月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 z@ZI$.w  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 \;_tXb}F  
　　贷：累计折旧 s^6,"C  
　　相关成本费用科目的核算： uj\&-9gEi  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 IAUc.VH  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 m4uh<;C~  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 e]>=;Zn  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 n|T$3j)  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 9MJ:]F5+  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 *1-0s*T  
　　二、计提工资 ^o>WCU=  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 HLthVc w  
　　贷：应付职工薪酬 7s%1?$B  
　　相关成本费用科目的核算： Q~Nq5[  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 <2 kv/  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 R)N^j'R~=  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 _ qOynW  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ro?.w  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 /W f.Gt9[  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 "WmsBdO  
　　借：应付职工薪酬 I4ZbMnO  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 jC:D>  
　　贷：库存现金 XmwR^