月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 /hr7NT{e%v  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 "0"nw2g?  
　　贷：累计折旧 7Od -I*bt  
　　相关成本费用科目的核算： j+i\bks  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 7-bd9uVK  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 %0S3V[4I  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 5bRJS70M  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 0M_ DB=  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 #3i3G(mQ  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 +F R0(T  
　　二、计提工资 ]AINKUI0  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 SL Ws*aq  
　　贷：应付职工薪酬 r<9Iof4  
　　相关成本费用科目的核算： [`ebM,W  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 S5gyr&dm  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 zIqU,n|]s  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 8r*E-akuyr  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 0z`a1 %U  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 H9'$C/w  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 AFq~QXmr)  
　　借：应付职工薪酬 *z5.vtfu!  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 Zd3S:),&  
　　贷：库存现金 0pZ4BZd T|