月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 FG'F]fc%  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 {rf.sN~M  
　　贷：累计折旧 evz{@;.R  
　　相关成本费用科目的核算： eG=Hyc  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 4f'1g1@$  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 |*K AqTO0  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 5Ta<$t  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 =c[9:&5Q  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 w<*6pPy  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 l'y)L@|Qrh  
　　二、计提工资 qwoF4_VN  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 .T#h5[S2x  
　　贷：应付职工薪酬 !.Eua3:V*  
　　相关成本费用科目的核算： ..)O/g.  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 U\s.fIr  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 NI,i)OSEN  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 8{^zXJi]m  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 WzDL(~m+Z  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 : M=0o<  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 #{-B`FAQ  
　　借：应付职工薪酬 iG
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　　贷：应交税费-应交个人所得税 1P;J%.{  
　　贷：库存现金 ~ H N