月末会计的结转分录 [复制链接]

JZa^GW:YQh  
　　月末一般要结转的科目 YT*_ vmJV  
　　1、收入的结转 5Hli@:B2s  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ]f3[I3;K  
　　贷：本年利润 R 2{kS  
　　2、期间费用的结转 '@ $L}C#OI  
　　借：本年利润 4P406,T]r  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ,
m`>  
　　3、成本支出的结转 VP7g::Ab  
　　借：本年利润  ^n5rUwS>  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 Tuk:: .jD  
　　4、税金的结转
pQ_EJX)  
　　借：本年利润 %M=Ob k  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 _V.MmA  
　　二、年末结转分录 Ke *tLnO  
　　1、利润亏损结转  4 Wb^$i!  
　　借：利润分配--未分配利润 .qN|.:6a  
　　贷：本年利润 Y#/mE! &  
　　2、利润盈利的结转 z154lY}K  
　　借：本年利润 ]#7{x  
　　贷：利润分配--未分配利润 _5t~g_(1OK  
　　月末会计的结转分录 u . xUM  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 !a.|URa7  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 69 >-  
　　借：管理费用--职工福利费 !nBE[&  
　　贷：应付福利费 /:+f5\"-b  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 fj7\MTy  
　　借：管理费用--职工教育费 tyW5k(>  
　　贷：其他应付款--职工教育费 tFi'RRZ  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 uIvAmc4  
　　借：管理费用--工会经费 ?ufX3yia  
　　贷：其他应付款--工会经费 >8*0"Q  
　　二、提固定资产折旧 6SJryf~w  
　　借：管理费用--折旧费 LA837P  
　　贷：累计折旧 dbE]&w`?d  
　　三、摊销费用 K&\ q6bU  
　　借：管理费用（或营业费用等） .Wr
%l$~  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） A"V($:>U  
　　四、计提税金 $ouw*|<  
　　借：主营业务税金及附加 T"b'T>Y  
　　贷：应交税金--营业税 dr[sSBTY"  
　　--城建税 Jp d|<\M l  
　　其他应交款--教育费附加 Qf>$'C(7!a  
　　五、结转各种收入 j_\?ampF  
　　1、结转主营业务收入 3w>S?"W#  
　　借：主营业务收入 lWR".  
　　贷：本年利润 Bh#?:h&f  
　　2、结转其他业务收入 L/[b~D>T%  
　　借：其他业务收入 Fuz'!  
　　贷：本年利润 (/^s?`1{N?  
　　3、结转营业外收入 xk#q
_!(j  
　　借：营业外收入 x @a3STKT  
　　贷：本年利润 x(tf0[g  
　　六、结转成本、支出、税金 _,ki/7{  
　　1、结转成本 X %Lhu6F  
　　借：本年利润
_ddOsg|U  
　　贷：主营业务成本 xnR;#Yc  
　　2、结转其他业务支出 >, 9R :X(  
　　借：本年利润 ;!C~_{/t  
　　贷：其他业务支出 <73dXTZ0  
　　3、结转营业外支出 UGb<&)  
　　借：本年利润 <\fB+ AZ  
　　贷：营业外支出 7eR%zNDa  
　　4、结转税金 R/O>^s!Co  
　　借：本年利润 UA8*8%v  
　　贷：主营业务税金及附加 &
>xd6-  
　　七、结转各项费用 DH>>u  
　　1、结转管理费用 w<P$)~6  
　　借：本年利润 J-k/#A4o  
　　贷：管理费用 rP7[{'%r  
　　2、结转财务费用 `xq/<U;i  
　　借：本年利润 it#,5#Y:  
　　贷：财务费用 4%GwCEnS  
　　3、结转营业费用 9K6G%  
　　借：本年利润 Cd7imj  
　　贷：营业费用 eVetG,["  
　　八、季度计提所得税 =-m"y~{>3  
　　1、提取时 :,@\q0j"=  
　　借：所得税 c{,VU.5/  
　　贷：应交税金--所得税 0#d:<+4D  
　　2、结转所得税 ]_EJ "'x  
　　借：本年利润 n$u@v(I  
　　贷：所得税 ]Uu:t  
　　3、上缴所得税 6SqS\ 8  
　　借：应交税金--所得税 TpH-_ft  
　　贷：银行存款或现金