月末会计的结转分录 [复制链接]

Y1BxRd?D  
　　月末一般要结转的科目 5'xZ9K  
　　1、收入的结转 r?`7i'  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 5jTA6s9zA  
　　贷：本年利润 d"+ _`d=`  
　　2、期间费用的结转
U"Z%_[*  
　　借：本年利润 {[+Q\<  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ],wzZhA  
　　3、成本支出的结转 |8\et  
　　借：本年利润 ~SEIIq  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 |^GN<y^cn  
　　4、税金的结转 pf0uwXo  
　　借：本年利润 aQ)g7C  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 S_Vquw(+  
　　二、年末结转分录 UZE%!OWpeK  
　　1、利润亏损结转 b~K-mjJI  
　　借：利润分配--未分配利润 {7=k/Y*U  
　　贷：本年利润 [+:KIW<  
　　2、利润盈利的结转 >JN[5aus  
　　借：本年利润 d UiS0Qs}  
　　贷：利润分配--未分配利润 fXkemB^)_  
　　月末会计的结转分录 1:"ZS ]i  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 G" "=`@  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 VF9-&HuC  
　　借：管理费用--职工福利费 '9 <APUyu  
　　贷：应付福利费 2V*<J:;wb  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 l" H/PB<.  
　　借：管理费用--职工教育费 n\YWWW[wf  
　　贷：其他应付款--职工教育费 8S Ma5a{  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 yy\d<-X~  
　　借：管理费用--工会经费 f=40_5a6  
　　贷：其他应付款--工会经费 +]{PEnJ  
　　二、提固定资产折旧 R=HcSRTkA  
　　借：管理费用--折旧费 
iS28p  
　　贷：累计折旧 \JZ'^P$Q  
　　三、摊销费用 m*TJ@gI*t  
　　借：管理费用（或营业费用等） 7me1 :}4  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） .fS1  
　　四、计提税金 6z+*
H7Qz  
　　借：主营业务税金及附加 6j~'>w(F  
　　贷：应交税金--营业税 ,An*w_  
　　--城建税 cUr'mb  
　　其他应交款--教育费附加 fehM{)x2:  
　　五、结转各种收入 FDRpK5cw  
　　1、结转主营业务收入 &v_b7h  
　　借：主营业务收入 %:.00F([r  
　　贷：本年利润 skfFj&_T  
　　2、结转其他业务收入 u|E9X [%  
　　借：其他业务收入 FYe Uz$/  
　　贷：本年利润 0CUUgwA/  
　　3、结转营业外收入 ]i:O+t/U  
　　借：营业外收入 -"3<Ll  
　　贷：本年利润 "8`f x  
　　六、结转成本、支出、税金 E+E.z?>S  
　　1、结转成本 KP!ctlP~  
　　借：本年利润 7~ok*yGw  
　　贷：主营业务成本 YPsuG -is  
　　2、结转其他业务支出 dD"o~iEC  
　　借：本年利润 oNr~8CA`  
　　贷：其他业务支出 i6h , Aw3  
　　3、结转营业外支出 v#`P?B\  
　　借：本年利润 g\ p;  
　　贷：营业外支出 To19=,:  
　　4、结转税金 rgg3{bU/  
　　借：本年利润 zi}dQsy6
 
　　贷：主营业务税金及附加 fdTyY ;  
　　七、结转各项费用 ]i@VIvYq  
　　1、结转管理费用 *a4nd_!  
　　借：本年利润 DcQsdeuQ  
　　贷：管理费用 /S+gh;2OC  
　　2、结转财务费用 ?I.<mdhN#t  
　　借：本年利润 z,B'I.)M  
　　贷：财务费用 Y r^C+Oyg  
　　3、结转营业费用 &U8W(NxN  
　　借：本年利润 "J%/xj
 
　　贷：营业费用 p<3^= 8Y$  
　　八、季度计提所得税 ?$xZ$zW  
　　1、提取时 E6d0YgfD  
　　借：所得税 }$|uIS  
　　贷：应交税金--所得税 Ym*Ed[S  
　　2、结转所得税 Awad!_VdHS  
　　借：本年利润 we&g9j'  
　　贷：所得税 VZ8HnNAbX  
　　3、上缴所得税 u;*Wc9>sU  
　　借：应交税金--所得税 lvz&7Zb  
　　贷：银行存款或现金