月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 e@ $ |xa")  
　　1、收入的结转 98 ]pkqp4  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 v-^tj}jA  
　　贷：本年利润 9_e_Ne`i`?  
　　2、期间费用的结转 b& -8/t  
　　借：本年利润 R
*XZPzg%  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 *!{&n*N  
　　3、成本支出的结转 _-^mxC|M  
　　借：本年利润 }UQ,B  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 [!8bjc]c
 
　　4、税金的结转 *K@O3n   
　　借：本年利润 H*P+>j&  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 7Cbr'!E\_V  
　　二、年末结转分录 DUH_LnHw)  
　　1、利润亏损结转 O=lRI)6w@e  
　　借：利润分配--未分配利润 n%iL+I  
　　贷：本年利润 Kv<mDA!  
　　2、利润盈利的结转 rmtCCPF?0  
　　借：本年利润 W}} ZP];  
　　贷：利润分配--未分配利润 C3~~h|:  
　　月末会计的结转分录 `Mcg&Mi~  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 RAws{<6T-  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 5p5"3m;M7  
　　借：管理费用--职工福利费 W tHJG5  
　　贷：应付福利费 _#+l
?\u  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 ^tWSu?9  
　　借：管理费用--职工教育费 /C5py&#-I  
　　贷：其他应付款--职工教育费 _`0DO4IU  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 UQ7La 7"  
　　借：管理费用--工会经费 SW+;%+`  
　　贷：其他应付款--工会经费 Z7[S698  
　　二、提固定资产折旧 yOvV"x]  
　　借：管理费用--折旧费  M"u=)CT  
　　贷：累计折旧 Bss*-K]  
　　三、摊销费用 }J92TV  
　　借：管理费用（或营业费用等） ,Mi'NO  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） ) LTV+?  
　　四、计提税金 ggYi7Wzsd  
　　借：主营业务税金及附加 8ph1xQ'  
　　贷：应交税金--营业税 !r/~D |  
　　--城建税 R!W
DQGR(2  
　　其他应交款--教育费附加 |ITb1O`_P  
　　五、结转各种收入 b 9 li  
　　1、结转主营业务收入 Kx eqQ@  
　　借：主营业务收入 @H(7Mt  
　　贷：本年利润 5J&Gc;  
　　2、结转其他业务收入 \F\7*=xk  
　　借：其他业务收入 ' &K' 0qG  
　　贷：本年利润 x_?K6[G&}  
　　3、结转营业外收入 @T>^ >  
　　借：营业外收入 1&7?f  
　　贷：本年利润 Z?3B1o9  
　　六、结转成本、支出、税金 IB 4L(n1  
　　1、结转成本 T g3MPa#g  
　　借：本年利润 m39.j:BG5  
　　贷：主营业务成本 TL7qOA7^X  
　　2、结转其他业务支出 )J+rt^4|  
　　借：本年利润 DRXUQH  
　　贷：其他业务支出 KM"?l<x0Y  
　　3、结转营业外支出 f;l}Z|dok6  
　　借：本年利润 |E||e10wR  
　　贷：营业外支出 -49I3&  
　　4、结转税金 qD=b+\F  
　　借：本年利润 ^gpd '*b
 
　　贷：主营业务税金及附加 Zp6VH  
　　七、结转各项费用 NiE`
u m  
　　1、结转管理费用 MTgf.  
　　借：本年利润 Nl%5OBm  
　　贷：管理费用 CL-?Mi=Uc  
　　2、结转财务费用 }j2t8B^&:  
　　借：本年利润 AE`{k-3=%  
　　贷：财务费用 T('rM:)/  
　　3、结转营业费用 `zl,|}u)  
　　借：本年利润 \:q@I]2  
　　贷：营业费用 d/$
e#8  
　　八、季度计提所得税 BC1smSlJ  
　　1、提取时 ;b=7m#5  
　　借：所得税 HJpx,NU'  
　　贷：应交税金--所得税 6U%d3"T  
　　2、结转所得税 %(POC=b#[  
　　借：本年利润 iS"6)#a72  
　　贷：所得税 Xa$%`  
　　3、上缴所得税 xUa9>=JU{  
　　借：应交税金--所得税 s- 0Xt<  
　　贷：银行存款或现金