月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 :4]^PB@dl  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 "*O(3L.c-  
　　贷：累计折旧 3*9<JHu  
　　相关成本费用科目的核算： aW-'Jg=@H^  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 5}FPqyK"  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 1Wzm51RU  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 7Pu.<b}  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 }r:H7&|&  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 ,TY&N-  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 JAM4 R_  
　　二、计提工资 QEIu}e6b  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 q1QrtJFPG  
　　贷：应付职工薪酬 z>$AZ>t%J$  
　　相关成本费用科目的核算： {Rb|";  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 A
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　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 :=u Ku'~  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 o.-rdP0 P>  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 !"{+|heU9p  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 C.M
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　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 Yhu 6QyRV  
　　借：应付职工薪酬 Ym~*5|  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 I9GRSm;0<  
　　贷：库存现金 T\\Q!pY