月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

h/2/vBs  
　　一、计提折旧 6Ps.
E  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 +;Cr];b3  
　　贷：累计折旧 7 Wl-n  
　　相关成本费用科目的核算： B+] D5K  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 yK1ie  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 +q{[\#t5  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 "R[l ZJ@  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 7
 [d?  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 2&he($HIzg  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 (ChD]PWQ  
　　二、计提工资 j6S"UwJjp  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 :,S98
z#  
　　贷：应付职工薪酬 &|9.}Z8U  
　　相关成本费用科目的核算： V`#.7uUP  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 HYCuK48F[_  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 yNCEz/4  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 M`7y>Ud  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 6>`c1 \8f  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 -*B`]  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 ~#PLAP3-  
　　借：应付职工薪酬 R)5n 8  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ''H"^oS  
　　贷：库存现金 .cDOl_z<:G