月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 g@IV|C(*0  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 2TH13k$  
　　贷：累计折旧 4CO"> :  
　　相关成本费用科目的核算： ?C(' z7  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 cE{hy7cH  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 sVk+E'q  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ~vqVASUc,  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 zV)(i<Q  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 3AKT>Wy =  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 q|
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　　二、计提工资 &h(>jY7 b;  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 XRZj+muTZ  
　　贷：应付职工薪酬 P
I KQ}aq=  
　　相关成本费用科目的核算： $]V,H"  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 4& r5M  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 <evvNSE  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 OT1  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 #6t 4 v J1  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 ;kSRv=S  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 Wo&WO
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　　借：应付职工薪酬 G.2\Sw  
　　贷：应交税费-应交个人所得税  HaJs)j  
　　贷：库存现金 [}xVz"8V