月末会计的结转分录 [复制链接]

(B-43!C  
　　月末一般要结转的科目 d[^~'V  
　　1、收入的结转 Ch%m  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 w{90`  
　　贷：本年利润 B0!"A  
　　2、期间费用的结转 &0(  
　　借：本年利润 9>rPe1iv  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 T%n2$  
　　3、成本支出的结转 YxinE`u~  
　　借：本年利润 ]mXLg:3B  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 9Q-*@6G  
　　4、税金的结转 0#*#a13  
　　借：本年利润 XNb ZNaAd  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 lF?tQB/a  
　　二、年末结转分录 a~!G%})'a  
　　1、利润亏损结转 -,{-bi  
　　借：利润分配--未分配利润 V{&r Q@{W  
　　贷：本年利润 0{PzUIM,W  
　　2、利润盈利的结转 fH?ha  
　　借：本年利润 [ $T(WGF  
　　贷：利润分配--未分配利润 xvSuPP4 m  
　　月末会计的结转分录 ?8mlZ X9C  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 8Bq!4uq\5|  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 <P;}unq.kw  
　　借：管理费用--职工福利费 ~ Yngkt  
　　贷：应付福利费 Tl|:9_:t  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 L tKI3ou  
　　借：管理费用--职工教育费 =.`qixN  
　　贷：其他应付款--职工教育费 t/PlcV_M"  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 -}6xoF?  
　　借：管理费用--工会经费 {E0z@D)U-  
　　贷：其他应付款--工会经费 0W()lQ   
　　二、提固定资产折旧 JQ-gn^tsy  
　　借：管理费用--折旧费 w7n373y%  
　　贷：累计折旧 'vaLUy9]  
　　三、摊销费用 }Lw>I94e  
　　借：管理费用（或营业费用等） G>+1*\c  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 2JS`Wqy  
　　四、计提税金 awUx=%ERtA  
　　借：主营业务税金及附加 A?T<",bO
 
　　贷：应交税金--营业税 9A7@ 5F  
　　--城建税 z5X~3s\dP  
　　其他应交款--教育费附加 q;wLa#4)J  
　　五、结转各种收入 ^+9sG$T_EV  
　　1、结转主营业务收入 ,mL ! (US  
　　借：主营业务收入 34R!x6W0  
　　贷：本年利润 }O4se"xK  
　　2、结转其他业务收入 08m;{+|vY  
　　借：其他业务收入 +EM_TTf4  
　　贷：本年利润 oo$MWN8a>r  
　　3、结转营业外收入 W Qc>  
　　借：营业外收入 A=-F,=k(!/  
　　贷：本年利润 5I@w~z  
　　六、结转成本、支出、税金 \OpoBXh  
　　1、结转成本 UP{j5gR:_  
　　借：本年利润 M8b4NF_&  
　　贷：主营业务成本 92'wkS  
　　2、结转其他业务支出 )*d W=r/$V  
　　借：本年利润  G^1b>K  
　　贷：其他业务支出 eb8w~  
　　3、结转营业外支出 M#@aB"@J>  
　　借：本年利润 .\qj;20
W  
　　贷：营业外支出 lRP1&FH0  
　　4、结转税金
0J8K9rP;z  
　　借：本年利润 nB ".'=  
　　贷：主营业务税金及附加 :9|W#d{o  
　　七、结转各项费用 !"TZ:"VZU  
　　1、结转管理费用 ^R$'eG 4L?  
　　借：本年利润 X+n`qiwq  
　　贷：管理费用 .M4IGOvOS  
　　2、结转财务费用 pNE(n4v  
　　借：本年利润 ag4`
n:1  
　　贷：财务费用 Y3ZK%OyPR  
　　3、结转营业费用 :;!\vfZbU  
　　借：本年利润 =N|kn<h4  
　　贷：营业费用 l48k<  
　　八、季度计提所得税 FCc=e{  
　　1、提取时 te4= S  
　　借：所得税 O;]?gj 1@  
　　贷：应交税金--所得税 v1.q$ f^(  
　　2、结转所得税 )hj|{h7  
　　借：本年利润 ^aRgMuU  
　　贷：所得税 ?Jtg3AY  
　　3、上缴所得税 #m8sK(#lo  
　　借：应交税金--所得税 *V;3~x!  
　　贷：银行存款或现金