月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 S 9WawI  
　　1、收入的结转 ;D:=XA%  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ubD#I{~J  
　　贷：本年利润 O!o <P5X^  
　　2、期间费用的结转 sb'lZFSP~s  
　　借：本年利润 /\~l1.6`  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 JW-|<CJ  
　　3、成本支出的结转 #&k8TY  
　　借：本年利润 V _jiOT!  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 eVTO#R*'|  
　　4、税金的结转 L+Eu d  
　　借：本年利润 4yhcK&  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 wtq,`'B  
　　二、年末结转分录
%t q&  
　　1、利润亏损结转 fa"\=V2S  
　　借：利润分配--未分配利润 `nK
JR'QC  
　　贷：本年利润 S q<3
Rw  
　　2、利润盈利的结转 ^[0"vtb  
　　借：本年利润 2,+d|1(4o  
　　贷：利润分配--未分配利润 B+|IZoR  
　　月末会计的结转分录 #T[%6(QW  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 TWtC-wI;  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 %U-Qsy8|D)  
　　借：管理费用--职工福利费 >cT
jA):  
　　贷：应付福利费 j+nv=p  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 a"k'm}hVY$  
　　借：管理费用--职工教育费 O 3G:0xF  
　　贷：其他应付款--职工教育费 [~t yDLC  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 : :ri3Tu  
　　借：管理费用--工会经费 CNq[4T'~A  
　　贷：其他应付款--工会经费 J, r Xx:  
　　二、提固定资产折旧 <W?WUF  
　　借：管理费用--折旧费 YKNb59k  
　　贷：累计折旧 ZxI]I1)  
　　三、摊销费用 2av*o~|J*:  
　　借：管理费用（或营业费用等） s_TD4~ $  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） DDWp4`CS|  
　　四、计提税金  C[R`Ml  
　　借：主营业务税金及附加 IOX:yxj  
　　贷：应交税金--营业税 SijS5irfk  
　　--城建税 ?H<~ac2e  
　　其他应交款--教育费附加 b1H7  
　　五、结转各种收入 6oY IQ'hc  
　　1、结转主营业务收入 |J\,F.{'  
　　借：主营业务收入 f'i6QMk\&  
　　贷：本年利润 y>)MAzz~\  
　　2、结转其他业务收入 1b8
c67j[  
　　借：其他业务收入 Wy8,< K{  
　　贷：本年利润 *CzCUu:%t  
　　3、结转营业外收入 qZ&a76t  
　　借：营业外收入 D@:"f?K>  
　　贷：本年利润 v"/TmiZ  
　　六、结转成本、支出、税金 z$66\/V']  
　　1、结转成本 8nodV 9
 
　　借：本年利润 d[S#Duz<&  
　　贷：主营业务成本 >J>>\Y(p  
　　2、结转其他业务支出 
oCbpK  
　　借：本年利润 y)tYSTJK  
　　贷：其他业务支出 vkuc8 li  
　　3、结转营业外支出 dGU8+)2cn  
　　借：本年利润 i_NJ -K  
　　贷：营业外支出 <$Ztik1  
　　4、结转税金 @R UP $  
　　借：本年利润 Hxn<(gd G  
　　贷：主营业务税金及附加 Jl_~_Z  
　　七、结转各项费用 ZJ9x6|q  
　　1、结转管理费用 lJUy;yp_+  
　　借：本年利润 ?d~]Wd!z  
　　贷：管理费用 y~dB5/  
　　2、结转财务费用 rpSr^slr  
　　借：本年利润 RT/qcS^Oz  
　　贷：财务费用 z,avQR&  
　　3、结转营业费用 e$
32  
　　借：本年利润 GyuV %  
　　贷：营业费用
l0:5q?g  
　　八、季度计提所得税 ydB$4ZB3[  
　　1、提取时 N2[jO+6  
　　借：所得税 TOrMXcn!/  
　　贷：应交税金--所得税 5a6VMqQ6  
　　2、结转所得税 X>{p}vtvf>  
　　借：本年利润 +2Z#
M  
　　贷：所得税 0U%Xm[:  
　　3、上缴所得税 Co[n--@C  
　　借：应交税金--所得税 >J@egIKzP  
　　贷：银行存款或现金