月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

[GX5jD#  
　　一、计提折旧 Qq (/TA0$-  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 xf?*fm?m  
　　贷：累计折旧 $3|++ ?  
　　相关成本费用科目的核算： 1p<m>s=D=e  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 G@ XKE17  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 U|={LU  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 lzN\~5a}  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 Oj6-  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 a1_7plg  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 Zx7Y ,0  
　　二、计提工资 lO9ML-8C1  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 { ,qm=Xjq  
　　贷：应付职工薪酬 c%yhODq/  
　　相关成本费用科目的核算： (\>3FwFHW|  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 htj:Z:C`  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 r'#5ncB  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 Lf{9=;  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 h W6og)x  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 /\V -1 7-  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 K>Dn#"{Y  
　　借：应付职工薪酬 #!l\.:h%  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 >}%  
　　贷：库存现金 1WRQjT=o