月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 ]X"i~$T1S  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 tx|"v|&e2  
　　贷：累计折旧 k?|zIu  
　　相关成本费用科目的核算： x=)30y3*;  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 a dz;N;rIY  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 x#}j3" PP  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ^$&"<  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 ]~g|SqPA@  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 <'4!G"_EP  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 [V#&sAe  
　　二、计提工资 yw3U"/yw  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 ;2xXX,'R7  
　　贷：应付职工薪酬 [ ;3EzZL  
　　相关成本费用科目的核算： 43orR !.Z  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 NkjQyMF  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 |V~(mS747:  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 O7<V@GL+  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 1 [~|  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 ~A:;?A'.  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 ]B[/sqf  
　　借：应付职工薪酬 |qudJucV  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 x"C93ft[  
　　贷：库存现金 ezq q@t9