月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 XMT@<'fI  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 (xVx|:R[<H  
　　贷：累计折旧 EG$-D@o\I  
　　相关成本费用科目的核算： b=pk;'-  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 ;in-)`UC!  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 2nCc(F&+?
 
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 5(hv|t/a  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 =>tkc/aa  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 Bp5ra9*5+~  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 ilHf5$  
　　二、计提工资 jgG9?w)|u  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 $@71 w~y  
　　贷：应付职工薪酬 q*` m%3{  
　　相关成本费用科目的核算： <OKc?[  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 |UMm>.\'  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 OY:rcGc`t  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 Hi
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　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 uL1lB@G@  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 /V/NL#(R  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 .74C~{}$  
　　借：应付职工薪酬 ~D4l64  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 z},\1^[
 
　　贷：库存现金 ss-6b^