月末会计的结转分录 [复制链接]

APR"%(xD#  
　　月末一般要结转的科目 6$.I>8n  
　　1、收入的结转 ; fOkR+
 
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
q`u^ sc  
　　贷：本年利润 z&R #j  
　　2、期间费用的结转 +Y|1 7n  
　　借：本年利润 &-e@Et`Pg  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 C*C;n4AT  
　　3、成本支出的结转 N?Nu'  
　　借：本年利润 qG&}lg?g{  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 agI"Kh]j?  
　　4、税金的结转 I=;.o>  
　　借：本年利润 |L}1@0 i  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 s+omCr|H;A  
　　二、年末结转分录 -G|?Kl  
　　1、利润亏损结转 GE S_|[Q  
　　借：利润分配--未分配利润 v-utDQT3  
　　贷：本年利润 iYPlgt/Y!  
　　2、利润盈利的结转 9^4BqAWYrV  
　　借：本年利润 tjId?}\  
　　贷：利润分配--未分配利润 %R@&8  
　　月末会计的结转分录 m?O"LGBB=  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 e?\34F  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 [9,34/i  
　　借：管理费用--职工福利费 #)z7&nD  
　　贷：应付福利费 a @i?E0Fr  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 m4 :"c"  
　　借：管理费用--职工教育费 Dfw%Bu  
　　贷：其他应付款--职工教育费 ku^0bq}BrH  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 z18<rj  
　　借：管理费用--工会经费 m:5x"o7)ln  
　　贷：其他应付款--工会经费 0khAi|PY  
　　二、提固定资产折旧 <~P([5  
　　借：管理费用--折旧费 =0mXTY1  
　　贷：累计折旧 *#
;  
　　三、摊销费用 `V=F>s$W  
　　借：管理费用（或营业费用等） +{[E Ow  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） z2god 1"  
　　四、计提税金 -MuKeCgi  
　　借：主营业务税金及附加 ]:Sb#=,!&!  
　　贷：应交税金--营业税 G[s/M\l  
　　--城建税 S)W(@R+@4  
　　其他应交款--教育费附加 Mq
4>Mu  
　　五、结转各种收入 %40+si3c  
　　1、结转主营业务收入 (tzfyZ M  
　　借：主营业务收入 s,]z6L0  
　　贷：本年利润 BBHoD:l  
　　2、结转其他业务收入 Ep8 y  
　　借：其他业务收入 wY_! s Qo  
　　贷：本年利润 2hFOwI  
　　3、结转营业外收入 z.0!FUd  
　　借：营业外收入 v\Edf;(  
　　贷：本年利润 "= >8UR  
　　六、结转成本、支出、税金 '[Z.\   
　　1、结转成本 e*hCf5=-  
　　借：本年利润 Hg`2- Nl  
　　贷：主营业务成本
DPylc9[-  
　　2、结转其他业务支出 R*>
EbOuI  
　　借：本年利润 M<cm]  
　　贷：其他业务支出 a.B<W9$`  
　　3、结转营业外支出 u!9bhL`  
　　借：本年利润 rj-Q+rgup  
　　贷：营业外支出 d1hXzJs  
　　4、结转税金 HVaKy+RU  
　　借：本年利润 1j\wvPLr  
　　贷：主营业务税金及附加 QI{<q<  
　　七、结转各项费用 &WHK|bl  
　　1、结转管理费用 Rv@( [rn+  
　　借：本年利润 $S2kc$'F  
　　贷：管理费用 c%x.cbu>  
　　2、结转财务费用 AS]jJc^  
　　借：本年利润 W ;ADc2#)  
　　贷：财务费用 ;7bY>zc(w  
　　3、结转营业费用 (m&''yaH  
　　借：本年利润 X:d[eAu0  
　　贷：营业费用 }W$}blbp  
　　八、季度计提所得税 q-4#)EnW  
　　1、提取时 ?J's>q^X  
　　借：所得税 CpdQ]Ai[
 
　　贷：应交税金--所得税 n%I9l]  
　　2、结转所得税 axL
O: Q,  
　　借：本年利润 T[]kun  
　　贷：所得税 Xr$hQbl5D  
　　3、上缴所得税 of>}fJ_p  
　　借：应交税金--所得税 O`FuXB(t  
　　贷：银行存款或现金