月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 ,WB{i^TD  
　　1、收入的结转 hfy_3}_  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ,nB5/Lx  
　　贷：本年利润 Oo%d]8W  
　　2、期间费用的结转 FG*r'tC~r  
　　借：本年利润 /
RC7"QzL  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 q#=(e:aCb  
　　3、成本支出的结转 *ppffz  
　　借：本年利润 s}% M4  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 Eg3q!J&Z  
　　4、税金的结转 'ub@]ru|  
　　借：本年利润 Fun^B;GA:  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ~O&:C{9=  
　　二、年末结转分录 s+?zL~t  
　　1、利润亏损结转 e;}7G  
　　借：利润分配--未分配利润 KNIn:K^/  
　　贷：本年利润 p2$P:!Y)  
　　2、利润盈利的结转 8q}q{8  
　　借：本年利润 W]
5w \  
　　贷：利润分配--未分配利润 X*@dj_,  
　　月末会计的结转分录 b?QoS|<e?  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 lv+TD!b   
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 [e}]}t8m  
　　借：管理费用--职工福利费 'u |c  
　　贷：应付福利费  v<(  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 P! #[mio  
　　借：管理费用--职工教育费 cP_.&!T  
　　贷：其他应付款--职工教育费 JB[~;nLlC  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 h'&%>Q 2  
　　借：管理费用--工会经费 \Et3|Iv  
　　贷：其他应付款--工会经费 J,y[[CdH`  
　　二、提固定资产折旧 >_"an~Ss  
　　借：管理费用--折旧费 xRLT=.ir  
　　贷：累计折旧 6.nCV0xA  
　　三、摊销费用 X=fYWj[H,  
　　借：管理费用（或营业费用等）  DwE[D]7o  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） S2G
xV/E  
　　四、计提税金 ~<F8ug#  
　　借：主营业务税金及附加 XXn67sF/  
　　贷：应交税金--营业税 XG{zlOD+  
　　--城建税 54R#W:t  
　　其他应交款--教育费附加 Xg!{K3OS  
　　五、结转各种收入 T&u5ki4NE  
　　1、结转主营业务收入 Lh
b35;\  
　　借：主营业务收入 LR.<&m%~.  
　　贷：本年利润 8(&[Rs?K  
　　2、结转其他业务收入 \B,@`dw  
　　借：其他业务收入 GqaCj^2f  
　　贷：本年利润 qwgPk9l  
　　3、结转营业外收入 N.{ H,oO `  
　　借：营业外收入 mQ26K~  
　　贷：本年利润 1+{{EOZ4  
　　六、结转成本、支出、税金 Y;^l%ePuW  
　　1、结转成本 Mc_YPR:
C  
　　借：本年利润 ARwD~ Tr  
　　贷：主营业务成本 =BAW[%1b  
　　2、结转其他业务支出 0e ~JMUb  
　　借：本年利润 ;m{1_1  
　　贷：其他业务支出 f=gW]x7'R+  
　　3、结转营业外支出 $O kBg0  
　　借：本年利润 RF4vtQC=  
　　贷：营业外支出 'RYIW/a  
　　4、结转税金 YdC6k?tzS  
　　借：本年利润 x '>9d  
　　贷：主营业务税金及附加 n QZwC  
　　七、结转各项费用 !_D0vI;  
　　1、结转管理费用 dkBIx$t  
　　借：本年利润 A:N|\Mv2b  
　　贷：管理费用 e95Lo+:f  
　　2、结转财务费用 ^-Kf']hU  
　　借：本年利润 <~'"<HwtK  
　　贷：财务费用 qqr?!vem6  
　　3、结转营业费用 Tc &z:  
　　借：本年利润 tla 5B_  
　　贷：营业费用 sF?TmBQ*  
　　八、季度计提所得税 4n g]\ituS  
　　1、提取时 ~{B7 k:  
　　借：所得税 =llvuUd\n  
　　贷：应交税金--所得税 ujq=F  
　　2、结转所得税 )<;Y-u.UW  
　　借：本年利润 KNpl:g3{<Q  
　　贷：所得税 #;qdY[v  
　　3、上缴所得税 1AfnzGvA  
　　借：应交税金--所得税 cr?Q[8%t1  
　　贷：银行存款或现金