月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 _ p%=RIR  
　　1、收入的结转 vy&'A$ H  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 @yp#k
>  
　　贷：本年利润 {o1vv+i  
　　2、期间费用的结转 C+o1.#]JM  
　　借：本年利润 @h7)M:l  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 E><$sN6  
　　3、成本支出的结转 nSY3=Edx=  
　　借：本年利润 )E9[=4+*C$  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 'u@,,FFz[K  
　　4、税金的结转 IAy
yRl\  
　　借：本年利润 lTb4quf8I  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 a',6WugIP  
　　二、年末结转分录 _y:-_q
 
　　1、利润亏损结转 (D2G.R\p
r  
　　借：利润分配--未分配利润 4JQd/;  
　　贷：本年利润 y5/frJ  
　　2、利润盈利的结转 8Of.n7{  
　　借：本年利润 ) uM*`%  
　　贷：利润分配--未分配利润 M3 q%(!2  
　　月末会计的结转分录 \f~m6j$D_  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 `1Ui  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 Sc b'  
　　借：管理费用--职工福利费 u@&e{w~0  
　　贷：应付福利费 +4L]Z;k  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 U{1%ldOJ%  
　　借：管理费用--职工教育费 hTfq>jIB_  
　　贷：其他应付款--职工教育费 /q1k)4?E  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 XLHi  
　　借：管理费用--工会经费 To/6=$wto  
　　贷：其他应付款--工会经费 -gn!8G1  
　　二、提固定资产折旧 v']Tusmg  
　　借：管理费用--折旧费 &t)$5\r  
　　贷：累计折旧 \_io:{M  
　　三、摊销费用 Q|KD$2rB  
　　借：管理费用（或营业费用等） 8*
zORz  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） ?)NgODU  
　　四、计提税金 >c`r&W.t  
　　借：主营业务税金及附加 cr,fyAvX  
　　贷：应交税金--营业税 +{~cX]|  
　　--城建税 u
@]rR&h`  
　　其他应交款--教育费附加  P5Bva  
　　五、结转各种收入 #,[z}fq  
　　1、结转主营业务收入 %Ev)Hk  
　　借：主营业务收入 Xsk/U++  
　　贷：本年利润 B,V:Qs6"  
　　2、结转其他业务收入 d9iVuw0u<  
　　借：其他业务收入 [_T 6  
　　贷：本年利润 &s#OiF8  
　　3、结转营业外收入 v[~~q  
　　借：营业外收入 E]w2 {%  
　　贷：本年利润 }|UTwjquBD  
　　六、结转成本、支出、税金 `y
3*\l  
　　1、结转成本 cqYMzS t  
　　借：本年利润 zK_Q^M`  
　　贷：主营业务成本 VwN=AFk Oj  
　　2、结转其他业务支出 U| T}0  
　　借：本年利润 Y sDai<  
　　贷：其他业务支出 *j~ObE_y  
　　3、结转营业外支出 DX0#q#  
　　借：本年利润 ]FNe&o1zX  
　　贷：营业外支出 0VnRtLnqI  
　　4、结转税金 bV$g]->4e  
　　借：本年利润 @Os0A  
　　贷：主营业务税金及附加 bg\9 Lbjr  
　　七、结转各项费用 dvE~EZcS  
　　1、结转管理费用 /z m+  
　　借：本年利润 qWU59:d^{  
　　贷：管理费用 :jAsm[  
　　2、结转财务费用 &E]<KbVx  
　　借：本年利润 Ts\PZQ!q  
　　贷：财务费用 A(9$!%#+L  
　　3、结转营业费用 lFp:F5  
　　借：本年利润 sFPh?  
　　贷：营业费用 I!"/I8Y  
　　八、季度计提所得税 o)wOXF  
　　1、提取时 C>Q|"Vf2  
　　借：所得税 FK
tG  
　　贷：应交税金--所得税 a8YFH$Xh  
　　2、结转所得税 hbe";(  
　　借：本年利润 %x./>-[t  
　　贷：所得税 hwQrmVwvP  
　　3、上缴所得税 R5i xG9  
　　借：应交税金--所得税 ,Yn$X  
　　贷：银行存款或现金