月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 V5>B])yQ  
　　贷：累计折旧 @:vwb\azVD  
　　相关成本费用科目的核算： |3"KK  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 ,<P vovg_  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 0znR0%~  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Js?]$V"  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 MH\dC9%p  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 3~{:`[0Q  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 !F'YDjTot  
　　二、计提工资 J<h$ wM  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 5e^ChK0Q  
　　贷：应付职工薪酬 2eY_%Y0  
　　相关成本费用科目的核算： KRRdXx\~  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ;$wVu|&  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 U$A]8NZ$S  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 }(73Syl#  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 3bH'H*2  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 `dN@u@[\ks  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 K?1W!fY  
　　借：应付职工薪酬 \X D6 pr@  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ;h
  
　　贷：库存现金 )F]]m#`