月末会计的结转分录 [复制链接]

q`VL i  
　　月末一般要结转的科目 flsejj$  
　　1、收入的结转 "f,{d}u  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 9af.t  
　　贷：本年利润 KwuucY  
　　2、期间费用的结转 2;8m0+tl  
　　借：本年利润 m
^k0j/  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 `7CK;NeT  
　　3、成本支出的结转 c+ oi8G  
　　借：本年利润 |_V(^b}  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 A*EOn1hN  
　　4、税金的结转 %2?+:R5.  
　　借：本年利润 rmiOeS`:  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 s/E|Z1pg3  
　　二、年末结转分录 uu9M}]mDl  
　　1、利润亏损结转 >]\I:T  
　　借：利润分配--未分配利润 BAf$tyh  
　　贷：本年利润 XBQt:7[<  
　　2、利润盈利的结转  .Q{RTp  
　　借：本年利润 n0xGIq  
　　贷：利润分配--未分配利润 T5(S2^)o  
　　月末会计的结转分录 X@rA2);6  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 TSlB.pw%v  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 [9 W@<p  
　　借：管理费用--职工福利费 Zt`Tg7m  
　　贷：应付福利费 b:m+I  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 CM;b_E)9)f  
　　借：管理费用--职工教育费 K~N$s"Qx  
　　贷：其他应付款--职工教育费 ]~({;;3o-  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 8xAV[i  
　　借：管理费用--工会经费 r
bZbj#  
　　贷：其他应付款--工会经费 M:S-%aQ_<y  
　　二、提固定资产折旧 CU'JvVe3  
　　借：管理费用--折旧费 >|$]=e,Z  
　　贷：累计折旧 m
j~:MCC  
　　三、摊销费用 &X=7b@r  
　　借：管理费用（或营业费用等） @ZjT_  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） Dac)`/  
　　四、计提税金 E}@C4pS  
　　借：主营业务税金及附加 Lc*>sOm9  
　　贷：应交税金--营业税 B5b:znW2@  
　　--城建税 +yGQt3U  
　　其他应交款--教育费附加 (}: s[cs  
　　五、结转各种收入 y&/IJst&aq  
　　1、结转主营业务收入 |#oS7oV(  
　　借：主营业务收入 {]0e=#hw  
　　贷：本年利润 ;cor\R  
　　2、结转其他业务收入 ;]{ee?Q^ld  
　　借：其他业务收入 _BczR:D*  
　　贷：本年利润 s]arNaaA  
　　3、结转营业外收入 EBj^4=b[  
　　借：营业外收入 }qNc`8h  
　　贷：本年利润 d#k(>+%=Q  
　　六、结转成本、支出、税金 {/'T:n
#  
　　1、结转成本 |=?#Xb
xz  
　　借：本年利润 <W4F`6`x  
　　贷：主营业务成本 d9N[f>  
　　2、结转其他业务支出 }>A q<1%  
　　借：本年利润 T$4{fhV \  
　　贷：其他业务支出 .iXN~*+g  
　　3、结转营业外支出 __=H"UhWv  
　　借：本年利润 }^ rxsx`  
　　贷：营业外支出 C|'DKT4M&  
　　4、结转税金 uO?+vYAN  
　　借：本年利润 [a=exK  
　　贷：主营业务税金及附加 Cf{F"o  
　　七、结转各项费用 18X@0e  
　　1、结转管理费用 U{U"%XdO  
　　借：本年利润 f6Qr0Op  
　　贷：管理费用 k6G
_c;V  
　　2、结转财务费用 5KCB^`|b>t  
　　借：本年利润 }F`|_8L*v)  
　　贷：财务费用 O9=/\Kc  
　　3、结转营业费用 V%Uj\cv  
　　借：本年利润  bGRt  
　　贷：营业费用 )vp0X\3q`  
　　八、季度计提所得税 1!#85SMx  
　　1、提取时 @/2Kfr  
　　借：所得税 9T,/R1N8  
　　贷：应交税金--所得税 hHs/Qtq  
　　2、结转所得税 YeH!v, >  
　　借：本年利润 >I5:@6 Z  
　　贷：所得税 baxZ>KNi  
　　3、上缴所得税 }X(&QZ7i`  
　　借：应交税金--所得税 =L6#=7hcl  
　　贷：银行存款或现金