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月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-18
mgk64}K[n  
  一、计提折旧 ZYrKG+fkl  
  借:管理费用等相关成本费用科目 & 8ccrw  
  贷:累计折旧 @gs26jX~2}  
  相关成本费用科目的核算: N-]\oMc2  
  1、生产部门的固定资产,计提折旧借记“制造费用”科目。 d]^\w'w$  
  2、管理部门的固定资产,计提折旧借记“管理费用”科目。 @=02  
  3、销售部门的固定资产,计提折旧借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 <ur KIu  
  4、用于工程的固定资产,计提折旧借记“在建工程”等科目。 BT&rp%NO6l  
  5、职工福利部门的固定资产,计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则,借记“管理费用-职工福利”科目 =%Q\*xaR.W  
  6、出租的固定资产,计提折旧借记“其他业务成本”。 (r.$%[,.<  
  二、计提工资 58M'r{8_  
  借:管理费用等相关成本费用科目 (PRaiE  
  贷:应付职工薪酬 8W(<q|t  
  相关成本费用科目的核算: H4P\hOK7r  
  1、生产部门的直接人工,借记“生产成本”科目。 Q,OkO?uY  
  2、生产部门的间接人工,借记“制造费用”科目。 s 4MNVT  
  3、管理部门的工资,借记“管理费用”科目。 3F GbQ_  
  4、销售部门工资,借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 Z}]:x `fXd  
  5、用于工程的工资,借记“在建工程”等科目。 emGV]A%nss  
  三、个人所得税计提,一般是在支付工资时计提 HR/k{"8W4Q  
  借:应付职工薪酬 9m<wcZ  
  贷:应交税费-应交个人所得税 ]$*$0  
  贷:库存现金 .q AQP L  
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