月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 fs43\m4=m  
　　1、收入的结转 v7V.,^6+  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 UL46%MFQ \  
　　贷：本年利润 @,Re<%\  
　　2、期间费用的结转 |L@9q
wF  
　　借：本年利润 3Zr'Mn  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 :X?bWxOJ  
　　3、成本支出的结转 Tb2Tb2C  
　　借：本年利润 E yv|~D  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 /7bIE!Cn  
　　4、税金的结转 (>E}{{>2r  
　　借：本年利润 B\/"$"
 
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 m((A  
　　二、年末结转分录 ;}=4z^^5  
　　1、利润亏损结转 'CrBxaA]s  
　　借：利润分配--未分配利润 75O-%9lFF  
　　贷：本年利润 x vi&d1  
　　2、利润盈利的结转 #^\qFj  
　　借：本年利润 d1MVhE  
　　贷：利润分配--未分配利润 $'9b,- e  
　　月末会计的结转分录 nA!Xb'y&  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 w&M)ws;$  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 Uf:G,%OYi  
　　借：管理费用--职工福利费 NXwlRMbo  
　　贷：应付福利费 H%K,2/Nj  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 Kn#3^>D  
　　借：管理费用--职工教育费 a^9-9*  
　　贷：其他应付款--职工教育费 6Y#V;/gK!5  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 2EHe
Q|#  
　　借：管理费用--工会经费 :%#(<@{  
　　贷：其他应付款--工会经费 ]^=
'aQ  
　　二、提固定资产折旧 ""j(wUp-W  
　　借：管理费用--折旧费 5
]Wkk~a  
　　贷：累计折旧 !kPZuU`T  
　　三、摊销费用 NwK(<dzG  
　　借：管理费用（或营业费用等） OT&mNE4  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用）  ?~mw  
　　四、计提税金 [vIHYp  
　　借：主营业务税金及附加 4_#yl9+  
　　贷：应交税金--营业税 wbC'SOM  
　　--城建税 jh3LD6|s}  
　　其他应交款--教育费附加 bt$+l[U^J  
　　五、结转各种收入 Dn[iA~  
　　1、结转主营业务收入 \2rC
T~x  
　　借：主营业务收入 hb6UyN  
　　贷：本年利润 O_PKS$sz{  
　　2、结转其他业务收入 ngZkBX  
　　借：其他业务收入 w% Ug9  
　　贷：本年利润 VW7 ?{EL7  
　　3、结转营业外收入 ;'\{T#5)  
　　借：营业外收入 /r4QDwu  
　　贷：本年利润 .js@F/Hp  
　　六、结转成本、支出、税金 bS0z\!1  
　　1、结转成本 -PHVM=:  
　　借：本年利润 7VP[U,  
　　贷：主营业务成本 -?8;-h, h  
　　2、结转其他业务支出 x?ajTzMv  
　　借：本年利润 V9v80e {n4  
　　贷：其他业务支出 ^,Sl^ 9K  
　　3、结转营业外支出 zuWfR&U|W  
　　借：本年利润 (5l5@MN  
　　贷：营业外支出 EW* 's(  
　　4、结转税金 #+1*g4m~B  
　　借：本年利润 $/sQatic  
　　贷：主营业务税金及附加 zU+` o?al  
　　七、结转各项费用 oSb,)k@  
　　1、结转管理费用 uZyR{~-C  
　　借：本年利润 UTa
tcn  
　　贷：管理费用 /<(d.6T[}:  
　　2、结转财务费用 
oQrkd:  
　　借：本年利润 sK#)wjj\^  
　　贷：财务费用 0G(T'Z1  
　　3、结转营业费用 sA3=x7j%c  
　　借：本年利润 w$JG:y#  
　　贷：营业费用 ))M; .b.D  
　　八、季度计提所得税 Ksp!xFk  
　　1、提取时 Y.O/~af  
　　借：所得税 =6mnXpM.  
　　贷：应交税金--所得税 Kn]c4h}@b5  
　　2、结转所得税 MPMa  
　　借：本年利润 JRMe(,u  
　　贷：所得税 k1A64
?p  
　　3、上缴所得税 y;N[#hY#CD  
　　借：应交税金--所得税 |%F[.9Dp  
　　贷：银行存款或现金