月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧  r
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 ^|FVc48{  
　　贷：累计折旧 1A`?y& Ll  
　　相关成本费用科目的核算： Qq;m"M/  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。  H3/Y  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 vUo.BA#;.b  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 )"pxry4v7J  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 8ACYuN\  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 S,wj[;cv4  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 QC\,  
　　二、计提工资 "a0u-}/D  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 % L %1g  
　　贷：应付职工薪酬 = h<? /Krs  
　　相关成本费用科目的核算： XoH[MJC  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 0w'y#U)&8  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 {d?4;Kd  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 gT5Ji~xI  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 Gw\G+T?M-  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 J1c& "Oh  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 \ ]kb&Qw  
　　借：应付职工薪酬 DiYJlD&  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 u]]5p[|S  
　　贷：库存现金 -NflaV~