月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 Fu% n8  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 j3S!uA?  
　　贷：累计折旧 @i#=1)Ze  
　　相关成本费用科目的核算： xg
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　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。
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　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 \^!<Y\\  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 7UqDPEXU]`  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 muDOY
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　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 |QQ(1#d  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 /(9.Fqe(  
　　二、计提工资 C0khG9,BL  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 ^f0-w`D  
　　贷：应付职工薪酬 9j}Q~v\  
　　相关成本费用科目的核算： fp`m>} -  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 p^ Z|$aZZ  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 VMS3Q)Ul  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 32pPeYxB!-  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ,#9i=gp  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 PG@C5Rnu  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 2Ky|+s[`[  
　　借：应付职工薪酬 vg1E@rH
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　　贷：应交税费-应交个人所得税 Fh&USn"  
　　贷：库存现金 Tm0\Oue0