月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 c*HS#C7'2  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 lmQ!q>N 
 
　　贷：累计折旧 [$OD+@~A2  
　　相关成本费用科目的核算： CPFd 33  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 YJ.'Yc  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 :7@"E W  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 6wIv7@Y  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 dB^J}_wp  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 N[){yaj  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 Pm#B'N#*N|  
　　二、计提工资 &}YB!6k h^  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 L8TT54fM  
　　贷：应付职工薪酬 Xr6lYO_R  
　　相关成本费用科目的核算： Z\6azhbI}  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 @X\Sh>H  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 nBWrkVX  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 E9!IGci  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 5i83(>p3]e  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 ,BOB &u  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 T{{J' _s5L  
　　借：应付职工薪酬
Ep.,2H  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 e7>)Z  
　　贷：库存现金 "|.>pD#0&