月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 3T= ?!|e  
　　1、收入的结转 f'oO/0lx  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Ct<]('Hm(  
　　贷：本年利润 B4Fuvi  
　　2、期间费用的结转 {M^BY,%*  
　　借：本年利润 2bnYYQ14 :  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 :u9OD` D  
　　3、成本支出的结转 EEn8]qJC  
　　借：本年利润 * @=ZzL  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 ]i:_^z)R  
　　4、税金的结转 MtD0e@  
　　借：本年利润 Pxvf"SXX  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税  W<@9ndvH  
　　二、年末结转分录 )4e8LO  
　　1、利润亏损结转 cF
ZcBiw  
　　借：利润分配--未分配利润 c<a)Yq f"]  
　　贷：本年利润 Tpd|+60g  
　　2、利润盈利的结转 ^7SE2Zi  
　　借：本年利润 SYd6D@^2j  
　　贷：利润分配--未分配利润 67g"8R#.V  
　　月末会计的结转分录 0g`$ Dap  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 FPE%h=sw  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 W>j@E|m$  
　　借：管理费用--职工福利费
idNra#  
　　贷：应付福利费 j>`-BN_  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 _M) G  
　　借：管理费用--职工教育费 |kGQ~:k+P  
　　贷：其他应付款--职工教育费 /& W&  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 %xv*#.<Vj  
　　借：管理费用--工会经费 ~JS B
Z@  
　　贷：其他应付款--工会经费 ^)UX#D3b  
　　二、提固定资产折旧 NXCvS0/h  
　　借：管理费用--折旧费 9vauCIfVC  
　　贷：累计折旧 3c=>;g  
　　三、摊销费用 +P=IkbxAO  
　　借：管理费用（或营业费用等） eBWgAf. k  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） }n(
 ?|  
　　四、计提税金 !$hi:3{U,  
　　借：主营业务税金及附加 B#G:aBCM  
　　贷：应交税金--营业税 0T7
t.  
　　--城建税 ri%j*Kn  
　　其他应交款--教育费附加 X`fb\}~R(  
　　五、结转各种收入 "WzKJwFr  
　　1、结转主营业务收入 }a%1$>sj  
　　借：主营业务收入 FyQr$;r  
　　贷：本年利润 !(HP x@_  
　　2、结转其他业务收入 D&{CC  
　　借：其他业务收入 O.DO,]Uh  
　　贷：本年利润 DF>3)oTF  
　　3、结转营业外收入 zd6F}2*6  
　　借：营业外收入 mxE
<  
　　贷：本年利润 yv|`A2@9  
　　六、结转成本、支出、税金 #U(kK(uO  
　　1、结转成本 
5ZX  
　　借：本年利润 W\2 ']7}e  
　　贷：主营业务成本 Za,myuI+  
　　2、结转其他业务支出 y_'6bpb  
　　借：本年利润 61w ({F  
　　贷：其他业务支出 %:v<&^oDlm  
　　3、结转营业外支出 oOHY+'V  
　　借：本年利润 .I?~R:(Ig  
　　贷：营业外支出 ^IKT!"J&?  
　　4、结转税金 UqD ]@s`  
　　借：本年利润 %
P7qA  
　　贷：主营业务税金及附加 xnfJruT  
　　七、结转各项费用 D94bq_2}  
　　1、结转管理费用 H:)_;k  
　　借：本年利润 N%?R(  
　　贷：管理费用 )8!*
,e=4  
　　2、结转财务费用 |BUgsE  
　　借：本年利润
f92z/5%V  
　　贷：财务费用 Bi2 c5[3  
　　3、结转营业费用 ^ L]e]<h(  
　　借：本年利润 %!r.)Wx|2  
　　贷：营业费用 n@L@pgo%~  
　　八、季度计提所得税 d N$,AOT  
　　1、提取时 G j?$HFa  
　　借：所得税 r1TdjnP,2^  
　　贷：应交税金--所得税 Y1ks'=c>  
　　2、结转所得税 Cs(sar:7  
　　借：本年利润 fwvwmZW  
　　贷：所得税 :..WL;gC  
　　3、上缴所得税 0'HQ=pP  
　　借：应交税金--所得税 !,dp/5 V  
　　贷：银行存款或现金