月末会计的结转分录 [复制链接]

W2%(a0p  
　　月末一般要结转的科目 Z&s+*&TM  
　　1、收入的结转 w/d9S(  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 GaSk&'n$Y  
　　贷：本年利润 |I^\|5  
　　2、期间费用的结转 KVtnz  
　　借：本年利润 T_[W=9  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 yIXM}i:  
　　3、成本支出的结转 Z:,HB]&;9  
　　借：本年利润 6[aCjW  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 n6O1\}YB  
　　4、税金的结转 BtBy.bR  
　　借：本年利润 f3y_&I+zl  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 fR5 NiH  
　　二、年末结转分录 zST#X}  
　　1、利润亏损结转 %Q1v8l.}  
　　借：利润分配--未分配利润 gO*cX&  
　　贷：本年利润 89`AF1  
　　2、利润盈利的结转 '}P)iS2  
　　借：本年利润 EK@yzJ%  
　　贷：利润分配--未分配利润 z\_q`43U7  
　　月末会计的结转分录 yeE_1C .  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 &^63*x; hE  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 ~bigaY  
　　借：管理费用--职工福利费 :n0(gB  
　　贷：应付福利费 70lb6A  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 *ErTDy(   
　　借：管理费用--职工教育费 a}
M7"
v9  
　　贷：其他应付款--职工教育费 (66X  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 SN?jxQ  
　　借：管理费用--工会经费 g}ciG!0  
　　贷：其他应付款--工会经费 u\^<V)  
　　二、提固定资产折旧 m ~fqZK  
　　借：管理费用--折旧费 ]'~'V2Ey  
　　贷：累计折旧 }YU#}Ip@  
　　三、摊销费用 *vJ1~SRV  
　　借：管理费用（或营业费用等） wh|[ "U('  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） L@CN0ezQs  
　　四、计提税金 73Mh65  
　　借：主营业务税金及附加  9.zy`}  
　　贷：应交税金--营业税 BB--UM{7  
　　--城建税 *S~. KW[  
　　其他应交款--教育费附加 M`BD]{tN}  
　　五、结转各种收入 n_$l
RX5  
　　1、结转主营业务收入 XLqS{r~?  
　　借：主营业务收入 Jc`LUJ T  
　　贷：本年利润 v{Zh!mk* L  
　　2、结转其他业务收入 > 5/dmHPc  
　　借：其他业务收入 2?QIK3"v  
　　贷：本年利润 &oTSff>p}  
　　3、结转营业外收入 (G#)[0<fX  
　　借：营业外收入 e<~uU9 lg1  
　　贷：本年利润 n3 isLNvIp  
　　六、结转成本、支出、税金 %3fHitCikc  
　　1、结转成本 hAG++
<H{  
　　借：本年利润 @,M!&l  
　　贷：主营业务成本 Yx(?KN7V?  
　　2、结转其他业务支出 \{{B57/Isq  
　　借：本年利润 Q!GB^P  
　　贷：其他业务支出 \ts:'  
　　3、结转营业外支出 nHD4J;l  
　　借：本年利润 !uO|1 b  
　　贷：营业外支出 a3HT1!M)  
　　4、结转税金 2~R"3c+^  
　　借：本年利润 d !G%n *  
　　贷：主营业务税金及附加 ReZ|q5*  
　　七、结转各项费用 ^q FFF3<8  
　　1、结转管理费用 kn+`2-0  
　　借：本年利润 VH#]67  
　　贷：管理费用 f]T#q@|lE  
　　2、结转财务费用 -M%n<,XN0  
　　借：本年利润 HxU.kcf  
　　贷：财务费用 h(GgkTj4+  
　　3、结转营业费用 \w^U<_zq  
　　借：本年利润 hJhdHy=U  
　　贷：营业费用 (cNT ud$  
　　八、季度计提所得税 eoTOccb!  
　　1、提取时 :#d$[:r#  
　　借：所得税 =;dupz\7  
　　贷：应交税金--所得税 qIA!m .GC  
　　2、结转所得税 {r[*}Bv  
　　借：本年利润 mOGcv_L  
　　贷：所得税 "LP4)hr_`  
　　3、上缴所得税 cU%#oEMf<  
　　借：应交税金--所得税 =]-!  
　　贷：银行存款或现金