月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 71I: P|.>  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 TGSkJ 1Lx  
　　贷：累计折旧 ^77Q4"{W  
　　相关成本费用科目的核算： Z'cL"n\9R]  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 N,0&xg3  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 VZ1u/O?
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　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 T
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　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 j96\({;k  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 #*zl;h1(  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。
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　　二、计提工资 mh:eUFe  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 ?H0"*8C?Y  
　　贷：应付职工薪酬 D>`lN  
　　相关成本费用科目的核算： )1ct%rue  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 1$toowb"Zy  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 py':UQS*q  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 d#>iFD+  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 a j13cC$  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 z:JQ3D7/we  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 y yqya[-11  
　　借：应付职工薪酬 U^~jB= =]  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 o'*7I|7a  
　　贷：库存现金 t \;,$i