月末会计的结转分录 [复制链接]

}2c&ARQ.m>  
　　月末一般要结转的科目 211T}a
  
　　1、收入的结转 [T[]U  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 nsq7dhq  
　　贷：本年利润 V+U89j1g  
　　2、期间费用的结转 z.h;}QRJ,@  
　　借：本年利润 ;jPiD`Kyv  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 psiuoY
f  
　　3、成本支出的结转 ]w4?OK(j  
　　借：本年利润 aehB,l0  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 d mTZEO  
　　4、税金的结转 @a=jSB#B  
　　借：本年利润 WD kE 5  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 s`v$r,N0  
　　二、年末结转分录 x.Ny@l%]  
　　1、利润亏损结转 *].qm g%  
　　借：利润分配--未分配利润 &(p5z
4Df  
　　贷：本年利润 <4zSh3  
　　2、利润盈利的结转 8B!QqLqK  
　　借：本年利润 !N][W#:  
　　贷：利润分配--未分配利润 N<Ym&
$xR  
　　月末会计的结转分录 W|sU[dxZ  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 xjAU Csq  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 /74h+.amg  
　　借：管理费用--职工福利费 !`W0;0'Zg  
　　贷：应付福利费 z7P~SM  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 [yc7F0Aw  
　　借：管理费用--职工教育费 VT ~%);.#  
　　贷：其他应付款--职工教育费 &U([Wd?E2  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 =E(ed,gH8  
　　借：管理费用--工会经费 b53s@7/mq  
　　贷：其他应付款--工会经费 yVKl%GO  
　　二、提固定资产折旧 2r+nr  
　　借：管理费用--折旧费 zR/mz)6_  
　　贷：累计折旧 tef>Py  
　　三、摊销费用 <{YzmN\Z  
　　借：管理费用（或营业费用等） H,7!"!?@N  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） s bR*[2  
　　四、计提税金 {(tR<z)  
　　借：主营业务税金及附加 P{J9#.Zq&s  
　　贷：应交税金--营业税 'w<^4/L Q  
　　--城建税 kaI ns  
　　其他应交款--教育费附加 UV{})T*s  
　　五、结转各种收入 PJ<qqA`!  
　　1、结转主营业务收入 B
e^"sC  
　　借：主营业务收入 0xvSi9  
　　贷：本年利润
J!3;\  
　　2、结转其他业务收入 d{B0a1P  
　　借：其他业务收入 _^ n>kLd$  
　　贷：本年利润 F~OQ'59!Pf  
　　3、结转营业外收入 uz20pun4B  
　　借：营业外收入 T#I}w\XlhP  
　　贷：本年利润 zF? 6"  
　　六、结转成本、支出、税金 nKEw$~F  
　　1、结转成本 w?M"`O(  
　　借：本年利润 497l2}0  
　　贷：主营业务成本 ,[dvs&-*  
　　2、结转其他业务支出 QvOl-Lfc  
　　借：本年利润 xbHI4A" Z  
　　贷：其他业务支出 pbwOma2  
　　3、结转营业外支出 &t!f dti  
　　借：本年利润 *1:kIi7_  
　　贷：营业外支出 bwszfPM  
　　4、结转税金 1>2 /1 >  
　　借：本年利润 yOP$~L#TWs  
　　贷：主营业务税金及附加 (hKjr1s  
　　七、结转各项费用 +Ll29Buy i  
　　1、结转管理费用 bB*cd!7y  
　　借：本年利润 8f %O
Pcr&  
　　贷：管理费用 t!B,%,Dp  
　　2、结转财务费用 :DuEv:;v  
　　借：本年利润 :w4N*lV-  
　　贷：财务费用 J^PFhu  
　　3、结转营业费用 *;F<Q!i&v  
　　借：本年利润 IEkbVIA(  
　　贷：营业费用  s%5XB
I  
　　八、季度计提所得税 \-[ >bsg  
　　1、提取时 1 C*mR%Q  
　　借：所得税 n%02,pC6,  
　　贷：应交税金--所得税 n 1^h;2gz  
　　2、结转所得税 ~~t>;  
　　借：本年利润 xnw'&E  
　　贷：所得税 Of9 gS-m  
　　3、上缴所得税 a`eb9o#  
　　借：应交税金--所得税 :gRVa=}=  
　　贷：银行存款或现金