月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 PuaosMn(9  
　　1、收入的结转 ;l()3;  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 uN 62>  
　　贷：本年利润 63S1ed[  
　　2、期间费用的结转 .M2&ad :  
　　借：本年利润 SZ{cno1`  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 b<AE}UK  
　　3、成本支出的结转 @3c#\jx  
　　借：本年利润 lM*O+k  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 l|A8AuO*?  
　　4、税金的结转 "S`wwl  
　　借：本年利润 >` QX xTn  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 )c/y07er  
　　二、年末结转分录 }dJ ~Iy  
　　1、利润亏损结转 3SDWR@x&  
　　借：利润分配--未分配利润 D~OhwsL4  
　　贷：本年利润 (H+[^(3d2  
　　2、利润盈利的结转 %E"/]!}3  
　　借：本年利润 vXyo  
　　贷：利润分配--未分配利润 [9om"'  
　　月末会计的结转分录 ZHlin#"  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 Z(mn U;9{v  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 HF+fk*_Q  
　　借：管理费用--职工福利费 NB5B$q_'#  
　　贷：应付福利费 dY@Tt&k8E  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 jA4v?(AO}#  
　　借：管理费用--职工教育费 kZ-~ ;fBe  
　　贷：其他应付款--职工教育费 BJxmW's/  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 sFCs_u1tNN  
　　借：管理费用--工会经费 /%9p9$kFot  
　　贷：其他应付款--工会经费 P=[x!}.I  
　　二、提固定资产折旧 h_G|.7!  
　　借：管理费用--折旧费 KH>sCEt  
　　贷：累计折旧 8/?u U]#Q  
　　三、摊销费用 n UCk0:{  
　　借：管理费用（或营业费用等） B4Af  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） , )pt_"-XA  
　　四、计提税金 50bP&dj&  
　　借：主营业务税金及附加 s*/ G- lY  
　　贷：应交税金--营业税 ku9FN  
　　--城建税 C%?D E@k  
　　其他应交款--教育费附加 x ETVtq  
　　五、结转各种收入 Bj($_2M%+  
　　1、结转主营业务收入 a 8hv.43  
　　借：主营业务收入 zGd*Q5l  
　　贷：本年利润 {R!TUQ5  
　　2、结转其他业务收入 *Gh8nQbh  
　　借：其他业务收入 | ,l=v`/  
　　贷：本年利润 F"f}vl  
　　3、结转营业外收入 S%s|P=u  
　　借：营业外收入 f9XO9N,hE:  
　　贷：本年利润 D3AtYt  
　　六、结转成本、支出、税金 5`'au61/2  
　　1、结转成本 2]RH)W86;  
　　借：本年利润 ~uZLe\>K  
　　贷：主营业务成本 $4*E\G8  
　　2、结转其他业务支出 C\2>7  
　　借：本年利润 f.84=epv  
　　贷：其他业务支出 LOUKUReE  
　　3、结转营业外支出 !na0Y  
　　借：本年利润 ID).*@(I"  
　　贷：营业外支出 l)PFzIz=V  
　　4、结转税金 i~Ob( YIH  
　　借：本年利润 ^_S-s\DW  
　　贷：主营业务税金及附加 [xs)u3b  
　　七、结转各项费用 `Y({#U  
　　1、结转管理费用 RQ)!KlY  
　　借：本年利润 9EA !j}  
　　贷：管理费用 nP{sCH 1  
　　2、结转财务费用 19w,'}CGk  
　　借：本年利润 sEJ;t0.LX  
　　贷：财务费用 3G/ mB  
　　3、结转营业费用 ocA'goI-  
　　借：本年利润 ]7R&m)1
6  
　　贷：营业费用 nh&J3b}B!  
　　八、季度计提所得税 IJBJebqL  
　　1、提取时 sa gBmA~  
　　借：所得税 Gp3nR<+  
　　贷：应交税金--所得税 k5%0wHpk=  
　　2、结转所得税 "K$Wh1<7  
　　借：本年利润 -G<2R"Q#N  
　　贷：所得税 sHPwW5j/o'  
　　3、上缴所得税 cwWSNm|  
　　借：应交税金--所得税 -}qGb}F8!  
　　贷：银行存款或现金