月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 J[6VBM.Y  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 c"qPTjY  
　　贷：累计折旧 6J"(xT  
　　相关成本费用科目的核算： )^ ";BVY  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 wn1, EhHt  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 5Edo%Hd6  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Wz5=(<{S  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 (FG^UA#'  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 Vq U|kv  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 7dHIW!OA  
　　二、计提工资 w#<p^CS  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 Rhv%6ekI  
　　贷：应付职工薪酬 tJz^DXqAc  
　　相关成本费用科目的核算： qS|AdkNL  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 M=6G:HHY  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 *7_@7=W,  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 AygvJeM_W  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 aH  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 VAg68EbnF  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 ZHcONYAr  
　　借：应付职工薪酬 5v+L';wx[T  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 /L$NE$D} "  
　　贷：库存现金 D Kq-C%