月末会计的结转分录 [复制链接]

LRv-q{jP;  
　　月末一般要结转的科目 q7wd96G:  
　　1、收入的结转 It4J\S
 
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 /9WR>NUAO  
　　贷：本年利润 r 8,6qP[  
　　2、期间费用的结转 Au"[2cG  
　　借：本年利润 v GC^1AM  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 =1%3". "n@  
　　3、成本支出的结转 0@t/j<5o  
　　借：本年利润 gBq,So  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 ZSMOq4Y 9  
　　4、税金的结转 /cr.}D2O  
　　借：本年利润 :D?%!Q 0  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 5HioxHL  
　　二、年末结转分录 H.Z:at5n  
　　1、利润亏损结转 Z| +/Wl-h  
　　借：利润分配--未分配利润 yKa}U!$   
　　贷：本年利润 VWmZ|9Ri  
　　2、利润盈利的结转 (6?pBdZ  
　　借：本年利润 @B~/0 9  
　　贷：利润分配--未分配利润 h]
c-x(+  
　　月末会计的结转分录 Q4Q*5>  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 ^^%sPtp  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 >0i?}  
　　借：管理费用--职工福利费 RIM"MR9qe=  
　　贷：应付福利费 #Qy*zU#9  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 >GgX-SZ%  
　　借：管理费用--职工教育费 %"DEgIP  
　　贷：其他应付款--职工教育费 t4UKG&[a  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 h&5H`CR [  
　　借：管理费用--工会经费 NwuME/C7#  
　　贷：其他应付款--工会经费 L$@^EENS  
　　二、提固定资产折旧 !/['wv@  
　　借：管理费用--折旧费 uyxU>yHV<g  
　　贷：累计折旧 ."PR Z,  
　　三、摊销费用 Cfb/f]*M  
　　借：管理费用（或营业费用等） *n2Q_o  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） xue-5 '  
　　四、计提税金 ZqkP# ]+Y'  
　　借：主营业务税金及附加 I [0od+K  
　　贷：应交税金--营业税 FcsEv {#U  
　　--城建税 ^,b*.6t  
　　其他应交款--教育费附加 #* 
S0d1  
　　五、结转各种收入 iH( K[F /  
　　1、结转主营业务收入 /%rbXrR4w  
　　借：主营业务收入 g^^%4Y  
　　贷：本年利润 #v')iR"  
　　2、结转其他业务收入 5}~*,_J2Z  
　　借：其他业务收入 T2}I,{U  
　　贷：本年利润 _ts0@Z_:  
　　3、结转营业外收入 7|T5N[3?l,  
　　借：营业外收入 7J,W#Ql)5  
　　贷：本年利润 $ZXy&?4  
　　六、结转成本、支出、税金 )~O{jd  
　　1、结转成本 f3V&i)w(  
　　借：本年利润 |VlAt#E  
　　贷：主营业务成本 )Bl% {C  
　　2、结转其他业务支出 6k42>e*p  
　　借：本年利润 W2yNEiH  
　　贷：其他业务支出 ,ye>D='  
　　3、结转营业外支出 Yiu)0\ o  
　　借：本年利润 R?>a UFM  
　　贷：营业外支出 {j,bV6X  
　　4、结转税金 Nt&}T   
　　借：本年利润 . %tc7`k8  
　　贷：主营业务税金及附加 2#*Bw=  
　　七、结转各项费用 Z,,Da|edH  
　　1、结转管理费用 } ~=53$+  
　　借：本年利润 s:R>uGYOd  
　　贷：管理费用 Zx55mSfx:  
　　2、结转财务费用 y*\ M7}](  
　　借：本年利润 wv ,F>5P  
　　贷：财务费用 *AGC[w}/  
　　3、结转营业费用  ~ceGx  
　　借：本年利润 \@['V   
　　贷：营业费用 8 :$kFy\A'  
　　八、季度计提所得税 23pHB
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　　1、提取时 vp4!p~C{  
　　借：所得税 EiP_V&\  
　　贷：应交税金--所得税 h}z^NX  
　　2、结转所得税 Trbgg  
　　借：本年利润 jLD=EJ  
　　贷：所得税 %9-).k  
　　3、上缴所得税 o,D>7|h  
　　借：应交税金--所得税 %I(N  
　　贷：银行存款或现金