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月末会计的结转分录 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-02
=rL%P~0wq  
  月末一般要结转的科目 `<Ry_}V  
  1、收入的结转  kwI[BF  
  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Z5x&P_.x[  
  贷:本年利润 @4)NxdOE  
  2、期间费用的结转 AvP$>Alc  
  借:本年利润 *dmB Ji}  
  贷:管理费用、营业费用、财务费用 tVI6GXH  
  3、成本支出的结转 =&%}p[ 3g  
  借:本年利润 oRDqN]  
  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 e3o?=;  
  4、税金的结转 E;`@S  
  借:本年利润 B/Jz$D  
  贷:主营业务税金及附加、所得税 "Zh3,  
  二、年末结转分录 I 68Y4s  
  1、利润亏损结转 r6WSX;K  
  借:利润分配--未分配利润 azK7kM~  
  贷:本年利润 1>~b zXY#  
  2、利润盈利的结转 zD"n7;  
  借:本年利润 U# +$N3%  
  贷:利润分配--未分配利润 _%R]TlL  
  月末会计的结转分录 QUQw/  
  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 K*!qt(D&  
  1、按工资总额14%提取职工福利费 `[)!4Jb  
  借:管理费用--职工福利费 I$0O4  
  贷:应付福利费 7.mYzl-F(  
  2、按工资总额1.5%提取职工教育费 MpNgp )%>  
  借:管理费用--职工教育费 \&8 61A;  
  贷:其他应付款--职工教育费 * \$m1g7b  
  3、按工资总额2%提取工会经费 _O,k0O   
  借:管理费用--工会经费 n0a|GZyO]  
  贷:其他应付款--工会经费 #Sc9&DfX  
  二、提固定资产折旧 6 2*p*t  
  借:管理费用--折旧费 5^5hhm4  
  贷:累计折旧 m;4qs#qCg?  
  三、摊销费用  `1`Qu!  
  借:管理费用(或营业费用等) y2`},  
  贷:待摊费用(或长期待摊费用) <u_ vL WS  
  四、计提税金 BjSd\Ul  
  借:主营业务税金及附加 M*gbA5  
  贷:应交税金--营业税 %&iodo,EP'  
  --城建税 e,K.bgi  
  其他应交款--教育费附加 N^Hj%5  
  五、结转各种收入 -F$v`|(O+  
  1、结转主营业务收入 ` n#D b  
  借:主营业务收入 "@^^niSFl  
  贷:本年利润 -HU4Ow  
  2、结转其他业务收入 Ee3 -oHa  
  借:其他业务收入 x DiGN Jc  
  贷:本年利润 ;Yve m  
  3、结转营业外收入 \\Z Ci`O  
  借:营业外收入 BjyV&1tRV!  
  贷:本年利润 c5em*qCw$  
  六、结转成本、支出、税金 ,,c+R?D  
  1、结转成本 Y"  Ut  
  借:本年利润 V(5*Dn84  
  贷:主营业务成本 mHyT1e  
  2、结转其他业务支出 e>T;'7HSS"  
  借:本年利润 PcQ\o>0")  
  贷:其他业务支出 /(u# D[  
  3、结转营业外支出 egmNX't6f5  
  借:本年利润 B#;6z%WK  
  贷:营业外支出 /O}lSXo6E  
  4、结转税金 iLt2L;v>h  
  借:本年利润  JfsvK2I  
  贷:主营业务税金及附加 ^M)+2@6  
  七、结转各项费用 a@S{ A5j  
  1、结转管理费用  Al1}Ir   
  借:本年利润 AM0CIRX$  
  贷:管理费用 k`((6  
  2、结转财务费用 2Krh&  
  借:本年利润 (M2hK[  
  贷:财务费用 eg1Mdg\a  
  3、结转营业费用 Itz[%Dbiq9  
  借:本年利润 Ea)=K'Pz  
  贷:营业费用 Ye|(5f  
  八、季度计提所得税 "Q` Le{  
  1、提取时 ZmDM=qN  
  借:所得税 4:= VHd  
  贷:应交税金--所得税 %i) 0sE T  
  2、结转所得税 J9/EJ'My  
  借:本年利润 t3b M4+n  
  贷:所得税 fcTg/EXn  
  3、上缴所得税 $|tk?Sps  
  借:应交税金--所得税 `&:>?Y/X2  
  贷:银行存款或现金
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