月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 @?E|]H!S]  
　　1、收入的结转 x
G"*w@fs7  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 >jH%n(TcC  
　　贷：本年利润 K|^'`FpPO  
　　2、期间费用的结转 Z:3SI$tO  
　　借：本年利润 f&ri=VJY\T  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 75?z" i   
　　3、成本支出的结转 iB0#Z
_  
　　借：本年利润 ;(I')[R"  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4te QG  
　　4、税金的结转 6X`i*T$.  
　　借：本年利润 r>Rm=eKJ  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 '7;b+Vbl#  
　　二、年末结转分录 guc[du  
　　1、利润亏损结转 *uG!U%jY)  
　　借：利润分配--未分配利润 b`yb{& ,?  
　　贷：本年利润 -Mx\W|YK  
　　2、利润盈利的结转 bxR6@  
　　借：本年利润 & Y Y^Bd#  
　　贷：利润分配--未分配利润 H68~5lJY^]  
　　月末会计的结转分录 o{r<=X ysM  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 W0_  pO  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 !eE;MaS>  
　　借：管理费用--职工福利费 O4lHR6M2  
　　贷：应付福利费 E=eK(t(8  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 >A_:qyGk  
　　借：管理费用--职工教育费 i$CN{c*  
　　贷：其他应付款--职工教育费 wR]jJbF  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 PT/TQW  
　　借：管理费用--工会经费 & cV$`L  
　　贷：其他应付款--工会经费 e/s8?l  
　　二、提固定资产折旧 #|R#/Yc@Bv  
　　借：管理费用--折旧费 4SDUTRoa  
　　贷：累计折旧 "J(0J  
　　三、摊销费用 _'Rzu'$`  
　　借：管理费用（或营业费用等） r=74'g  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） Md[M}d8
 
　　四、计提税金 7uq/C#N  
　　借：主营业务税金及附加 QMAineO  
　　贷：应交税金--营业税 LfsqtQ=J`  
　　--城建税 ;%W]b  
　　其他应交款--教育费附加 ~d z,eB  
　　五、结转各种收入 l\t\DX"s_  
　　1、结转主营业务收入 56`Tna,t  
　　借：主营业务收入 4#"_E:;PQ  
　　贷：本年利润 :XFr"aSt  
　　2、结转其他业务收入 u(W+hdTap=  
　　借：其他业务收入 9S_PZH  
　　贷：本年利润 4-voR5Fd  
　　3、结转营业外收入 z}z 6Vg  
　　借：营业外收入 :/<SJ({q  
　　贷：本年利润 d.3cd40Q  
　　六、结转成本、支出、税金 PXrv2q[5?  
　　1、结转成本 Z`]r)z%f  
　　借：本年利润 w 8BSY  
　　贷：主营业务成本 xmXuBp:M(R  
　　2、结转其他业务支出 J1UG},-h  
　　借：本年利润 3LW_qX  
　　贷：其他业务支出 :}*  
　　3、结转营业外支出 a2%xW_e  
　　借：本年利润 scQnL' \  
　　贷：营业外支出 !%X#;{  
　　4、结转税金 JEh(A=Eu>  
　　借：本年利润 7U647G(Sg  
　　贷：主营业务税金及附加 L'L[Vpx  
　　七、结转各项费用 |w].*c}Z  
　　1、结转管理费用 R(AS$<p{!>  
　　借：本年利润 ,[UK32KWI  
　　贷：管理费用 mxEni y  
　　2、结转财务费用 m -u0U  
　　借：本年利润 Kg6[   
　　贷：财务费用 Mj<T+Ohz  
　　3、结转营业费用 'B\7 P*L"p  
　　借：本年利润 SU C'o"  
　　贷：营业费用 d+o.J",E  
　　八、季度计提所得税 9y+0Zj+.  
　　1、提取时 /P%OXn$i/  
　　借：所得税 l9t|@9  
　　贷：应交税金--所得税 c4V%
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　　2、结转所得税 yQ!I`T>a  
　　借：本年利润 c]%~X&Tg`  
　　贷：所得税 N@#,YnPI  
　　3、上缴所得税 q>rDxmP<  
　　借：应交税金--所得税 L6x ;<gj  
　　贷：银行存款或现金