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月末一般要结转的科目 |:=b9kv
1、收入的结转 TXD^Do5^
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 *T>#zR{
贷:本年利润 {`K]sa7`
2、期间费用的结转 I6hhU;)C
借:本年利润 9(^X2L&Z
贷:管理费用、营业费用、财务费用 /[|}rqX(
3、成本支出的结转 <S8I"8
{Mb
借:本年利润 fb0T/JTw
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 {7TJgS
4、税金的结转 lYZ@a4TA
借:本年利润 }U?gKlLg
贷:主营业务税金及附加、所得税 p*AP 'cR
二、年末结转分录 BBU84s[
1、利润亏损结转 P96Cw~<Q?
借:利润分配--未分配利润 7:VEM;[d
贷:本年利润 zfjD b
2、利润盈利的结转 E%k ]cZ
借:本年利润 uF]D
贷:利润分配--未分配利润 1FD7~S|
月末会计的结转分录 Y1yXB).AH8
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 @}&,W
N%
1、按工资总额14%提取职工福利费 dWW-tHv#
借:管理费用--职工福利费 A|
gs Uh
贷:应付福利费
KF:]4`$
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 e<L 9k}c
借:管理费用--职工教育费 |%:qhs,
贷:其他应付款--职工教育费 iO?gF
3、按工资总额2%提取工会经费 mq{$9@3
借:管理费用--工会经费 DV7<n&P
贷:其他应付款--工会经费 k5fH;
二、提固定资产折旧 F;?TR[4!k
借:管理费用--折旧费 ,NaV
["9$
贷:累计折旧 h=v[i!U-eY
三、摊销费用 U5On-T5
借:管理费用(或营业费用等) U9@t?j_#X{
贷:待摊费用(或长期待摊费用) 5S|}:~7T
四、计提税金 9LqMQv"xW
借:主营业务税金及附加 bG5^h
贷:应交税金--营业税 P;L)
1 g
--城建税 u:AfHZ
其他应交款--教育费附加 7zJrT5
五、结转各种收入 ]|C_`,ux
1、结转主营业务收入 )T.pjl
借:主营业务收入
zH=/.31Q
贷:本年利润 <<7,kfR
2、结转其他业务收入 }{#;;5KrB
借:其他业务收入 +?"HTDBE||
贷:本年利润 ?;:9
W
3、结转营业外收入 1kvPiV=X>
借:营业外收入 3P+4S|@q(4
贷:本年利润 ] 689 Q%D
六、结转成本、支出、税金 d
$"G1u~%
1、结转成本 ;I!+lx3[
借:本年利润 Pg*?[^*
贷:主营业务成本 -A~;MGY
2、结转其他业务支出 :Bx+WW&P.i
借:本年利润 <t?x 'r?@
贷:其他业务支出 f"ZqA'KB#
3、结转营业外支出 K)Df}fVOc
借:本年利润 */%$6s~
贷:营业外支出 u=d`j
4、结转税金 2p$n*|T&c
借:本年利润 $n=W2WJ6f
贷:主营业务税金及附加 wE,=%?"
七、结转各项费用 "fX_gN?
1、结转管理费用 "xe7Dl
借:本年利润 dJdD"xj
贷:管理费用 [Vrc:%Jk
2、结转财务费用 S F&M
(=w<
借:本年利润 rt5oRf:wY
贷:财务费用 l]a^"4L4`o
3、结转营业费用 L<f-Ed9|
借:本年利润 4B:\
贷:营业费用 -,K*~z.l
八、季度计提所得税 "jl1.Ah
1、提取时 8_^'(]
借:所得税 Ap
F*a$),
贷:应交税金--所得税 .;<7424(%
2、结转所得税 otWo^CE$
借:本年利润 $\0cJCQ3
贷:所得税 `7u\
3、上缴所得税 bjM-Hd/K
借:应交税金--所得税 &%|xc{i
贷:银行存款或现金