月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 Fz?ON1\  
　　1、收入的结转 `tVBV:4\  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 K^J;iu4  
　　贷：本年利润 Y3-Tg~/~W  
　　2、期间费用的结转 Y5-X)f  
　　借：本年利润 nv{ou[vQ  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ,ZD!Qb  
　　3、成本支出的结转 vn .wM  
　　借：本年利润 K *{C:Y  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 z Rz#0  
　　4、税金的结转 /_*:  
　　借：本年利润 HNY{%D  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 jS5e"LMIq  
　　二、年末结转分录 ZZ!d:1'7  
　　1、利润亏损结转 f4/!iiS}r  
　　借：利润分配--未分配利润 ;)83tx /  
　　贷：本年利润 UldKlQ8  
　　2、利润盈利的结转 x4*8q/G=D  
　　借：本年利润 U>e@m?  
　　贷：利润分配--未分配利润 8ji!FZf  
　　月末会计的结转分录 )Si`>o3T-.  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 `*KS` z?  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 csRba;Z[  
　　借：管理费用--职工福利费 7vNS@[8  
　　贷：应付福利费 =WyAOgy}  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 i/C#fIB2  
　　借：管理费用--职工教育费 xO/44D  
　　贷：其他应付款--职工教育费 A7VF >{L./  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 i2N*3X~  
　　借：管理费用--工会经费 OMJr.u  
　　贷：其他应付款--工会经费 ^[&*B#(  
　　二、提固定资产折旧 q1r\60M  
　　借：管理费用--折旧费 `gfK#0x#  
　　贷：累计折旧 </bWFW~x  
　　三、摊销费用 twf;{lZ(  
　　借：管理费用（或营业费用等） hYi-F.Qtq  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） r\@"({q}_-  
　　四、计提税金 EIEwrC  
　　借：主营业务税金及附加 t^8# ~o!%  
　　贷：应交税金--营业税 3`^]#Dh  
　　--城建税 d>@{!c-  
　　其他应交款--教育费附加 e Yyl=YW  
　　五、结转各种收入 bCd! ap+#  
　　1、结转主营业务收入 (cC5zv*E  
　　借：主营业务收入 dam.D.o"  
　　贷：本年利润 -W! g>^.  
　　2、结转其他业务收入 ?B@hCd)  
　　借：其他业务收入 MMhd-B1O&  
　　贷：本年利润 BAX])~_  
　　3、结转营业外收入 /RX7AXXB  
　　借：营业外收入 = \CbX  
　　贷：本年利润 %m+ZrH(  
　　六、结转成本、支出、税金 5 mER&SX  
　　1、结转成本  gxU(&  
　　借：本年利润 k^R>xV  
　　贷：主营业务成本 CdWGb [uI  
　　2、结转其他业务支出 }!n<L:njX  
　　借：本年利润 eZ}FKg%2[  
　　贷：其他业务支出 HeSnj-mtr}  
　　3、结转营业外支出 p&vQ*}  
　　借：本年利润 HFo}r~  
　　贷：营业外支出 FuEHO6nx  
　　4、结转税金 6TfXz2D'J  
　　借：本年利润 V X211U.Q  
　　贷：主营业务税金及附加 Kz$Ijj  
　　七、结转各项费用 [jAhw>  
　　1、结转管理费用 |7|mnOBdDf  
　　借：本年利润 o<V-gS  
　　贷：管理费用 `f6Qd2\  
　　2、结转财务费用 #GWQ]r?  
　　借：本年利润 vaTXu*   
　　贷：财务费用 P-+^YN,  
　　3、结转营业费用 jLb3{}0  
　　借：本年利润 35&&*$Jm  
　　贷：营业费用 6|_ S|N  
　　八、季度计提所得税 X 8[T*L.  
　　1、提取时 "T~Ps$  
　　借：所得税 Bm~>w`1wK  
　　贷：应交税金--所得税 BOh&Db*  
　　2、结转所得税 )>TA |W]@  
　　借：本年利润 /Zm@.%.  
　　贷：所得税 f3v/Y 5)  
　　3、上缴所得税 jg%D G2  
　　借：应交税金--所得税 &1w,;45  
　　贷：银行存款或现金