月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 \A Y7%>  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 I[G<aI!  
　　贷：累计折旧 o%5^dX&[  
　　相关成本费用科目的核算： 80LKxA;5N  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 gVl%:Ra%  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 P$4G2>D8dg  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 wSBDJvI  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 OcwD<Xy  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 RL SP?o2J  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 NAlYfbp  
　　二、计提工资 j[v<xo  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 *dL!)+:d  
　　贷：应付职工薪酬 H~e;S#3_v  
　　相关成本费用科目的核算： la[xbv   
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 vn9_tL&  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 `)/G5 fB  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 e@F9'z4  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Z>{3t/`  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 =i 4Ds  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 %70sS].@  
　　借：应付职工薪酬 -tlRe12
 
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ZC @sUj"  
　　贷：库存现金 Jo1n>Mo-j