月末会计的结转分录 [复制链接]

N`7O J)l  
　　月末一般要结转的科目 zmZU"eWp)  
　　1、收入的结转 _;^x^   
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 msCz\8Xd  
　　贷：本年利润 x`+M#A()/  
　　2、期间费用的结转 $-]G6r  
　　借：本年利润 du}HTrsC  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 CR.d3!&28  
　　3、成本支出的结转  4y}z+4  
　　借：本年利润 ,F->*
=  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 6 Q7MAP M  
　　4、税金的结转 sF)$<[w
 
　　借：本年利润 PW%ith1)<  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 !wE% <Fh  
　　二、年末结转分录 ?s>_^xfD  
　　1、利润亏损结转 m Qx1co  
　　借：利润分配--未分配利润 yqK_|7I+  
　　贷：本年利润 0LC]%x+"  
　　2、利润盈利的结转
"qC3%9e  
　　借：本年利润 FZU1WBNL%t  
　　贷：利润分配--未分配利润 %!-t7K^mFq  
　　月末会计的结转分录 4J`-&05O  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 Yur}<>`(  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 82r{V:NCK)  
　　借：管理费用--职工福利费 ?>ZrdfTwz,  
　　贷：应付福利费 + AjV0#n  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 g,*fpk  
　　借：管理费用--职工教育费 4e\wC  
　　贷：其他应付款--职工教育费 B!`.,3  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 =>>D
np  
　　借：管理费用--工会经费 r9(c<E?,h  
　　贷：其他应付款--工会经费 3,i`Fq Qa  
　　二、提固定资产折旧 X`&Us  
　　借：管理费用--折旧费 LjGLi>kI~  
　　贷：累计折旧 COW lsca  
　　三、摊销费用 ~7j-OWz9  
　　借：管理费用（或营业费用等） }Gb^%1%M  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） `ba<eT':  
　　四、计提税金  i)cG  
　　借：主营业务税金及附加 WSeiW  
　　贷：应交税金--营业税 =&-.]|t  
　　--城建税 S
9[Up}`  
　　其他应交款--教育费附加 Qu<HeSA_  
　　五、结转各种收入 Bk.`G)t  
　　1、结转主营业务收入 uCW}q. @4  
　　借：主营业务收入 
X_JC1  
　　贷：本年利润 ( Ygy%O%  
　　2、结转其他业务收入 aB G*  
　　借：其他业务收入 *S<I!7Q  
　　贷：本年利润 2y$DTMu  
　　3、结转营业外收入 u-n$%yDS  
　　借：营业外收入 2.j0pg .  
　　贷：本年利润 n|=yw6aV'  
　　六、结转成本、支出、税金 nf_(_O=  
　　1、结转成本 <.lN'i;(  
　　借：本年利润 @:'E9J06  
　　贷：主营业务成本
|C+ 5  
　　2、结转其他业务支出 #Sg /  
　　借：本年利润 \(f82kv  
　　贷：其他业务支出 u0+<[Ia'q  
　　3、结转营业外支出 RM2fe Wm  
　　借：本年利润 gi@&Mr)fS  
　　贷：营业外支出 ?|2m0~%V=  
　　4、结转税金 YE"MtL {  
　　借：本年利润 [A!=Hv_$  
　　贷：主营业务税金及附加 _fj@40i M  
　　七、结转各项费用 JP]4* 
l  
　　1、结转管理费用 xU.Ymq& 5  
　　借：本年利润 z}VCiS0  
　　贷：管理费用 |SJ%Myy  
　　2、结转财务费用 E9 #o0Di  
　　借：本年利润
zS?}3#g0u  
　　贷：财务费用 8fWnKWbbjw  
　　3、结转营业费用 0j#$Swa  
　　借：本年利润 hA~5,K0b  
　　贷：营业费用 6NFLk+kqN  
　　八、季度计提所得税 K}S=f\Q]  
　　1、提取时 TSL/zTLDJ  
　　借：所得税 MhFj>t   
　　贷：应交税金--所得税 {2|sk9?W  
　　2、结转所得税 P!~&Ei  
　　借：本年利润 <&M5#:
u  
　　贷：所得税 h7]>b'H  
　　3、上缴所得税 uTrGb:^  
　　借：应交税金--所得税 mxvV~X%  
　　贷：银行存款或现金