月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 mbU[fHyV  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 R2-OT5Ej  
　　贷：累计折旧 ZI-)'  
　　相关成本费用科目的核算： P8piXG  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 Y<I/y  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 E XEae?  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 /\(0@To  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 Kmk<  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 UeX3cD  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 }r9f}yX9Q  
　　二、计提工资 JEGcZeq)  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 \@3i=!  
　　贷：应付职工薪酬 C 3b  
　　相关成本费用科目的核算： 7{2knm^  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 bw ' yX  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 JO1KkIV  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 `fj(xrI  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Ay22-/C|@  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 [w i "
 
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 JY~s-jxa  
　　借：应付职工薪酬 Y6,< j|  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 SzMh}xDh2  
　　贷：库存现金 @I_A\ U{