月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 * =]&&<  
　　1、收入的结转 ^@3sT,M,S  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 'p>Ra/4  
　　贷：本年利润 +jS|2d  
　　2、期间费用的结转 /67 h&j  
　　借：本年利润 A mNW0.}  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ,l!Ta"  
　　3、成本支出的结转 [fAV5U  
　　借：本年利润 4]?<hH9  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 K@I D/]PF  
　　4、税金的结转 "e.jZcN*  
　　借：本年利润 ;<&*rnH  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 F5P[dp-`1  
　　二、年末结转分录 >,F bX8Zz  
　　1、利润亏损结转 z\K"Rg~J  
　　借：利润分配--未分配利润 <0b)YJb4M  
　　贷：本年利润 &,zq%;-f  
　　2、利润盈利的结转 8K:y
\1  
　　借：本年利润 ,}3 'I [  
　　贷：利润分配--未分配利润 K#6P}tf  
　　月末会计的结转分录 zHA!%>%'  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 ED=V8';D  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 D{GfLib"U  
　　借：管理费用--职工福利费 K2TcOFQ  
　　贷：应付福利费 5gYRwuf  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 ?}wk.gt>  
　　借：管理费用--职工教育费 ,:%CB"J  
　　贷：其他应付款--职工教育费 L 6c 40  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 OLyf8&AU@  
　　借：管理费用--工会经费 zk$FkbX  
　　贷：其他应付款--工会经费 1oR7iD^  
　　二、提固定资产折旧 pMw*9sX  
　　借：管理费用--折旧费 );#JL0I  
　　贷：累计折旧 >0/i[k-dk  
　　三、摊销费用 ur)9x^y  
　　借：管理费用（或营业费用等） 24 [+pu  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 2BQ j  
　　四、计提税金 \UPjf]&  
　　借：主营业务税金及附加 jyZ  (RB  
　　贷：应交税金--营业税 nV"~-On  
　　--城建税 A,JmX  
　　其他应交款--教育费附加 ^uKwB;@  
　　五、结转各种收入 kZR8a(4D  
　　1、结转主营业务收入 L-ET<'u  
　　借：主营业务收入 arIf'
CG6  
　　贷：本年利润 MqW7cjg  
　　2、结转其他业务收入 +O8%Hm  
　　借：其他业务收入 @i2E\}  
　　贷：本年利润 ;rF\kX&Jh  
　　3、结转营业外收入 ZInpMp  
　　借：营业外收入 K'L^;z6  
　　贷：本年利润 m8A#~i .  
　　六、结转成本、支出、税金 4w*Skl=F}  
　　1、结转成本 \:b3~%Fz  
　　借：本年利润 '*K:  lx  
　　贷：主营业务成本 #eoome2Q  
　　2、结转其他业务支出 J?V?R  
　　借：本年利润 i6^twK)j  
　　贷：其他业务支出 v\c>b:AofD  
　　3、结转营业外支出 ]OM"ZG/^  
　　借：本年利润 3x` |  
　　贷：营业外支出 ]^yFaTfS  
　　4、结转税金 j_K
4;k#r  
　　借：本年利润 qB5j; @r  
　　贷：主营业务税金及附加 ?M8dP%
&r  
　　七、结转各项费用 qraSRK5  
　　1、结转管理费用 N4v~;;@(  
　　借：本年利润 (l\1n;s*B  
　　贷：管理费用 ASKf'\,dV  
　　2、结转财务费用 S=MEG+Ad  
　　借：本年利润 BL0 {HV!  
　　贷：财务费用 *w
|:~g  
　　3、结转营业费用 "H7dft/  
　　借：本年利润 Xnt~]k\"  
　　贷：营业费用 x3hB5 p$q  
　　八、季度计提所得税 urbp#G/>  
　　1、提取时 U_M$#i{_  
　　借：所得税 m,VOx7%n  
　　贷：应交税金--所得税 5&QJ7B,!  
　　2、结转所得税 |z9*GY6RU  
　　借：本年利润 (/z_Q{"N  
　　贷：所得税 >=qf/K+#  
　　3、上缴所得税 3DzMB?I  
　　借：应交税金--所得税 qB~rQPa  
　　贷：银行存款或现金