金 &n83 >Q