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月末会计的结转分录 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-02
`^y7f  
  月末一般要结转的科目 ,WB{i^TD  
  1、收入的结转 hfy_3}_  
  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ,nB5/Lx  
  贷:本年利润 Oo% d]8W  
  2、期间费用的结转 FG*r'tC~r  
  借:本年利润 /RC7"QzL  
  贷:管理费用、营业费用、财务费用 q#=(e:aCb  
  3、成本支出的结转 *ppffz  
  借:本年利润 s}% M4  
  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 Eg3q!J&Z  
  4、税金的结转 'ub@]ru|  
  借:本年利润 Fun^B;GA:  
  贷:主营业务税金及附加、所得税 ~O &:C{9=  
  二、年末结转分录 s+?zL~t  
  1、利润亏损结转 e;}7G  
  借:利润分配--未分配利润 KNIn:K^/  
  贷:本年利润 p2$P:!Y)  
  2、利润盈利的结转 8q}q{8  
  借:本年利润 W]5w \  
  贷:利润分配--未分配利润 X*@dj_,  
  月末会计的结转分录 b?QoS|<e?  
  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 lv+TD!b   
  1、按工资总额14%提取职工福利费 [e}]}t8m  
  借:管理费用--职工福利费 'u |c  
  贷:应付福利费  v<(  
  2、按工资总额1.5%提取职工教育费 P! #[mio  
  借:管理费用--职工教育费 cP_.&!T  
  贷:其他应付款--职工教育费 JB[~;nLlC  
  3、按工资总额2%提取工会经费 h'&%>Q 2  
  借:管理费用--工会经费 \Et3|Iv  
  贷:其他应付款--工会经费 J,y[[CdH`  
  二、提固定资产折旧 >_"an~Ss  
  借:管理费用--折旧费 xRLT=.ir  
  贷:累计折旧 6.nCV 0xA  
  三、摊销费用 X=fYWj[H,  
  借:管理费用(或营业费用等)  DwE[D]7o  
  贷:待摊费用(或长期待摊费用) S2GxV/E  
  四、计提税金 ~<F8ug #  
  借:主营业务税金及附加 XXn67sF/  
  贷:应交税金--营业税 XG{zlOD+  
  --城建税 54R#W:t  
  其他应交款--教育费附加 Xg!{K3OS  
  五、结转各种收入 T&u5ki4NE  
  1、结转主营业务收入 Lhb35;\  
  借:主营业务收入 LR.<&m%~.  
  贷:本年利润 8(&[Rs?K  
  2、结转其他业务收入 \B,@`dw  
  借:其他业务收入 GqaCj^2f  
  贷:本年利润 qwgPk9l  
  3、结转营业外收入 N.{ H,oO `  
  借:营业外收入 mQ 26K~  
  贷:本年利润 1+{{EOZ4  
  六、结转成本、支出、税金 Y;^l%ePuW  
  1、结转成本 Mc_YPR:C  
  借:本年利润 ARwD~ Tr  
  贷:主营业务成本 =BAW[%1b  
  2、结转其他业务支出 0 e ~JMUb  
  借:本年利润 ;m{1 _1  
  贷:其他业务支出 f=gW]x7'R+  
  3、结转营业外支出 $O kBg0  
  借:本年利润 RF4vtQC=  
  贷:营业外支出 'RYIW/a  
  4、结转税金 YdC6k?tzS  
  借:本年利润 x '>9d  
  贷:主营业务税金及附加 n QZwC  
  七、结转各项费用 !_D0vI;  
  1、结转管理费用 dkBIx$t  
  借:本年利润 A:N|\Mv2b  
  贷:管理费用 e95Lo+:f  
  2、结转财务费用 ^-Kf']hU  
  借:本年利润 <~'"<HwtK  
  贷:财务费用 qqr?!vem6  
  3、结转营业费用 Tc &z:  
  借:本年利润 tla 5B_  
  贷:营业费用 sF?TmBQ*  
  八、季度计提所得税 4n g]\ituS  
  1、提取时 ~{B7 k:  
  借:所得税 =llvuUd\n  
  贷:应交税金--所得税 u jq=F  
  2、结转所得税 )<;Y-u.UW  
  借:本年利润 KNpl:g3{<Q  
  贷:所得税 #;q dY[v  
  3、上缴所得税 1AfnzGvA  
  借:应交税金--所得税 cr?Q[8%t1  
  贷:银行存款或现金
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