月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 ZYrKG+fkl  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 & 8ccrw  
　　贷：累计折旧 @gs26jX~2}  
　　相关成本费用科目的核算： N-]\oMc2  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 d]^\
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　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 @=02  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 <ur KIu  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 BT&rp%NO6l  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 =%Q\*xaR.W  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 (r.$%[,.<  
　　二、计提工资 58M'r{8_  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 (PRaiE  
　　贷：应付职工薪酬 8W(<q|t  
　　相关成本费用科目的核算： H4P\hOK7r  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 Q,OkO?uY  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 s4MNVT  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 3F GbQ_  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Z}]:x `fXd  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 emGV]A%nss  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 HR/k{"8W4Q  
　　借：应付职工薪酬 9m<wcZ  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ]$*$0  
　　贷：库存现金 .q AQPL