月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 0:PSt_33F  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 9mm2Vps;  
　　贷：累计折旧 ^hysCc  
　　相关成本费用科目的核算： tWRf'n[+]  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 [edH%S}\  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 2|s<[V3rP-  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 zze z~bv7:  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 ]F_r6*<  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 CjmV+%b4  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 EJ8I[(  
　　二、计提工资 rV U:VL`2  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 w#
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　　贷：应付职工薪酬 4n4j=x]@  
　　相关成本费用科目的核算： sr4jQo  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 x~Pvh+O  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 W1<.OO\J  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 -+ko}He  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Y^X:vI  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 i9y3PP)  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 86#-q7aX  
　　借：应付职工薪酬 hafECs  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 .5^a;`-+  
　　贷：库存现金 CX.SYr&!R