月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

&(oA/jFQ  
　　一、计提折旧 , #=TputM  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 )r^vrCNy>  
　　贷：累计折旧 w"5Eyz-eO  
　　相关成本费用科目的核算： G9NI`]k  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 /poGhB1k  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 D&i\dgbK  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 A 0v=7 ]  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 ?a#Gn2  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 qg{gCG  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 EB| iW2'  
　　二、计提工资 r4pX47H  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 ! ui  
　　贷：应付职工薪酬 D(l,Z  
　　相关成本费用科目的核算： 3CgID6[Sy  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 1Y87_o'd  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 $33E-^  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 -'Ay
(h  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 f`:GjA,J$  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 9w- )??  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 f-3CDUQ`  
　　借：应付职工薪酬 ;89kL]  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 G<M0KU(  
　　贷：库存现金 o3V\