月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 Lr\ B  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 s=~7m
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　　贷：累计折旧 bSmaE7  
　　相关成本费用科目的核算： IK?$!jh  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 t02"v4_i  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 E|4XQ|B@  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 K9M.+d4  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 >hL'#;:f#  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 ~\}EROb<  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 YxkEAb!+  
　　二、计提工资 GK+\-U)v  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 *4^]?Y\*  
　　贷：应付职工薪酬 LLHOWD C(2  
　　相关成本费用科目的核算： IC-xCzR  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 fG$.DvJuK  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 =XBXSW8)DJ  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 H$z+gbjJ  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 R"t$N@ZFb  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 Xsn- +e  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 bfI -!,  
　　借：应付职工薪酬 WblV`"~e  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 r~2@#gTbl  
　　贷：库存现金 3L]^x9Cu)