月末会计的结转分录 [复制链接]

(1IYOlG4  
　　月末一般要结转的科目 QHU|aC{r  
　　1、收入的结转 Nwwn #+  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 MpK3+4UMa  
　　贷：本年利润 <?Ln`,Duk  
　　2、期间费用的结转 )2sE9G,  
　　借：本年利润 (n{x"rLy/  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 ZWmS6?L.  
　　3、成本支出的结转 o%yfR.M6$  
　　借：本年利润 W{RZ@3ZY  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 0 i'bo*  
　　4、税金的结转 "_^vQ1M]Z  
　　借：本年利润
LUs)"ZAi|  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 vmzc0J+3p  
　　二、年末结转分录 r1axC%  
　　1、利润亏损结转 CP'b,}Dd?I  
　　借：利润分配--未分配利润 s5/u>d  
　　贷：本年利润 _jb'HP  
　　2、利润盈利的结转 CZ33|w  
　　借：本年利润 )-\C{>  
　　贷：利润分配--未分配利润 dy>5LzqK3  
　　月末会计的结转分录 e

fr9   
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 ,xw1B-dx  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 $fCKK&Wy  
　　借：管理费用--职工福利费 XL3m#zW&  
　　贷：应付福利费 Uiv4' vYg  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 ;FGS(.mjlC  
　　借：管理费用--职工教育费 %lk^(@+ T  
　　贷：其他应付款--职工教育费 3Ofh#|qc&  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 Ij>G7Q*d  
　　借：管理费用--工会经费 |*
/-~5"  
　　贷：其他应付款--工会经费 skm~~JM^  
　　二、提固定资产折旧 J`]9n>G  
　　借：管理费用--折旧费 w/z 
o  
　　贷：累计折旧 %9 3R/bx  
　　三、摊销费用 )n6,uTlOw  
　　借：管理费用（或营业费用等） J!Q #x
s  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 0u;a*#V@  
　　四、计提税金 0QP=$X  
　　借：主营业务税金及附加 7@&mGUALO  
　　贷：应交税金--营业税 }a!ny  
　　--城建税 o|$r;<o3R  
　　其他应交款--教育费附加 \G#_z|'dN  
　　五、结转各种收入 *sQ.y {  
　　1、结转主营业务收入 ,\?s=D{  
　　借：主营业务收入 AGl#f\_^  
　　贷：本年利润 4_D *xW  
　　2、结转其他业务收入 %iB,hGatE  
　　借：其他业务收入 8J#xB  
　　贷：本年利润 :_,a%hb+8  
　　3、结转营业外收入 9u)p9)^-.v  
　　借：营业外收入 6FYL},.R  
　　贷：本年利润 #Iu"qu  
　　六、结转成本、支出、税金 znB+RiV8  
　　1、结转成本 ^F'~|zc"C  
　　借：本年利润 H&8~"h6n  
　　贷：主营业务成本 3:O|p[2)L  
　　2、结转其他业务支出 @SH[<c  
　　借：本年利润 MDQ:6Ri  
　　贷：其他业务支出 ?S;z!) H)P  
　　3、结转营业外支出 kbL7Xjk  
　　借：本年利润 Vm?#~}T  
　　贷：营业外支出
/6rQ.+|).  
　　4、结转税金 k`#E#1niN  
　　借：本年利润 ]x).C[^  
　　贷：主营业务税金及附加 .sc80i4  
　　七、结转各项费用 ^*YoNd_kpN  
　　1、结转管理费用 a~ RY 8s  
　　借：本年利润 x+DETRLP  
　　贷：管理费用 }3, 4B-8!  
　　2、结转财务费用 mzCd@<T,  
　　借：本年利润 s2(7z9jR  
　　贷：财务费用 qzNXz_#+u  
　　3、结转营业费用 ;HBKOe_3  
　　借：本年利润 zB`J+r;LU  
　　贷：营业费用 9B![l=Gh  
　　八、季度计提所得税 W\($LD"X  
　　1、提取时 UD8e,/  
　　借：所得税 MQDLC7Y.p5  
　　贷：应交税金--所得税 kL8E#  
　　2、结转所得税 w:9`R<L  
　　借：本年利润 w_V A:]j4  
　　贷：所得税 f[vm]1#  
　　3、上缴所得税 rg;4INs#  
　　借：应交税金--所得税 Z t4q= Lr  
　　贷：银行存款或现金