月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 $I\) )*a  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 4A;[sm^f  
　　贷：累计折旧 yVT&rQ"{  
　　相关成本费用科目的核算： hJecCOA)'  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。  o1 jk=  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 b*cW<vX}~  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 x6"/z  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 0Wjd-rzc,  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 #c6ui0E%;t  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 )>ug{M%g  
　　二、计提工资 EV:_Kx8fP  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 2j2mW>Z  
　　贷：应付职工薪酬 0Ulxp  
　　相关成本费用科目的核算： Ii|uGxEc  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ~o:rM/!Ba  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 {k kAqJ  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 F(J\ct
ha  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 NKRaQr  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 z`c%?_EK  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 /TzNdIv  
　　借：应付职工薪酬 -b
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　　贷：应交税费-应交个人所得税 R 4DM_u  
　　贷：库存现金 ll^Th >