月末会计的结转分录 [复制链接]

G$B( AWL  
　　月末一般要结转的科目 DcQ[zdEz+  
　　1、收入的结转 N5%zbfKM  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 RN3-:Zd_X  
　　贷：本年利润 |E YJbL;1%  
　　2、期间费用的结转  `Y~EL?
 
　　借：本年利润 mu?6Phj  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 v0yaFP#kG  
　　3、成本支出的结转 [o0Z;}fU  
　　借：本年利润 Gx]J6Z8  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 gfPht 5  
　　4、税金的结转 [8o!X)  
　　借：本年利润 ?/@~d  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 Wp[R$/uT  
　　二、年末结转分录 t'@qb~sf  
　　1、利润亏损结转 B4 cm_YGE  
　　借：利润分配--未分配利润 'F- wC!  
　　贷：本年利润 0~5'O[NhF  
　　2、利润盈利的结转 ;%j1'VI  
　　借：本年利润 f;u<r?>
Z  
　　贷：利润分配--未分配利润 .
1[[Y}  
　　月末会计的结转分录 8Q%rBl.  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 .9< i  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 $H9+>Z0(  
　　借：管理费用--职工福利费 0?tn.<'B8T  
　　贷：应付福利费 LyRU2A  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 FM)Es&p &  
　　借：管理费用--职工教育费 f"=1_*eH  
　　贷：其他应付款--职工教育费 fJb<<6C  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 Z*}5M4  
　　借：管理费用--工会经费 {q[l4_  
　　贷：其他应付款--工会经费 *[-% .=[7  
　　二、提固定资产折旧 q^e
4  
　　借：管理费用--折旧费 y3]7^+k  
　　贷：累计折旧 *h`%u8/{  
　　三、摊销费用 dsx'l0q 'i  
　　借：管理费用（或营业费用等） hf/6VlZ  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） }w0>mA0=H  
　　四、计提税金 L|7F%oR  
　　借：主营业务税金及附加 3=reN6Q  
　　贷：应交税金--营业税 TfD]`v`]   
　　--城建税 }E\ b_.  
　　其他应交款--教育费附加 XQW+6LEQ  
　　五、结转各种收入 oQ!56\R  
　　1、结转主营业务收入 ~JJuM  
　　借：主营业务收入 "pDw N$c  
　　贷：本年利润 kIb)I(n  
　　2、结转其他业务收入 P,2FH2Eyj  
　　借：其他业务收入 ]"jJ gO^  
　　贷：本年利润 y&HfF~  
　　3、结转营业外收入 6/m|Sg.m  
　　借：营业外收入 eVobs2s  
　　贷：本年利润 '.sS"QdN  
　　六、结转成本、支出、税金 {xw"t9(fE  
　　1、结转成本 [7Yfv Xp  
　　借：本年利润 _%M5 T  
　　贷：主营业务成本 5Iv3B|u  
　　2、结转其他业务支出 X*'tJN$  
　　借：本年利润 mG?g  
　　贷：其他业务支出 >IL[eiiPG  
　　3、结转营业外支出 &i&k 4  
　　借：本年利润 ^^u{W|'CaH  
　　贷：营业外支出 s~@4  
　　4、结转税金 gD"]uj<  
　　借：本年利润 U#I8Rd I,  
　　贷：主营业务税金及附加 6*] g)m  
　　七、结转各项费用 "k)}qI{  
　　1、结转管理费用 x<m{B@3T  
　　借：本年利润 gEVN;G'B<=  
　　贷：管理费用 H
h_Yd)  
　　2、结转财务费用 h|=<I)}z  
　　借：本年利润
As&=Pb9  
　　贷：财务费用 i`]-rM%J#  
　　3、结转营业费用 2yu\fu  
　　借：本年利润 q~[@(+zP5  
　　贷：营业费用 Ow0-}Im~  
　　八、季度计提所得税 F~;G[6}  
　　1、提取时 U*G8}W  
　　借：所得税 #J1vN]g  
　　贷：应交税金--所得税 {*gO1TZt9  
　　2、结转所得税 v"y0D  
　　借：本年利润 9] i$`y  
　　贷：所得税 HLL[r0P`F  
　　3、上缴所得税 6qW/Td|g  
　　借：应交税金--所得税 E8[{U8)[;5  
　　贷：银行存款或现金