月末会计的结转分录 [复制链接]

M,P :<-J  
　　月末一般要结转的科目 R"QWap}  
　　1、收入的结转 0a)LZp|  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 $H7T|`WI.,  
　　贷：本年利润 &>hln<a>  
　　2、期间费用的结转 L4Si0 K  
　　借：本年利润 `I5So-^&z  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 Dn;$4Dak(  
　　3、成本支出的结转 B{Lcx~  
　　借：本年利润 Fi#b0S  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 g0RfvR  
　　4、税金的结转 :D=y<n;S+  
　　借：本年利润 RS
f*[2  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 {s[,CUL
0  
　　二、年末结转分录 w Yr M2X@  
　　1、利润亏损结转 ':T6m=yv  
　　借：利润分配--未分配利润 +*$@ K'VL  
　　贷：本年利润 PvS\  
　　2、利润盈利的结转 z)pp{  
　　借：本年利润 X!0m,  
　　贷：利润分配--未分配利润 D-\z'gS  
　　月末会计的结转分录 Iy{&T#e"  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 i>@"&  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 J<7nOB}OD  
　　借：管理费用--职工福利费 M'ZA(LVp  
　　贷：应付福利费 `z`"0;,7S  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 ZDl( q~4?z  
　　借：管理费用--职工教育费 o!|TCwt  
　　贷：其他应付款--职工教育费 d##'0yg  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 `T$CUlt6  
　　借：管理费用--工会经费 8'Bik  
　　贷：其他应付款--工会经费 1V2"s
E  
　　二、提固定资产折旧 \-)augq([  
　　借：管理费用--折旧费 pkEqd"G  
　　贷：累计折旧 =h}IyY@o  
　　三、摊销费用 Twr<MXa  
　　借：管理费用（或营业费用等） +8q]O%B   
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 4 O~zkg  
　　四、计提税金 rfc;   
　　借：主营业务税金及附加 >t}0o$\?E  
　　贷：应交税金--营业税 q|wwfPez7  
　　--城建税 ai(J%"D"  
　　其他应交款--教育费附加 Ptv=Bwg  
　　五、结转各种收入 h8
tKYm  
　　1、结转主营业务收入 C<\O;-nHH  
　　借：主营业务收入 %$I@7Es>  
　　贷：本年利润 <Q?X'.  
　　2、结转其他业务收入 0p'=Vel{}  
　　借：其他业务收入 O[#pB. 4  
　　贷：本年利润 Ym"Nj  
　　3、结转营业外收入 4F>?G
{ci  
　　借：营业外收入 2x&mJ}o#k  
　　贷：本年利润 ^ G(GjW8  
　　六、结转成本、支出、税金 fu?Y'Qet  
　　1、结转成本 dzPwlCC%-  
　　借：本年利润 }[*BC5{>  
　　贷：主营业务成本 y%x2  
　　2、结转其他业务支出 QC*> qo  
　　借：本年利润 jB!Q8#&Q  
　　贷：其他业务支出 , H_Cn1l  
　　3、结转营业外支出 :svRn9_8H  
　　借：本年利润 } J&[Uc  
　　贷：营业外支出 .I&]G  
　　4、结转税金 +c^[[ K"  
　　借：本年利润 s'|^6/  
　　贷：主营业务税金及附加
5%n  
　　七、结转各项费用 tMWsgK.B  
　　1、结转管理费用 MH,vn</Uw  
　　借：本年利润 2qD80W<1  
　　贷：管理费用 PI0[  
　　2、结转财务费用 Q (Dp116  
　　借：本年利润 2_]"9d4  
　　贷：财务费用 Jr4^@]78o<  
　　3、结转营业费用 lIj2w;$v  
　　借：本年利润 U^$o<2  
　　贷：营业费用 A12#v,  
　　八、季度计提所得税 lC ^NhQi  
　　1、提取时 /HmD/ E\  
　　借：所得税 Jm+;A^;  
　　贷：应交税金--所得税 ovn)lIs  
　　2、结转所得税 YI*Av+Z)  
　　借：本年利润 hw [G  
　　贷：所得税 O67.DEu^  
　　3、上缴所得税 F(i@Gm=J]  
　　借：应交税金--所得税 tOK lCc  
　　贷：银行存款或现金