月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 _}.WRFIJ@L  
　　1、收入的结转 6VLo4bq 5  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 LuVL<W  
　　贷：本年利润 j{6O:d6([$  
　　2、期间费用的结转 t+D= @"BZP  
　　借：本年利润 1p=bpJC  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 `> +
:38  
　　3、成本支出的结转 ~zVe?(W  
　　借：本年利润 MHJRBn{}  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 yQf(/Uxk*x  
　　4、税金的结转 .@$A~/ YU  
　　借：本年利润 ,P=.x%  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 OxUc,%e9P  
　　二、年末结转分录 5F#FC89Kk  
　　1、利润亏损结转 D;[%*q*  
　　借：利润分配--未分配利润 I]BhkJ  
　　贷：本年利润 >ByqM{?  
　　2、利润盈利的结转 JF=T_SH^U  
　　借：本年利润 w :x[kA  
　　贷：利润分配--未分配利润 I@TH^8(  
　　月末会计的结转分录 }$LnjwM;,  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 2w fkXS=~6  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 POf xN.  
　　借：管理费用--职工福利费 a)I>Ns)  
　　贷：应付福利费 uvJ&qd8M  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 >E3-/)Ti  
　　借：管理费用--职工教育费 k{U[ U1j  
　　贷：其他应付款--职工教育费 59i2*<k  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 Ctx>#uN6  
　　借：管理费用--工会经费 f,ZJFb98  
　　贷：其他应付款--工会经费 ZD4aT1|Q7  
　　二、提固定资产折旧 204"\mv  
　　借：管理费用--折旧费 E<7$!P=z`  
　　贷：累计折旧 (LJ7xoJ^  
　　三、摊销费用 ?Ezy0>j  
　　借：管理费用（或营业费用等） 4p
%^?L?  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） u?F.%j-  
　　四、计提税金 iJ @p:  
　　借：主营业务税金及附加 mP's4  
　　贷：应交税金--营业税 .&I!2F  
　　--城建税  uh% J  
　　其他应交款--教育费附加 G
]uz$V6!  
　　五、结转各种收入 q(A_k+NL  
　　1、结转主营业务收入 ^f9@=I  
　　借：主营业务收入 MhJA8|B6|  
　　贷：本年利润 `gyke2n  
　　2、结转其他业务收入 p,!IPWo  
　　借：其他业务收入 [f}`reRlZ  
　　贷：本年利润 mF UsTb]f  
　　3、结转营业外收入 $wDSED -  
　　借：营业外收入 YL78c
WOs  
　　贷：本年利润 L >)|l  
　　六、结转成本、支出、税金 #Nad1C/]  
　　1、结转成本 uGHM ]"!)  
　　借：本年利润 J'tJY% `  
　　贷：主营业务成本 X Vb9)a  
　　2、结转其他业务支出 Z#D*HAd`  
　　借：本年利润 VLJ]OW8cO  
　　贷：其他业务支出 Spin]V  
　　3、结转营业外支出 6ND*L
0  
　　借：本年利润 xM@s`s|n  
　　贷：营业外支出 9+/D\|"{  
　　4、结转税金 \HG4i/V:h  
　　借：本年利润 btC6R>0   
　　贷：主营业务税金及附加 2 /*z5  
　　七、结转各项费用 %LD(S*>7  
　　1、结转管理费用 {u-J?(s}  
　　借：本年利润 sH'0 utD#Y  
　　贷：管理费用 lCBH3-0^  
　　2、结转财务费用 )>"pm{g2  
　　借：本年利润 1$`|$V1  
　　贷：财务费用 pred{HEye  
　　3、结转营业费用 $yq76  
　　借：本年利润 5NhAb$q2Y  
　　贷：营业费用 Q laoa)d#  
　　八、季度计提所得税 ?
M6)O?[  
　　1、提取时
d
BS_N/  
　　借：所得税 2%J] })  
　　贷：应交税金--所得税 AEDBr<  
　　2、结转所得税 IO]tO[ P#  
　　借：本年利润 V?mk*CU  
　　贷：所得税 teC/Uf5  
　　3、上缴所得税 n_k`L(8*  
　　借：应交税金--所得税 .m
cohfR  
　　贷：银行存款或现金