月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 'i>xf ^  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 G{ mC7@  
　　贷：累计折旧 /owO@~G  
　　相关成本费用科目的核算： 8}BBOD  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 Q*O<@   
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。
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　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 6/mF2&&g  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 eXy"^xp^  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 )%JD8;[Jq  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 ^abD!8  
　　二、计提工资 d34Y'r  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 _dU P7H (  
　　贷：应付职工薪酬 +2T!
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　　相关成本费用科目的核算： S_8r\B[>P  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 IjZ@U%g@;  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 z \?UGxu}  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 b1!@v+  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Dl;d33  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 ehOs9b  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 XizPMN5a  
　　借：应付职工薪酬 kR6A3?[  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 R, Ml&4pZ}  
　　贷：库存现金 T{S4|G1R6