月末会计的结转分录 [复制链接]

fRlO.!0(  
　　月末一般要结转的科目 O S?S$y  
　　1、收入的结转 uP
h/u!  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Lgr(j60s  
　　贷：本年利润 NW?.Ge.!P  
　　2、期间费用的结转 G)cEUEf d  
　　借：本年利润 'TwvkU"  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 Cg#@JuwHa  
　　3、成本支出的结转 "Zr+>a  
　　借：本年利润 [cfKvROG  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 V\|V1c  
　　4、税金的结转 ` b$u w  
　　借：本年利润 e:`d)GE  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 $e#V^dph  
　　二、年末结转分录 )+L.$h  
　　1、利润亏损结转 Le,e,#hiY  
　　借：利润分配--未分配利润 ?xX9o  
　　贷：本年利润 D^dos`L0b  
　　2、利润盈利的结转 mssCnr;   
　　借：本年利润 lE|Hp  
　　贷：利润分配--未分配利润 g._`"c  
　　月末会计的结转分录 <?h,;]U  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 BU;o$"L  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 o%j[]P@4G  
　　借：管理费用--职工福利费 jt5:rWB  
　　贷：应付福利费 E=3UaYr  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 ^s.necg0  
　　借：管理费用--职工教育费 }[FP"#  
　　贷：其他应付款--职工教育费 mto=_|gn  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 4s_|6{ANS  
　　借：管理费用--工会经费 x%]5Q/|Ur  
　　贷：其他应付款--工会经费 ))9w)A@  
　　二、提固定资产折旧 /k_?S?  
　　借：管理费用--折旧费 zqJ0pDS  
　　贷：累计折旧 vr2cDk{  
　　三、摊销费用 A,fPl R  
　　借：管理费用（或营业费用等） .=`r?#0  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） J bR;E`8  
　　四、计提税金 K+P:g%M  
　　借：主营业务税金及附加 #^i.[7p  
　　贷：应交税金--营业税 |i
~Ab!*8n  
　　--城建税 8 o ^ h\9I  
　　其他应交款--教育费附加 .).}ffhOL  
　　五、结转各种收入 7iijATc  
　　1、结转主营业务收入 3q}fDM(@J  
　　借：主营业务收入 W`k||U9  
　　贷：本年利润 q{RH/. l  
　　2、结转其他业务收入 yH<a;@C  
　　借：其他业务收入 rfH'&k  
　　贷：本年利润 !8jr $  
　　3、结转营业外收入 +!6dsnr8  
　　借：营业外收入 n-)Xs;`2  
　　贷：本年利润 \""sf{S9  
　　六、结转成本、支出、税金 .5AyB9a%&  
　　1、结转成本 %pd-{KR  
　　借：本年利润 lk(. zYaaN  
　　贷：主营业务成本 ud`!X#e~  
　　2、结转其他业务支出 c|hT\1XR,  
　　借：本年利润 UB9n7L(@c  
　　贷：其他业务支出 =k0qj_  
　　3、结转营业外支出 n97pxD_74  
　　借：本年利润 ?7k%4~H t  
　　贷：营业外支出 rEfo)jod  
　　4、结转税金 bf*VY&S-T  
　　借：本年利润 7#pu(:T$  
　　贷：主营业务税金及附加 i*l-w4D^U  
　　七、结转各项费用 ^hyY,X  
　　1、结转管理费用 -1z<,IN+  
　　借：本年利润 ~9Jlb-*I5  
　　贷：管理费用 N*$L#L$*  
　　2、结转财务费用 }]BH
 "  
　　借：本年利润 %HWebZ-yY  
　　贷：财务费用 Bsc&#  
　　3、结转营业费用 ~k[mowz0  
　　借：本年利润 lKT<aYX  
　　贷：营业费用 mh7JPbX|  
　　八、季度计提所得税 EmFL %++V  
　　1、提取时 NpLO_-  
　　借：所得税 m]"13E0*x  
　　贷：应交税金--所得税 'Z{_ws  
　　2、结转所得税 d!z}!  :  
　　借：本年利润 ?ypX``3#s7  
　　贷：所得税 {1VMwANj  
　　3、上缴所得税
GUH-$rA  
　　借：应交税金--所得税 L5{DW m~@  
　　贷：银行存款或现金