月末会计的结转分录 [复制链接]

8{icY|:MTN  
　　月末一般要结转的科目  cFjD*r-  
　　1、收入的结转 |,TBP@  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 +#UawYLJ  
　　贷：本年利润  C!v%6[  
　　2、期间费用的结转 m>w{vqPwJ  
　　借：本年利润 4 }0YLwgJ  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ,N_V(Cx5pt  
　　3、成本支出的结转 #IqRu:csp  
　　借：本年利润 z~2;u5S&  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 h<CRW-  
　　4、税金的结转 DV({! [EP  
　　借：本年利润 g38 MF  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 vkYiO]y  
　　二、年末结转分录 Y2ON!Rno  
　　1、利润亏损结转 @b5$WKPX  
　　借：利润分配--未分配利润 AEFd,;GF  
　　贷：本年利润 BG4TUt  
　　2、利润盈利的结转 d[H`Fe6h  
　　借：本年利润 W^;4t3eQf  
　　贷：利润分配--未分配利润 3RlNEc%)  
　　月末会计的结转分录 0E3;f;'X  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 8{&.[SC7  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 cs:?Wq ^  
　　借：管理费用--职工福利费 931GJA~g  
　　贷：应付福利费 i_!$bk<yo  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 LH@Kn?R6  
　　借：管理费用--职工教育费 VGCd)&s  
　　贷：其他应付款--职工教育费 Q!AGalP z  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 ]R09-s 0$7  
　　借：管理费用--工会经费 9*!*n ~  
　　贷：其他应付款--工会经费 9RK.+2  
　　二、提固定资产折旧 S]e;p\8$Z  
　　借：管理费用--折旧费 "-IF_Hid  
　　贷：累计折旧 N /;Vg^Wx  
　　三、摊销费用 c4Q%MRR  
　　借：管理费用（或营业费用等） z 7cA5'c  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） {?cF2K#  
　　四、计提税金  ME5M;bz(  
　　借：主营业务税金及附加 0uGTc[^^M  
　　贷：应交税金--营业税 4zOFu/l6R  
　　--城建税 anKflt3  
　　其他应交款--教育费附加 7D~~<45ct  
　　五、结转各种收入 @y eAM7  
　　1、结转主营业务收入 $p}q,f.  
　　借：主营业务收入 \ZSqZDq  
　　贷：本年利润 LS-_GslE7\  
　　2、结转其他业务收入 :[C|3KKe"  
　　借：其他业务收入  Oo~   
　　贷：本年利润 >V%.=})K  
　　3、结转营业外收入 3"Kap/[h  
　　借：营业外收入 vZqW,GDfXo  
　　贷：本年利润 G 40  
　　六、结转成本、支出、税金 (@*%moo  
　　1、结转成本 'OU3-K  
　　借：本年利润 fQw=z$  
　　贷：主营业务成本 ^>fr+3a"P  
　　2、结转其他业务支出 &pv*TL8  
　　借：本年利润 &EC8{.7  
　　贷：其他业务支出 U4iVI#f  
　　3、结转营业外支出 p~-)6)We?
 
　　借：本年利润 6jov8GIAt  
　　贷：营业外支出 $>wN:uN(  
　　4、结转税金 O_DT7;g  
　　借：本年利润 }h sR}  
　　贷：主营业务税金及附加 <c,iu{:
 
　　七、结转各项费用 @cG+D  
　　1、结转管理费用 x|Ms2.!  
　　借：本年利润 M~9IL\J^G  
　　贷：管理费用 --vJR/
-  
　　2、结转财务费用 !<h-2YF<M  
　　借：本年利润 cA90FqUH  
　　贷：财务费用 po*r14f  
　　3、结转营业费用 iqWkhJphv  
　　借：本年利润 A#F6~QX(.9  
　　贷：营业费用 =6qSo @  
　　八、季度计提所得税 5m>f1`4JS  
　　1、提取时 c'bh` H4  
　　借：所得税 O4^' H}*  
　　贷：应交税金--所得税 qE6D"+1y7  
　　2、结转所得税 P;IM -]  
　　借：本年利润 !H9zd\wc  
　　贷：所得税 D3+<16[,  
　　3、上缴所得税 OskQ[ e0  
　　借：应交税金--所得税 *M$$%G(4  
　　贷：银行存款或现金