月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 2Jt{oh|  
　　1、收入的结转 EY"of[p  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 HY5R  
　　贷：本年利润 Ct-eD-X{  
　　2、期间费用的结转 Mbxl{M >  
　　借：本年利润 mQ`atFz:Z  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 $[A^8[//  
　　3、成本支出的结转 t[2b~peNI  
　　借：本年利润 P0m9($JBD  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 [z

!m  
　　4、税金的结转 ^|Z'}p|&  
　　借：本年利润 uEb:uENk'(  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 o;6~pw%  
　　二、年末结转分录 _0$>LWO~  
　　1、利润亏损结转 q`p0ul,n  
　　借：利润分配--未分配利润 8WV5'cX  
　　贷：本年利润 8lx}0U  
　　2、利润盈利的结转 Fb1<Ic#  
　　借：本年利润 (!fx5&F  
　　贷：利润分配--未分配利润 *~P| ? D'  
　　月末会计的结转分录 2 %fcDEG/  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 EpF9&)  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 By6O@ .\V  
　　借：管理费用--职工福利费 ?n{m2.H  
　　贷：应付福利费 MuWZf2C  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 /#T{0GBXe  
　　借：管理费用--职工教育费 424iFc[  
　　贷：其他应付款--职工教育费 e^N~)Nlj  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 <|k :%  
　　借：管理费用--工会经费 l/(~Kf9eQG  
　　贷：其他应付款--工会经费 U<&=pv  
　　二、提固定资产折旧 _5S0A0  
　　借：管理费用--折旧费 =SmU;t>t/  
　　贷：累计折旧 jo&j<3i  
　　三、摊销费用 f4pIF"U9>  
　　借：管理费用（或营业费用等） a^LckHPI>  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） dCM&Yf}K  
　　四、计提税金 >QYx9`x&  
　　借：主营业务税金及附加 ZhCd**  
　　贷：应交税金--营业税 1p~ORQ  
　　--城建税 B ZU@W%E  
　　其他应交款--教育费附加 E8av/O VUd  
　　五、结转各种收入 4~1
b  
　　1、结转主营业务收入 >dK0&+A  
　　借：主营业务收入 .BJoY <P*  
　　贷：本年利润 `#iL'ND[  
　　2、结转其他业务收入 TI8\qI W  
　　借：其他业务收入 iC hIW/H  
　　贷：本年利润 1.@{5f3T  
　　3、结转营业外收入 mg:kVS  
　　借：营业外收入 vKW!;U9~P  
　　贷：本年利润 O9N!SQs80  
　　六、结转成本、支出、税金 Dn<3#V  
　　1、结转成本 EG^ rh;  
　　借：本年利润 ;iYCeL(  
　　贷：主营业务成本 X,+a 6F  
　　2、结转其他业务支出 ~6t<`&f  
　　借：本年利润 >|Ro LV  
　　贷：其他业务支出 hwUb(pZ  
　　3、结转营业外支出 Y>3z
peQ!&  
　　借：本年利润 JcYY*p  
　　贷：营业外支出 *\#<2 QAe  
　　4、结转税金 7R[7
M%H  
　　借：本年利润 Kn$t_7AF^  
　　贷：主营业务税金及附加 5q@s6_"{  
　　七、结转各项费用 yz0# 0YG7  
　　1、结转管理费用 ncadVheKt  
　　借：本年利润 oMAUR "  
　　贷：管理费用 .s"Og;g  
　　2、结转财务费用 *MfH\X379  
　　借：本年利润 A-B>VX   
　　贷：财务费用 sKW~+]  
　　3、结转营业费用 c/.s`hz  
　　借：本年利润 XBX`L"0  
　　贷：营业费用 k;<@2C  
　　八、季度计提所得税 eK(k;$4\^Y  
　　1、提取时 oMYFfnoAa  
　　借：所得税 dY.X/f  
　　贷：应交税金--所得税 Z2*?a|3  
　　2、结转所得税 R#Yj%$E1  
　　借：本年利润 !/
H `  
　　贷：所得税 o1\N) %  
　　3、上缴所得税 AW\uE[kg  
　　借：应交税金--所得税 oR`rs[Kj  
　　贷：银行存款或现金