月末会计的结转分录 [复制链接]

3[*E>:)qh  
　　月末一般要结转的科目 L[M`LZpJo  
　　1、收入的结转 KmUH([#  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ;8!L*uMI  
　　贷：本年利润 QU&LC  
　　2、期间费用的结转 re\pE2&B  
　　借：本年利润 1|U8DK
 
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 %d3KE|&u  
　　3、成本支出的结转 QQ1|]/)  
　　借：本年利润 bq+Q$#F2X  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 M`1pze_A  
　　4、税金的结转  D`Tx,^E  
　　借：本年利润 ?4G/f<ou  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 x=Ef0v  
　　二、年末结转分录 X:3W9`s)*  
　　1、利润亏损结转 >ZX&2 {
 
　　借：利润分配--未分配利润 H_ecb;|mP  
　　贷：本年利润 Vifh`BSP  
　　2、利润盈利的结转 #* KmPc+  
　　借：本年利润 El9D1],  
　　贷：利润分配--未分配利润 >St]MS
 
　　月末会计的结转分录 <G+IbUG:  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 Pl2ZA)[g  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 m+Um^:\jX  
　　借：管理费用--职工福利费 }iOFB&)w  
　　贷：应付福利费 y5oC|v7  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 D' d^rT| H  
　　借：管理费用--职工教育费 5;:P^[cH9  
　　贷：其他应付款--职工教育费 d5 U?*  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 gGdt&9z %  
　　借：管理费用--工会经费 s,~p}A%0  
　　贷：其他应付款--工会经费 k|kn#X3X  
　　二、提固定资产折旧 N^Bjw ?3  
　　借：管理费用--折旧费 d z-  
　　贷：累计折旧 f_{OU E  
　　三、摊销费用 xzI?'?du C  
　　借：管理费用（或营业费用等） XkGS3EY  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） VZo,AP~  
　　四、计提税金 {y>o6OTITR  
　　借：主营业务税金及附加 N\f={O8E  
　　贷：应交税金--营业税 p K=  
　　--城建税 z8n=\xL  
　　其他应交款--教育费附加 liU/O:Ap  
　　五、结转各种收入 R=/^5DZ}  
　　1、结转主营业务收入 G/y@`A)  
　　借：主营业务收入 MPS{MGVjbJ  
　　贷：本年利润 >I*Qc<X91  
　　2、结转其他业务收入 j$%uip{  
　　借：其他业务收入 :<"b"{X"  
　　贷：本年利润 v&#=1Zb  
　　3、结转营业外收入 !}+rg2  
　　借：营业外收入 h3udS{9'8  
　　贷：本年利润 8dBG ZwyET  
　　六、结转成本、支出、税金 $>Mqo  
　　1、结转成本 W)OoHpdw  
　　借：本年利润 i wFI lJ@  
　　贷：主营业务成本 "{1SDbwmMo  
　　2、结转其他业务支出 D o n8x
k  
　　借：本年利润 #0F6{&; M  
　　贷：其他业务支出 jO5R 0^w  
　　3、结转营业外支出 >}?4;:.=  
　　借：本年利润 i!tF{'*%#  
　　贷：营业外支出 OS.oknzZZ  
　　4、结转税金 [0lu&ak[&
 
　　借：本年利润 8`$lsD  
　　贷：主营业务税金及附加 `3QAXDWE  
　　七、结转各项费用 >^U$2 P  
　　1、结转管理费用 0}:wM':G  
　　借：本年利润 GELxS!  
　　贷：管理费用 Qr n^T  
　　2、结转财务费用  n}f*>Mn  
　　借：本年利润 MT?;9ZV}  
　　贷：财务费用 '9w.~@7  
　　3、结转营业费用 1vmK
d  
　　借：本年利润 Gl@-RLo  
　　贷：营业费用 Y*KHr`\C4  
　　八、季度计提所得税 p1mY@  
　　1、提取时 R, J(]ew  
　　借：所得税 =Y-ZI  
　　贷：应交税金--所得税 .&Q'aOg  
　　2、结转所得税 fNh0?/3)  
　　借：本年利润 @71n{9  
　　贷：所得税 {,Py%.vvR  
　　3、上缴所得税 kv)IG$S0  
　　借：应交税金--所得税 m:sT)  
　　贷：银行存款或现金