月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 #iOoi9(  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 xjOj1Hv  
　　贷：累计折旧 AIvIQ$6}  
　　相关成本费用科目的核算： /@
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　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 +hIS
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　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 x}W,B,q  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 y@kRJ 8d  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 SJtQK-%wK>  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 UtF8T6PKdW  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 WUM&Lq k"  
　　二、计提工资 mOb*VH  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 YFVNkBO%  
　　贷：应付职工薪酬 ]i-peBxw  
　　相关成本费用科目的核算： ?Sq?f?  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 pb(YA/  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。  GIt~"X  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。  "i\rhX  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ERO'{nT&  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 )5}=^aqd  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 +h }>UK\  
　　借：应付职工薪酬 9U_uw Rv2  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 MqBA?7  
　　贷：库存现金 bm>,$GW(