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月末会计的结转分录 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-02
GH6HdZ  
  月末一般要结转的科目 ?$ft3p}  
  1、收入的结转 c]eDTbXd  
  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 8RA]h?$$J  
  贷:本年利润 vxey $Ir  
  2、期间费用的结转 L,(H(GeX  
  借:本年利润 U)f;*{U  
  贷:管理费用、营业费用、财务费用 (O&R-5m  
  3、成本支出的结转 s_/a1o  
  借:本年利润 I 3ZlKI  
  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 3@t&5UjwQ  
  4、税金的结转 ?4[IIX-  
  借:本年利润 p#]D-?CM)  
  贷:主营业务税金及附加、所得税 *2? -6  
  二、年末结转分录 z'W8t|m}Pb  
  1、利润亏损结转 6> fQe8Y  
  借:利润分配--未分配利润 H}nPaw]G  
  贷:本年利润 <]SI -  
  2、利润盈利的结转 pX\Y:hCug  
  借:本年利润 |8|_^`  
  贷:利润分配--未分配利润 DE$HF*WY  
  月末会计的结转分录 *VbB'u:  
  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 +1te8P*  
  1、按工资总额14%提取职工福利费 c2tf7fkH  
  借:管理费用--职工福利费 d,hKy2  
  贷:应付福利费 ;$VQRXq  
  2、按工资总额1.5%提取职工教育费 *-zOQ=Y  
  借:管理费用--职工教育费 + YjK#  
  贷:其他应付款--职工教育费 RF#S=X6  
  3、按工资总额2%提取工会经费 bm</qF'T6  
  借:管理费用--工会经费 {mkD{2)KQ  
  贷:其他应付款--工会经费 #835 $v Oe  
  二、提固定资产折旧 y<h~jz#hkq  
  借:管理费用--折旧费 vC# *w,  
  贷:累计折旧  .# Jusd  
  三、摊销费用 e hgUp =  
  借:管理费用(或营业费用等) l2&s4ERqSm  
  贷:待摊费用(或长期待摊费用) c=^A3[AM  
  四、计提税金 Xf"B\%,(`  
  借:主营业务税金及附加 y5p)z"  
  贷:应交税金--营业税 MnQ4,+ji-  
  --城建税 lCX*Q{s22  
  其他应交款--教育费附加 J%:D%=9 )  
  五、结转各种收入 $GMva}@G`  
  1、结转主营业务收入 5Nt40)E}sN  
  借:主营业务收入 68!W~%?pR  
  贷:本年利润 vg.K-"yQW  
  2、结转其他业务收入 iE}Lw&x  
  借:其他业务收入 [s} n v]  
  贷:本年利润 &nRbI:R  
  3、结转营业外收入 ;PA^.RB  
  借:营业外收入 KeGGF]=>  
  贷:本年利润 )R- e^Cb  
  六、结转成本、支出、税金 {SQ#n@Q&$  
  1、结转成本 Rg3cqe#O/  
  借:本年利润 Z ZMz0^V  
  贷:主营业务成本 <Rno ;  
  2、结转其他业务支出 q_R^Q>ZIe  
  借:本年利润 Jn+k$'6 %#  
  贷:其他业务支出 >$g+Gx\v4  
  3、结转营业外支出 bMrR  
  借:本年利润 2JMMNpya  
  贷:营业外支出 #guq/g$  
  4、结转税金  _ Cu,"  
  借:本年利润 nXg:lCI-uu  
  贷:主营业务税金及附加 T\ cJn>kCn  
  七、结转各项费用 ZDhl$m [m  
  1、结转管理费用 m j!P ]  
  借:本年利润 W pdn^=dhL  
  贷:管理费用  g%.;ZlK  
  2、结转财务费用 0C,2 gcq  
  借:本年利润 '1Z3MjX  
  贷:财务费用 e*Y>+*2y  
  3、结转营业费用 dB=aq34l  
  借:本年利润 V t[Kr  
  贷:营业费用 !e0OGf  
  八、季度计提所得税 T``O!>J  
  1、提取时 x3QQ`w-  
  借:所得税 Xh[02iL-  
  贷:应交税金--所得税 O^_$cq  
  2、结转所得税 z+=wql*Eo  
  借:本年利润 >}p'E9J?r  
  贷:所得税 kuZs30^  
  3、上缴所得税 7/UdE:~]*=  
  借:应交税金--所得税 |#Q4e51H  
  贷:银行存款或现金
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