月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 9?)r0
`:#  
　　1、收入的结转 jV^Dj  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 +>N/q(l  
　　贷：本年利润 YX+Da"\  
　　2、期间费用的结转 dA<PQKm
 
　　借：本年利润 p1 tfN$-  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 |[x) %5F  
　　3、成本支出的结转 a_5`9BL  
　　借：本年利润 (o,&P9  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 /IM5#M5~  
　　4、税金的结转 `, ?T;JRc  
　　借：本年利润 {5U;9: sO6  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 =R)9_D6I  
　　二、年末结转分录 [o)P  
　　1、利润亏损结转 vVF#]t b|  
　　借：利润分配--未分配利润 { U a19~'>  
　　贷：本年利润 K#g)t/SZ  
　　2、利润盈利的结转 NfcQB;0  
　　借：本年利润 >a98H4  
　　贷：利润分配--未分配利润 I(E1ym  
　　月末会计的结转分录 p8F5b8]*  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 -b-P
vw4  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 0(VQwGC[  
　　借：管理费用--职工福利费 Sk@~}  
　　贷：应付福利费 8Z>ZjNG  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 H"8+[.xBh  
　　借：管理费用--职工教育费 X%!#Ic]Q  
　　贷：其他应付款--职工教育费 Dqu1!
f  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 eRllF`*  
　　借：管理费用--工会经费 GeN8_i[  
　　贷：其他应付款--工会经费 ,L&Ka|N0  
　　二、提固定资产折旧 JZ&]"12]fR  
　　借：管理费用--折旧费 a3]'%kKp  
　　贷：累计折旧 Qh- k[w0  
　　三、摊销费用 $~4ZuV%  
　　借：管理费用（或营业费用等） }' `2C$  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） [Dp6q~RM  
　　四、计提税金 +O:Qw[BL/Z  
　　借：主营业务税金及附加 pDD0 QO  
　　贷：应交税金--营业税 :NHh`@0F  
　　--城建税 &;7\/m*W1  
　　其他应交款--教育费附加 <#ujm fD  
　　五、结转各种收入 $53I%.  
　　1、结转主营业务收入 Kx6_Vp  
　　借：主营业务收入 kEW  C  
　　贷：本年利润 r?d601(fa  
　　2、结转其他业务收入 s,ZJ?[/  
　　借：其他业务收入 o<locZ  
　　贷：本年利润 0mL#8\'"  
　　3、结转营业外收入 Gs2.}lz  
　　借：营业外收入 f+Nq?GvwBQ  
　　贷：本年利润 FLY#  
　　六、结转成本、支出、税金 ^lB'7#7  
　　1、结转成本 0Z#&!xTb  
　　借：本年利润 KcP86H52I  
　　贷：主营业务成本 j2"jCv  
　　2、结转其他业务支出 ptGM'  
　　借：本年利润 xtN%v0ZZ  
　　贷：其他业务支出 Zr'VA,v  
　　3、结转营业外支出 9}t2OJS*h"  
　　借：本年利润 5#+!|S[PK  
　　贷：营业外支出 D52ELr7  
　　4、结转税金 d}%GHvOi  
　　借：本年利润 ~h?zK1  
　　贷：主营业务税金及附加 ?G+v#?A  
　　七、结转各项费用 {PGNPxUbe  
　　1、结转管理费用 ]1rr$f9  
　　借：本年利润 1p>5ZkHb  
　　贷：管理费用 #sy)-xM  
　　2、结转财务费用 _OP75kv  
　　借：本年利润 d_L l,*J9  
　　贷：财务费用 r8+{HknB;  
　　3、结转营业费用 #Zk6   
　　借：本年利润 azz6_qk8  
　　贷：营业费用 em<(wJ-Y  
　　八、季度计提所得税 jR\&2;T  
　　1、提取时 F))+a&O  
　　借：所得税 >f4H<V-  
　　贷：应交税金--所得税 #/!a= 0  
　　2、结转所得税 bl(rCbj(w  
　　借：本年利润 "CBe$b4  
　　贷：所得税 {,|*99V  
　　3、上缴所得税 Gr&5 mniu  
　　借：应交税金--所得税 XJDp%B  
　　贷：银行存款或现金