月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 FNId ;  
　　1、收入的结转 @AuO`I@p=  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 Q)z8PQl O  
　　贷：本年利润 ]"1DGg \A  
　　2、期间费用的结转 {cw /!B  
　　借：本年利润 EAby?51+  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 EDs\,f}  
　　3、成本支出的结转 :T(|&F[(  
　　借：本年利润 5QO9Q]I#_\  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 e64^ChCoV  
　　4、税金的结转 [; sRV<  
　　借：本年利润 t< ?,F  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 @!d{bQd,  
　　二、年末结转分录  1ZB"EQ  
　　1、利润亏损结转 8kDp_si  
　　借：利润分配--未分配利润 BJo*'US-Q  
　　贷：本年利润 LB?u8>a' I  
　　2、利润盈利的结转 ?#Q #u|~  
　　借：本年利润 01(AK%e  
　　贷：利润分配--未分配利润 63x?MY6  
　　月末会计的结转分录 wo5   
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 S?BG_J6A7  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 tIS<U(N;  
　　借：管理费用--职工福利费 Nu~lsWyRI5  
　　贷：应付福利费 8|58 H  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 CQDkFQq-dq  
　　借：管理费用--职工教育费 wJY'  
　　贷：其他应付款--职工教育费 57'4ljvYi  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 {+Cy U!O  
　　借：管理费用--工会经费 2SR:FUV/  
　　贷：其他应付款--工会经费 42ivT_H  
　　二、提固定资产折旧 6Sn.I1Wy  
　　借：管理费用--折旧费 B@ KQ]4-  
　　贷：累计折旧 "`1bA"E  
　　三、摊销费用 y Fq&8 x<X  
　　借：管理费用（或营业费用等） LC!bIm5'  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 0NX,QD  
　　四、计提税金 ~2khgZ  
　　借：主营业务税金及附加 >t_6B~x9  
　　贷：应交税金--营业税 V,N%;iB}  
　　--城建税 r^ ZEImjc  
　　其他应交款--教育费附加 ay F\nk4b  
　　五、结转各种收入 ZO$%[ ftb  
　　1、结转主营业务收入 q?/a
~a  
　　借：主营业务收入 gjzuG<7m  
　　贷：本年利润 Jma1N;d  
　　2、结转其他业务收入 cD'V>[h  
　　借：其他业务收入 |*tp16+6  
　　贷：本年利润 ~z;FP$U  
　　3、结转营业外收入 }U5yQ%N  
　　借：营业外收入  | (_  
　　贷：本年利润 R@k &SlL'`  
　　六、结转成本、支出、税金 by/jYg)+  
　　1、结转成本 G+\GaY[  
　　借：本年利润 q;)JISf.  
　　贷：主营业务成本  U}j0
D2  
　　2、结转其他业务支出 Nf1-!u7  
　　借：本年利润 TT3|/zwn  
　　贷：其他业务支出 85xR2<:  
　　3、结转营业外支出 _b;{_g  
　　借：本年利润 0b(N^$js'  
　　贷：营业外支出 (qulwOt~w  
　　4、结转税金 LTx,cP  
　　借：本年利润 h2;F
 
　　贷：主营业务税金及附加 p,i[W.dy.'  
　　七、结转各项费用 V[vl!XM  
　　1、结转管理费用 RF0HjgP  
　　借：本年利润 _/5H l`  
　　贷：管理费用 3 xp)a%=7  
　　2、结转财务费用 ;cN{a&  
　　借：本年利润 :1KpGj*F  
　　贷：财务费用 scLll,~  
　　3、结转营业费用 w!clI8v/  
　　借：本年利润 .];=Pu^  
　　贷：营业费用 XFV!S#yEZ  
　　八、季度计提所得税 9\JF`ff_  
　　1、提取时 &m:uO^ -D  
　　借：所得税 #';:2Nyq  
　　贷：应交税金--所得税 Dy8r 9  
　　2、结转所得税 =h73s0]  
　　借：本年利润 _X"N1,0  
　　贷：所得税 OMg
<V  
　　3、上缴所得税 IG9 VdDj  
　　借：应交税金--所得税 j Dv{/)  
　　贷：银行存款或现金