月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 <v0`r2^S{-  
　　1、收入的结转 q5R| ^ uf  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 i$E [@  
　　贷：本年利润 1]G)41  
　　2、期间费用的结转 (|^m9v0:  
　　借：本年利润 oVy{~D=  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 :/|"db&`  
　　3、成本支出的结转 S/5QK(XLC)  
　　借：本年利润 ).5X  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 3>1^$0iq  
　　4、税金的结转 GVXdyi  
　　借：本年利润 {3 `385  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 AV pg  
　　二、年末结转分录 z/{X
{+Z  
　　1、利润亏损结转 v~Q'm1!O4\  
　　借：利润分配--未分配利润 DRQx5fgL  
　　贷：本年利润 #; ?3kuq(  
　　2、利润盈利的结转 } jj)  
　　借：本年利润 GjhTF|  
　　贷：利润分配--未分配利润 &+2l#3}  
　　月末会计的结转分录 3 39q%j$  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 z lr!  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 } 9S}?R  
　　借：管理费用--职工福利费 )SmnLvL  
　　贷：应付福利费 [ /o'l:  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 &|>~7(
 
　　借：管理费用--职工教育费 >u$8Z  
　　贷：其他应付款--职工教育费 !y_{mE?V(  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 B`}um;T#~,  
　　借：管理费用--工会经费 sP(+Z^/  
　　贷：其他应付款--工会经费 Ki;SONSV~|  
　　二、提固定资产折旧 92DM1~ *  
　　借：管理费用--折旧费 1]7gYNzV"  
　　贷：累计折旧 _B^zm-}8|B  
　　三、摊销费用 5Kg'&B (  
　　借：管理费用（或营业费用等） aZA``#p+  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） /d3Jd.l!  
　　四、计提税金 T0w_d_aS  
　　借：主营业务税金及附加 D!&(#Vl _  
　　贷：应交税金--营业税 hN-@_XSw<I  
　　--城建税 *HKw;I   
　　其他应交款--教育费附加 F[jE#M=k  
　　五、结转各种收入 "bo0O7InOV  
　　1、结转主营业务收入 iQ/~?'PB  
　　借：主营业务收入 Rg?6eN  
　　贷：本年利润 cszvt2BIg  
　　2、结转其他业务收入 I/dy^5@F  
　　借：其他业务收入 _M^.4H2  
　　贷：本年利润 Y2 @8B6  
　　3、结转营业外收入 ~Bzzu %S  
　　借：营业外收入 I_J&>}V'  
　　贷：本年利润 "}]$ag!`q$  
　　六、结转成本、支出、税金
jo`ZuN{
 
　　1、结转成本 Jxe+LG  
　　借：本年利润 ?%s>a8w  
　　贷：主营业务成本 ;m(iKwDt  
　　2、结转其他业务支出 ~ nsb  
　　借：本年利润 )%7P?^>  
　　贷：其他业务支出 "%-Vrb=:Y  
　　3、结转营业外支出 '.mepxf< f  
　　借：本年利润 
`S {&gl  
　　贷：营业外支出 }|P3(*S  
　　4、结转税金 TekUY m!G  
　　借：本年利润 Z3`E
Xs  
　　贷：主营业务税金及附加 xVm-4gB  
　　七、结转各项费用 1 R5pf  
　　1、结转管理费用 i
od%YjZu  
　　借：本年利润 qlO}=b/  
　　贷：管理费用 @]=40Yj~w  
　　2、结转财务费用 =S&`~+  
　　借：本年利润 j6rNt|  
　　贷：财务费用 6}4})B2  
　　3、结转营业费用  7GgZ: $d  
　　借：本年利润 *pKTJP  
　　贷：营业费用 8|a./%gixs  
　　八、季度计提所得税 yayhL DL  
　　1、提取时 &k}f "TX2  
　　借：所得税 VeoG[Jl  
　　贷：应交税金--所得税 ~^mUu`@r  
　　2、结转所得税 y~SVD@  
　　借：本年利润 'YL[s  
　　贷：所得税 8H!QekQZ]\  
　　3、上缴所得税 ?8b19DMK6  
　　借：应交税金--所得税 =*mT{q@  
　　贷：银行存款或现金