月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 :N[2*
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 OC[a?#R1  
　　贷：累计折旧 te:VYP  
　　相关成本费用科目的核算： a{8GT2h`4  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 mDq01fU4  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ;w+A38N$J  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 *&U9npN  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 <8y8^m`P9  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 jt]+(sx  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 z;3}GxE-si  
　　二、计提工资 *(HH71Y  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 "~Eo=R0 O  
　　贷：应付职工薪酬 ~<$8i}7  
　　相关成本费用科目的核算： \twlHj4  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 :wF(([&4p!  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 5
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　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 l >O]Cpt  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 dk.da&P  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 9XoKOR(  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 :l7\7IT  
　　借：应付职工薪酬 q)%C
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　　贷：应交税费-应交个人所得税 >!oN+8[~  
　　贷：库存现金 Na`qAj}