月末会计的结转分录 [复制链接]

)+u|qT3%  
　　月末一般要结转的科目 
Gv?'R0s  
　　1、收入的结转 sn}U4=u  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 %kKe"$)0  
　　贷：本年利润 q,PB;TT  
　　2、期间费用的结转 do+HPnfDzU  
　　借：本年利润 z,X ^;  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ?h<I:[oZ  
　　3、成本支出的结转 f+Put  
　　借：本年利润 9"I/jd
0B  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 & WYIfx{  
　　4、税金的结转 R1&(VK{  
　　借：本年利润  Ae<v  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ++5W_Ooep  
　　二、年末结转分录 Pi40w+/  
　　1、利润亏损结转 .B6$U>>NS^  
　　借：利润分配--未分配利润 e7{3:y|]d3  
　　贷：本年利润 Z>wg o@z%  
　　2、利润盈利的结转 s@jzu  
　　借：本年利润 I} kx;!*b  
　　贷：利润分配--未分配利润 eeoIf4]  
　　月末会计的结转分录 %)i?\(/  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 I,_wt+O&j  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 u;F++$=  
　　借：管理费用--职工福利费 '2WYbcU  
　　贷：应付福利费 kbI: }b7H  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 0>)(' Kv  
　　借：管理费用--职工教育费 f)({;,q  
　　贷：其他应付款--职工教育费 1YTnOiYS1  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 S5-}u)XnH  
　　借：管理费用--工会经费 A%"mySW  
　　贷：其他应付款--工会经费 : N>5{  
　　二、提固定资产折旧 +s V$s]U  
　　借：管理费用--折旧费 ]RM
L;]^  
　　贷：累计折旧 .o]vj Nrd/  
　　三、摊销费用 :eo2t>zF-<  
　　借：管理费用（或营业费用等） :cnH@:  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 5 dXC  
　　四、计提税金 "c\ZUx_i6  
　　借：主营业务税金及附加 #]_S{sO  
　　贷：应交税金--营业税 w 5bD  
　　--城建税 Aq^1(-g  
　　其他应交款--教育费附加 MV-fDqA(  
　　五、结转各种收入 94 H\,}i8  
　　1、结转主营业务收入 r\F`xtR(  
　　借：主营业务收入 >Yl?i&3n  
　　贷：本年利润 9} :n  
　　2、结转其他业务收入 %i]q} M  
　　借：其他业务收入 zRx-xWo  
　　贷：本年利润 `jSxq66L p  
　　3、结转营业外收入 C
KNC"Y*X  
　　借：营业外收入 :K#'?tH  
　　贷：本年利润 NJ/6_e  
　　六、结转成本、支出、税金 yxf|Njo0  
　　1、结转成本 J-:\^uP  
　　借：本年利润
Dr^#e  
　　贷：主营业务成本 m;>HUTj  
　　2、结转其他业务支出 
ssoIC  
　　借：本年利润 =nh/w#  
　　贷：其他业务支出 j,K]TJ  
　　3、结转营业外支出 S#/[>Cb  
　　借：本年利润 0V uG(O  
　　贷：营业外支出 HpiP"Sl  
　　4、结转税金 WtN o@e'  
　　借：本年利润 +t({:>E  
　　贷：主营业务税金及附加 q~^Jd=cB\  
　　七、结转各项费用 I0h/x5  
　　1、结转管理费用 4yV}4f$q  
　　借：本年利润 QmT L-  
　　贷：管理费用 <S:SIaf0  
　　2、结转财务费用 QeuIAs*_  
　　借：本年利润 $z"3_4a  
　　贷：财务费用 Z!0D97^  
　　3、结转营业费用 p~Fc*g[!  
　　借：本年利润 z4D[>2*  
　　贷：营业费用 >V2Tr$m j  
　　八、季度计提所得税 %a{$M{s  
　　1、提取时 h.gj4/g  
　　借：所得税 2>80Qp!xO  
　　贷：应交税金--所得税 K9\`Wu_qL  
　　2、结转所得税 byR|L:L  
　　借：本年利润 AifnC4  
　　贷：所得税 dE=4tqv-r  
　　3、上缴所得税 ?B.>VnYZ/a  
　　借：应交税金--所得税 *.#d '~+  
　　贷：银行存款或现金