月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 dt,Z^z+"E  
　　1、收入的结转 ^r(My}  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 7>BfHb  
　　贷：本年利润 DyiJ4m}kh  
　　2、期间费用的结转 9J?s:"j  
　　借：本年利润 xk% 62W  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 m egTp  
　　3、成本支出的结转 htR.p7&Tn  
　　借：本年利润 u;-fG9xs  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 ByJPSucD  
　　4、税金的结转  e
]1Zey  
　　借：本年利润 v[^8_y}A`  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 L*[3rqER  
　　二、年末结转分录 W_JO~P  
　　1、利润亏损结转 Y.]$T8  
　　借：利润分配--未分配利润 3u$1W@T(  
　　贷：本年利润 J:glJ'4E  
　　2、利润盈利的结转 n "6L\u  
　　借：本年利润 X(*O$B{ R  
　　贷：利润分配--未分配利润 T!KwRxJ23  
　　月末会计的结转分录 L}Y.xi  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 /}m*|cG/  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 y7fy9jQ 8.  
　　借：管理费用--职工福利费 a~$Y;C_#<  
　　贷：应付福利费 ]{\ttb%GX  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 X]D,kKasG  
　　借：管理费用--职工教育费 m\0_1 #(  
　　贷：其他应付款--职工教育费 +)"Rv%.  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 l9&k!kF`  
　　借：管理费用--工会经费 9D Np  
　　贷：其他应付款--工会经费 }QE*-GVv]  
　　二、提固定资产折旧 % (y{S
ca  
　　借：管理费用--折旧费 OpEH4X.Z  
　　贷：累计折旧 V>`ANZ4  
　　三、摊销费用 gE#'Zv{7  
　　借：管理费用（或营业费用等） ggx_h  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） P8,Ps+  
　　四、计提税金 2.Qz"YDh =  
　　借：主营业务税金及附加 bT aKB-  
　　贷：应交税金--营业税 LD}~]  
　　--城建税 sE6>JaH  
　　其他应交款--教育费附加 /D3{EjUE=  
　　五、结转各种收入 #;j:;LRU  
　　1、结转主营业务收入 Ec@n<KK#  
　　借：主营业务收入 3uqhYT;  
　　贷：本年利润 _xp8*2~-  
　　2、结转其他业务收入 ?1SsF>|  
　　借：其他业务收入 Z,.Hz\y1D  
　　贷：本年利润 Y#ZgrziYM  
　　3、结转营业外收入 \:WWrY8&  
　　借：营业外收入 c>B1cR  
　　贷：本年利润 IT_I.5*A2  
　　六、结转成本、支出、税金 =Xh)34q  
　　1、结转成本 I4X9RYB6c  
　　借：本年利润 :hX[8u  
　　贷：主营业务成本 ukW&\  
　　2、结转其他业务支出 [X.bR$>  
　　借：本年利润 3 !@  
　　贷：其他业务支出 YNEwX$)M,B  
　　3、结转营业外支出 ) CP  
　　借：本年利润 -Z"4W  
　　贷：营业外支出 (jM0YtrD  
　　4、结转税金 CJ :V%|  
　　借：本年利润 *j%x  
　　贷：主营业务税金及附加  8b2 =n  
　　七、结转各项费用 t<!;shH,s  
　　1、结转管理费用 kOYUxr.b  
　　借：本年利润 s<9g3Gh  
　　贷：管理费用 0ns\:2)cEB  
　　2、结转财务费用 E7:xPNU  
　　借：本年利润  ) (G9[DG  
　　贷：财务费用 .A2$C|a*  
　　3、结转营业费用 'a['lF  
　　借：本年利润 Jj"{C]  
　　贷：营业费用 nI\6aG?`  
　　八、季度计提所得税 uzy5rA==  
　　1、提取时 m\L`$=eO8  
　　借：所得税 Zse&{  
　　贷：应交税金--所得税 jf~](TK  
　　2、结转所得税 l|P"^;*zq  
　　借：本年利润 XcVN{6-z  
　　贷：所得税 1)ue-(o5  
　　3、上缴所得税 \Z[
1m[{  
　　借：应交税金--所得税 b3ohTmy
4(  
　　贷：银行存款或现金