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月末一般要结转的科目 [02rs@c>
1、收入的结转 b%0p<*:a/
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 q)i %*IY
贷:本年利润 UB.1xcI
2、期间费用的结转 !{g<RS(c
借:本年利润 Ww,\s5Uw
贷:管理费用、营业费用、财务费用 /QY F|%7!
3、成本支出的结转 '|DW#l\n
借:本年利润 (iX8YP$ %
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 nd]SI;<
4、税金的结转 aOH|[
借:本年利润 QkBw59L7
贷:主营业务税金及附加、所得税 2
^m}5:0
二、年末结转分录 S3\NB3@qC&
1、利润亏损结转 q2*A'C
借:利润分配--未分配利润 C3}:DIn"w
贷:本年利润 ?qNU*d
2、利润盈利的结转 6N#hN)/
借:本年利润 rZKfb}ANQ
贷:利润分配--未分配利润 <Z]#vrq
月末会计的结转分录 xj3qOx$
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 fZ$b8
1、按工资总额14%提取职工福利费 Y~AjcqS
借:管理费用--职工福利费 ysz =Xw
贷:应付福利费 s0/O/G?
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 k
ucbI_
借:管理费用--职工教育费 YI g(^>sq
贷:其他应付款--职工教育费
ECOJ .^
3、按工资总额2%提取工会经费 +nE>)ZH
借:管理费用--工会经费 8@t8P5(vL
贷:其他应付款--工会经费 5MVa;m
二、提固定资产折旧 hx9{?3#
借:管理费用--折旧费 hZx&
j{
贷:累计折旧 V`y^m@U!
三、摊销费用 fOV_ >]u
借:管理费用(或营业费用等) /W/e%.
贷:待摊费用(或长期待摊费用) Co1d44Q
四、计提税金 =6u@JpOl
借:主营业务税金及附加 t3@+idE b
贷:应交税金--营业税 e9o\qEm
--城建税 +/ZIs|B4,z
其他应交款--教育费附加 w"v!+~/9
五、结转各种收入 g'7E6n"!,
1、结转主营业务收入 lL}NiN-)t
借:主营业务收入 IrMHAM5K
贷:本年利润 DZSS
2、结转其他业务收入
>v]
^nJl
借:其他业务收入 8K,X3a9
贷:本年利润 o;$xN3f,
3、结转营业外收入 geme_
借:营业外收入 GC')50T J
贷:本年利润 50cVS)hG6d
六、结转成本、支出、税金 YzESVTh
1、结转成本 QTy=VLk43
借:本年利润 ,<v0(
贷:主营业务成本 YvJFZ_faX
2、结转其他业务支出 <Ht"t]u*Bn
借:本年利润 ,8e'<y
贷:其他业务支出 C?\(?%B
3、结转营业外支出 8A#,*@V[
借:本年利润 W/qXQORv
贷:营业外支出 `D4Wg<,9
4、结转税金 W_W !v&@E=
借:本年利润 #`VAw ) eV
贷:主营业务税金及附加 ("8 Hku?
七、结转各项费用 rtj/&>
1、结转管理费用 ^Hx}.?1
借:本年利润 ~/L:$
贷:管理费用 S%iK);
2、结转财务费用 "t0^4=c+7
借:本年利润 B!wN%>U
贷:财务费用 |p:4s"NT
3、结转营业费用 )ros-dp`
借:本年利润
Fi i(dmn
贷:营业费用 +F)EGB%LXs
八、季度计提所得税 vNSUrf,r
1、提取时 =-r"@2HBq
借:所得税 Rw?w7?I
贷:应交税金--所得税 4fi4F1 f
2、结转所得税 Z>g72I%X
借:本年利润 V'kBF2}
贷:所得税 Jh-yIk
3、上缴所得税 C~ &E7w