月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 6mZpyt  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 0Q%I[f8  
　　贷：累计折旧 k="wEZ;Q  
　　相关成本费用科目的核算： <c`,fd8  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 _uh @fRyh  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ;).QhHeg>  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 8QFRX'i  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 <y-2ovw*  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 $v{sb,  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 N*w{NB7L  
　　二、计提工资 gO~>*q &  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 O6-"q+H)  
　　贷：应付职工薪酬 k<*1mS8  
　　相关成本费用科目的核算： eF8um$t9  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ue *mTMN  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 USf;}F:-C  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 7Il /+l(  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 iaJN~m\ M  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 :fG9p`  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 wu0JXB%&^  
　　借：应付职工薪酬 "^pF2JI  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 $>~4RXC  
　　贷：库存现金 9LEU
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