月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 L7oLV?k  
　　1、收入的结转 "#Ov!t  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 qOOF]L9r%u  
　　贷：本年利润 5MUM{(C  
　　2、期间费用的结转 <Th)&  
　　借：本年利润 n-iy;L^b  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 >b9nc\~  
　　3、成本支出的结转 v[4A_WjT  
　　借：本年利润 Q(Q.(  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 C/AqAW1  
　　4、税金的结转 ;\~{79c  
　　借：本年利润 []B9Me  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 yO }RkRA  
　　二、年末结转分录 . !gkJ  
　　1、利润亏损结转 'wh2787  
　　借：利润分配--未分配利润 Y JzKE7%CO  
　　贷：本年利润 ACQbw)tiv}  
　　2、利润盈利的结转 s>y=-7:N  
　　借：本年利润 i"|="O0v5  
　　贷：利润分配--未分配利润 |KSd@  
　　月末会计的结转分录 R7axm<PR=  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 4?Mb>\n%<^  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 CZE!rpl  
　　借：管理费用--职工福利费 t\YN\`X D  
　　贷：应付福利费 O7r<6(q(  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 2BTFK
"=U  
　　借：管理费用--职工教育费 wkSIQL  
　　贷：其他应付款--职工教育费 zQY|=4NP  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 [Y@?l]&  
　　借：管理费用--工会经费 Q.SLiI  
　　贷：其他应付款--工会经费 fa#xEWaFr  
　　二、提固定资产折旧 -"*UICd  
　　借：管理费用--折旧费 00s&<EM  
　　贷：累计折旧 7)Zk:53]  
　　三、摊销费用 BGAqg=nDV  
　　借：管理费用（或营业费用等） F3k]*pk8w  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） %4X#|22n  
　　四、计提税金 m$glRs @  
　　借：主营业务税金及附加 s"1:#.u  
　　贷：应交税金--营业税 9G)Sjn`AQ  
　　--城建税 gcLwQ-  
　　其他应交款--教育费附加 &=bWXNU.  
　　五、结转各种收入 FFE IsB"9  
　　1、结转主营业务收入 SCbN(OBN!  
　　借：主营业务收入 w[g(8#*  
　　贷：本年利润 c;\}R#  
　　2、结转其他业务收入 c,WRgXL  
　　借：其他业务收入 9Z! j
 
　　贷：本年利润 (#zSVtZ  
　　3、结转营业外收入 tnx
)_f  
　　借：营业外收入 j1{@?  
　　贷：本年利润 4=]CAO=O  
　　六、结转成本、支出、税金 HK~uu5j  
　　1、结转成本 Bvbv~7g(  
　　借：本年利润 _Ju@<V$  
　　贷：主营业务成本 F_8< tA6  
　　2、结转其他业务支出 }jj@A !N  
　　借：本年利润 pz'l9Gp;@  
　　贷：其他业务支出 ;Dl< GW3<  
　　3、结转营业外支出 uc6;%=%+  
　　借：本年利润 V 0'T)  
　　贷：营业外支出 ~(%TQY5  
　　4、结转税金 }1EfyR  
　　借：本年利润 "S$4pj`<  
　　贷：主营业务税金及附加 c;M7[y&  
　　七、结转各项费用 4[@`j{  
　　1、结转管理费用 ^1d"Rqtv  
　　借：本年利润 4]\
f}  
　　贷：管理费用 +APf[ZpU  
　　2、结转财务费用 ]<3$Sx_{y  
　　借：本年利润 Fi8'3/q-^  
　　贷：财务费用 Z1V%pg>]*  
　　3、结转营业费用 l}|KkW\y  
　　借：本年利润 hY5G=nbO*  
　　贷：营业费用 Vwj^h
 
　　八、季度计提所得税 YHoj^=/b  
　　1、提取时 -#y LH  
　　借：所得税 SoS GQ&k  
　　贷：应交税金--所得税 6mH0|:CsY  
　　2、结转所得税 .SdHFWx  
　　借：本年利润 d1=kHU4_9  
　　贷：所得税 E1,Sr?'  
　　3、上缴所得税 7C7eXJ9q  
　　借：应交税金--所得税 O0?.$f9 s  
　　贷：银行存款或现金