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月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-18
3]:p!Y`$  
  一、计提折旧  rvwl  
  借:管理费用等相关成本费用科目 ^|F Vc48{  
  贷:累计折旧 1A`?y& Ll  
  相关成本费用科目的核算: Qq;m"M/  
  1、生产部门的固定资产,计提折旧借记“制造费用”科目。  H3/Y  
  2、管理部门的固定资产,计提折旧借记“管理费用”科目。 vUo.BA#;.b  
  3、销售部门的固定资产,计提折旧借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 )"pxry4v7J  
  4、用于工程的固定资产,计提折旧借记“在建工程”等科目。 8 ACY uN\  
  5、职工福利部门的固定资产,计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则,借记“管理费用-职工福利”科目 S,wj[;cv4  
  6、出租的固定资产,计提折旧借记“其他业务成本”。 Q C\,  
  二、计提工资 "a0u-}/D  
  借:管理费用等相关成本费用科目 % L %1g  
  贷:应付职工薪酬 = h<? /Krs  
  相关成本费用科目的核算: XoH[MJC  
  1、生产部门的直接人工,借记“生产成本”科目。 0w'y#U)&8  
  2、生产部门的间接人工,借记“制造费用”科目。 {d?4;Kd  
  3、管理部门的工资,借记“管理费用”科目。 gT5Ji~xI  
  4、销售部门工资,借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。 Gw\G+T?M-  
  5、用于工程的工资,借记“在建工程”等科目。 J1c& "Oh  
  三、个人所得税计提,一般是在支付工资时计提 \ ]kb&Qw  
  借:应付职工薪酬 DiYJlD&  
  贷:应交税费-应交个人所得税 u]]5p[ |S  
  贷:库存现金 -NflaV~  
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