月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 bV^rsJm  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 yb<fpM  
　　贷：累计折旧 Vr3Zu{&2  
　　相关成本费用科目的核算： p*XANGA  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 (p"%O  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ROH|PKb7  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 =Qy<GeY  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 j`{?OYD  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 8SMxw~9$  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 0{
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　　二、计提工资 S\CCrje  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 N=V==Dbu-  
　　贷：应付职工薪酬 ju8>:y8  
　　相关成本费用科目的核算： Yj&F;_~  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ;YaQB#GK%  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 [:7'?$  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 g_;\iqxL  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Z%gh3  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 nGC/R&  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 !Jo_"#5  
　　借：应付职工薪酬 z<MsKD0Q  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 z0d.J1VW  
　　贷：库存现金 sU=H&D99