月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 s0E:hn:  
　　1、收入的结转 wX< )Fj'  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 -SlLX\>p  
　　贷：本年利润 e#0R9+"Ba  
　　2、期间费用的结转 4@4$kro  
　　借：本年利润 ,+oQ 5c(f  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 'eLO#1Ipf  
　　3、成本支出的结转 <FRYt-+  
　　借：本年利润 Wepa;  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 -nV]%vJ$R}  
　　4、税金的结转 v O&%sjvH  
　　借：本年利润 TC<_I0jCh  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 SYw>P1  
　　二、年末结转分录 eXc`"T,C.  
　　1、利润亏损结转 H .JA)*b-  
　　借：利润分配--未分配利润 f*0[[J0]  
　　贷：本年利润 0AZ Vc  
　　2、利润盈利的结转 dK#:io[Nz  
　　借：本年利润 v<ASkkh>  
　　贷：利润分配--未分配利润 }~:`9PV)Z%  
　　月末会计的结转分录 MIsjTKE  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 {uM
*.]  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 %S. _3`A  
　　借：管理费用--职工福利费 Z0`Bn5  
　　贷：应付福利费 H]H*Ouu["e  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 3T
'9_v[Y  
　　借：管理费用--职工教育费 N41)? -7F  
　　贷：其他应付款--职工教育费 7s4G|N[wR\  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 D2#3fM6  
　　借：管理费用--工会经费 y
S0!#AG  
　　贷：其他应付款--工会经费 q3z<v:=1y  
　　二、提固定资产折旧 ?<ks^2D
 
　　借：管理费用--折旧费 Q;*TnVbJ  
　　贷：累计折旧 rFh!&_  
　　三、摊销费用 0> 6J-   
　　借：管理费用（或营业费用等） D. fPHq  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用）
%|*tL7  
　　四、计提税金 _s[ohMlh  
　　借：主营业务税金及附加 `+CRUdr  
　　贷：应交税金--营业税 Rp^kD ,*  
　　--城建税 p`fUpARA!  
　　其他应交款--教育费附加 D{x'k2=  
　　五、结转各种收入 ,,sKPj[  
　　1、结转主营业务收入 ^RAs t1q7  
　　借：主营业务收入 eGkB#.+J!  
　　贷：本年利润 fa//~$#"{L  
　　2、结转其他业务收入 :XC~G&HuF6  
　　借：其他业务收入 *39Y1+=)$$  
　　贷：本年利润 >gRb.-{ux  
　　3、结转营业外收入 z\Hg@J&#  
　　借：营业外收入 ;.Zgt8/.  
　　贷：本年利润 }^+E S^~  
　　六、结转成本、支出、税金 RP9#P&Qk  
　　1、结转成本 InBnU`(r  
　　借：本年利润 JfGU3d*c  
　　贷：主营业务成本 v*iD)k:|t  
　　2、结转其他业务支出 Ngi]I#Vz  
　　借：本年利润 s1.EE|h,5  
　　贷：其他业务支出 A=JPmsj.  
　　3、结转营业外支出 t6DgWKT6  
　　借：本年利润 97l
<9^$  
　　贷：营业外支出 t1}R#NB  
　　4、结转税金 io%WV%1_  
　　借：本年利润 X [IVK~D}z  
　　贷：主营业务税金及附加 |L[/]@|  
　　七、结转各项费用 $ @g\wz  
　　1、结转管理费用 s;e%*4  
　　借：本年利润 # 2;6!_  
　　贷：管理费用 .;}vp*  
　　2、结转财务费用 o9\J vJk  
　　借：本年利润 @( p
9}  
　　贷：财务费用 I
!1|);li  
　　3、结转营业费用 ]s_,;PGU  
　　借：本年利润 C$WUg<kcK'  
　　贷：营业费用 pse$S=  
　　八、季度计提所得税 (SGX|,5X7  
　　1、提取时 ;O8'vp  
　　借：所得税 "`g5iUHqUl  
　　贷：应交税金--所得税 Jx@_OE_vp  
　　2、结转所得税 dyWj+N5(  
　　借：本年利润 VJbsM1y M  
　　贷：所得税 hhWIwR  
　　3、上缴所得税 @=rYOQj|  
　　借：应交税金--所得税 '^B[Krs'Z`  
　　贷：银行存款或现金