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月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-18
UeiJhH,u   
  一、计提折旧 d~1"{WPSn  
  借:管理费用等相关成本费用科目 -0J<R;cVs  
  贷:累计折旧 {c EK z\RX  
  相关成本费用科目的核算: iO=uXN1g  
  1、生产部门的固定资产,计提折旧借记“制造费用”科目。 E$yf2Q~k  
  2、管理部门的固定资产,计提折旧借记“管理费用”科目。 {^O/MMB\\%  
  3、销售部门的固定资产,计提折旧借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 #Uk6Fmu ]  
  4、用于工程的固定资产,计提折旧借记“在建工程”等科目。 ]=XL9MI  
  5、职工福利部门的固定资产,计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则,借记“管理费用-职工福利”科目 ]~x/8%e76  
  6、出租的固定资产,计提折旧借记“其他业务成本”。 Sw9mrhzJfe  
  二、计提工资 m_ONsZHy  
  借:管理费用等相关成本费用科目 X1PlW8pd  
  贷:应付职工薪酬 &#\7w85$  
  相关成本费用科目的核算: `[u>NEb  
  1、生产部门的直接人工,借记“生产成本”科目。 MKYE]D;  
  2、生产部门的间接人工,借记“制造费用”科目。 D@ 1^:'$V  
  3、管理部门的工资,借记“管理费用”科目。 ]be2jQx3  
  4、销售部门工资,借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 R#^pNJN  
  5、用于工程的工资,借记“在建工程”等科目。 h] TVi$J  
  三、个人所得税计提,一般是在支付工资时计提 X!HSS/'  
  借:应付职工薪酬 ?@BaBU:o`F  
  贷:应交税费-应交个人所得税 ,7nb;$]  
  贷:库存现金 .B-,GD}  
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