月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 X"jtPYCpV{  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 @R`Ao9n9V  
　　贷：累计折旧 <EY{goW  
　　相关成本费用科目的核算： S2#@j#\  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 /HdjPxH  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 zkd^5A; `  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 5d-rF:#  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 XXXQAY-,C  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 {?r5~T`2  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。  | 1a}p  
　　二、计提工资 >^ E*7Bf
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 \Y6r !D9  
　　贷：应付职工薪酬 Q n;,OBk  
　　相关成本费用科目的核算： eEYzA  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 TrQUhmS/!  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 '{)Jhl47   
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 +.-mqtM  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 _a
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　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 {9cjitl  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 w=5<mw  
　　借：应付职工薪酬 K.b:ae^k  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 &#!1 Y[e^  
　　贷：库存现金 YU\k D