月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 (D F{l?4x-  
　　1、收入的结转 ~|kre:j9  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 !q;EC`i#  
　　贷：本年利润 % \Nfj)9  
　　2、期间费用的结转 iZ2|/hnw  
　　借：本年利润 XzGPBi  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 hX(:xc  
　　3、成本支出的结转 2[: *0 DV#  
　　借：本年利润 C4e3Itc9X  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 !Vl>?U?AN  
　　4、税金的结转 bS_fWD-  
　　借：本年利润 1\t}pGSOeh  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 !7t,(Id8  
　　二、年末结转分录 vQ"EI1=7Z  
　　1、利润亏损结转 _svY.ps*  
　　借：利润分配--未分配利润 Q.Uyl:^PxU  
　　贷：本年利润 I)I,{
xT4  
　　2、利润盈利的结转 0G?0 Bo  
　　借：本年利润 }6b=2Z}  
　　贷：利润分配--未分配利润 ~.7r  
　　月末会计的结转分录 ?kvkkycI  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 k]W~  _  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 .q#2 op  
　　借：管理费用--职工福利费 _!6~o>  
　　贷：应付福利费 \TqKm  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 bSsX)wHm  
　　借：管理费用--职工教育费 ,":_=Tf.  
　　贷：其他应付款--职工教育费 WL(u'%5  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 "&Ym(P
 
　　借：管理费用--工会经费 I@~hz%'  
　　贷：其他应付款--工会经费 +O>1Ed  
　　二、提固定资产折旧 '^"6EF.R  
　　借：管理费用--折旧费 &>43l+  
　　贷：累计折旧 7bOL,S  
　　三、摊销费用 7@al)G;~  
　　借：管理费用（或营业费用等） G m40u/  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） f@Mm{3&.  
　　四、计提税金 A7SBm`XJ)p  
　　借：主营业务税金及附加 [Dd?c,5AD  
　　贷：应交税金--营业税 ]X/1u"  
　　--城建税 NY(c4fzl  
　　其他应交款--教育费附加 wZN<Og+;  
　　五、结转各种收入 HI6;=~[  
　　1、结转主营业务收入 4SSq5Ve<  
　　借：主营业务收入 K~8;wDN`b  
　　贷：本年利润 Rr+Y::E  
　　2、结转其他业务收入 R06q~>  
　　借：其他业务收入 i)=!U>B_0  
　　贷：本年利润 +*-u_L\'  
　　3、结转营业外收入 O{hGh{y  
　　借：营业外收入 NMb`d0;(  
　　贷：本年利润 %toxZ}OP  
　　六、结转成本、支出、税金 [X[d`@rXv  
　　1、结转成本 ^50#R<Ny  
　　借：本年利润 NidG|Yg~Z  
　　贷：主营业务成本 Q)x`'[3"7W  
　　2、结转其他业务支出 )? WiO}"  
　　借：本年利润 CI$pPY<u1  
　　贷：其他业务支出 OV ~|@{6T  
　　3、结转营业外支出 i_T8Bfd:  
　　借：本年利润 A8Q1x/d(  
　　贷：营业外支出 u(V4KUk  
　　4、结转税金 DPR=Xls  
　　借：本年利润 bAv>?Xqa  
　　贷：主营业务税金及附加 qYLOq`<f  
　　七、结转各项费用 AG6tt  
　　1、结转管理费用 6( TG/J  
　　借：本年利润 &scHyt  
　　贷：管理费用 H@%Y!z@\  
　　2、结转财务费用 >AIkkQT  
　　借：本年利润 ._JM3o}F  
　　贷：财务费用 b6BeOR*ps  
　　3、结转营业费用 QU0K'4Yx5j  
　　借：本年利润 [|<2BQX  
　　贷：营业费用 X]d["  
　　八、季度计提所得税 ':
6!f  
　　1、提取时 N9IBw',  
　　借：所得税 `iuo([E d  
　　贷：应交税金--所得税 Yy]^_,r  
　　2、结转所得税 xe5|pBT  
　　借：本年利润 :{NvBxc[  
　　贷：所得税 Z!o&};_j  
　　3、上缴所得税 HH/bBM!  
　　借：应交税金--所得税 7@"J&><w!  
　　贷：银行存款或现金