月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 ?$ft3p}  
　　1、收入的结转 c]eDTbXd  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 8RA]h?$$J  
　　贷：本年利润 vxey$Ir  
　　2、期间费用的结转 L,(H(GeX  
　　借：本年利润 U)f;*{U  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 (O&R-5m  
　　3、成本支出的结转 s_/a1o  
　　借：本年利润 I3ZlKI  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 3@t&5UjwQ  
　　4、税金的结转 ?4[IIX-  
　　借：本年利润 p#]D-
?CM)  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 *2?-6  
　　二、年末结转分录 z'W8t|m}Pb  
　　1、利润亏损结转 6>fQe8Y  
　　借：利润分配--未分配利润 H}nPaw]G  
　　贷：本年利润 <]SI-  
　　2、利润盈利的结转 pX\Y:hCug  
　　借：本年利润 |8|_^`  
　　贷：利润分配--未分配利润 DE$HF*WY  
　　月末会计的结转分录 *VbB'u:  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 +1te8P*  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 c2tf7fkH  
　　借：管理费用--职工福利费 d,hKy2
 
　　贷：应付福利费 ;$VQRXq  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 *-zOQ=Y  
　　借：管理费用--职工教育费 +
YjK#  
　　贷：其他应付款--职工教育费 R
F#S=X6  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 bm</qF'T6  
　　借：管理费用--工会经费 {mkD{2)KQ  
　　贷：其他应付款--工会经费 #835$v Oe  
　　二、提固定资产折旧 y<h~jz#hkq  
　　借：管理费用--折旧费 vC# *w,  
　　贷：累计折旧  .# Jusd  
　　三、摊销费用 e hgUp =  
　　借：管理费用（或营业费用等） l2&s4ERqSm  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） c=^A3[AM  
　　四、计提税金 Xf"B\%,(`  
　　借：主营业务税金及附加 y5p)z"  
　　贷：应交税金--营业税 MnQ4,+ji-  
　　--城建税 lCX*Q{s22  
　　其他应交款--教育费附加 J%:D%=9 )  
　　五、结转各种收入 $GMva}@G`  
　　1、结转主营业务收入 5Nt40)E}sN  
　　借：主营业务收入 68!W~%?pR  
　　贷：本年利润 vg.K-"yQW  
　　2、结转其他业务收入 iE}Lw&x  
　　借：其他业务收入 [s}nv]  
　　贷：本年利润 &nRbI:R  
　　3、结转营业外收入 ;P
A^.RB  
　　借：营业外收入 KeGGF]=>  
　　贷：本年利润 )R- e^Cb  
　　六、结转成本、支出、税金 {SQ#n@Q&$  
　　1、结转成本 Rg3cqe#O/  
　　借：本年利润 Z ZMz0^V  
　　贷：主营业务成本 <Rno ;  
　　2、结转其他业务支出 q_R^Q>ZIe  
　　借：本年利润 Jn+k$'6%#  
　　贷：其他业务支出 >$g+Gx\v4  
　　3、结转营业外支出 bMrR  
　　借：本年利润 2JMMNpya  
　　贷：营业外支出 #guq/g$  
　　4、结转税金  _ Cu,"  
　　借：本年利润 nXg:lCI-uu  
　　贷：主营业务税金及附加 T\ cJn>kCn  
　　七、结转各项费用 ZDhl$m[m  
　　1、结转管理费用 mj!P ]  
　　借：本年利润 Wpdn^=dhL  
　　贷：管理费用  g%.;ZlK  
　　2、结转财务费用 0C,2 gcq  
　　借：本年利润 '1Z3MjX  
　　贷：财务费用 e*Y>+*2y  
　　3、结转营业费用 dB=aq34l  
　　借：本年利润 Vt[Kr  
　　贷：营业费用 !
e0OGf  
　　八、季度计提所得税 T
``O!>J  
　　1、提取时 x3QQ`w-  
　　借：所得税 Xh[02iL-  
　　贷：应交税金--所得税 O^_$cq  
　　2、结转所得税 z+=wql*Eo  
　　借：本年利润 >}p'E9J?r  
　　贷：所得税 kuZs30^  
　　3、上缴所得税 7/UdE:~]*=  
　　借：应交税金--所得税 |#Q4e51H  
　　贷：银行存款或现金