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月末一般要结转的科目 Q140b;Z
1、收入的结转 /w!!jj^
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 )td?
t.4
贷:本年利润 N5ph70#y3
2、期间费用的结转 \d"uR@$3mG
借:本年利润 qD/GYqvm
贷:管理费用、营业费用、财务费用 5l(8{,NDt
3、成本支出的结转 @Cnn8Y&'
借:本年利润 P#0U
[`ltK
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 Z+gG.|"k
4、税金的结转 aEO`` W
借:本年利润 : ~RY
贷:主营业务税金及附加、所得税 S=
NG J0
二、年末结转分录 IInsq
1、利润亏损结转 vb&1 S
借:利润分配--未分配利润 i)@IV]]6yL
贷:本年利润 mJ'Q9x"
2、利润盈利的结转 \Zn%r&(
借:本年利润 @]{+9m8G@
贷:利润分配--未分配利润 Qb N7sg~~
月末会计的结转分录 xr;:gz!h
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 ~o<+tL
1、按工资总额14%提取职工福利费 ~BUzyc%
借:管理费用--职工福利费 n?UFFi+a
贷:应付福利费 $]
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2、按工资总额1.5%提取职工教育费 =\QKzQ'BC
借:管理费用--职工教育费 {vp|f~}zTw
贷:其他应付款--职工教育费 4 !q4WQ ;
3、按工资总额2%提取工会经费 (plsL
借:管理费用--工会经费
~.:9~(2;
贷:其他应付款--工会经费 (O[:-Aqm
二、提固定资产折旧 A"Prgf
eT
借:管理费用--折旧费 o4[
贷:累计折旧 |vGb,&3
三、摊销费用 '\,|B
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借:管理费用(或营业费用等) b`9J1p.;
贷:待摊费用(或长期待摊费用) !1X^lFf;~
四、计提税金 2cB){.E
借:主营业务税金及附加 B#A
.-nb
贷:应交税金--营业税 #NvL@bH
--城建税 $ ]fautQlt
其他应交款--教育费附加 1"hd5a
五、结转各种收入 7])cu>/
1、结转主营业务收入 oP"X-I
借:主营业务收入 hja;d1yH
贷:本年利润 A
>bpP
2、结转其他业务收入 ,Ky-3p>
借:其他业务收入 P3W<a4 ==
贷:本年利润 mDCz=pk)
3、结转营业外收入 Bd8{25{c
借:营业外收入 YF4?3K0F:k
贷:本年利润 NCXr$ES{
六、结转成本、支出、税金 ZaZm$.s n
1、结转成本 v/s6!3pnl
借:本年利润 4/Mi-ls_
贷:主营业务成本 2_i9
q>I
2、结转其他业务支出 6Hh\ys
借:本年利润 Sc?UjEs
贷:其他业务支出 iC.k8r+~
3、结转营业外支出 y8!#G-d5
借:本年利润 T,
z80m}
贷:营业外支出 eM) I%
4、结转税金 fqY;>Z
借:本年利润 iPuX
贷:主营业务税金及附加
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七、结转各项费用 K:cZq3F
1、结转管理费用 Ch;wvoy
借:本年利润 Twi7g3}/jB
贷:管理费用 MT3TWWtZ:
2、结转财务费用 k%gO
借:本年利润 e -yL
贷:财务费用 K8R}2K-Y
3、结转营业费用 l_MF9.z&
借:本年利润 nF)XZB0F
贷:营业费用 K.R4.{mo
八、季度计提所得税 O'i!}$=g
1、提取时 `a+"[%
借:所得税 70MSP;^
贷:应交税金--所得税 &hSABtr}
2、结转所得税 5.TeH@(
借:本年利润 [2l2w[7Rid
贷:所得税 6!;eJYj,
3、上缴所得税 P\nz;}nv
借:应交税金--所得税 CC~:z/4,N
贷:银行存款或现金