月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 [02rs@c>  
　　1、收入的结转 b%0p<*:a/  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 q)i %*IY  
　　贷：本年利润 UB.1xcI  
　　2、期间费用的结转 !{g<RS(c  
　　借：本年利润 Ww,\s5Uw  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 /QY F|%7!  
　　3、成本支出的结转 '|DW#l\n  
　　借：本年利润 (iX
8YP$%  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 nd]SI;<  
　　4、税金的结转 aOH|[  
　　借：本年利润 QkBw59L7  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 2 ^m}5:0  
　　二、年末结转分录 S3\NB3@qC&  
　　1、利润亏损结转 q2*A'C  
　　借：利润分配--未分配利润 C3}:DIn"w  
　　贷：本年利润 ?qNU*d  
　　2、利润盈利的结转 6N#hN)/  
　　借：本年利润 rZKfb}ANQ  
　　贷：利润分配--未分配利润 <Z]#vrq  
　　月末会计的结转分录 xj3qOx$  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 fZ$
b8  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 Y~AjcqS  
　　借：管理费用--职工福利费 ysz =Xw  
　　贷：应付福利费 s0/O/G?  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 k ucbI_  
　　借：管理费用--职工教育费 YIg(^>sq  
　　贷：其他应付款--职工教育费 ECOJ .^  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 +nE>)ZH  
　　借：管理费用--工会经费 8@t8P5(vL  
　　贷：其他应付款--工会经费 5MVa;m  
　　二、提固定资产折旧 hx9{?3#  
　　借：管理费用--折旧费 hZx& j{  
　　贷：累计折旧 V`y^m@U!  
　　三、摊销费用 fOV_ >]u  
　　借：管理费用（或营业费用等） /W/e%.  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） Co1d44Q  
　　四、计提税金 =6u@JpOl  
　　借：主营业务税金及附加 t3@+idEb  
　　贷：应交税金--营业税 e9o\qEm   
　　--城建税 +/ZIs|B4,z  
　　其他应交款--教育费附加 w"v!+~/9  
　　五、结转各种收入 g'7E6n"!,  
　　1、结转主营业务收入 lL}NiN-)t  
　　借：主营业务收入 IrMHAM5K  
　　贷：本年利润 DZSS  
　　2、结转其他业务收入 >v] ^nJl  
　　借：其他业务收入 8K,X3a9  
　　贷：本年利润 o;$xN3f,  
　　3、结转营业外收入 geme_  
　　借：营业外收入 GC')50T J  
　　贷：本年利润 50cVS)hG6d  
　　六、结转成本、支出、税金 YzESVTh  
　　1、结转成本 QTy=VLk43  
　　借：本年利润 ,<v0(  
　　贷：主营业务成本 YvJFZ_faX  
　　2、结转其他业务支出 <Ht"t]u*Bn  
　　借：本年利润 ,8e'<y  
　　贷：其他业务支出 C?\(?%B  
　　3、结转营业外支出 8A#,*@V[  
　　借：本年利润 W/qXQORv  
　　贷：营业外支出 `D4Wg<,9  
　　4、结转税金 W_W!v&@E=  
　　借：本年利润 #`VAw ) eV  
　　贷：主营业务税金及附加 ("8Hku?   
　　七、结转各项费用 rtj/&>  
　　1、结转管理费用 ^Hx}.?1  
　　借：本年利润 ~/L:$  
　　贷：管理费用 S%iK);  
　　2、结转财务费用 "t0^4=c+7  
　　借：本年利润 B!wN%>U  
　　贷：财务费用 |p:4s"NT  
　　3、结转营业费用 )ros-dp`  
　　借：本年利润 Fi i(dmn  
　　贷：营业费用 +F)EGB%LXs  
　　八、季度计提所得税 vNSUrf,r  
　　1、提取时 =-r"@2HBq  
　　借：所得税 Rw?w7?I  
　　贷：应交税金--所得税 4fi4F1f  
　　2、结转所得税 Z>g72I%X  
　　借：本年利润 V'kB
F2}   
　　贷：所得税
Jh-yIk  
　　3、上缴所得税 C~&E7w  
　　借：应交税金--所得税 ji/`OS-iq  
　　贷：银行存款或现金