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月末一般要结转的科目 ~cH3RFV
1、收入的结转 Q:^.Qs"IK
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 M" vd/FV
贷:本年利润 [4
y7tjar^
2、期间费用的结转 )WH;G:$&"
借:本年利润 $mu*iW\{
贷:管理费用、营业费用、财务费用 vw)lD9-"
3、成本支出的结转 ^_ST#fFS
借:本年利润 sL!+&Id|
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 =-%10lOI
4、税金的结转 k0@*Up3{7
借:本年利润 LQz6op}R
贷:主营业务税金及附加、所得税 nsN|[E8
二、年末结转分录 )8&;Q9'o
1、利润亏损结转 N9cCfB\`
借:利润分配--未分配利润 srQ]TYH ,
贷:本年利润 %3Tz%>n
2、利润盈利的结转 T
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借:本年利润 b]6@
O8
贷:利润分配--未分配利润 HY2*5#T
月末会计的结转分录 3%L@=q
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 4GqwY
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1、按工资总额14%提取职工福利费 _?oofE:{
借:管理费用--职工福利费 I%M"I0FV
贷:应付福利费 Xy]Pmt
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 2+=:pc^
借:管理费用--职工教育费 `M[o.t
贷:其他应付款--职工教育费 u3vM !
3、按工资总额2%提取工会经费 lPZYd8
借:管理费用--工会经费 wAKm]?zB>
贷:其他应付款--工会经费 ~-f"&@){,
二、提固定资产折旧 *W-:]t3CR
借:管理费用--折旧费 EECuJ+T
贷:累计折旧 d#1yVdqRl
三、摊销费用 *; :
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借:管理费用(或营业费用等)
zVvL!
贷:待摊费用(或长期待摊费用) b6UpE`\z
四、计提税金 hxZL/_n'
借:主营业务税金及附加 CmxQb,Ul s
贷:应交税金--营业税 s8.SEk|pB
--城建税 pD17r}%
其他应交款--教育费附加 *X l,w2@
五、结转各种收入 )skz_a}]8
1、结转主营业务收入 6~^ M<E
借:主营业务收入 :5[1Iepdn
贷:本年利润 B'&QLO|
2、结转其他业务收入 ZxB7H{
借:其他业务收入 bbs'>D3
贷:本年利润 He*c=^8k
3、结转营业外收入 =/Ph]f9
借:营业外收入 2D2}
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贷:本年利润 i]15g@
六、结转成本、支出、税金 ):lH
1、结转成本 5tl($j
借:本年利润 K$
KVm^`
贷:主营业务成本 vYg>^!Q
2、结转其他业务支出 j;BlpRD}
借:本年利润 v>/_U
贷:其他业务支出 X/ lmj_v
3、结转营业外支出 &embAqW:
借:本年利润 Z(I=KBI
贷:营业外支出 %JL P=(
4、结转税金 G@zJf
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借:本年利润 U:0Ma6<
贷:主营业务税金及附加 d_7hh
七、结转各项费用 ]
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1、结转管理费用 ck
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借:本年利润 K%ptRj$
贷:管理费用 ]d~2WX Y
2、结转财务费用 IU;a$
借:本年利润 "0 $UnR
贷:财务费用 d:pGdr& .
3、结转营业费用 ly#jl5wmT
借:本年利润 8.:WMH`
贷:营业费用 a"&cm'\lL
八、季度计提所得税 e'MW"uCP}
1、提取时 Wv||9[Rd
借:所得税
b|-S;cw
贷:应交税金--所得税 F:og :[
2、结转所得税 :$*@S=8 O
借:本年利润 8Si3
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贷:所得税 HR;I}J 9
3、上缴所得税 hp`ZmLq/[
借:应交税金--所得税 82iFk`)T
贷:银行存款或现金