月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 +b{tk=Q:  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 `>`{DEDx{5  
　　贷：累计折旧 5NMju!/  
　　相关成本费用科目的核算： x!UGLL]_M  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 8+~'T|  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 |tO.@+[uqP  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Q5;EQ.#  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 ts=+k/Z  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 J#G\7'?{  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 jDW$}^ 6  
　　二、计提工资 b>|d Q  
　　借：管理费用等相关成本费用科目  @T{I;8S  
　　贷：应付职工薪酬 "9;Ay@'B  
　　相关成本费用科目的核算： wE_#b\$=b  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 5I5#LQv0  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 -yY]0  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 I0sw/,J/Z  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 OWmI$_L  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 Fw6x (j"  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 }do=lm?/  
　　借：应付职工薪酬 h8HA^><Xr  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 G3t\2E9S  
　　贷：库存现金 +4K'KpFzZ