月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

?$b*)<  
　　一、计提折旧 &y~GTEP  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 'WwD$e0=  
　　贷：累计折旧 [V;Q#r&+  
　　相关成本费用科目的核算： r4 ;nkx  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 $oZ
V 54  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 i.+#a2   
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 M'$?Jp#]}  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 jDW$}^ 6  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 [' l}*  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 ,
m)YL> k  
　　二、计提工资 "9;Ay@'B  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 wE_#b\$=b  
　　贷：应付职工薪酬 5I5#LQv0  
　　相关成本费用科目的核算： kk aS&r>  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 @oFuX.  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 1@`mpm#Y  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 }k6gO0z  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 5R O_)G<  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 UujKgL4  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 *)i+c{~  
　　借：应付职工薪酬 `R:HMO[ow  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ra{HlB{  
　　贷：库存现金 =z2g}X