月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 2(5ebe[
 
　　1、收入的结转 `w I/0  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 _@S`5;4x  
　　贷：本年利润 kKC9{^%)  
　　2、期间费用的结转 (=D&A <YX  
　　借：本年利润 sf&]u;^D
Y  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 Z o1,1O  
　　3、成本支出的结转 pym!U@$t  
　　借：本年利润 4DZ-bt'  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 "-@[R  
　　4、税金的结转 qC F5~;7  
　　借：本年利润 }D+}DPL{^  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 'y8]_K*  
　　二、年末结转分录 __mF?m  
　　1、利润亏损结转 p<=$ &*  
　　借：利润分配--未分配利润 4pw6bK,s2\  
　　贷：本年利润 7{& |;U  
　　2、利润盈利的结转 cGjPxG;  
　　借：本年利润 ;WR,eI..  
　　贷：利润分配--未分配利润 q, O$ %-70  
　　月末会计的结转分录 h=;{oY<V)?  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 jKt7M>P  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 %*BlWk!Q  
　　借：管理费用--职工福利费 2-Y <4'>  
　　贷：应付福利费 J!5$,%v  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 ]_N|L|]M  
　　借：管理费用--职工教育费 RX/hz|  
　　贷：其他应付款--职工教育费 I? ,>DHUX  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 lNSLs"x^  
　　借：管理费用--工会经费 pK0"%eA  
　　贷：其他应付款--工会经费 ZP
{*.]Qu  
　　二、提固定资产折旧 sQkhwMg  
　　借：管理费用--折旧费 lg^Z*&(  
　　贷：累计折旧 !47n[Zs  
　　三、摊销费用 03C0L&  
　　借：管理费用（或营业费用等） ,v"YqD+GC5  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 0_88V  
　　四、计提税金 Gz.|]:1  
　　借：主营业务税金及附加 JtER_(.  
　　贷：应交税金--营业税 GSH>7!.#  
　　--城建税 %c4Hse#Y  
　　其他应交款--教育费附加 | Bi!  
　　五、结转各种收入 &jmRA';sK  
　　1、结转主营业务收入 .V,@k7U,V  
　　借：主营业务收入 vN;mPd~g  
　　贷：本年利润 
KCs[/]  
　　2、结转其他业务收入 B_.%i+ZZ  
　　借：其他业务收入 #\ =FO>  
　　贷：本年利润 nr<4M0tIp  
　　3、结转营业外收入 M3.do^ss  
　　借：营业外收入 Ofs<EQ
 
　　贷：本年利润 Yw-G'  
　　六、结转成本、支出、税金 <7~'; K  
　　1、结转成本 z4N*b"QF  
　　借：本年利润
AIZ]jq  
　　贷：主营业务成本 u i?  
　　2、结转其他业务支出 $&=S#_HQS  
　　借：本年利润 X(NLtO w  
　　贷：其他业务支出 \ kZ?
 
　　3、结转营业外支出 RCpR3iC2  
　　借：本年利润 2'w?\{}D  
　　贷：营业外支出 %KLp ig  
　　4、结转税金 Z.Lc>
7o  
　　借：本年利润 :>5@cvc  
　　贷：主营业务税金及附加 -q

Ga]a  
　　七、结转各项费用 o2F)%TDY  
　　1、结转管理费用 :.Wr{"`  
　　借：本年利润 1eF3 `  
　　贷：管理费用 c24dSNJg,  
　　2、结转财务费用 \2h!aRWR  
　　借：本年利润 x <ZJb  
　　贷：财务费用 Tc? $>'  
　　3、结转营业费用 Vh4X%b$TV  
　　借：本年利润 Bx< <~[Ws}  
　　贷：营业费用 'd9INz.  
　　八、季度计提所得税 9P+-#B  
　　1、提取时 t7aefV&_,  
　　借：所得税 tVN  
　　贷：应交税金--所得税 )AvN\sC  
　　2、结转所得税 Iy&!<r7:]0  
　　借：本年利润 T{-CkHf 9Q  
　　贷：所得税 50S&m+4d+  
　　3、上缴所得税 MDn ua  
　　借：应交税金--所得税 \| 8  
　　贷：银行存款或现金