月末会计的结转分录 [复制链接]

v8o{3wJ  
　　月末一般要结转的科目 (8OaXif  
　　1、收入的结转 {afR?3GK  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 M\ {W&o1!  
　　贷：本年利润 JGKiVBN  
　　2、期间费用的结转 ?W4IAbT\G  
　　借：本年利润 06S-3bis  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 [1gWc`#  
　　3、成本支出的结转 mkOj&Q  
　　借：本年利润 xQ7-4N,  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 `O|PP3S  
　　4、税金的结转 WD,iY_'7u^  
　　借：本年利润 <xQHb^:  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 2kU=9W6ND  
　　二、年末结转分录 {(!j6|jK  
　　1、利润亏损结转 N_"mC^Vx  
　　借：利润分配--未分配利润 cA{zyq26  
　　贷：本年利润 X"qC&oZmf  
　　2、利润盈利的结转 K\]e
y;Bd  
　　借：本年利润 @I^LmB 9*  
　　贷：利润分配--未分配利润 U[UjL)U  
　　月末会计的结转分录 -I#1xJU  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 ]MXeWS(  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 [#emm
1k  
　　借：管理费用--职工福利费 2qD80W<1  
　　贷：应付福利费 #(G#O1+  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 Q (Dp116  
　　借：管理费用--职工教育费 2_]"9d4  
　　贷：其他应付款--职工教育费 Jr4^@]78o<  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 HO(9
)sK  
　　借：管理费用--工会经费 [EETx-  
　　贷：其他应付款--工会经费 %2)'dtPD~  
　　二、提固定资产折旧 GCTf/V\#  
　　借：管理费用--折旧费 E#=slj@  
　　贷：累计折旧 Vg)]F+E  
　　三、摊销费用 J`8bh~7  
　　借：管理费用（或营业费用等） ?lYi![.o  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） wZA(><\  
　　四、计提税金 E%vG#
 
　　借：主营业务税金及附加 F(i@Gm=J]  
　　贷：应交税金--营业税 tOK lCc  
　　--城建税 wv8WqYV  
　　其他应交款--教育费附加 ta-kqt!'  
　　五、结转各种收入 BtN@P23>k.  
　　1、结转主营业务收入 qh)o44/ $  
　　借：主营业务收入 Q!<b"8V]  
　　贷：本年利润 6R+m;'  
　　2、结转其他业务收入 Ol9'ZB|R  
　　借：其他业务收入 g6kVHxh-  
　　贷：本年利润 {Y! -]_5  
　　3、结转营业外收入 \y9( b  
　　借：营业外收入 jz_\B(m9%  
　　贷：本年利润 p9[J9D3~  
　　六、结转成本、支出、税金 OJUH".o  
　　1、结转成本 9oL/oL-J/  
　　借：本年利润 i(XcNnn6  
　　贷：主营业务成本 0N~AQu  
　　2、结转其他业务支出 b=!G3wVw<  
　　借：本年利润 1}{bHj  
　　贷：其他业务支出 Vb `m3  
　　3、结转营业外支出 h 4 s!VK1X  
　　借：本年利润 JR1/\F<}  
　　贷：营业外支出 2V0gj /&  
　　4、结转税金 9I:H=5c  
　　借：本年利润 %z&=A%'a  
　　贷：主营业务税金及附加 |7V:~MTkk&  
　　七、结转各项费用 $4\,a^  
　　1、结转管理费用 5__8+R  
　　借：本年利润  |.x |BJ  
　　贷：管理费用 {BBL`tg60  
　　2、结转财务费用 :66xrw  
　　借：本年利润 6Hz45  
　　贷：财务费用 ).0h4oHSj  
　　3、结转营业费用 |RBgJkS;8  
　　借：本年利润 <j93  
　　贷：营业费用 s5X .(;+  
　　八、季度计提所得税 MX-(;H  
　　1、提取时 mJaWzR  
　　借：所得税  xA DjQ%B  
　　贷：应交税金--所得税 6e6~82t8/  
　　2、结转所得税 T.vkGB=QZ%  
　　借：本年利润 s
mLXNO  
　　贷：所得税 H1H+TTZr  
　　3、上缴所得税 UC)-Fd  
　　借：应交税金--所得税 iol.RszlZ|  
　　贷：银行存款或现金