月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 ~cH3RFV  
　　1、收入的结转 Q:^.Qs"IK  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 M" vd/FV  
　　贷：本年利润 [4 y7tjar^  
　　2、期间费用的结转 )WH;G:
$&"  
　　借：本年利润 $mu*iW\{  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 vw)lD9-"  
　　3、成本支出的结转 ^_ST#fFS  
　　借：本年利润 sL!+&Id|  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 =-%10lOI  
　　4、税金的结转 k0@*Up3{7  
　　借：本年利润 LQz6o
p}R  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 nsN|[E8  
　　二、年末结转分录 )8&;Q9'o  
　　1、利润亏损结转 N9cCfB\`  
　　借：利润分配--未分配利润 srQ]TYH ,  
　　贷：本年利润 %3Tz%>n  
　　2、利润盈利的结转 T *{nf  
　　借：本年利润 b]6@ O8  
　　贷：利润分配--未分配利润 HY2*5#T  
　　月末会计的结转分录 3%L@=q  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 4GqwY "ja  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 _?oofE:{  
　　借：管理费用--职工福利费 I%M"I0FV  
　　贷：应付福利费 Xy]Pmt  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 2+=:pc^  
　　借：管理费用--职工教育费 `M[o.t  
　　贷：其他应付款--职工教育费 u
3vM!  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 lPZYd8  
　　借：管理费用--工会经费 wAKm]?zB>  
　　贷：其他应付款--工会经费 ~-f"&@){,  
　　二、提固定资产折旧 *W-
:]t3CR  
　　借：管理费用--折旧费 EECuJ+
T  
　　贷：累计折旧 d#1yVdqR
l  
　　三、摊销费用 *;: dJXR  
　　借：管理费用（或营业费用等） zVvL!  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） b6UpE`\z  
　　四、计提税金 hxZL/_n'  
　　借：主营业务税金及附加 CmxQb,Uls  
　　贷：应交税金--营业税 s8.SEk|pB  
　　--城建税 pD17r}%  
　　其他应交款--教育费附加 *Xl,w2@  
　　五、结转各种收入 )skz_a}]8  
　　1、结转主营业务收入 6~^ M
<E  
　　借：主营业务收入 :5[1Iepdn  
　　贷：本年利润 B'&QLO|  
　　2、结转其他业务收入 ZxB7H{  
　　借：其他业务收入 bbs'>D3  
　　贷：本年利润 He*c=^8k  
　　3、结转营业外收入 =/Ph]f9  
　　借：营业外收入 2D2} *);eW  
　　贷：本年利润 i]15g@  
　　六、结转成本、支出、税金 ):
lH  
　　1、结转成本 5tl($j  
　　借：本年利润 K$ KVm^`  
　　贷：主营业务成本 vYg>^!Q  
　　2、结转其他业务支出 j;BlpRD}  
　　借：本年利润 v>/_U  
　　贷：其他业务支出 X/ lmj_v  
　　3、结转营业外支出 &embAqW:  
　　借：本年利润 Z(I=KBI  
　　贷：营业外支出 %JL P=(  
　　4、结转税金 G@zJf )u}  
　　借：本年利润 U:0Ma6<  
　　贷：主营业务税金及附加 d_7hh  
　　七、结转各项费用 ] @:x<>  
　　1、结转管理费用 ck YT69U  
　　借：本年利润 K%ptRj$  
　　贷：管理费用 ]d~2WX Y  
　　2、结转财务费用 IU;a$  
　　借：本年利润 "0 $UnR  
　　贷：财务费用 d:pGdr& .  
　　3、结转营业费用 ly#jl5wmT  
　　借：本年利润 8.:WMH`  
　　贷：营业费用 a"&cm'\lL  
　　八、季度计提所得税 e'MW"uCP}  
　　1、提取时 Wv||9[Rd  
　　借：所得税 b|-S;cw  
　　贷：应交税金--所得税 F:og:[  
　　2、结转所得税 :$*@S=8O  
　　借：本年利润 8Si3 aq3  
　　贷：所得税 HR;I}J 9  
　　3、上缴所得税 hp`ZmLq/[  
　　借：应交税金--所得税 82iFk`)T  
　　贷：银行存款或现金