月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

NT:>.~ah@&  
　　一、计提折旧 y`Y}P1y*  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 Efd[ZJxS6  
　　贷：累计折旧 4tKf  
　　相关成本费用科目的核算： E&v-(0  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 3{E}^ve  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 pDN,(Ip  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 EU~'n-  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 WL]'lSHa  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 h"m7r4f  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 ;!Bkk9r"H  
　　二、计提工资 *Y?]="8c#;  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 lK@r?w|<M  
　　贷：应付职工薪酬 Um&@ 0C+L  
　　相关成本费用科目的核算： c(JO;=,@9  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 P3>2=qK"E(  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 -^N '18:  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 m>:ig\  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 {(Z1Jo
Sl  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 g}h0J%s
 
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 -p~B -,  
　　借：应付职工薪酬 [a6lE"yr  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 Fm{y.URo  
　　贷：库存现金 |9JYg7<