月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 &bO0
Rn1F  
　　1、收入的结转 (!0=~x|Z[  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 E'J|  p7  
　　贷：本年利润 ou[_ y  
　　2、期间费用的结转
RW@sh9  
　　借：本年利润 TLk=HGw  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 'nFqq:2Xa  
　　3、成本支出的结转 C$1}c[  
　　借：本年利润 @pKQ}?  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 T"2D<7frbo  
　　4、税金的结转 1x^(vn#=  
　　借：本年利润 N?'V,p 0=  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 =O)dHY}  
　　二、年末结转分录 aiKZ$KLC  
　　1、利润亏损结转 [Yzh(a8  
　　借：利润分配--未分配利润 m-Uq6_e  
　　贷：本年利润 xM/B"SG2  
　　2、利润盈利的结转 C>qKKLZ  
　　借：本年利润 [7~ !M*o9  
　　贷：利润分配--未分配利润 ~8-Z=-  
　　月末会计的结转分录 )bqfj>%#c  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 2B# ]z  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 kphv)a4z=  
　　借：管理费用--职工福利费 XZv(B^  
　　贷：应付福利费 A&2)iQ  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 62&(+'$n  
　　借：管理费用--职工教育费 R18jju>Zr  
　　贷：其他应付款--职工教育费 _d'x6$Jg
 
　　3、按工资总额2%提取工会经费 *:q3<\y{  
　　借：管理费用--工会经费 NY 'sZTM&  
　　贷：其他应付款--工会经费 5_@8g+ ~  
　　二、提固定资产折旧 A3p@hQl  
　　借：管理费用--折旧费 6BihZ
|H04  
　　贷：累计折旧 .O{2]e$  
　　三、摊销费用 ?Mg&e/^  
　　借：管理费用（或营业费用等） *N .f_s  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 8"4&IX  
　　四、计提税金 ^1vh5D  
　　借：主营业务税金及附加 c]>s(/}T  
　　贷：应交税金--营业税 jB*%nB*x  
　　--城建税 xq2{0q  
　　其他应交款--教育费附加 S;[*5g6a&x  
　　五、结转各种收入 BpL,<r,  
　　1、结转主营业务收入 x.CNDG  
　　借：主营业务收入  eU"!X9  
　　贷：本年利润 /RuGh8qzP  
　　2、结转其他业务收入 8I)6 6  
　　借：其他业务收入 Lt+ Cm$3  
　　贷：本年利润 #7IM#tc@  
　　3、结转营业外收入 Cg/L/0Ak  
　　借：营业外收入 zo-hH8J:  
　　贷：本年利润 92F(Sl  
　　六、结转成本、支出、税金 $ZD1_sJ.  
　　1、结转成本 CBAMAr  
　　借：本年利润 *.0}3  
　　贷：主营业务成本 /R&!92I0*  
　　2、结转其他业务支出 8,pnm  
　　借：本年利润 m]8rljo  
　　贷：其他业务支出 kzqW&`xn?  
　　3、结转营业外支出 X !g"D6'  
　　借：本年利润 ZR<T\w  
　　贷：营业外支出 \0iF <0oy  
　　4、结转税金 a$p?r3y  
　　借：本年利润 `Ym7XF&  
　　贷：主营业务税金及附加 nc#}-}`5  
　　七、结转各项费用 #5xK&qA  
　　1、结转管理费用 RU3:[(7  
　　借：本年利润 cF9bSY_Eh  
　　贷：管理费用 Vv4
w?K  
　　2、结转财务费用 [R[]&\W  
　　借：本年利润 'c3P3`o,;  
　　贷：财务费用 GsG.9nd  
　　3、结转营业费用 +85i;gO5  
　　借：本年利润 &FF%VUfQJ  
　　贷：营业费用 Bb2;zOGdA  
　　八、季度计提所得税 nqNL[w6{  
　　1、提取时 ?!=yp#  
　　借：所得税 <H{%`  
　　贷：应交税金--所得税 tLXwszR0r  
　　2、结转所得税 ,
U+y)w]ar  
　　借：本年利润 {.=089`{  
　　贷：所得税 &<}vs`W  
　　3、上缴所得税 j^#4!Ue  
　　借：应交税金--所得税 \ s^a4l2  
　　贷：银行存款或现金