月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 vIG,!^*3  
　　1、收入的结转 gTq-\k
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　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 bc"{ZL!C  
　　贷：本年利润 @%TQ/L^|  
　　2、期间费用的结转 vx4& ;2  
　　借：本年利润 h\dIp`H  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 @V-ZV  
　　3、成本支出的结转 49#-\=<gt  
　　借：本年利润 ]I]dwi_g)  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 /# eBDo  
　　4、税金的结转 F0!r9U((  
　　借：本年利润 $wN.~"T  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 Y.73I83-j  
　　二、年末结转分录 eGE%c1H9a  
　　1、利润亏损结转 af_zZf!0  
　　借：利润分配--未分配利润 td m{ V st  
　　贷：本年利润 pQ/:*cd+M  
　　2、利润盈利的结转 jab]!eY  
　　借：本年利润 q+DH2&E'  
　　贷：利润分配--未分配利润 a=J?[qrx  
　　月末会计的结转分录 PU>;4l  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 lAGxE-B^a"  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 @<2pYIi8  
　　借：管理费用--职工福利费 w Vof_'F1  
　　贷：应付福利费 I)x:NF6JO  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 M&K@><6k,k  
　　借：管理费用--职工教育费 s=$7lYX  
　　贷：其他应付款--职工教育费 p"JSYF 9]  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 u7;A `  
　　借：管理费用--工会经费 V.4j?\#%   
　　贷：其他应付款--工会经费 I*ej_cFQ^  
　　二、提固定资产折旧 Y[H_?f=;%  
　　借：管理费用--折旧费 Dux`BKl  
　　贷：累计折旧 }J*&()`  
　　三、摊销费用 ;L[9[uQ[C  
　　借：管理费用（或营业费用等） izKk@{Md  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） \w:u&6,0O  
　　四、计提税金 Z 0:2x(x9  
　　借：主营业务税金及附加 kgIWgk%  
　　贷：应交税金--营业税 wv7jh~x(4  
　　--城建税 sH]AB=_  
　　其他应交款--教育费附加 1D`RR/g&  
　　五、结转各种收入 D6vn3*,&  
　　1、结转主营业务收入 V;6M[ic}  
　　借：主营业务收入 bDkE*4SRX  
　　贷：本年利润 U\[V !1O  
　　2、结转其他业务收入 y((_V%F}  
　　借：其他业务收入 6?lg 6a/eO  
　　贷：本年利润 EH3G|3^xz  
　　3、结转营业外收入 )k1,oUx  
　　借：营业外收入 G225Nz;Y*  
　　贷：本年利润 WU4i-@Bm8  
　　六、结转成本、支出、税金 !$?@;}=  
　　1、结转成本 Q.XsY.{  
　　借：本年利润 %8tN$8P  
　　贷：主营业务成本 K8Y/XE
K  
　　2、结转其他业务支出 @
Otc$hj  
　　借：本年利润 Jv<)/Km`  
　　贷：其他业务支出 =, 0a3D6b  
　　3、结转营业外支出 ;!}SgzSH}  
　　借：本年利润 n96gDH*  
　　贷：营业外支出 zJ:r0Bt  
　　4、结转税金 kziBHis!  
　　借：本年利润 'k67$H  
　　贷：主营业务税金及附加 L1xD$wl  
　　七、结转各项费用 V[M#
qZS  
　　1、结转管理费用 ]aRD6F:L  
　　借：本年利润 M;Rw]M  
　　贷：管理费用 ) T1oDk  
　　2、结转财务费用 *\WI!%  
　　借：本年利润  ]mj+*l5  
　　贷：财务费用 jq]"6/xxb  
　　3、结转营业费用 xdM#>z`;  
　　借：本年利润 nnNg^<[k3  
　　贷：营业费用 w3N%J>4_E  
　　八、季度计提所得税 <`3(i\-X  
　　1、提取时 ~K96y$ DTE  
　　借：所得税 b1u'ukDP\  
　　贷：应交税金--所得税
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R  
　　2、结转所得税 B|=maz:_  
　　借：本年利润 WS/+Yl  
　　贷：所得税 5ecz'eA%  
　　3、上缴所得税 g)A0PvEu  
　　借：应交税金--所得税 :\JbWj_j  
　　贷：银行存款或现金