月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧  X;5U@l  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 cLQvzd:h=  
　　贷：累计折旧 k3m|I*_\L  
　　相关成本费用科目的核算： `p&ko$i2  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 ]|q\^k)JU  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 B[ f{Ys  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 c;w~-7Q*|  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 mu1oD;lQ  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 (BC3[R@/l  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 JlsRP  
　　二、计提工资 ^i{B8]2,  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 sz.(_{5!  
　　贷：应付职工薪酬 Z`xz|:D+  
　　相关成本费用科目的核算： S,5>g07-`  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 j$*]'s&_hZ  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 xG_ ;F  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 TJ9,c2d+  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 y+RT[*bX5o  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 *@Z/L26s;=  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 >GiM?*cC  
　　借：应付职工薪酬 s,^?|Eo;0  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ^zGgvFf>  
　　贷：库存现金 'f`~" @