月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 YXIDqTA+  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 FN,0&D}`  
　　贷：累计折旧 a' #-%!]  
　　相关成本费用科目的核算： *$#r%  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 mZ/B:)_  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 Z(as@gjH  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 :R_{tQ-WG  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 n#J$=@  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 [b#jw,7  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 gP(-Op  
　　二、计提工资 _\]D<\St  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 q`$QroZT"  
　　贷：应付职工薪酬 k
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　　相关成本费用科目的核算： w,}}mC)\*  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 >D:S)"  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 n;Iey[7_E`  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 Jh466; E  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 =l7
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　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 VpVw:Rh>  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 /0o 2
 
　　借：应付职工薪酬 :!}zdeRJ  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 "apv)xdW  
　　贷：库存现金 '|XP}V0I