月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 L
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 AlQ!Q)y<@  
　　贷：累计折旧 C+WHg-l  
　　相关成本费用科目的核算： J)l]<##  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 G0^O7w^5  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 x+O}RD*G  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 '9,14e6  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 {d;eZt `  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 (VPT% l6  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 O ).1>  
　　二、计提工资 6g , U+~  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 h&!k!Su3#  
　　贷：应付职工薪酬 X-Sso9/q.  
　　相关成本费用科目的核算： t;DZ^Z"{  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 AJ;Y Nb  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 ?-FSDNQ  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 T#lySev  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 NVnKgGlHgd  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。  X;5U@l  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 t9&z|?Vz  
　　借：应付职工薪酬 /~_Cb=7  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 p6V`b'*>  
　　贷：库存现金 Ne]/ sQ0