月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 V"p!Bf  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 KD/V aN  
　　贷：累计折旧 ??n*2s@t  
　　相关成本费用科目的核算： GN KF&M  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 (`SR
J$~f  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 |F9z,cc"  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 b-3*Nl_%  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 )p!7#v/@f  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 2X:4CC%5  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 3 ?Y|  
　　二、计提工资
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 )tC
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　　贷：应付职工薪酬 ?Ma~^0  
　　相关成本费用科目的核算： \*,=S52  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 Wf{O[yL*  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 RI
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%ZoL  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 #gm)dRKm%  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 :4^\3~i1X  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 8/0Y v
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　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 :>p8zG  
　　借：应付职工薪酬 K}6d
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　　贷：应交税费-应交个人所得税 o)OUWGjb/K  
　　贷：库存现金 b;)~wU=