月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 Q140b;Z  
　　1、收入的结转 /w!!jj^  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 )td? t.4
 
　　贷：本年利润 N5ph70#y3  
　　2、期间费用的结转 \d"uR@$3mG  
　　借：本年利润 qD/GYqvm  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 5l(8{,NDt  
　　3、成本支出的结转 @Cnn8Y&'  
　　借：本年利润 P#0U [`ltK  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 Z+gG.|"k  
　　4、税金的结转 aEO``W  
　　借：本年利润 : ~RY  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 S= NG
J0  
　　二、年末结转分录 IIn
sq  
　　1、利润亏损结转 vb&1 S  
　　借：利润分配--未分配利润 i)@IV]]6yL  
　　贷：本年利润 mJ'Q9x"  
　　2、利润盈利的结转 \Zn%r&(  
　　借：本年利润 @]{+9m8G@  
　　贷：利润分配--未分配利润 QbN7sg~~  
　　月末会计的结转分录 xr;:gz!h  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 ~o<+tL  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 ~BUzyc%  
　　借：管理费用--职工福利费 n?UFFi+a  
　　贷：应付福利费 $] gwaJ:  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 =\QKzQ'BC  
　　借：管理费用--职工教育费 {vp|f~}zTw  
　　贷：其他应付款--职工教育费 4!q4WQ ;  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 (plsL   
　　借：管理费用--工会经费 ~.:9~(2;  
　　贷：其他应付款--工会经费 (O[:-Aqm  
　　二、提固定资产折旧 A"Prgf eT  
　　借：管理费用--折旧费 o4[  
　　贷：累计折旧 |vGb,&3  
　　三、摊销费用 '\,|B x8Q  
　　借：管理费用（或营业费用等） b`9J1p.;  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） !1X^lFf;~  
　　四、计提税金 2cB){.E  
　　借：主营业务税金及附加 B#A .-nb  
　　贷：应交税金--营业税 #NvL@bH  
　　--城建税 $ ]fautQlt  
　　其他应交款--教育费附加 1"hd5a  
　　五、结转各种收入 7])cu>/  
　　1、结转主营业务收入 oP"X-I  
　　借：主营业务收入 hja;d1yH  
　　贷：本年利润 A >bpP  
　　2、结转其他业务收入 ,Ky-3p>  
　　借：其他业务收入 P3W<a4 ==  
　　贷：本年利润 mDCz=pk)  
　　3、结转营业外收入 Bd8{25{c  
　　借：营业外收入 YF4?3K0F:k  
　　贷：本年利润 NCXr$ES{  
　　六、结转成本、支出、税金 ZaZm$.s n  
　　1、结转成本 v/s6!3pnl  
　　借：本年利润 4/Mi-ls_  
　　贷：主营业务成本 2_i9 q>I  
　　2、结转其他业务支出 6Hh\ys  
　　借：本年利润 Sc?UjEs  
　　贷：其他业务支出 iC.k8r+~  
　　3、结转营业外支出 y8!#G-
d5  
　　借：本年利润 T, z80m}  
　　贷：营业外支出 eM) I%  
　　4、结转税金 fqY;>Z  
　　借：本年利润 iPuX  
　　贷：主营业务税金及附加 XMLJX~  
　　七、结转各项费用 K:cZq3F  
　　1、结转管理费用 Ch;wvoy  
　　借：本年利润 Twi7g3}/jB  
　　贷：管理费用 MT3TWWtZ:  
　　2、结转财务费用 k%gO  
　　借：本年利润 e -yL  
　　贷：财务费用 K8R}2K-Y  
　　3、结转营业费用 l_MF9.z&  
　　借：本年利润 nF)XZB0F  
　　贷：营业费用 K.R4.{mo  
　　八、季度计提所得税 O'i!}$=g  
　　1、提取时 `a+"[%  
　　借：所得税 70MSP;^  
　　贷：应交税金--所得税 &hSABtr}  
　　2、结转所得税 5.TeH@(  
　　借：本年利润 [2l2w[7Rid  
　　贷：所得税 6!;eJYj,  
　　3、上缴所得税 P\nz;}nv  
　　借：应交税金--所得税 CC~:z/4,N  
　　贷：银行存款或现金