月末会计的结转分录 [复制链接]

dtC@cK/,D  
　　月末一般要结转的科目 Dcvul4Q  
　　1、收入的结转 TVD~Ix  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 a/j;1xcc<  
　　贷：本年利润 bV8+Eu  
　　2、期间费用的结转
v_!6S|  
　　借：本年利润 0N,<v7PX  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 }`B .(3n  
　　3、成本支出的结转 ('5?-  
　　借：本年利润 ep"[;$Eb  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 @'R)$:I%L  
　　4、税金的结转 HY)xT$/J  
　　借：本年利润 NUFz'MPv  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 \X8b!41  
　　二、年末结转分录 pbzFzLal  
　　1、利润亏损结转 `I5^zi8  
　　借：利润分配--未分配利润 
Y<xqws  
　　贷：本年利润 4!/JN J  
　　2、利润盈利的结转 r%PWv0z_c  
　　借：本年利润 {cm?Q\DT  
　　贷：利润分配--未分配利润 D~6[C:m  
　　月末会计的结转分录 uQ5h5Cfz  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 (F4 e}hr&  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 1Z# $X`  
　　借：管理费用--职工福利费 '47 b"uV  
　　贷：应付福利费 G)Gp}4gV}  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 <b:%o^  
　　借：管理费用--职工教育费 Ga7E}y %  
　　贷：其他应付款--职工教育费 }%_|k^t  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 y&NqVR=  
　　借：管理费用--工会经费
+` Md5.w  
　　贷：其他应付款--工会经费 X.fVbePxUU  
　　二、提固定资产折旧 kamQZzPe  
　　借：管理费用--折旧费 >2s4BV[(  
　　贷：累计折旧 3f7zW3F  
　　三、摊销费用 +/ukS6>gr  
　　借：管理费用（或营业费用等） W{}$c`,R  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） -tg|y  
　　四、计提税金 (;l
@d|g  
　　借：主营业务税金及附加 QtW9!p7(  
　　贷：应交税金--营业税 7rjl-FUA~  
　　--城建税 2Vx4"fHP#N  
　　其他应交款--教育费附加 *G58t`]r  
　　五、结转各种收入 <Ua~+U(FR0  
　　1、结转主营业务收入 YN8x|DLi?  
　　借：主营业务收入 )eyzHB,H  
　　贷：本年利润 8Qg10Yjy  
　　2、结转其他业务收入 VgHO&vU  
　　借：其他业务收入 *()['c#CC  
　　贷：本年利润 ],]Rv#`  
　　3、结转营业外收入 yfG;OnkZ  
　　借：营业外收入 #A/OGi  
　　贷：本年利润 \O|S
PhaIf  
　　六、结转成本、支出、税金 >. |({;n9  
　　1、结转成本 vzIo2,/7  
　　借：本年利润 tu -a`h_NJ  
　　贷：主营业务成本 t+?Bb7p,H  
　　2、结转其他业务支出 AFAg3/  
　　借：本年利润 $J7V]c*-b  
　　贷：其他业务支出 cgb>Naa<  
　　3、结转营业外支出 %ih\|jRt  
　　借：本年利润 hfwJZ\_60  
　　贷：营业外支出 c!H
z'W  
　　4、结转税金 Qte5E}V`  
　　借：本年利润 b'z $S+  
　　贷：主营业务税金及附加 t#NPbLZ  
　　七、结转各项费用 -"[4E0g0  
　　1、结转管理费用 qed_PsI  
　　借：本年利润 :5k* kx#y  
　　贷：管理费用 [DaAvN^0A  
　　2、结转财务费用 J6Ilg@}\  
　　借：本年利润 ]\39#  
　　贷：财务费用 ' @! &{N  
　　3、结转营业费用 # &v4c  
　　借：本年利润 TNu%_ 34  
　　贷：营业费用 *l_a=[<[  
　　八、季度计提所得税 IL@yGuO,  
　　1、提取时 .e
JKIck  
　　借：所得税 .}dLqw  
　　贷：应交税金--所得税 o-<i+To%  
　　2、结转所得税 {Ydhplg{  
　　借：本年利润 ~>:JwTy  
　　贷：所得税 D2ggFxqe
 
　　3、上缴所得税 \]
x`f3F  
　　借：应交税金--所得税 ioi/`iQR  
　　贷：银行存款或现金