月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 9tn;L"#&N  
　　1、收入的结转 h T<n1q~  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 -G9|n#zCU  
　　贷：本年利润 ?GdsOg^  
　　2、期间费用的结转 k#O,j pbB  
　　借：本年利润 oid[syPB  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 '-vE%U@<  
　　3、成本支出的结转 fXO_g  
　　借：本年利润 9Bz0MUbrLl  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 OL'P]=U  
　　4、税金的结转 c'Z:9?#5  
　　借：本年利润 t9FDU  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 fW?
sYC'  
　　二、年末结转分录 B8T\s)fxnX  
　　1、利润亏损结转 %,\=s.~1  
　　借：利润分配--未分配利润 !KcWH9  
　　贷：本年利润 DP9LO_{  
　　2、利润盈利的结转 /b5>Qp  
　　借：本年利润 $ rUSKm#  
　　贷：利润分配--未分配利润 prtK:eGe2  
　　月末会计的结转分录 VO=!8Yx[  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 [dB$U}SEj  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 +r]zs
^'  
　　借：管理费用--职工福利费 |7"$w%2  
　　贷：应付福利费  fRB5U'  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 &]F3#^!^  
　　借：管理费用--职工教育费 }4&/VvN  
　　贷：其他应付款--职工教育费 w##^}nHOR  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 1vnYogL  
　　借：管理费用--工会经费 thc <xxRP  
　　贷：其他应付款--工会经费 +D&Pp0xe  
　　二、提固定资产折旧 IXpc,l `  
　　借：管理费用--折旧费 eF~dQ4RZ  
　　贷：累计折旧 V
wyVEZt  
　　三、摊销费用 D:"{g|nW}  
　　借：管理费用（或营业费用等） ~g6 3qs  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） [;A[.&6  
　　四、计提税金 /
mA,F;   
　　借：主营业务税金及附加 >yB(l
KV  
　　贷：应交税金--营业税 #wY0D_3@1  
　　--城建税 YJ_\Ns+Ow  
　　其他应交款--教育费附加 *JX;|S  
　　五、结转各种收入 ?'s6Xmd  
　　1、结转主营业务收入 5T@aCC@$h  
　　借：主营业务收入 E&`Nh5JfC  
　　贷：本年利润
JH8}Ru%Z  
　　2、结转其他业务收入 }}&#|)Yq  
　　借：其他业务收入 pav'1d%  
　　贷：本年利润 9QQyl\  
　　3、结转营业外收入 g[H',)A)  
　　借：营业外收入 ;G\8jP'   
　　贷：本年利润 Lfog {Vzs  
　　六、结转成本、支出、税金 83%)/_&  
　　1、结转成本 !-<p,z  
　　借：本年利润 4_A0rveP  
　　贷：主营业务成本 I,yC D7l_  
　　2、结转其他业务支出 ]hos +;4p  
　　借：本年利润 ":a\z(*t  
　　贷：其他业务支出 YNwp/Y  
　　3、结转营业外支出 br-]fE.be  
　　借：本年利润 Ae]sGU|?'  
　　贷：营业外支出 ^9Qy/Er'  
　　4、结转税金 &>d: R_Q]  
　　借：本年利润 wX >*H  
　　贷：主营业务税金及附加 ~5FW[_  
　　七、结转各项费用 Od f[*  
　　1、结转管理费用 &xRo^iV?  
　　借：本年利润 )e5 @  
　　贷：管理费用 (e(:P~Ry  
　　2、结转财务费用 V|(H|9  
　　借：本年利润 9mA{K   
　　贷：财务费用 $9Hcdb dm  
　　3、结转营业费用 nt*Hc1I  
　　借：本年利润 MxT-1&XL  
　　贷：营业费用 _ODbY;M  
　　八、季度计提所得税 T5a*z}L5  
　　1、提取时 lpz2  m\  
　　借：所得税 Fu!RhsW5j  
　　贷：应交税金--所得税 SkmT`*v@  
　　2、结转所得税 `BlI@6th  
　　借：本年利润 ` ,SiA-3*  
　　贷：所得税 g$b<1:8  
　　3、上缴所得税 /~zai}  
　　借：应交税金--所得税 FCnm1x#   
　　贷：银行存款或现金