月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 /)%$x
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　　1、收入的结转 Zz,j,w0 Z  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 u%t/W0xi  
　　贷：本年利润 (Q]W w_r~  
　　2、期间费用的结转 dd+hX$,  
　　借：本年利润 ojc m%yd  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 f|v5itO2  
　　3、成本支出的结转 `49:!M$i  
　　借：本年利润 VyMFALSe]h  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 J-UqH3({Z,  
　　4、税金的结转 {yzo#"4Oy  
　　借：本年利润 k)3b 0T@b  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 9QXBz=Fnf  
　　二、年末结转分录 n 3eLIA{  
　　1、利润亏损结转 g=gM}`X%  
　　借：利润分配--未分配利润 ;L*Ku'6Mt  
　　贷：本年利润 vVbBg; {  
　　2、利润盈利的结转 5cUz^ >  
　　借：本年利润 '?Jz8iu-  
　　贷：利润分配--未分配利润 ;i'mma_!  
　　月末会计的结转分录 ;aj4V<@  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 Jkx_5kk/\  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 r!N> FE  
　　借：管理费用--职工福利费 [PIh^DhK  
　　贷：应付福利费 Q4Zw<IZv5  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 yI{4h $c  
　　借：管理费用--职工教育费 zhC#<  
　　贷：其他应付款--职工教育费 L JgGX,Kp  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 JBI>D1`"  
　　借：管理费用--工会经费 c{"qrwLA  
　　贷：其他应付款--工会经费 e"d-$$'e  
　　二、提固定资产折旧 ^KF%Z2:$  
　　借：管理费用--折旧费 uFUVcWt  
　　贷：累计折旧 d)WGI RUx  
　　三、摊销费用 WvoJ^{\4N*  
　　借：管理费用（或营业费用等） F"^/R  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） >ufLRGL>  
　　四、计提税金 Q,LDn%+;B*  
　　借：主营业务税金及附加 D _Zt:tzO  
　　贷：应交税金--营业税 (|2:^T+  
　　--城建税 J1u&Ga  
　　其他应交款--教育费附加 B9: i.rQ  
　　五、结转各种收入 uj~(r=%  
　　1、结转主营业务收入 Vr7L9%/wg  
　　借：主营业务收入 5F78)qu6N  
　　贷：本年利润 -NPX;e$<  
　　2、结转其他业务收入 0: N
w8J  
　　借：其他业务收入 @@3%lr71   
　　贷：本年利润 P,s
>xM  
　　3、结转营业外收入 <{cf'"O7)  
　　借：营业外收入 _[pbfua  
　　贷：本年利润 TtWWq5 X|  
　　六、结转成本、支出、税金 GUps\:ss  
　　1、结转成本 7Tc^}Q  
　　借：本年利润 <u}[
_  
　　贷：主营业务成本 8dLK5 "_3  
　　2、结转其他业务支出 `D? &)Y  
　　借：本年利润 Ou] !@s  
　　贷：其他业务支出 em9nuXG  
　　3、结转营业外支出 LlcH#L$  
　　借：本年利润 YS bS.tq  
　　贷：营业外支出 nC}Y+_wo0  
　　4、结转税金 ?$6(@>`f&t  
　　借：本年利润 > ofWHl[-  
　　贷：主营业务税金及附加 HE:]zH  
　　七、结转各项费用 f~?kx41dq  
　　1、结转管理费用 x"P@[T  
　　借：本年利润 ncpNesB  
　　贷：管理费用 GGU>={D)  
　　2、结转财务费用 P>hR${
KE  
　　借：本年利润 N (0%C?  
　　贷：财务费用 tfdb9#&?  
　　3、结转营业费用 y[';@t7CC  
　　借：本年利润  (H;,E-
 
　　贷：营业费用 bl- D{)X  
　　八、季度计提所得税 6f^IAa|  
　　1、提取时 +yxL}=4s  
　　借：所得税 X`A+/{ H  
　　贷：应交税金--所得税 hz+c]K  
　　2、结转所得税 I&f!>y?,Z  
　　借：本年利润 !>:]k?$b  
　　贷：所得税 E/2_@&U :}  
　　3、上缴所得税 - WQ)rz  
　　借：应交税金--所得税 d^Rea 8  
　　贷：银行存款或现金