月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 r!PpUwod  
　　1、收入的结转 #OO>rm$  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 g%[c<l9  
　　贷：本年利润 `Ag{)  
　　2、期间费用的结转 jho**TQ P  
　　借：本年利润 Gh.[dF?  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 @.
Icz  
　　3、成本支出的结转 TS2ZF{m  
　　借：本年利润 RTh`ENCKR  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 &-d&t` `  
　　4、税金的结转 4)|8Eu[p7  
　　借：本年利润 c2t=_aAIPQ  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ngohtB^]  
　　二、年末结转分录 #X 52/8G  
　　1、利润亏损结转 Eow_&#WW;P  
　　借：利润分配--未分配利润 %w7u]-tR  
　　贷：本年利润 y*pUlts<  
　　2、利润盈利的结转 /1mW|O>0  
　　借：本年利润 scLn=  
　　贷：利润分配--未分配利润 Qx;\USv  
　　月末会计的结转分录 E:9"cxx  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 [Zei0O  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 (3J$>Na  
　　借：管理费用--职工福利费 z|E EVNFd&  
　　贷：应付福利费 -K9c@?  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 OyU  
　　借：管理费用--职工教育费 >Cw<BIF  
　　贷：其他应付款--职工教育费 F *FwRj  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 OxI/%yv-c  
　　借：管理费用--工会经费 6KpHnSW  
　　贷：其他应付款--工会经费 MjlP+; !  
　　二、提固定资产折旧 #]nx!*JNZ  
　　借：管理费用--折旧费 i;LXu%3\  
　　贷：累计折旧 'Vyt4^$%  
　　三、摊销费用 T}V!`0vKw  
　　借：管理费用（或营业费用等） 5? hw !  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 3)\8%Ox  
　　四、计提税金 t2,A@2DU2  
　　借：主营业务税金及附加 Oo"^%F~%  
　　贷：应交税金--营业税 Og,$ sH}`  
　　--城建税 kY*rb_2j  
　　其他应交款--教育费附加 &?mD$Eo  
　　五、结转各种收入 8GvJ0Jq}U  
　　1、结转主营业务收入 /"eey(X  
　　借：主营业务收入 JSW ^dw&  
　　贷：本年利润 ]]Cb$$Td  
　　2、结转其他业务收入 {&jb5-*f  
　　借：其他业务收入 }ZYv~E
'  
　　贷：本年利润 ;\f gF@  
　　3、结转营业外收入 Y.g59X!Ub2  
　　借：营业外收入 b0lq\9  
　　贷：本年利润 emCM\|NQg&  
　　六、结转成本、支出、税金 5$V_
Hj  
　　1、结转成本 0g0i4IV  
　　借：本年利润 N[s}qmPha  
　　贷：主营业务成本 x>Zn?YR,"  
　　2、结转其他业务支出 .zi_[  
　　借：本年利润 u(fm@+$^  
　　贷：其他业务支出 W[Ls|<Q  
　　3、结转营业外支出 &YF^j2  
　　借：本年利润 Ney/[ 3 A  
　　贷：营业外支出 j'A_'g'^  
　　4、结转税金 Y;?{ |  
　　借：本年利润 9I6
a"PGDb  
　　贷：主营业务税金及附加 xai*CY@cQ  
　　七、结转各项费用 _d5QbTe  
　　1、结转管理费用 i\,-oO  
　　借：本年利润 r"P|dlV-  
　　贷：管理费用 etTn_v  
　　2、结转财务费用 \O2Rhz  
　　借：本年利润 Mu+0
<>
 
　　贷：财务费用 tfj:@Z5&$C  
　　3、结转营业费用 L7dd(^  
　　借：本年利润 0cj>mj1M  
　　贷：营业费用 A"L&a l$i  
　　八、季度计提所得税 `aciXlqIF  
　　1、提取时 MF5[lK9e  
　　借：所得税 kM,C3x{A  
　　贷：应交税金--所得税 f&Gt|  
　　2、结转所得税 3kybLOG  
　　借：本年利润 P)P*Xqr#:  
　　贷：所得税 &litXIvT>  
　　3、上缴所得税 U~:-roQ(\  
　　借：应交税金--所得税 |olA9mp|]  
　　贷：银行存款或现金