月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

nook/7]  
　　一、计提折旧 ~2k.x*$  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 rNk'W,FU  
　　贷：累计折旧 eE'P)^KV  
　　相关成本费用科目的核算： v)Y)tu>  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 HX2u{
2$  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 fx|d"VF[  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 <q=Zg7zB  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 D;P=\i>9-  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 uaO.7QSwN  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 q%x i>H.:{  
　　二、计提工资 2L&c91=wE  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 aM $2lR])J  
　　贷：应付职工薪酬 =p4n@C  
　　相关成本费用科目的核算： a[nSUlT&  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 c?CD;Pk  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 dXxf{|gk>  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 y>=YMD  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 !-`L1D_hy  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 |Lg2;P7\  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 /C8}5)  
　　借：应付职工薪酬 MJiVFfYW  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 6#Z]yk+p  
　　贷：库存现金 1|{s8[;8