月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 NB?y/v  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 }N%uQP#I  
　　贷：累计折旧 Rg6/6/ IN  
　　相关成本费用科目的核算： ~e#QAaXD#5  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 !;h`J:dN  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 l"app]uVZ  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。
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　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 *zTEK:+_  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 ,%E
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　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 7o4B1YD  
　　二、计提工资 m.2=,,r<Fq  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 2}jC%jR2  
　　贷：应付职工薪酬 #AUV&pI[  
　　相关成本费用科目的核算： ~5sH`w~vQ  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 :to1%6  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 @w{"6xc%a  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 ERZWK  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 >[a&,gS  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 6
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　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 !@wG22iC4d  
　　借：应付职工薪酬 lz88//@gZ  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 DfV'1s4y  
　　贷：库存现金 B96"|v$