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月末一般要结转的科目 @?E|]H!S]
1、收入的结转 xG"*w@fs7
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 >jH%n(TcC
贷:本年利润 K|^'`FpPO
2、期间费用的结转 Z:3SI$tO
借:本年利润 f&ri=VJY\T
贷:管理费用、营业费用、财务费用 75?z" i
3、成本支出的结转 iB0#Z_
借:本年利润 ;(I')[R"
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4t e QG
4、税金的结转 6X`i*T$.
借:本年利润 r>Rm=eKJ
贷:主营业务税金及附加、所得税 '7;b+Vbl#
二、年末结转分录 guc[du
1、利润亏损结转 *uG!U%jY)
借:利润分配--未分配利润 b`yb{&
,?
贷:本年利润 -Mx\W|YK
2、利润盈利的结转 bxR6@
借:本年利润 & Y Y^Bd#
贷:利润分配--未分配利润 H68~5lJY^]
月末会计的结转分录 o{r<=X ysM
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 W0_
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1、按工资总额14%提取职工福利费 !eE;MaS>
借:管理费用--职工福利费 O4lHR6M2
贷:应付福利费 E=eK(t(8
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 >A_:qyGk
借:管理费用--职工教育费 i$CN{c*
贷:其他应付款--职工教育费 wR]jJbF
3、按工资总额2%提取工会经费 PT/TQW
借:管理费用--工会经费 & cV$`L
贷:其他应付款--工会经费 e/s8?l
二、提固定资产折旧 #|R#/Yc@Bv
借:管理费用--折旧费 4SDUTRoa
贷:累计折旧 "J(0J
三、摊销费用 _'Rzu'$`
借:管理费用(或营业费用等) r=74'g
贷:待摊费用(或长期待摊费用) Md[M}d8
四、计提税金 7uq/C#N
借:主营业务税金及附加 QMAineO
贷:应交税金--营业税 LfsqtQ=J`
--城建税 ;%W]b
其他应交款--教育费附加 ~d
z,eB
五、结转各种收入 l\t\DX"s_
1、结转主营业务收入 56`Tna,t
借:主营业务收入 4#"_E:;PQ
贷:本年利润 :XFr"aSt
2、结转其他业务收入 u(W+hdTap=
借:其他业务收入
9S_PZH
贷:本年利润 4-vo R5Fd
3、结转营业外收入 z}z 6Vg
借:营业外收入 :/<SJ({q
贷:本年利润 d.3cd40Q
六、结转成本、支出、税金 PXrv2q[5?
1、结转成本 Z`]r)z%f
借:本年利润 w 8BSY
贷:主营业务成本 xmXuBp:M(R
2、结转其他业务支出 J1UG},-h
借:本年利润 3LW_qX
贷:其他业务支出 :}*
3、结转营业外支出 a2%xW_e
借:本年利润 scQnL'
\
贷:营业外支出 !%X#;{
4、结转税金 JEh(A=Eu>
借:本年利润 7U647G(Sg
贷:主营业务税金及附加 L'L[Vpx
七、结转各项费用 |w].*c}Z
1、结转管理费用 R(AS$<p{!>
借:本年利润 ,[UK32KWI
贷:管理费用 m xEni
y
2、结转财务费用 m
-u0U
借:本年利润 Kg6[
贷:财务费用 Mj<T+Ohz
3、结转营业费用 'B\7
P*L"p
借:本年利润 SU
C'o"
贷:营业费用 d+o.J",E
八、季度计提所得税 9y+0Zj+.
1、提取时 /P%OXn$i/
借:所得税 l9t|@9
贷:应交税金--所得税 c4V%>A
2、结转所得税 yQ!I`T>a
借:本年利润 c]%~X&Tg`
贷:所得税 N@#,Y nPI
3、上缴所得税 q>rDxmP<
借:应交税金--所得税 L6x
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贷:银行存款或现金