月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 I? THa<  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 `l2O?U-@  
　　贷：累计折旧 QB.J,o*XD4  
　　相关成本费用科目的核算： -<jL~][S  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 C%*k.$#r!  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 0;S,tJg  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 |qZ ko[W}=  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 }X GEX:1K  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 oH
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　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 )X4K2~k*  
　　二、计提工资 26X+ }^52  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 SN4Q))dAU  
　　贷：应付职工薪酬 U
\/5;Txy(  
　　相关成本费用科目的核算： Vpy 2\wZWb  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ?USQlnr:R/  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 q-nSLE+_;  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 4Mk-2 Dx  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Z_\C*^  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 ^c~)/F/cF  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 o6f_l^+H  
　　借：应付职工薪酬 ^F?&|clM/  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 b:qY gg  
　　贷：库存现金 #r PP*