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一、计提折旧 +SRM?av
借：管理费用等相关成本费用科目 Mi!ak
贷：累计折旧 I1ibrn
相关成本费用科目的核算： y9:o]; /
1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 =c[mch%E
2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 7")& njQ/x
3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 i;)r|L `V?
4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 +w?1<Z
5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 L'BzefU;04
6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 gn 9CZ
二、计提工资 t5p#g < $
借：管理费用等相关成本费用科目 ~fA H6FdZ\
贷：应付职工薪酬 :)e/(I]
相关成本费用科目的核算： . Vq_O
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1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 [yAR%]i-7
2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 RML'C
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3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 Z*5]q
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4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 P[cGC mM
5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 :;x#qtv~Iz
三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 aG1[85:,\i
借：应付职工薪酬 =1kjKE !
贷：应交税费-应交个人所得税 8j %lM/ v
贷：库存现金 ffQ&1T<
