月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 b '9L}q2m  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 jWUpzf)q=T  
　　贷：累计折旧 ?=^~( x?S  
　　相关成本费用科目的核算： DTx!# [  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。  UZ*
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　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ]QqT.z%B  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 NT1"?Thx|  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 U07G&?/  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 LK>J]p  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 \>7hT;Av=G  
　　二、计提工资 RX"~m!26  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 M~!DQ1u  
　　贷：应付职工薪酬 p?
Rq  
　　相关成本费用科目的核算： U%PII>s'#  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。
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　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 ?7eD<|  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 q8=hUD%5C  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 s/+k[9l2  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 Fv!KLw@  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 <+r<3ZBA  
　　借：应付职工薪酬 Fcp8RBq  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 +k?0C?/T;  
　　贷：库存现金 VV%Q "0\