月末会计的结转分录 [复制链接]

psz0q |
 
　　月末一般要结转的科目 Up_"qD6  
　　1、收入的结转 TpYh)=;k  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Vr%ef:uVV  
　　贷：本年利润 NB.'>Sar  
　　2、期间费用的结转 \&Bdi 6xAy  
　　借：本年利润 *ywr_9  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 "d}ey=$h4  
　　3、成本支出的结转 jPx}-_ jM  
　　借：本年利润 f3>DmH#  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 "i*gJFW|  
　　4、税金的结转 EUV8H}d5  
　　借：本年利润 itc\wn  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 m] -cRf)9  
　　二、年末结转分录 Vu E$-)&)  
　　1、利润亏损结转 Wfc~"GQq4  
　　借：利润分配--未分配利润 n:1Ijh 1  
　　贷：本年利润 $ O[Y  
　　2、利润盈利的结转 9v8^uPA  
　　借：本年利润 *uy<Om  
　　贷：利润分配--未分配利润 91q  
　　月末会计的结转分录 d:#tN4y7(  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 C[#C/@  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 b8vZ^8tBV  
　　借：管理费用--职工福利费 fl2XI=[v4  
　　贷：应付福利费 |pq9i)e&  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 @^ m0>H  
　　借：管理费用--职工教育费 ^kz(/c/?  
　　贷：其他应付款--职工教育费 Unb3 Gv#O  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 Ve)BF1YG  
　　借：管理费用--工会经费 [/n@
BK  
　　贷：其他应付款--工会经费 AR$SQ_4  
　　二、提固定资产折旧 N0NFgW;  
　　借：管理费用--折旧费 {c*5 )x!  
　　贷：累计折旧 ?`O^
;f  
　　三、摊销费用 ]T2Nr[vu  
　　借：管理费用（或营业费用等） 39F e#u  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） P$*N gt  
　　四、计提税金 /Bh*MH  
　　借：主营业务税金及附加 S)
4p'cUwq  
　　贷：应交税金--营业税 ~gNFcJuy  
　　--城建税 hv\Dz*XTs0  
　　其他应交款--教育费附加 m&'!^{av  
　　五、结转各种收入 E\;%,19Ob  
　　1、结转主营业务收入 %yk_(3a  
　　借：主营业务收入 3Z&!zSK^  
　　贷：本年利润 DGS,iRLnA  
　　2、结转其他业务收入 Eciu^  
　　借：其他业务收入 b> k2@  
　　贷：本年利润 \/V#
,O  
　　3、结转营业外收入 g0B %3v  
　　借：营业外收入 ~<_WYSzS  
　　贷：本年利润 (hQ i {  
　　六、结转成本、支出、税金 ~<s^HP2U{
 
　　1、结转成本 KNj~7aTp  
　　借：本年利润 zEukEA^9`  
　　贷：主营业务成本 MOnTp8  
　　2、结转其他业务支出 n5^57[(  
　　借：本年利润 v'S5F@ln  
　　贷：其他业务支出 O7uCTB+  
　　3、结转营业外支出 ',LC!^:~Nw  
　　借：本年利润 CXyb8z4/+  
　　贷：营业外支出 1KBGML-K3  
　　4、结转税金 )4c?BCgy  
　　借：本年利润 Qf}.=(  
　　贷：主营业务税金及附加 [K'gvLt1  
　　七、结转各项费用 `+>K)5hrR  
　　1、结转管理费用 pIYXYQ=Z  
　　借：本年利润 V'MY+#  
　　贷：管理费用 t4/ye>P &  
　　2、结转财务费用 1<_/Qu>V  
　　借：本年利润 >TBXT+  
　　贷：财务费用 FoH1O+e  
　　3、结转营业费用 mZPvG  
　　借：本年利润 0\B{~1(^  
　　贷：营业费用 %b4tyX:N0  
　　八、季度计提所得税 FU >KiBV#  
　　1、提取时 ]t`SCsoo  
　　借：所得税 RwOOe7mv  
　　贷：应交税金--所得税 57gt"f  
　　2、结转所得税 uZ\+{j=  
　　借：本年利润 e3~{l~R
b  
　　贷：所得税 @h!Z0}dX(  
　　3、上缴所得税 jC{KI!kPt  
　　借：应交税金--所得税 ,-8-Y>[  
　　贷：银行存款或现金