月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 yj`xOncE}  
　　借：管理费用等相关成本费用科目  PuU<  
　　贷：累计折旧 gkv,Om  
　　相关成本费用科目的核算： <gr2k8m6$  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 (pQ$<c  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 'nqVcN gb  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ]h&?^
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　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 \cq.M/p  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 %u$dN9cw  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 O[')[uo8s  
　　二、计提工资 7)3cq}]O  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 >5]w\^QN9_  
　　贷：应付职工薪酬 'P)[=+O?t  
　　相关成本费用科目的核算： x6*.zo5e  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 $U5$*R@jo[  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 A}n5dg
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　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 k
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　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 qS2]|7q?Tc  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 `?Xt ,  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 4=n%<U`Z/  
　　借：应付职工薪酬 t~]oJ5%  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 Z{.L_]$I  
　　贷：库存现金 D61e