月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 cQ*:U@  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 FK@rZP  
　　贷：累计折旧 bi#o1jR  
　　相关成本费用科目的核算： :#d$[:r#  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 =;dupz\7  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 qIA!m .GC  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 $w+g%y)  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 +P}'2tE~'  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 :E4i@ O7%  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 Wj.)wr!  
　　二、计提工资 i @+Cr7K,  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 (yc$W9  
　　贷：应付职工薪酬 ?v8RY,Q30  
　　相关成本费用科目的核算： Lkqu"V  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 VIAj]Ul  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 Zp- Av8  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。  {< jLfL1  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 .LnXKRd{  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 :Gy .P  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 k5g\s9n]  
　　借：应付职工薪酬 CM9+h;Zm  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 LeQ2,/7l:  
　　贷：库存现金 =2J+}ac