月末会计的结转分录 [复制链接]

L@gWzC~?Q  
　　月末一般要结转的科目 6qaulwV4t  
　　1、收入的结转 Jm42b4  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 > ss/D^YS  
　　贷：本年利润 d$ ^ ,bL2p  
　　2、期间费用的结转 R~ZFy0  
　　借：本年利润 PP!SK2u"L  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 l~M_S<4n  
　　3、成本支出的结转 vPD]hs  
　　借：本年利润 [h,QBz  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 D S'n  
　　4、税金的结转 qB CK40   
　　借：本年利润 {\(L%\sV@  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 WH= EPOR,  
　　二、年末结转分录 %wSj%>&-R  
　　1、利润亏损结转 4!LCR} K  
　　借：利润分配--未分配利润 y>aZXa  
　　贷：本年利润 tuhA 9}E  
　　2、利润盈利的结转 =X.9,$Y  
　　借：本年利润 Cm\6tD  
　　贷：利润分配--未分配利润 beu\cV3  
　　月末会计的结转分录 }|XtypbL  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 (e[}/hf6  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 D`VM6/iQR  
　　借：管理费用--职工福利费 7bV{Q355P  
　　贷：应付福利费 ETXZ?\<a5  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 iySRY^  
　　借：管理费用--职工教育费 dx+hhg\L  
　　贷：其他应付款--职工教育费 Zib)P&  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 =hMY2D  
　　借：管理费用--工会经费 Iwc{R8B V  
　　贷：其他应付款--工会经费 mzf+Cu:`v  
　　二、提固定资产折旧 n;:rf7hGY  
　　借：管理费用--折旧费 aG92ay  
　　贷：累计折旧 pb=cBZ$  
　　三、摊销费用 ,Y>Bex_v  
　　借：管理费用（或营业费用等） 2!$gyu6bpG  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） `^4vT3e  
　　四、计提税金 fOMvj%T@2  
　　借：主营业务税金及附加 ]._LLSzWhg  
　　贷：应交税金--营业税 p^'3Odd|O  
　　--城建税 j<)9dEM'  
　　其他应交款--教育费附加 ?IGVErnJJC  
　　五、结转各种收入 a@0BBihz  
　　1、结转主营业务收入 T9879[ZU\  
　　借：主营业务收入 [mPjP%{=@  
　　贷：本年利润 14"J d\M8  
　　2、结转其他业务收入 `2PLWo  
　　借：其他业务收入 x4/M}%h!;B  
　　贷：本年利润 6KOlY>m]  
　　3、结转营业外收入 _z1(y}u}  
　　借：营业外收入 ME=/|.}D<  
　　贷：本年利润 ]| +
<P-  
　　六、结转成本、支出、税金 F<(i.o(  
　　1、结转成本 *>+,(1Fz  
　　借：本年利润 = hN !;7G  
　　贷：主营业务成本 HO''&hz  
　　2、结转其他业务支出 /0eYMG+K=  
　　借：本年利润 {4-[r#R<M  
　　贷：其他业务支出 b@2J]Ay E*  
　　3、结转营业外支出 0s>/mh;  
　　借：本年利润 R%c SJ8O#  
　　贷：营业外支出 Bdu&V
*0g  
　　4、结转税金 //4Xq8y  
　　借：本年利润 <bD>m[8,  
　　贷：主营业务税金及附加 &|`C)6[C  
　　七、结转各项费用 Kk{< @v)  
　　1、结转管理费用 +a*^{l}AST  
　　借：本年利润 D2,z)O%VK  
　　贷：管理费用 I'@Ydt2  
　　2、结转财务费用 ,DZX$Ug~+E  
　　借：本年利润 uy}%0vLo  
　　贷：财务费用 MXyaE~LK  
　　3、结转营业费用 $]q8, N|1  
　　借：本年利润 U2%.S&wS,e  
　　贷：营业费用
"1-}A(X  
　　八、季度计提所得税 G7CG~:3h+  
　　1、提取时 M_%B|S {  
　　借：所得税 PClMQL#  
　　贷：应交税金--所得税 \2vg{  
　　2、结转所得税 \~5C7^_  
　　借：本年利润 YX_gb/A  
　　贷：所得税 mSo_} je(  
　　3、上缴所得税 t&(PN%icD  
　　借：应交税金--所得税 ]7rj/l$u  
　　贷：银行存款或现金