月末会计的结转分录 [复制链接]

I;H6E  
　　月末一般要结转的科目 {* S8n09v  
　　1、收入的结转 ReE-I/n8f  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 RU&,z3LEb  
　　贷：本年利润 ^%l~

|w  
　　2、期间费用的结转 mi9BC9W(  
　　借：本年利润 F F<xsoZJ  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 VeK^hz R^Z  
　　3、成本支出的结转 l9"4"+?j<  
　　借：本年利润 q>:>f+4  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 "{>I5<:t  
　　4、税金的结转 0I_A$Z,x  
　　借：本年利润 N!Dc\d=8q]  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 [<SM*fQ>t  
　　二、年末结转分录 d~+8ui{-U  
　　1、利润亏损结转 1,@-y#V_  
　　借：利润分配--未分配利润 F7$x5h@  
　　贷：本年利润 N2:};a[ui5  
　　2、利润盈利的结转 LDlj4>%pW^  
　　借：本年利润 ~Wy&xs ZH  
　　贷：利润分配--未分配利润 E^uau=F  
　　月末会计的结转分录 JTbg8b  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 &"GHD{ix  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 Q`mw2$zv  
　　借：管理费用--职工福利费 6&/H XqP  
　　贷：应付福利费 BDoL)}bRE  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 f1GV6/| m  
　　借：管理费用--职工教育费 *:t]|$;E\  
　　贷：其他应付款--职工教育费 PZ5BtDm  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 S~jl%]  
　　借：管理费用--工会经费 Fx#0 :p  
　　贷：其他应付款--工会经费 |Y'xtOMX  
　　二、提固定资产折旧 ]~S,K}T  
　　借：管理费用--折旧费 =
7 U^pT  
　　贷：累计折旧 |jB]5ciT  
　　三、摊销费用 1(!w xJ  
　　借：管理费用（或营业费用等） p\lS)9  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） r,}U -S.w  
　　四、计提税金 P(?i>F7s  
　　借：主营业务税金及附加 9^l[d<  
　　贷：应交税金--营业税 r~q*E'n  
　　--城建税 tln* Baq  
　　其他应交款--教育费附加 lK;/97Ze  
　　五、结转各种收入 {SH+lX0]{  
　　1、结转主营业务收入 *&p `8:  
　　借：主营业务收入 "=)i'x"0"  
　　贷：本年利润 S"?py=7  
　　2、结转其他业务收入 qc^u%  
　　借：其他业务收入 [@D+kL*>  
　　贷：本年利润 0Yz &aH  
　　3、结转营业外收入 WBTdQG Q6  
　　借：营业外收入 z9mmZqhK\  
　　贷：本年利润 pT Yq#9  
　　六、结转成本、支出、税金 c +Pg[1-  
　　1、结转成本 0gY
,[aQ2  
　　借：本年利润 G<.p".o4  
　　贷：主营业务成本 4u5^I;4pL  
　　2、结转其他业务支出 \ZdV|23  
　　借：本年利润 I#(D.\P  
　　贷：其他业务支出 h
%e}4U@X  
　　3、结转营业外支出 4ujw/`:/m  
　　借：本年利润 c
-nBB  
　　贷：营业外支出 v5"5UPi-  
　　4、结转税金 }\5^$[p  
　　借：本年利润 P;jl!o$  
　　贷：主营业务税金及附加 3UeG>5R  
　　七、结转各项费用 R03V+t=  
　　1、结转管理费用 {E!"^^0`  
　　借：本年利润 ]p3hq1u3&  
　　贷：管理费用 
x7$U  
　　2、结转财务费用 zjd
]65P  
　　借：本年利润 .S/W_R  
　　贷：财务费用 FG8genCH@  
　　3、结转营业费用 }N;c  
　　借：本年利润 MsOO''o  
　　贷：营业费用 ?8wFT!J  
　　八、季度计提所得税 75vd ]45as  
　　1、提取时 S9X
~<!]  
　　借：所得税 %XGwQB$zk8  
　　贷：应交税金--所得税 n y6-_mA]  
　　2、结转所得税 .v[8ie  
　　借：本年利润 [sG=(~B
U  
　　贷：所得税 /$zYSP)YT  
　　3、上缴所得税 "Yw-1h`fR  
　　借：应交税金--所得税 cWIX!tc8  
　　贷：银行存款或现金