月末会计的结转分录 [复制链接]

`v+O5  
　　月末一般要结转的科目 o sH,(\4_  
　　1、收入的结转 tTxo:+xg  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 'F<e)D?  
　　贷：本年利润 Cjb p-  
　　2、期间费用的结转 bWzc=03  
　　借：本年利润 ^x#RUv  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 S6:gow(wU  
　　3、成本支出的结转 tm#y`1-  
　　借：本年利润 :fQ*'m,  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 #j5^/*XW  
　　4、税金的结转 @Bwl)G!|  
　　借：本年利润 fmyS# 6"  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 OnJSu
z>-  
　　二、年末结转分录 #SUq.A  
　　1、利润亏损结转 ^]K)V  
　　借：利润分配--未分配利润 87*[o  
　　贷：本年利润 eWs^[^c.<  
　　2、利润盈利的结转 /]>{"sS(  
　　借：本年利润 WkmS   
　　贷：利润分配--未分配利润 O!yn `<l
 
　　月末会计的结转分录 fxa^SV
   
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 XfDQx!gJ  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 QVhBHAw  
　　借：管理费用--职工福利费 M|u5Vs1  
　　贷：应付福利费 U7'oI;C$e  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 P"VLGa  
　　借：管理费用--职工教育费 +\m!#CSA  
　　贷：其他应付款--职工教育费 2UJ0%k  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 |pg5m*h  
　　借：管理费用--工会经费 aDEP_b;  
　　贷：其他应付款--工会经费 O&%T_Zk@@  
　　二、提固定资产折旧 ? +!?$h  
　　借：管理费用--折旧费 =jHy6)6w  
　　贷：累计折旧 X28WQdP,7  
　　三、摊销费用 sZ$ ~a
bX  
　　借：管理费用（或营业费用等） eT?LMBn\  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） p0@mumh
 
　　四、计提税金 ;sJ2K"c  
　　借：主营业务税金及附加 #
bH[UId[  
　　贷：应交税金--营业税 &"0[7zgYQz  
　　--城建税 '^AXUb  
　　其他应交款--教育费附加 D/>5\da+y  
　　五、结转各种收入 );LwWKa  
　　1、结转主营业务收入 2F]MzeW  
　　借：主营业务收入 .;s4T?j@w  
　　贷：本年利润 S?<Qa;  
　　2、结转其他业务收入 tx-bzLo\  
　　借：其他业务收入 vnpX-c  
　　贷：本年利润 6.=b^6MV  
　　3、结转营业外收入 <GEn9;\  
　　借：营业外收入 jz0\F,s  
　　贷：本年利润 e2F7G>q:5  
　　六、结转成本、支出、税金 Rl8-a8j$f.  
　　1、结转成本 c9 c Nlp  
　　借：本年利润 vA`.8U 0S  
　　贷：主营业务成本 C]cw@
:o%  
　　2、结转其他业务支出 6Rj X  
　　借：本年利润 >kT~X ,o  
　　贷：其他业务支出 3dLz=.=)'  
　　3、结转营业外支出 pj6Cvq4bD  
　　借：本年利润 03T.Owd  
　　贷：营业外支出 p,/^x~m3a  
　　4、结转税金 [x,&Gwa  
　　借：本年利润 %{"STbO#>  
　　贷：主营业务税金及附加 .S;/v--F  
　　七、结转各项费用 hFv}JQJw<  
　　1、结转管理费用 wr(?L7 $+  
　　借：本年利润 n66_#X  
　　贷：管理费用 AJmzg  
　　2、结转财务费用 ' r/1+.  
　　借：本年利润 O&uOm:/(  
　　贷：财务费用 L`v,:#Y   
　　3、结转营业费用 TrW3@@}j  
　　借：本年利润 oxZ(qfjS  
　　贷：营业费用 3IIlAzne;  
　　八、季度计提所得税 2_C .-;!  
　　1、提取时 Yaqim<j  
　　借：所得税 @,vSR
ns  
　　贷：应交税金--所得税 .67W\p  
　　2、结转所得税 nYH k~<a  
　　借：本年利润 F(9
T;F  
　　贷：所得税 (0r6_8e6xv  
　　3、上缴所得税 RD^o&VXO  
　　借：应交税金--所得税 "d'@IN  
　　贷：银行存款或现金