月末会计的结转分录 [复制链接]

=rL%P~0wq  
　　月末一般要结转的科目 `<Ry_}V  
　　1、收入的结转  kwI[BF  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Z5x&P_.x[  
　　贷：本年利润 @4)NxdOE  
　　2、期间费用的结转 AvP$>Alc  
　　借：本年利润 *dmBJi}  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 tVI6GXH  
　　3、成本支出的结转 =&%}p[ 3g  
　　借：本年利润 oRDqN]  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 e3o?=;  
　　4、税金的结转 E;`@S  
　　借：本年利润 B/Jz$D  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 "Zh3,  
　　二、年末结转分录 I 68Y4s  
　　1、利润亏损结转 r6WSX;K  
　　借：利润分配--未分配利润 azK7kM~  
　　贷：本年利润 1>~b zXY#  
　　2、利润盈利的结转 zD"n7;  
　　借：本年利润 U# +$N3%  
　　贷：利润分配--未分配利润 _%R]TlL  
　　月末会计的结转分录 QUQw/  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 K*!qt(D&  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 `[)!4Jb  
　　借：管理费用--职工福利费 I$0O4  
　　贷：应付福利费 7.mYzl-F(  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 MpNgp)%>  
　　借：管理费用--职工教育费 \&8 61A;  
　　贷：其他应付款--职工教育费 *\$m1g7b  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 _O,k0O   
　　借：管理费用--工会经费 n0a|GZyO]  
　　贷：其他应付款--工会经费 #Sc9&DfX  
　　二、提固定资产折旧 6 2*p*t  
　　借：管理费用--折旧费 5^5hhm4  
　　贷：累计折旧 m;4qs#qCg?  
　　三、摊销费用  `1`Qu!  
　　借：管理费用（或营业费用等） y2`},  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） <u_vL WS  
　　四、计提税金 BjSd\Ul  
　　借：主营业务税金及附加 M*gbA5  
　　贷：应交税金--营业税 %&iodo,EP'  
　　--城建税 e,K.bgi  
　　其他应交款--教育费附加 N^Hj%5  
　　五、结转各种收入 -F$v`|(O+  
　　1、结转主营业务收入 ` n#D b  
　　借：主营业务收入 "@^^niSFl  
　　贷：本年利润 -HU4Ow  
　　2、结转其他业务收入 Ee3-oHa  
　　借：其他业务收入 x DiGN Jc  
　　贷：本年利润 ;Yve m  
　　3、结转营业外收入 \\Z Ci`O  
　　借：营业外收入 BjyV&1tRV!  
　　贷：本年利润 c5em*qCw$  
　　六、结转成本、支出、税金 ,,c+R?D  
　　1、结转成本 Y"Ut  
　　借：本年利润 V(5*Dn84  
　　贷：主营业务成本 mHyT1e  
　　2、结转其他业务支出 e>T;'7HSS"  
　　借：本年利润 PcQ\o>0")  
　　贷：其他业务支出 /(u# D[  
　　3、结转营业外支出 egmNX't6f5  
　　借：本年利润 B#;6z%WK  
　　贷：营业外支出 /O}lSXo
6E  
　　4、结转税金 iLt2L;v>h  
　　借：本年利润 JfsvK2I  
　　贷：主营业务税金及附加 ^M)+2@6  
　　七、结转各项费用 a@S{A5j  
　　1、结转管理费用 Al1}Ir  
　　借：本年利润 AM0CIRX$  
　　贷：管理费用 k`((6  
　　2、结转财务费用 2Krh&  
　　借：本年利润
(M2hK[  
　　贷：财务费用 eg1Mdg\a  
　　3、结转营业费用 Itz[%Dbiq9  
　　借：本年利润 Ea)=K'Pz  
　　贷：营业费用 Ye|(5f  
　　八、季度计提所得税 "Q` Le{  
　　1、提取时 ZmDM
=qN  
　　借：所得税 4:=VHd  
　　贷：应交税金--所得税 %i) 0sET  
　　2、结转所得税 J9/EJ'My  
　　借：本年利润 t3b M4+n  
　　贷：所得税 fcTg/EXn  
　　3、上缴所得税 $|tk?Sps  
　　借：应交税金--所得税 `&:>?Y/X2  
　　贷：银行存款或现金