月末会计的结转分录 [复制链接]

8/%6@Y"Y*  
　　月末一般要结转的科目 !7p}C-RZp  
　　1、收入的结转 3c'#6virz  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 "j
g@w%~  
　　贷：本年利润 2a=sm1?  
　　2、期间费用的结转 Gpj* V|J  
　　借：本年利润 ~qVz
)<  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 C"uahP[Y  
　　3、成本支出的结转 Gs0H@  
　　借：本年利润 \.{AAj^qD  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 &m^@9E)S/  
　　4、税金的结转 -6~'cm  
　　借：本年利润 cD}S f>  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ,ZE?{G{tuj  
　　二、年末结转分录 r`'y?Bra;  
　　1、利润亏损结转 S7iDTG_@t  
　　借：利润分配--未分配利润 </zXA$m  
　　贷：本年利润 k%'m*Tf  
　　2、利润盈利的结转 \FmKJ\  
　　借：本年利润 %CnxjtTo  
　　贷：利润分配--未分配利润 e)^j+ l  
　　月末会计的结转分录 U7$WiPTNL9  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 +=$  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 `{K_/Cit  
　　借：管理费用--职工福利费 K!z
`  
　　贷：应付福利费 W_YY#w f_  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 q1VH5'p@  
　　借：管理费用--职工教育费 pV[''  
　　贷：其他应付款--职工教育费 R3.*dqo$  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 O'*@ Ytn  
　　借：管理费用--工会经费 .10y0FL4  
　　贷：其他应付款--工会经费 ;\;M =&{}  
　　二、提固定资产折旧 ,yMU@Vg  
　　借：管理费用--折旧费 AIijCL  
　　贷：累计折旧 9]'&RyH=#  
　　三、摊销费用 MmTC=/j  
　　借：管理费用（或营业费用等） QfjN"25_  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） =^DLywAh}u  
　　四、计提税金 BHFY%6J!  
　　借：主营业务税金及附加 Z=S>0|`R  
　　贷：应交税金--营业税 zDOKShG  
　　--城建税 F_3:bX  
　　其他应交款--教育费附加 njPPztv/@  
　　五、结转各种收入 &K+0xnUH  
　　1、结转主营业务收入  UL@9W6  
　　借：主营业务收入 VaO Nd0Z I  
　　贷：本年利润 A=5epsB  
　　2、结转其他业务收入 t~7V{ xk  
　　借：其他业务收入 H6TD@kL9Wr  
　　贷：本年利润 W-~n|PX8+  
　　3、结转营业外收入 ?DV5y|}pj  
　　借：营业外收入 TCKu,}s  
　　贷：本年利润 2;3f=$3  
　　六、结转成本、支出、税金 oFsM6+\/S  
　　1、结转成本 GwU?wIIj^  
　　借：本年利润 e$)300 o  
　　贷：主营业务成本 *LC+ PZV@  
　　2、结转其他业务支出 a`Qot  
　　借：本年利润 'T=~jA7SkT  
　　贷：其他业务支出 fnKY1y]2+  
　　3、结转营业外支出 p,g1eb|E  
　　借：本年利润
p>=[-(mt  
　　贷：营业外支出 una%[jTc  
　　4、结转税金 g| <wyt[  
　　借：本年利润 siD
h="{s  
　　贷：主营业务税金及附加 `lDut1J5n  
　　七、结转各项费用 ^eYqll /U  
　　1、结转管理费用 \G@wp5  
　　借：本年利润 I751t  
　　贷：管理费用 zvc`3  
　　2、结转财务费用 Ck =;1sGh  
　　借：本年利润 oEz%= {f  
　　贷：财务费用 #V02
hs1  
　　3、结转营业费用 q=Zr>I;(Ks  
　　借：本年利润 gR^>3
n'  
　　贷：营业费用 :G w~7v_  
　　八、季度计提所得税 ?(6mVyIe  
　　1、提取时 owpWz6k7  
　　借：所得税 Ty(@+M~-  
　　贷：应交税金--所得税 BKa- k!  
　　2、结转所得税 S8Fmy1#  
　　借：本年利润 2aA`f7  
　　贷：所得税 lfsqC};#\  
　　3、上缴所得税 2I1uX&g  
　　借：应交税金--所得税 '|>9C^E9X  
　　贷：银行存款或现金