月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 k3FpD=N  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 9b}AZ]$  
　　贷：累计折旧 nM,5KHU4a  
　　相关成本费用科目的核算： T.j& UEsd  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 <1EmQ)B  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ok+-#~VTn  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 c(y~,hN&p  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 X/!37  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 %M_5C4&6  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 bAl0z)p
 
　　二、计提工资 3ZKaqwK  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 xK8R![x  
　　贷：应付职工薪酬 1>1ii  
　　相关成本费用科目的核算： 9v2(cpZ  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ;"@FLq(n  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 ;*8nd-\  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 Q, !b  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 :%hxg  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 0Q_@2  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 1q[vNP=g&  
　　借：应付职工薪酬 $CYB&|d  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 xp>p#c  
　　贷：库存现金  ,B<Tt|'