月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 Tdp$laPO'  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 jtJU5Q  
　　贷：累计折旧 +DDvM;31w  
　　相关成本费用科目的核算： F .w#AV  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 $:P~21,  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 U;Wmx  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 1&WFs6  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 sVf7g?  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 eS+LFS7*k  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 U Y^f|f&  
　　二、计提工资 Kqjeqr@)  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 -M9 4
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　　贷：应付职工薪酬 vdM\scO:  
　　相关成本费用科目的核算： Y`RfE  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 -4a&R=%p  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 YLr2j 7  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 an$h~}/6:  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 +d15a%^`  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 g==^ioS}*  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 1A *8Jnw  
　　借：应付职工薪酬 {hR23eE)#  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 T9.gs}B0  
　　贷：库存现金 l{yPO@ut`F