月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 %@Z;;5
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 Kxch.$hc,  
　　贷：累计折旧 n m<?oI*\  
　　相关成本费用科目的核算： )q[P&f(h  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 <^\rv42'(2  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 (c>g7d<>n  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 &iInru3  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 'L7qf'RV  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 K8aqC{  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 o//h|fU@  
　　二、计提工资 >v%js!`f  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 VJ=>2' I  
　　贷：应付职工薪酬 4;I\%qes  
　　相关成本费用科目的核算： r|=1{Nx  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 _0jR({\  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 #D4
 
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 #n'.a1R  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 @uH!n~QV  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 [Q0V5P~Q'  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 ^3TNj   
　　借：应付职工薪酬 a8f#q]TyQ  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 P&uSh?[ ^  
　　贷：库存现金 6,A|9UX=`