月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 Ve) :I  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 ox#4|<qM  
　　贷：累计折旧 n(VMGCZPV  
　　相关成本费用科目的核算： 6mLE-( Z7  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 '8 #*U  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 k"zHrn"$  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 }cmL{S  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 >z$|O>j  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 <:-&yDh u  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 >UH=]$0N  
　　二、计提工资 qChPT:a  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 !!%F$qUd\  
　　贷：应付职工薪酬 !/ j|\_O  
　　相关成本费用科目的核算： oGJI3Oh  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 7?s>u937  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 -+/|  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 8/v_uEG  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 "H@AT$Ny(  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 2c]O Mtk  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 ccAEN  
　　借：应付职工薪酬 <h[^&CY{  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ppA8c6  
　　贷：库存现金 \g/E4U.+