月末会计的结转分录 [复制链接]

hHgH'  
　　月末一般要结转的科目 *vT Abk$  
　　1、收入的结转 u/% Z0`
X  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ,r; E[k@  
　　贷：本年利润 #wJ^:r-c`  
　　2、期间费用的结转 H=9{|%iS  
　　借：本年利润 jWso'K  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 n<ecVFft  
　　3、成本支出的结转 umt(e:3f5  
　　借：本年利润 =)J)xH!N  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 Yn>FSq^Wp-  
　　4、税金的结转 cbW=kQc_  
　　借：本年利润 6\? 2=dNX  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 EjP)
e;  
　　二、年末结转分录 \mqrDaB  
　　1、利润亏损结转 .Dy2O*`  
　　借：利润分配--未分配利润 J)sOne  
　　贷：本年利润 w I[Hoi V  
　　2、利润盈利的结转 "
s/ws  
　　借：本年利润 ?gCP"~  
　　贷：利润分配--未分配利润 f/{Cl P.  
　　月末会计的结转分录 cL4Xh|NBp  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 yF -
`f _  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 /as+ TU`A  
　　借：管理费用--职工福利费 7wHd*{^9N  
　　贷：应付福利费 ]ClqX;'weJ  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 9{%/I   
　　借：管理费用--职工教育费 xPJ@!ks9  
　　贷：其他应付款--职工教育费 uCgJF@  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 pv^:G;  
　　借：管理费用--工会经费 <&HHo>rl  
　　贷：其他应付款--工会经费 c/%GfB[w0  
　　二、提固定资产折旧 W+Ou%uv}S  
　　借：管理费用--折旧费 10tTV3`IM  
　　贷：累计折旧 wdIJ?\/763  
　　三、摊销费用 Ym2Ac>I4  
　　借：管理费用（或营业费用等） I0G[K~gb  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） vnqLcNB H  
　　四、计提税金 'fZ\uMdTx  
　　借：主营业务税金及附加 C1OiMb(:  
　　贷：应交税金--营业税 67U6`
9d  
　　--城建税 lInf,Q7W  
　　其他应交款--教育费附加 3!8u
 
　　五、结转各种收入 eL [.;_  
　　1、结转主营业务收入 [}5mi?v  
　　借：主营业务收入 <slrzc_>&  
　　贷：本年利润 sIRfC< /P  
　　2、结转其他业务收入 +y\o^w4sT  
　　借：其他业务收入 I(j$ ^DA.  
　　贷：本年利润 PB~ r7O]  
　　3、结转营业外收入 8&CQx*  
　　借：营业外收入 s<5PsR  
　　贷：本年利润 fM"&=X  
　　六、结转成本、支出、税金 uW4.Q_O!H  
　　1、结转成本 ADA}_|O  
　　借：本年利润 5+t$4N+P  
　　贷：主营业务成本 T-x }o  
　　2、结转其他业务支出 (^58$IW71  
　　借：本年利润 Sx1OY0)s  
　　贷：其他业务支出 T>,[V:  
　　3、结转营业外支出 y s[z[  
　　借：本年利润
2rHQ7  
　　贷：营业外支出 (~fv;}}v  
　　4、结转税金 :.(A,  
　　借：本年利润 KfQ?b_H.  
　　贷：主营业务税金及附加 }taG/kE62  
　　七、结转各项费用 s%G%s,d  
　　1、结转管理费用 ^OK;s wDW  
　　借：本年利润 w17CZa 6  
　　贷：管理费用 BadnL<cj]  
　　2、结转财务费用 `chD*@76I  
　　借：本年利润 Ao\Im(?  
　　贷：财务费用 u,]qrlx{  
　　3、结转营业费用 Sa/]81aG  
　　借：本年利润 #VsS C1  
　　贷：营业费用 hfg ^z5  
　　八、季度计提所得税 D58RHgY[  
　　1、提取时 +K,T^<F;  
　　借：所得税 o3: BH@@  
　　贷：应交税金--所得税 #$l:%  
　　2、结转所得税 E@-5L9eJ\  
　　借：本年利润 !t?5U_on  
　　贷：所得税 eV"Uv3  
　　3、上缴所得税 H#G3C D2&  
　　借：应交税金--所得税 >u]9(o7I  
　　贷：银行存款或现金