月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 d~1"{WPSn  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 -0J<R;cVs  
　　贷：累计折旧 {c EKz\RX  
　　相关成本费用科目的核算： iO=uXN1g  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 E$yf2Q~k  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 {^O/MMB\\%  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 #Uk6Fmu]  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 ]=XL9MI  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 ]~x/8%e76  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 Sw9mrhzJfe  
　　二、计提工资 m_ONsZHy  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 X1PlW8pd  
　　贷：应付职工薪酬 &#\7w85$  
　　相关成本费用科目的核算： `[u>NEb  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 MKYE]D;  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 D@1
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　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 ]be2jQx3  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 R#^pNJN  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 h] TVi$J  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 X!
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　　借：应付职工薪酬 ?@BaBU:o`F  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ,7nb;$]  
　　贷：库存现金 .B-,GD}