月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

kTT%< e  
　　一、计提折旧 dn?'06TD  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 t0v>J9  
　　贷：累计折旧 #Dz"g_d  
　　相关成本费用科目的核算： tl7:L>  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 < .e4  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 -e_TJA  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 %21|-B  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 Uam% u  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 I*(kv7(c0  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 F^%\AA]8  
　　二、计提工资 K3h7gY|.  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 )p>p3b g  
　　贷：应付职工薪酬 m^m=/'<+  
　　相关成本费用科目的核算： 4${3e Sg_  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 iQG]v[$  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 _y>d rvg  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 `'3 De(  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 5WxN
H}{  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 tX1`/}``  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 ]GCw3r(!  
　　借：应付职工薪酬 }U5$~,*p  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 TvT>UBqj=  
　　贷：库存现金 Ex*{iJ;\