月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 \W:~;GMeD  
　　1、收入的结转 U|ZYoc+](  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ]6#bp,  
　　贷：本年利润 Okxuhzn>"  
　　2、期间费用的结转 S+9}W/  
　　借：本年利润 f2ea|l  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 \k&2nYVHf  
　　3、成本支出的结转 Q#M@!&  
　　借：本年利润 ~FCkr&Ky3  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 `-y o-59E[  
　　4、税金的结转 x)GpNkx :  
　　借：本年利润 &puPn:_  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ZMa@/\pf1  
　　二、年末结转分录 !W2dMD/  
　　1、利润亏损结转 l|{q8i#4V  
　　借：利润分配--未分配利润 -,YoVB!T  
　　贷：本年利润 .!
'SG6 q  
　　2、利润盈利的结转 wjEyU:  
　　借：本年利润 -?%81 z.Qq  
　　贷：利润分配--未分配利润 1xBgb/+  
　　月末会计的结转分录 mQd L"caA  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 w&F.LiX^  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 X?f\j"v  
　　借：管理费用--职工福利费 :}0>IPW-V  
　　贷：应付福利费 V$o]}|  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 [a201I0 -  
　　借：管理费用--职工教育费 q#
C;i
K4  
　　贷：其他应付款--职工教育费 rvEX;8TS  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 ~$PY 6s  
　　借：管理费用--工会经费 -HQ(t  
　　贷：其他应付款--工会经费 t nvCtuaR  
　　二、提固定资产折旧 r{mj[N'@  
　　借：管理费用--折旧费 H;w8[ImK  
　　贷：累计折旧 0)Nu  
　　三、摊销费用  4>R)2g  
　　借：管理费用（或营业费用等） #EG$HX]  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） ,uoK'_  
　　四、计提税金 ! mb<z^>5  
　　借：主营业务税金及附加 KATu7)e&~^  
　　贷：应交税金--营业税 0^('hS&  
　　--城建税 |&u4Q /0  
　　其他应交款--教育费附加 ,::f? Gc7j  
　　五、结转各种收入 %^KN
Y ;E  
　　1、结转主营业务收入 }t%2giJ  
　　借：主营业务收入 &9OnN<mT1  
　　贷：本年利润 3q-Xj:FP  
　　2、结转其他业务收入 r}nz )=\Cj  
　　借：其他业务收入 X+
7@8)1(  
　　贷：本年利润 K3dg.>O  
　　3、结转营业外收入 +d!"Zy2|B  
　　借：营业外收入 W!Fu7a  
　　贷：本年利润 ,hSTR)  
　　六、结转成本、支出、税金 +?9. &<?  
　　1、结转成本 O= 84ZP%  
　　借：本年利润 bDtb"V8e  
　　贷：主营业务成本 vw2yOLRX  
　　2、结转其他业务支出 qxbGUyH==  
　　借：本年利润 sD=iHO Am  
　　贷：其他业务支出 Xte"tf9(C  
　　3、结转营业外支出 JRr'81\  
　　借：本年利润 q=x1:^rVH  
　　贷：营业外支出 XMlcY;W  
　　4、结转税金 +yd{-iH  
　　借：本年利润 z
BjbH=  
　　贷：主营业务税金及附加 jJqq:.XqB8  
　　七、结转各项费用 Jp 7m$D%  
　　1、结转管理费用 fx=HKt  
　　借：本年利润 bIy:~z5   
　　贷：管理费用 $N/"c$50,  
　　2、结转财务费用 H^fErl  
　　借：本年利润 d$5\{YLy
 
　　贷：财务费用 I?OnEw  
　　3、结转营业费用 HDQH7Bs  
　　借：本年利润 >NJ`* M  
　　贷：营业费用 w%?6s3
 
　　八、季度计提所得税 7El:$H  
　　1、提取时 z8JdA%YBM  
　　借：所得税 f#3!Q!C^  
　　贷：应交税金--所得税 6b-E|;"]:^  
　　2、结转所得税 (5h+b_eB  
　　借：本年利润 fI }v}L^  
　　贷：所得税 P$ i d?  
　　3、上缴所得税 eh /QFm 4  
　　借：应交税金--所得税 ~{$5JIpCm  
　　贷：银行存款或现金