月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 |:=b9kv  
　　1、收入的结转  TXD^Do5^  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 *T>#zR{  
　　贷：本年利润 {`K]sa7`  
　　2、期间费用的结转 I6hhU;)C  
　　借：本年利润 9(^X2L&Z  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 /[|}rqX(  
　　3、成本支出的结转 <S8I"8 {Mb  
　　借：本年利润 fb0T/JTw  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 {7TJgS  
　　4、税金的结转 lYZ@a4TA  
　　借：本年利润 }U?gKlLg  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 p*AP 'cR  
　　二、年末结转分录 BBU84s[  
　　1、利润亏损结转 P96Cw~<Q?  
　　借：利润分配--未分配利润 7:VEM;[d  
　　贷：本年利润 zfjDb  
　　2、利润盈利的结转 E%k ]cZ  
　　借：本年利润 uF]D  
　　贷：利润分配--未分配利润 1FD7~S|  
　　月末会计的结转分录 Y1yXB).AH8  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 @}&,W N%  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 dWW-tHv#  
　　借：管理费用--职工福利费 A| gs Uh  
　　贷：应付福利费 KF:]4`$  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 e<L 9k}c  
　　借：管理费用--职工教育费 |%:qhs,  
　　贷：其他应付款--职工教育费 iO?gF  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 mq{$9@3  
　　借：管理费用--工会经费 DV7<n&P  
　　贷：其他应付款--工会经费 k5fH;  
　　二、提固定资产折旧 F;?TR[4!k  
　　借：管理费用--折旧费 ,NaV ["9$  
　　贷：累计折旧 h=v[i!U-eY  
　　三、摊销费用 U5On-T5  
　　借：管理费用（或营业费用等） U9@t?j_#X{  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 5S|}:~7T  
　　四、计提税金 9LqMQv"xW  
　　借：主营业务税金及附加 bG5^h  
　　贷：应交税金--营业税 P;L) 1 g  
　　--城建税 u:Af
HZ  
　　其他应交款--教育费附加 7zJrT5   
　　五、结转各种收入 ]|C_`,ux  
　　1、结转主营业务收入 )T.pjl  
　　借：主营业务收入 zH=/.31Q  
　　贷：本年利润 <<7,kfR  
　　2、结转其他业务收入 }{#;;5KrB  
　　借：其他业务收入 +?"HTDBE||  
　　贷：本年利润 ?;:9 W  
　　3、结转营业外收入 1kvPiV=X>  
　　借：营业外收入 3P+4S|@q(4  
　　贷：本年利润 ]689Q%D  
　　六、结转成本、支出、税金 d $"G1u~%  
　　1、结转成本 ;I!+lx3[  
　　借：本年利润 Pg*?[^*  
　　贷：主营业务成本 -A~;MGY  
　　2、结转其他业务支出 :Bx+WW&P.i  
　　借：本年利润 <t?x 'r?@  
　　贷：其他业务支出 f"ZqA'KB#  
　　3、结转营业外支出 K)Df}fVOc  
　　借：本年利润 */%$6s~  
　　贷：营业外支出 u=d`j  
　　4、结转税金 2p$n*|T&c  
　　借：本年利润 $n=W2WJ6f  
　　贷：主营业务税金及附加 wE,=%?"  
　　七、结转各项费用 "fX_gN?  
　　1、结转管理费用 "xe7Dl  
　　借：本年利润 dJdD"xj  
　　贷：管理费用 [Vrc:%Jk  
　　2、结转财务费用 S F&M (=w<  
　　借：本年利润 rt5oRf:wY  
　　贷：财务费用 l]a^"4L4`o  
　　3、结转营业费用 L<f-Ed9|  
　　借：本年利润 4B:\  
　　贷：营业费用 -,K*~z.l  
　　八、季度计提所得税 "jl1.Ah  
　　1、提取时 8_^'(]  
　　借：所得税 Ap F*a$),  
　　贷：应交税金--所得税 .;<7424(%  
　　2、结转所得税 otWo^CE$  
　　借：本年利润 $\0cJCQ3  
　　贷：所得税 `7u\   
　　3、上缴所得税 bjM-Hd/K  
　　借：应交税金--所得税 &%|xc{i  
　　贷：银行存款或现金