月末会计的结转分录 [复制链接]

meD (ja  
　　月末一般要结转的科目 i*/U.'#  
　　1、收入的结转 YY
h_lAS>  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 L2$L.@  
　　贷：本年利润 A:J{  
　　2、期间费用的结转 OIT;fKl9  
　　借：本年利润 sYI':UQe  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 W+S; Do  
　　3、成本支出的结转 X&8,.=kt"  
　　借：本年利润 Y6PA\7Y\  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 oA%[x  
　　4、税金的结转 )fL*Ws6  
　　借：本年利润 GP'Y!cl  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 K! j*:{  
　　二、年末结转分录 R u-rp^a  
　　1、利润亏损结转 dw!Eao47  
　　借：利润分配--未分配利润 I,3!uogn  
　　贷：本年利润 %.U{):lNx  
　　2、利润盈利的结转 u.FDe2|[)  
　　借：本年利润 #L$ I%L"  
　　贷：利润分配--未分配利润 9Dw&b  
　　月末会计的结转分录 0.0!5D[  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 p00AcUTq  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 =lD]sk  
　　借：管理费用--职工福利费 ,4,c-   
　　贷：应付福利费 [0#hgGO]P  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 L:Eb(
z/D  
　　借：管理费用--职工教育费 ~mU_`o  
　　贷：其他应付款--职工教育费 c`; LF'
!  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 *b_54X%3  
　　借：管理费用--工会经费 RBD MZ  
　　贷：其他应付款--工会经费 (*BW/.Fq  
　　二、提固定资产折旧 59]9-1" +  
　　借：管理费用--折旧费 8E[`H  
　　贷：累计折旧 `%p6i| _Q  
　　三、摊销费用 H\bIO!vb  
　　借：管理费用（或营业费用等） - S-1<xR  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） :/qO*&i,N  
　　四、计提税金  e5]AB  
　　借：主营业务税金及附加 
b{Ss+F  
　　贷：应交税金--营业税 gAP}KR#T  
　　--城建税 `p|vutk)U  
　　其他应交款--教育费附加 <z)G& h@  
　　五、结转各种收入 ?!oa15  
　　1、结转主营业务收入 $SR]7GZ  
　　借：主营业务收入 p]eD@3Wz  
　　贷：本年利润 Am  $L  
　　2、结转其他业务收入 +Bfi/>  
　　借：其他业务收入 X+8p2xSO|  
　　贷：本年利润 3fTI&2:  
　　3、结转营业外收入 R?s\0  
　　借：营业外收入 k;7.qhe:  
　　贷：本年利润 %'z3es0  
　　六、结转成本、支出、税金 ]'/]j  
　　1、结转成本 pnJT ]?},  
　　借：本年利润 !g"9P7p  
　　贷：主营业务成本 ,eCXT=6  
　　2、结转其他业务支出 hh&y2#Io  
　　借：本年利润 {[*_HAy7  
　　贷：其他业务支出 koZp~W-  
　　3、结转营业外支出 Beg5[4@  
　　借：本年利润 U^\~{X  
　　贷：营业外支出 Bnq\Gg  
　　4、结转税金 <vDm(-i3  
　　借：本年利润 w-Fk&dC69  
　　贷：主营业务税金及附加 k^jCB>b  
　　七、结转各项费用 4&fnu/,Z  
　　1、结转管理费用 \S@6@UGv  
　　借：本年利润 #57z-x[1  
　　贷：管理费用 @x +#ZD(  
　　2、结转财务费用 ArK9E!`^  
　　借：本年利润 0 B/a$NC  
　　贷：财务费用 f4}6$>)  
　　3、结转营业费用 Hc|U@G  
　　借：本年利润 [{$0E=&0  
　　贷：营业费用 g1,  
　　八、季度计提所得税 eCD,[At/  
　　1、提取时 *`T&Dlt'8  
　　借：所得税 GJPZ[bo  
　　贷：应交税金--所得税 F9r*ZyNlx  
　　2、结转所得税 o#/iR]3  
　　借：本年利润 3=7h+ZgB  
　　贷：所得税 =
lQ[%&  
　　3、上缴所得税 IxBO$2  
　　借：应交税金--所得税 FoCkTp+/  
　　贷：银行存款或现金