月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 =BJ/ZM  
　　1、收入的结转 2pFOC;tl  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 m! &bK5+*  
　　贷：本年利润 awuUaE  
　　2、期间费用的结转 ep<A d  
　　借：本年利润 quk~z};R>\  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 >|SB]'C|  
　　3、成本支出的结转 j~c7nWfX  
　　借：本年利润 mtuq  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 FW&P`Iu  
　　4、税金的结转 :/ns/~5xa:  
　　借：本年利润 r:K)Q@  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 qT#+DDEAL  
　　二、年末结转分录 At%g^  
　　1、利润亏损结转 !e6;@*  
　　借：利润分配--未分配利润 xtf]U:c  
　　贷：本年利润 *2crhI*@>  
　　2、利润盈利的结转 D2|-\vJ>  
　　借：本年利润 u,[Yaw"L  
　　贷：利润分配--未分配利润 jo=XxA  
　　月末会计的结转分录 4
?M=?K0  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 YD 2M<.U  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 7>xxur&  
　　借：管理费用--职工福利费 ,^O**k9F  
　　贷：应付福利费 cRz7.9-<  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 $=iz&{9  
　　借：管理费用--职工教育费 3O%[k<S\VO  
　　贷：其他应付款--职工教育费 G,>tC`!  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 }aXc,;
Ps  
　　借：管理费用--工会经费 xuO5|{h  
　　贷：其他应付款--工会经费 btw_k+Fh  
　　二、提固定资产折旧 E5 H6&XU  
　　借：管理费用--折旧费 'mpY2|]\$  
　　贷：累计折旧
$y\'j5nk3  
　　三、摊销费用 L':;Vv~-  
　　借：管理费用（或营业费用等） 4PTHUyX  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） En+4@BC  
　　四、计提税金 @z$V(}(O^  
　　借：主营业务税金及附加 _]1dm)%  
　　贷：应交税金--营业税 3s\2 9gq  
　　--城建税 ujB:G0'r  
　　其他应交款--教育费附加 TuwH?{ FzK  
　　五、结转各种收入 1mL--m'r  
　　1、结转主营业务收入 $ePAsJ  
　　借：主营业务收入 W2tIt&{  
　　贷：本年利润 9+@_ZI-  
　　2、结转其他业务收入 F0bmGDp@-  
　　借：其他业务收入 B^U5=L[:p  
　　贷：本年利润 :~:(49l  
　　3、结转营业外收入 en!cu_]t  
　　借：营业外收入 )Be}Ev#)Zx  
　　贷：本年利润 ^qiTO`lg  
　　六、结转成本、支出、税金 J\_tigd  
　　1、结转成本 #PoUCRR
C  
　　借：本年利润 P_hwa1~d  
　　贷：主营业务成本 3RscuD&  
　　2、结转其他业务支出 /QHvwaW[  
　　借：本年利润 9g J`H'  
　　贷：其他业务支出 /,2Em>  
　　3、结转营业外支出  (8@._  
　　借：本年利润 93)&  
　　贷：营业外支出 R2x(8k"LPU  
　　4、结转税金 ff-9NvW4v  
　　借：本年利润 bY+Hf\A  
　　贷：主营业务税金及附加 ED[PP2[/  
　　七、结转各项费用 s=~r. x  
　　1、结转管理费用 Jnb>u*7,  
　　借：本年利润 1`5d~>fV  
　　贷：管理费用 Th`IpxV  
　　2、结转财务费用 Jmf&&)p  
　　借：本年利润 GasIOPzK  
　　贷：财务费用 !(w\%$|  
　　3、结转营业费用 MJ8z"SKnV  
　　借：本年利润 ;,JCA# N  
　　贷：营业费用 a)Qx43mOS  
　　八、季度计提所得税 B:&/*HU  
　　1、提取时 dW,$yH_  
　　借：所得税 fwf]1@#  
　　贷：应交税金--所得税 C \H%4p1r  
　　2、结转所得税 lk%rE  
　　借：本年利润 mj%Iow.  
　　贷：所得税 Pd%o6~_*  
　　3、上缴所得税 bMxzJRrNg  
　　借：应交税金--所得税 ,l#V eC  
　　贷：银行存款或现金