月末会计的结转分录 [复制链接]

_L^(CFE  
　　月末一般要结转的科目 8\lRP,-  
　　1、收入的结转 }EMds3<  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ^ ,cwm:B@  
　　贷：本年利润 xs}3=&c(  
　　2、期间费用的结转 If*+yr|  
　　借：本年利润 ?'8('
]/  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ^ UDNp.6k  
　　3、成本支出的结转 sC}p_'L  
　　借：本年利润 4Ou5Vp&y  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 >N bb0T  
　　4、税金的结转 uHQf<R$:  
　　借：本年利润 _\ &N<  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 *x<3 =9V  
　　二、年末结转分录 ~+)sL1lx  
　　1、利润亏损结转 `;c{E%qeq  
　　借：利润分配--未分配利润 wCitQ0?  
　　贷：本年利润 m>:zwz< ;  
　　2、利润盈利的结转 llE_-M2gH  
　　借：本年利润 !H^e$BA  
　　贷：利润分配--未分配利润 ! N!A%  
　　月末会计的结转分录 v<AFcY  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 K2o\+t  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 i]
{-KZC  
　　借：管理费用--职工福利费 S |Yz5)*  
　　贷：应付福利费 n5U-D0/Q  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 -Pt']07E  
　　借：管理费用--职工教育费 MXP3ZN'  
　　贷：其他应付款--职工教育费 + e3{J_  
　　3、按工资总额2%提取工会经费  %>z)Q  
　　借：管理费用--工会经费 s#* DY  
　　贷：其他应付款--工会经费 ]n 'FD|  
　　二、提固定资产折旧 xgQ&'&7l  
　　借：管理费用--折旧费 S)\Yc=~h  
　　贷：累计折旧 =U`9_]~1c@  
　　三、摊销费用 &_o.:SL|  
　　借：管理费用（或营业费用等） 84f~.45  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） V"u .u  
　　四、计提税金 N]|P||fC  
　　借：主营业务税金及附加 W }  
　　贷：应交税金--营业税 v*lj>)L  
　　--城建税 (WuJ9  
　　其他应交款--教育费附加 O?OG`
{ k  
　　五、结转各种收入 *%aWGAu:  
　　1、结转主营业务收入 zqlg Jn  
　　借：主营业务收入 B.Y8O^rx  
　　贷：本年利润 .Gcs/PN  
　　2、结转其他业务收入 9NE
L[J|  
　　借：其他业务收入 YsA.,  
　　贷：本年利润 Ap)pOD7  
　　3、结转营业外收入 Mrly(*!U"@  
　　借：营业外收入 gw_]Y^U  
　　贷：本年利润 =8W'4MC  
　　六、结转成本、支出、税金 !g2~|G  
　　1、结转成本 yk0#byW`  
　　借：本年利润 =%ry-n G  
　　贷：主营业务成本 "eH.<&  
　　2、结转其他业务支出 ^77X?nDz=h  
　　借：本年利润 HlgkW&}c^  
　　贷：其他业务支出 #,jw! HO]  
　　3、结转营业外支出 5
`A^"}0  
　　借：本年利润 Hq!|(   
　　贷：营业外支出 5~H}%W,P  
　　4、结转税金 iji2gWV}h  
　　借：本年利润 UC*\3:>'n  
　　贷：主营业务税金及附加 ~fz9AhU8  
　　七、结转各项费用 {Q/_I@m].  
　　1、结转管理费用 E,gpi  
　　借：本年利润 @q++eGm\Q  
　　贷：管理费用 LQDU8[-  
　　2、结转财务费用 9 lH00n+'  
　　借：本年利润 }~+_|
  
　　贷：财务费用 Scz/2v Ni`  
　　3、结转营业费用 BWev(SF{Ny  
　　借：本年利润 Kq&JvY^  
　　贷：营业费用 t_NnQ4)
=  
　　八、季度计提所得税 )Q)H!yin  
　　1、提取时 <F&53N&Zc  
　　借：所得税 0`~#H1TK  
　　贷：应交税金--所得税 .3:s4=(f  
　　2、结转所得税 CZ|h` ";P2  
　　借：本年利润 X{-901J1  
　　贷：所得税 2E_d$nsJ  
　　3、上缴所得税 <-s5 ;xwtS  
　　借：应交税金--所得税 8iXt8XY3  
　　贷：银行存款或现金