月末会计的结转分录 [复制链接]

s]"NqwIPK  
　　月末一般要结转的科目 bH-QF\>  
　　1、收入的结转 |Ts|>"F'  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 uP-I7l0i1  
　　贷：本年利润 9f ^c9@=  
　　2、期间费用的结转 Oz[]]`C1  
　　借：本年利润 H7xyK  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 K6=i\   
　　3、成本支出的结转 XRMYR97  
　　借：本年利润 C#r1zr6  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 8~=<!(M)m/  
　　4、税金的结转 MeHlxI  
　　借：本年利润 8pQx6QE  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 'V=i;2mB*  
　　二、年末结转分录 cF[L6{Oe  
　　1、利润亏损结转 TA.ugF)h  
　　借：利润分配--未分配利润 (W~')A"hC'  
　　贷：本年利润 ._uXK[c7P  
　　2、利润盈利的结转 PE IUKlX  
　　借：本年利润 Vg6/1I  
　　贷：利润分配--未分配利润 `n*e8T  
　　月末会计的结转分录 W_%
p'8,  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 vC
f{k  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 F.s*^}L[  
　　借：管理费用--职工福利费 fr\"MP  
　　贷：应付福利费 LovVJ^TD0i  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 !&$uq| -  
　　借：管理费用--职工教育费 `FjU2 O  
　　贷：其他应付款--职工教育费 }-ly'4=l  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 OM]d}}=Y  
　　借：管理费用--工会经费 zT\nj&7  
　　贷：其他应付款--工会经费 }, < dGmkx  
　　二、提固定资产折旧 DHUK_#!  
　　借：管理费用--折旧费 m+t<<5I[-  
　　贷：累计折旧 [O"9OW'2!B  
　　三、摊销费用 Y;X_E7U  
　　借：管理费用（或营业费用等） E^)>9f
7  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 'S_OOzpC  
　　四、计提税金 Z?Cl5o&lb  
　　借：主营业务税金及附加 K/Q%tr1W0  
　　贷：应交税金--营业税 ,eI2#6w|C  
　　--城建税 }=dUASL  
　　其他应交款--教育费附加 n#2tFuPE  
　　五、结转各种收入 M@k8;_5  
　　1、结转主营业务收入 4@iMGYR9!s  
　　借：主营业务收入 jujhK'\  
　　贷：本年利润 " vW4"R6  
　　2、结转其他业务收入 KI@ OEy  
　　借：其他业务收入 ")'9:c  
　　贷：本年利润 ^V1.Y  
　　3、结转营业外收入 gQ<>S  
　　借：营业外收入 hu]l{TXi  
　　贷：本年利润 PQu_]cXI  
　　六、结转成本、支出、税金 Lp|7s8?  
　　1、结转成本 mW/6FC  
　　借：本年利润 N)kZ2|oD  
　　贷：主营业务成本 tJ"8"T#6Vr  
　　2、结转其他业务支出 hU3!  
　　借：本年利润 DRDn;j  
　　贷：其他业务支出 w$XqxI/&  
　　3、结转营业外支出 &V`~ z e  
　　借：本年利润 B<p-
qPR K  
　　贷：营业外支出 eWN[EJI<  
　　4、结转税金 u8w4e!rKo6  
　　借：本年利润 Ft<6`C  
　　贷：主营业务税金及附加 I"=a:q  
　　七、结转各项费用 m-<"`:+  
　　1、结转管理费用 *%3%Zj,{  
　　借：本年利润 ^=COgO]e  
　　贷：管理费用 Y<]
A5cm  
　　2、结转财务费用 A~@
u#]]<n  
　　借：本年利润 H%peE9
>$  
　　贷：财务费用 R{3?`x!fY  
　　3、结转营业费用 m@Q%)sc)  
　　借：本年利润 4 N!Eqw  
　　贷：营业费用 ujLz<5gKuO  
　　八、季度计提所得税 =tKb7:KU  
　　1、提取时 )K.'sX{B  
　　借：所得税 \y
7kb  
　　贷：应交税金--所得税 qg`8f?  
　　2、结转所得税 +Fk]hCL  
　　借：本年利润 wN+3OPM  
　　贷：所得税 ?oD
]J  
　　3、上缴所得税 [U^@Bkh  
　　借：应交税金--所得税 u ? }T)B  
　　贷：银行存款或现金