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月末一般要结转的科目 Up_"qD6
1、收入的结转 TpYh)=;k
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Vr%ef:uVV
贷:本年利润 NB.'>Sar
2、期间费用的结转 \&Bdi
6xAy
借:本年利润 *ywr_9
贷:管理费用、营业费用、财务费用 "d}ey=$h4
3、成本支出的结转 jPx}-_
jM
借:本年利润 f3>DmH#
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 "i*gJFW|
4、税金的结转 EUV8H}d5
借:本年利润 itc\wn
贷:主营业务税金及附加、所得税 m] -cRf)9
二、年末结转分录 Vu E$-)&)
1、利润亏损结转 Wfc~"GQq4
借:利润分配--未分配利润 n:1Ijh
1
贷:本年利润 $
O[Y
2、利润盈利的结转 9 v8^uPA
借:本年利润 *uy<Om
贷:利润分配--未分配利润 91q
月末会计的结转分录 d:#tN4y7(
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 C[#C/@
1、按工资总额14%提取职工福利费 b8vZ^8tBV
借:管理费用--职工福利费 fl2XI=[v4
贷:应付福利费 |pq9i)e&
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 @^ m0>H
借:管理费用--职工教育费 ^kz(/c/ ?
贷:其他应付款--职工教育费 Unb3
Gv#O
3、按工资总额2%提取工会经费 Ve)BF1YG
借:管理费用--工会经费 [/n@BK
贷:其他应付款--工会经费 AR$SQ_4
二、提固定资产折旧 N0NFgW;
借:管理费用--折旧费 {c*5 )x!
贷:累计折旧 ?`O^;f
三、摊销费用 ]T2Nr[vu
借:管理费用(或营业费用等) 39F
e#u
贷:待摊费用(或长期待摊费用) P$*N
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四、计提税金 /Bh*MH
借:主营业务税金及附加 S)4p'cUwq
贷:应交税金--营业税 ~gNFcJuy
--城建税 hv\Dz*XTs0
其他应交款--教育费附加 m&'!^{av
五、结转各种收入 E\;%,19Ob
1、结转主营业务收入 %yk_(3a
借:主营业务收入 3Z&!zSK^
贷:本年利润 DGS,iRLnA
2、结转其他业务收入 Eciu^
借:其他业务收入 b>
k2@
贷:本年利润 \/V#,O
3、结转营业外收入 g0B
%3v
借:营业外收入 ~<_WYSzS
贷:本年利润 (hQ
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六、结转成本、支出、税金 ~<s^HP2U{
1、结转成本 KNj~7aTp
借:本年利润 zEukEA^9`
贷:主营业务成本 MOnTp8
2、结转其他业务支出 n5^57[(
借:本年利润 v'S5F@ln
贷:其他业务支出 O7uCTB+
3、结转营业外支出 ',LC!^:~Nw
借:本年利润 CXyb8z4/+
贷:营业外支出 1KBGML-K3
4、结转税金 )4c?BCgy
借:本年利润 Qf}.= (
贷:主营业务税金及附加 [K'gvLt1
七、结转各项费用 `+>K)5hrR
1、结转管理费用 pIYXYQ=Z
借:本年利润 V'MY+#
贷:管理费用 t4/ye>P &
2、结转财务费用 1<_/Qu>V
借:本年利润 >TBXT+
贷:财务费用 FoH1O+e
3、结转营业费用 mZPvG
借:本年利润 0\B{~1(^
贷:营业费用 %b4tyX:N0
八、季度计提所得税 FU
>KiBV#
1、提取时 ]t`SCsoo
借:所得税 RwOOe7mv
贷:应交税金--所得税 57gt"f
2、结转所得税 uZ\+{j=
借:本年利润 e3~{l~Rb
贷:所得税 @h!Z0}dX(
3、上缴所得税 jC{KI!kPt
借:应交税金--所得税 ,-8-Y>[
贷:银行存款或现金