月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 57~y
7/0  
　　1、收入的结转 o_1N "o%  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Mj{w/'  
　　贷：本年利润 aeISb83Y|  
　　2、期间费用的结转 Mf2F LrAh  
　　借：本年利润 Z}TLk^_[  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 Sbl=U  
　　3、成本支出的结转 jsQHg2Vd  
　　借：本年利润 0k#7LubWZl  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 d:kn%L6k_  
　　4、税金的结转 o@BV&|  
　　借：本年利润 .faf !3d  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 i
y8Jl  
　　二、年末结转分录 /)T~ (o|i  
　　1、利润亏损结转 ?G5,}%  
　　借：利润分配--未分配利润 x_/}R3d  
　　贷：本年利润 R8cOb*D  
　　2、利润盈利的结转 9b/Dswxjx  
　　借：本年利润 J\Hv
42  
　　贷：利润分配--未分配利润 :\vs kk),  
　　月末会计的结转分录 8L,=E
ap  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 CxTmW5l  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 d=n@#|3  
　　借：管理费用--职工福利费 <sw@P":F  
　　贷：应付福利费 B Z=I/L  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 .%s U)$bH  
　　借：管理费用--职工教育费 e{7 \pQK  
　　贷：其他应付款--职工教育费 l2LLM
{B  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 #R{>@]x`  
　　借：管理费用--工会经费 UXlZI'|He  
　　贷：其他应付款--工会经费 %uN<^
`JZ  
　　二、提固定资产折旧 HeO:=OE~>  
　　借：管理费用--折旧费 X%
+lgm+  
　　贷：累计折旧 +rJ6DZ  
　　三、摊销费用 <(q(5jG  
　　借：管理费用（或营业费用等） #D4
 
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） #n'.a1R  
　　四、计提税金 @uH!n~QV  
　　借：主营业务税金及附加 QYMfxpiC  
　　贷：应交税金--营业税 1vxRhS&FY  
　　--城建税 J\r\_P@;c  
　　其他应交款--教育费附加 %\v8FCb  
　　五、结转各种收入 )-26(aNGT  
　　1、结转主营业务收入 cf88Fd6l/  
　　借：主营业务收入 9H/>M4RT  
　　贷：本年利润 +bS\iw+  
　　2、结转其他业务收入 HiA E9  
　　借：其他业务收入 a(|6)w-  
　　贷：本年利润 ?id) 2V0s  
　　3、结转营业外收入 =nGFLH6)  
　　借：营业外收入 O|V0W
iY<  
　　贷：本年利润 R(d<PlZ  
　　六、结转成本、支出、税金 g#=<;X2  
　　1、结转成本 d/bimQ  
　　借：本年利润 Ifn|wrx;g  
　　贷：主营业务成本 -;7 xUNQ  
　　2、结转其他业务支出 r*+~(
83k  
　　借：本年利润 hO]F\0+  
　　贷：其他业务支出 7a1 o#O  
　　3、结转营业外支出 x%l(0K  
　　借：本年利润 s`jlE|jtN  
　　贷：营业外支出 >jX"  
　　4、结转税金 W;Y^(f  
　　借：本年利润 pL"{Uqi  
　　贷：主营业务税金及附加 J, -.5  
　　七、结转各项费用 dS ojq6M  
　　1、结转管理费用 ]~aj  
　　借：本年利润
=/Gd<qz3  
　　贷：管理费用 NX&dJ 6a  
　　2、结转财务费用 P |tyyjO  
　　借：本年利润 )&@YRT\c?8  
　　贷：财务费用 Hu"$)V  
　　3、结转营业费用 +@QrGY  
　　借：本年利润 `eMZhYo  
　　贷：营业费用 2y - QH  
　　八、季度计提所得税 
-G.N   
　　1、提取时 ~.:{ Ik]  
　　借：所得税 cXPpxRXBD  
　　贷：应交税金--所得税 L5bq\  
　　2、结转所得税 V: D;?$Jl  
　　借：本年利润 R iLl\S#  
　　贷：所得税 N1Vj;-  
　　3、上缴所得税 M0w Uis:`
 
　　借：应交税金--所得税 '2.ey33V  
　　贷：银行存款或现金