月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 `Ds=a`^b  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 .FgeAxflP  
　　贷：累计折旧 +ZW>JjP*  
　　相关成本费用科目的核算： rOt{bh6r  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 qCfEv4  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 f77W{T4  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 9"+MZ$  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 FZ+2{wIV^  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 8Nyz{T[  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 r0lI&25
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　　二、计提工资 7qO
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 iv6G9e{cx  
　　贷：应付职工薪酬 stUv!   
　　相关成本费用科目的核算： 2)|=+DN;  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 'l~7u({u  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 C=q&S6/+  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 iJOG"gI&  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 l9=Ka{$^*  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 $p0D9mF  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 <ml?DXT  
　　借：应付职工薪酬 0
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　　贷：应交税费-应交个人所得税 nA(" cD[,  
　　贷：库存现金 .[]S!@+%