月末会计的结转分录 [复制链接]

Cq~Ir*"  
　　月末一般要结转的科目 LKcrr
;  
　　1、收入的结转 9OUhV[D  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 g\'sGt3O  
　　贷：本年利润 r $5!KO  
　　2、期间费用的结转 QUf_fe!,|  
　　借：本年利润 tO7{g  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 rej[G!   
　　3、成本支出的结转 X;h~s:LM  
　　借：本年利润 O5 SX "A  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 soF^G21N  
　　4、税金的结转 ~\P.gSiz  
　　借：本年利润 2+PIZ6=hN  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 FhGbQJ?[3  
　　二、年末结转分录 {SV$fl;  
　　1、利润亏损结转 DxHeZQ"LL  
　　借：利润分配--未分配利润 . {I7sUQ  
　　贷：本年利润 d@hJ=-4  
　　2、利润盈利的结转 D$HxPfDZ  
　　借：本年利润 h%%'{^>~  
　　贷：利润分配--未分配利润
Lrq&k40
y  
　　月末会计的结转分录 $G3P3y: [  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 }
_ E  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 ;q
Z2V  
　　借：管理费用--职工福利费 @k
w=0  
　　贷：应付福利费 yrw!b\  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 B_> Fd&  
　　借：管理费用--职工教育费 RMXP)[  
　　贷：其他应付款--职工教育费 i^#RiCeo  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 +Q.[W`goV  
　　借：管理费用--工会经费 w]_a0{Uh  
　　贷：其他应付款--工会经费 \GWC5R7Q0j  
　　二、提固定资产折旧 ',f[y:v;  
　　借：管理费用--折旧费 ("Zi,3"+  
　　贷：累计折旧 S:gP\Atf>  
　　三、摊销费用 BeQJ/`  
　　借：管理费用（或营业费用等） 2;/hF
wm  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） `|R{^Sk1o  
　　四、计提税金 ",a fv{C  
　　借：主营业务税金及附加 vJ!t.Vou  
　　贷：应交税金--营业税 i |*:gH  
　　--城建税 o&=m]hKpQl  
　　其他应交款--教育费附加 Ch3##-  
　　五、结转各种收入 F>OYZOC]  
　　1、结转主营业务收入 W8)GT`\  
　　借：主营业务收入 c}A^0,"z>  
　　贷：本年利润 Jm kJ^-A 6  
　　2、结转其他业务收入 H X8q+  
　　借：其他业务收入 ~F WmT(S  
　　贷：本年利润 FE`J.aw^X  
　　3、结转营业外收入 ec|IT0;  
　　借：营业外收入 ; ?!sU  
　　贷：本年利润 xfb%bkr  
　　六、结转成本、支出、税金 lG2){){j  
　　1、结转成本 "='|c-
x  
　　借：本年利润 !
T}`h'  
　　贷：主营业务成本 m9/a!|fBE  
　　2、结转其他业务支出 0/c4%+ Ln  
　　借：本年利润 <iMLM<J<w  
　　贷：其他业务支出 D3eK!'qS  
　　3、结转营业外支出 .$Y[>9  
　　借：本年利润 g& {YHq^+  
　　贷：营业外支出 6`'^$wKs  
　　4、结转税金 @_;6L  
　　借：本年利润 E>&dG:3no  
　　贷：主营业务税金及附加 B$)KZR(u  
　　七、结转各项费用 LTxOq|/Cq  
　　1、结转管理费用 7{6wNc  
　　借：本年利润 l
1@:&j3h  
　　贷：管理费用 `|gCbs95  
　　2、结转财务费用 =uHTpHR  
　　借：本年利润 h<?Vzl  
　　贷：财务费用 Ou/{PK}  
　　3、结转营业费用 t<4+ CC2H  
　　借：本年利润 kY|<1Ht  
　　贷：营业费用 #N*~Q  
　　八、季度计提所得税 O?P6rX
Kr  
　　1、提取时 3 Tt8#B  
　　借：所得税 6uDNqq  
　　贷：应交税金--所得税 ~U`aH~R  
　　2、结转所得税 )pg?ZM9  
　　借：本年利润 .69{GM?  
　　贷：所得税 o^Ms(?K%t  
　　3、上缴所得税 /gxwp:&lY  
　　借：应交税金--所得税 h>4\I;Ij  
　　贷：银行存款或现金