月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 /m8&E*+T1  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 rk< 3 QXv  
　　贷：累计折旧 +a74] H"  
　　相关成本费用科目的核算： \><v1x>;  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 z99jW<*0  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 3R`eddenF  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 j[Oh>yG  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 (<ngdf`,  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目  ' qN"!\  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 #GIjU1-  
　　二、计提工资 <iNxtD0  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 C#:L.qK  
　　贷：应付职工薪酬 O"m(C[+[  
　　相关成本费用科目的核算： {/q4W; D  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 IpKpj"eoLy  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 /}R*'y  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 >f-*D25f%  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 z1m$8-4  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 D0 ,t,,L  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 "XWO#,Ue  
　　借：应付职工薪酬 '-vzQd@y  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 4<q'QU#l<  
　　贷：库存现金 MznMt2-u