月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 oc"
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　　1、收入的结转 4+J>/ xiZ  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 zG)vmysJf  
　　贷：本年利润 _t>[gB,  
　　2、期间费用的结转 %J8uVD.2  
　　借：本年利润 tu's]3RE  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 8osP$"/o  
　　3、成本支出的结转 v Q51-.g  
　　借：本年利润 [nf5<  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 }`y%*--  
　　4、税金的结转 :3[;9xCHj  
　　借：本年利润 ?&-$Zog  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税  Dn#^-,H  
　　二、年末结转分录 yRR[M@Y  
　　1、利润亏损结转 p$}/~5b}4  
　　借：利润分配--未分配利润 |RL\2j|  
　　贷：本年利润 e F)my  
　　2、利润盈利的结转 b(\Mi_J  
　　借：本年利润 /\MkH\zg  
　　贷：利润分配--未分配利润 -TS
5g1  
　　月末会计的结转分录 W[:CCCDL  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 tYp 185  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 2(f-0or(  
　　借：管理费用--职工福利费  I)MRAo  
　　贷：应付福利费 F#^/=AR'  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 T037|k a{  
　　借：管理费用--职工教育费 _p'u!.a?!  
　　贷：其他应付款--职工教育费 #nq_R  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 _UV_ n!R  
　　借：管理费用--工会经费 &88c@Ksn  
　　贷：其他应付款--工会经费 3oV2Ek<d  
　　二、提固定资产折旧 LkWY6 ?$U  
　　借：管理费用--折旧费 gs&F .n  
　　贷：累计折旧 85USMPF  
　　三、摊销费用 9)>+r6t  
　　借：管理费用（或营业费用等） P#}
vi$dZ  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） qERJEyU?  
　　四、计提税金 bg5i+a ,?  
　　借：主营业务税金及附加 "m`}J*s"  
　　贷：应交税金--营业税 ?R_fg  
　　--城建税 )J?8"+_Y  
　　其他应交款--教育费附加 b94+GLU8b  
　　五、结转各种收入 dL~^C I  
　　1、结转主营业务收入 Dutc#?bT  
　　借：主营业务收入 R'pfA B|!  
　　贷：本年利润 s>)?MB*vb  
　　2、结转其他业务收入 JNo[<SZ b  
　　借：其他业务收入 AH? [K,3  
　　贷：本年利润 4";NT;_q5  
　　3、结转营业外收入 'e_e*.z3  
　　借：营业外收入 UW1i%u k  
　　贷：本年利润 7\N }QP0"u  
　　六、结转成本、支出、税金 bB)$=7\  
　　1、结转成本 <"8F=3:uk  
　　借：本年利润 MnlD87x@X  
　　贷：主营业务成本 }a;H2&bu  
　　2、结转其他业务支出 <fE^S  
　　借：本年利润 nNeCi  
　　贷：其他业务支出 NkoyEa/^[  
　　3、结转营业外支出 u@tH6k*cBz  
　　借：本年利润 G7i0P j  
　　贷：营业外支出 8n["/ 5,  
　　4、结转税金 8@b`a]lgrd  
　　借：本年利润 VK!HuO9l  
　　贷：主营业务税金及附加 P 5.@ LN  
　　七、结转各项费用 U "r)C;
5  
　　1、结转管理费用 ]$#9B-uB  
　　借：本年利润 hAt4+O&P  
　　贷：管理费用 BLAF{vVaf  
　　2、结转财务费用 >cpv4Pgm  
　　借：本年利润 vz)R84  
　　贷：财务费用 X"9N<)C  
　　3、结转营业费用 6"NtVfui  
　　借：本年利润 *>2e4j]  
　　贷：营业费用 xel|,|*Yq  
　　八、季度计提所得税 +Jm vB6s  
　　1、提取时 WX]O1Y  
　　借：所得税 e tL?UF$  
　　贷：应交税金--所得税 l-Ha*>gX[j  
　　2、结转所得税 N|%r5%  
　　借：本年利润 p]<)6sZ  
　　贷：所得税 `$XB_o%@  
　　3、上缴所得税 ~2nt3
3"  
　　借：应交税金--所得税 =M}tet }  
　　贷：银行存款或现金