月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 AnUOv
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　　1、收入的结转 eC71;"
 
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 -55Pvg0ND  
　　贷：本年利润 /!//i^  
　　2、期间费用的结转 Fo0 dz  
　　借：本年利润 HU='Hk!  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 Ba]J3Yp,z  
　　3、成本支出的结转 g/2eY$6Z  
　　借：本年利润 oK!W<#  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 pP`KI'aUN  
　　4、税金的结转 ) C?emTih  
　　借：本年利润 P%-@AmO^_  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 qit D{;  
　　二、年末结转分录 !x, ;&  
　　1、利润亏损结转 :W++ `f&  
　　借：利润分配--未分配利润 { 4(E @  
　　贷：本年利润 b<N962 q$q  
　　2、利润盈利的结转 $G_,$U!  
　　借：本年利润 Ki"o0u  
　　贷：利润分配--未分配利润 q')MKR*  
　　月末会计的结转分录 aeP 6JHj  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 x-Cy,d:YX  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 /61P`1y(J  
　　借：管理费用--职工福利费 tk"+PTGJT  
　　贷：应付福利费 rTR4j>Ua~  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 @n- [bN  
　　借：管理费用--职工教育费 m)]A$*`<  
　　贷：其他应付款--职工教育费 @7C?]/8#  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 >*5+{~k~4  
　　借：管理费用--工会经费 Ckelr  
　　贷：其他应付款--工会经费 U!0 Qf7D  
　　二、提固定资产折旧 tc_D8Q_  
　　借：管理费用--折旧费 iyRB}[y  
　　贷：累计折旧 @L)=epC  
　　三、摊销费用 ##6_kcL:6G  
　　借：管理费用（或营业费用等） 7xmyj y%c  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 
N0D
)d  
　　四、计提税金 j\ dY  
　　借：主营业务税金及附加 )AX0x1I|E  
　　贷：应交税金--营业税 -]uN16\ F  
　　--城建税 D9#?l<D  
　　其他应交款--教育费附加 2!Mwui;%  
　　五、结转各种收入 *TjolE~o  
　　1、结转主营业务收入 jf_0I
E  
　　借：主营业务收入 j70]2NgX  
　　贷：本年利润 /p=9"?  
　　2、结转其他业务收入
6+:Tv2  
　　借：其他业务收入 Or0
eY#c  
　　贷：本年利润 OYWW<N+R2  
　　3、结转营业外收入 ae)0Yu`*G7  
　　借：营业外收入 ; U)a)l'y  
　　贷：本年利润 /<HE cB  
　　六、结转成本、支出、税金 $9}z^sGIM  
　　1、结转成本 XYKWOrkQqa  
　　借：本年利润 "]jGCo>9  
　　贷：主营业务成本 S<
hj6A  
　　2、结转其他业务支出 [I`r[u  
　　借：本年利润 &*I\~;1  
　　贷：其他业务支出 p8>.Q/4  
　　3、结转营业外支出 UeG$lMV  
　　借：本年利润 ?:Y0#Btj  
　　贷：营业外支出 )-_NtMr~`!  
　　4、结转税金 g[rxKn\Z  
　　借：本年利润
k \|[ =  
　　贷：主营业务税金及附加 [w%MECTe  
　　七、结转各项费用 T:$zNX<f  
　　1、结转管理费用 blwdcdh  
　　借：本年利润 
vZdn  
　　贷：管理费用 /
\%K7\  
　　2、结转财务费用 b6IYo!3  
　　借：本年利润 v;E7UL .w  
　　贷：财务费用 d(>7BV  
　　3、结转营业费用 |P_\l,f8`  
　　借：本年利润 kAbkhZ1^  
　　贷：营业费用 H!F Cerg  
　　八、季度计提所得税 UF[2Rb8?  
　　1、提取时 p0KkPE">p4  
　　借：所得税 $J/Z~(=JT  
　　贷：应交税金--所得税 OIF0X!  
　　2、结转所得税 %$b)l?!  
　　借：本年利润 rf+'U9  
　　贷：所得税 )`RF2Y-A7  
　　3、上缴所得税 dOm#NSJVd  
　　借：应交税金--所得税 n7RswX  
　　贷：银行存款或现金