月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 '<%;Nv  
　　1、收入的结转 7cly{U"  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 `m=u2kxY  
　　贷：本年利润 +JPHQx'W  
　　2、期间费用的结转 <S(`e/#[  
　　借：本年利润 |5#iPw_wMY  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 Z=[?Tf  
　　3、成本支出的结转 97MbyEE8J  
　　借：本年利润 :y3e-lr  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 `xi
e/  
　　4、税金的结转 5<mGG;F  
　　借：本年利润 %TS8 9/  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 w0YV87  
　　二、年末结转分录 mH5[(?  
　　1、利润亏损结转 (cdtUE8  
　　借：利润分配--未分配利润 V8+8?5'l  
　　贷：本年利润 kqt.?iJw  
　　2、利润盈利的结转 y4`uU1=  
　　借：本年利润 w6@8cNXK  
　　贷：利润分配--未分配利润 A v[|G4n  
　　月末会计的结转分录 zjUT:#(k  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 (sL!nRw  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 ^^{7`X u  
　　借：管理费用--职工福利费 G_)(?  
　　贷：应付福利费 <v[UYvZvY  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 -/gAb<=  
　　借：管理费用--职工教育费 M\)(_I)V=  
　　贷：其他应付款--职工教育费 7MhN>a;A\  
　　3、按工资总额2%提取工会经费  ];hK5  
　　借：管理费用--工会经费 VZEDBZ x*  
　　贷：其他应付款--工会经费 Oj0,Urs7  
　　二、提固定资产折旧
MH h;>tw  
　　借：管理费用--折旧费 0uwe,;   
　　贷：累计折旧 KXbD7N.  
　　三、摊销费用 *;X,yEK[  
　　借：管理费用（或营业费用等） /4bHN:I]M  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） %xhA2  
　　四、计提税金 dBM> ;S;v  
　　借：主营业务税金及附加 U!Eo*?LU$  
　　贷：应交税金--营业税 Fa^I 1fk  
　　--城建税 O cJ(i#Q~<  
　　其他应交款--教育费附加 '1[Bbs  
　　五、结转各种收入 Yb =Z`)  
　　1、结转主营业务收入 3iv;4e ;  
　　借：主营业务收入 5`Oaf\S  
　　贷：本年利润 y-=YXqj  
　　2、结转其他业务收入 *$EcP`K$  
　　借：其他业务收入 D<UX^hU   
　　贷：本年利润 uZkh.0yB  
　　3、结转营业外收入 dd
G5g  
　　借：营业外收入 E;)7#3gY1  
　　贷：本年利润 M?m)<vMr*  
　　六、结转成本、支出、税金 Hsvu&>[`S  
　　1、结转成本 8*m=U@5]  
　　借：本年利润 v*VId l>  
　　贷：主营业务成本 C|H/x\?zRv  
　　2、结转其他业务支出 DqbU$jt`  
　　借：本年利润 U1~6o"1H  
　　贷：其他业务支出 C Ch38qBp  
　　3、结转营业外支出  ~N=$%C  
　　借：本年利润 LG>lj$hO  
　　贷：营业外支出 (Aw!K`0Y1  
　　4、结转税金 } D0Y8  
　　借：本年利润 hB 36o9|9  
　　贷：主营业务税金及附加 ?VP07 dQTe  
　　七、结转各项费用 F` "bMS  
　　1、结转管理费用 V1!;Hvm]+  
　　借：本年利润 Q]"u?Q]  
　　贷：管理费用 G@I/Dy  
　　2、结转财务费用 ,~^B
oH}  
　　借：本年利润 |6y(7Ha  
　　贷：财务费用 =!Ce#p?h,  
　　3、结转营业费用 >cM}M=4s  
　　借：本年利润 0 $_0T  
　　贷：营业费用 3IHA+Zz  
　　八、季度计提所得税 TOvpv@?-  
　　1、提取时 .GH#`j  
　　借：所得税 ( V^C7ix:  
　　贷：应交税金--所得税 &R~)/y0]  
　　2、结转所得税 jZLD^@AP  
　　借：本年利润 [Adk
j  
　　贷：所得税 R<AT}!mkR  
　　3、上缴所得税 -&3mOn& (1  
　　借：应交税金--所得税 "E/UNE6P4  
　　贷：银行存款或现金