月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

Y Odwd}M  
　　一、计提折旧 5t-(MY  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 `)jAdad-s  
　　贷：累计折旧 <l)I%1T_c  
　　相关成本费用科目的核算： ;S2/n$Ju_  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 uCFpH5>  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 O sIvW'$\  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 btf]~YN  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 LZPLz@=&]  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 }e1]Ib!  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 b<g9L4s  
　　二、计提工资 U,9=&"e b  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 H|N,nkhH}  
　　贷：应付职工薪酬 h*NBSvn  
　　相关成本费用科目的核算： gdBH\K(\  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 &-.2P!t  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 CJLfpvV  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 g<4@5 OQKu  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 O~bzTn
 
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 &W y9%  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 cZ/VMQEr  
　　借：应付职工薪酬 @}e5T/{X}T  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 !uHVg(}  
　　贷：库存现金 K30{Fcb< h