月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 e\.  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 ak\[+
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　　贷：累计折旧 @3`Pq2
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　　相关成本费用科目的核算： -nqq;|%  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 3&zcdwPj  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 lX64IvG8+o  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 bMGXx>
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　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 2}rYH;Mx  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 aSIoq}c(  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 28>/#I9/]  
　　二、计提工资 $Y[C A.F  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 Hb\['VhzM  
　　贷：应付职工薪酬 <=%=,Yk  
　　相关成本费用科目的核算： w d6+,B  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 j
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　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 lJt?0;gn  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 !d&SVS^mo  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 _8e0vi!~2  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 |%uy{
 
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 >cH}sNHy  
　　借：应付职工薪酬 %*OQH?pyx}  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 {Rq5=/b  
　　贷：库存现金 h059DiH