月末会计的结转分录 [复制链接]

{MCi<7j<?  
　　月末一般要结转的科目 p~BRh  
　　1、收入的结转 #>< .oreXq  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 {f2S/ $q  
　　贷：本年利润 &U5{Hm9Ynr  
　　2、期间费用的结转 ^Eb.:}!D6  
　　借：本年利润 YW_Q\|p]M  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 <UV1!2nv*  
　　3、成本支出的结转 d%RC  
　　借：本年利润 *n 6s.$p)%  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 GVYBa_gx  
　　4、税金的结转 VC\S'z  
　　借：本年利润 R`DKu=  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税
:D%"EJ  
　　二、年末结转分录 j3{I /m  
　　1、利润亏损结转 gcPTLh[^Er  
　　借：利润分配--未分配利润 %)|9E>fP]N  
　　贷：本年利润 [y'f|XN  
　　2、利润盈利的结转 m'6&9Jak  
　　借：本年利润 UEM(@zD]  
　　贷：利润分配--未分配利润 #h8Sq~0  
　　月末会计的结转分录 Jq&uF*!  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 .TND a&  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 im9G,e  
　　借：管理费用--职工福利费 g`vny)\7/  
　　贷：应付福利费 b&~4t/Vq  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 `\gnl'  
　　借：管理费用--职工教育费 ![YX]+jqNp  
　　贷：其他应付款--职工教育费 E:JJ3X|  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 %r%Mlj:#  
　　借：管理费用--工会经费 b\vKJ2  
　　贷：其他应付款--工会经费 Y;@>b{s  
　　二、提固定资产折旧 \ 3wfwu.q  
　　借：管理费用--折旧费 aY'C%^h]  
　　贷：累计折旧 4)h]MOZ  
　　三、摊销费用 #A1Z'y0  
　　借：管理费用（或营业费用等） Oiz ,w7LRh  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） Q[vJqkgT  
　　四、计提税金 ?Z Rs\+{vG  
　　借：主营业务税金及附加 8/i!' 0r\  
　　贷：应交税金--营业税 s2'yY(u/  
　　--城建税 T>}5:,N~  
　　其他应交款--教育费附加 h{HF8>u[  
　　五、结转各种收入 5R
@  
　　1、结转主营业务收入 Bg5Wba%NK  
　　借：主营业务收入 v(B<Nb  
　　贷：本年利润 01r 8$+  
　　2、结转其他业务收入 I/d&G#:~  
　　借：其他业务收入 3 Nreqq  
　　贷：本年利润 P `}zlml  
　　3、结转营业外收入 ,&jhlZ i  
　　借：营业外收入 lE;Ewg  
　　贷：本年利润 \m7-rV6r  
　　六、结转成本、支出、税金 {sihus#Q  
　　1、结转成本 .y _/Uwu  
　　借：本年利润 x(hE3S#+  
　　贷：主营业务成本 2z6yn?'&L  
　　2、结转其他业务支出 #MX'^RZ>2  
　　借：本年利润 MBt9SXM  
　　贷：其他业务支出
"U!AlZ`g  
　　3、结转营业外支出 P3cRl']  
　　借：本年利润 %_+2@\  
　　贷：营业外支出 8YZbP5'  
　　4、结转税金 u.d).da  
　　借：本年利润 {5%5}[/x  
　　贷：主营业务税金及附加 9o;^[Ql-  
　　七、结转各项费用 9xO#tu]  
　　1、结转管理费用 <j&DK2u=i  
　　借：本年利润 ]+|~cRQ9I  
　　贷：管理费用 Q<h-FW8z  
　　2、结转财务费用 W3IpHV  
　　借：本年利润 .z)%)PVV  
　　贷：财务费用 'oF%,4 !Y  
　　3、结转营业费用 r\b3AKrIN  
　　借：本年利润 U]^HjfX\  
　　贷：营业费用 0y 7"SiFY  
　　八、季度计提所得税 lsNrAA%m  
　　1、提取时 +=q$x Ia
 
　　借：所得税 }Mf!-g  
　　贷：应交税金--所得税 ;i Fz?d3;  
　　2、结转所得税 S0~2{G"v  
　　借：本年利润 g .onTFwN  
　　贷：所得税 D2](da:]8)  
　　3、上缴所得税 f|h|q_< ;  
　　借：应交税金--所得税 q }~3C1   
　　贷：银行存款或现金