月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 .UvDew /Y  
　　1、收入的结转 Uy@:-NC)kn  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 1?G%&X@ X  
　　贷：本年利润 ;O~%y'  
　　2、期间费用的结转 h;R>|2A  
　　借：本年利润 ^?|d< J:{  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 
&ViK9  
　　3、成本支出的结转 .R^ R|<x  
　　借：本年利润 "*:?m{w5  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 l  nJ  
　　4、税金的结转 [MD"JW?4B  
　　借：本年利润 m%c]+Our`  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 E&)o.l<h|  
　　二、年末结转分录 En4!-pWHQ  
　　1、利润亏损结转 G/_xn5XDD  
　　借：利润分配--未分配利润 7cO1(yE#vr  
　　贷：本年利润 VO /b&%  
　　2、利润盈利的结转 !Z0S@ ]C  
　　借：本年利润 40[@d  
　　贷：利润分配--未分配利润 PGuPw'2;[  
　　月末会计的结转分录 2nCHL'8N  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 o\fPZ`p-m~  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 g"`jWSt7Q  
　　借：管理费用--职工福利费 qHPinxewx  
　　贷：应付福利费 "G Jhx/zt  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 k#Qjm9V  
　　借：管理费用--职工教育费 Ox@$ }  
　　贷：其他应付款--职工教育费 E+/XKF  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 7| `_5e  
　　借：管理费用--工会经费 \\ C!{}+  
　　贷：其他应付款--工会经费 F2Gg_u@7M  
　　二、提固定资产折旧 r4fd@<=g  
　　借：管理费用--折旧费 n^nQrRIp  
　　贷：累计折旧 iH>b"H>  
　　三、摊销费用 rS+ >oP}  
　　借：管理费用（或营业费用等） X^i3(N  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） C#P>3"  
　　四、计提税金
ygd*zy9  
　　借：主营业务税金及附加 g!i45]6[Nw  
　　贷：应交税金--营业税 D;OPsNQ  
　　--城建税 #A:^XAU1Z@  
　　其他应交款--教育费附加 R<^E?FI   
　　五、结转各种收入 QBA{*@ A-  
　　1、结转主营业务收入 +e#(p<  
　　借：主营业务收入 OaY]}4tI$  
　　贷：本年利润 Sg13Dp@x  
　　2、结转其他业务收入 3wQ\L=  
　　借：其他业务收入 @Ph'!  
　　贷：本年利润 O#<S\66  
　　3、结转营业外收入 21] K7  
　　借：营业外收入 <~e*YrJ?-  
　　贷：本年利润 :Ye~I;"8  
　　六、结转成本、支出、税金 ?OGs+G  
　　1、结转成本 :u2tu60&MJ  
　　借：本年利润 u3DFgl3-7  
　　贷：主营业务成本 #IeG/t(  
　　2、结转其他业务支出 ~ /Y8wxg  
　　借：本年利润 )iZhE"?z  
　　贷：其他业务支出 ca[*#xiJ  
　　3、结转营业外支出 Ds@K%f(.?w  
　　借：本年利润 }S%}%1pG7  
　　贷：营业外支出 U^-RyE!}  
　　4、结转税金 a, `B.I  
　　借：本年利润 V'9OGn2v  
　　贷：主营业务税金及附加 1yeD-M"w  
　　七、结转各项费用 J3'0^JP*  
　　1、结转管理费用 89W8c
J$yW  
　　借：本年利润 ^5+7D1>W%  
　　贷：管理费用 ObataUxQT  
　　2、结转财务费用 X.rbJyKe  
　　借：本年利润 c~6ywuq+M`  
　　贷：财务费用 3
Q,p,  
　　3、结转营业费用 NkQain9  
　　借：本年利润 CljEC1S#  
　　贷：营业费用 BJqb'Hjd  
　　八、季度计提所得税 R G/P]  
　　1、提取时 X*e:MRw[  
　　借：所得税 WK.,q>#  
　　贷：应交税金--所得税 <4^y7]]F  
　　2、结转所得税 lg@q} ]1  
　　借：本年利润 .SBN^fq  
　　贷：所得税 uuy0fQQ8ti  
　　3、上缴所得税 _HAr0R8BY  
　　借：应交税金--所得税 luz
,z( v  
　　贷：银行存款或现金