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月末一般要结转的科目 r!PpUwod
1、收入的结转 #OO>rm$
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 g%[c<l9
贷:本年利润 `Ag{)
2、期间费用的结转 jho**TQ P
借:本年利润 Gh.[dF?
贷:管理费用、营业费用、财务费用 @.Icz
3、成本支出的结转 TS2ZF{m
借:本年利润 RTh`ENCKR
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
&-d&t` `
4、税金的结转 4)|8Eu[p7
借:本年利润 c2t=_aAIPQ
贷:主营业务税金及附加、所得税 ngohtB^]
二、年末结转分录 #X 52/8G
1、利润亏损结转 Eow_WW;P
借:利润分配--未分配利润 %w7u]-tR
贷:本年利润 y*pUlts<
2、利润盈利的结转 /1mW|O>0
借:本年利润 scLn=
贷:利润分配--未分配利润 Qx;\USv
月末会计的结转分录 E:9"cxx
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 [Zei0O
1、按工资总额14%提取职工福利费 (3J$>Na
借:管理费用--职工福利费 z|E
EVNFd&
贷:应付福利费 -K9c@?
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 Oy U
借:管理费用--职工教育费 >Cw<BIF
贷:其他应付款--职工教育费 F
*FwRj
3、按工资总额2%提取工会经费 OxI/%yv-c
借:管理费用--工会经费 6KpHnSW
贷:其他应付款--工会经费 MjlP+; !
二、提固定资产折旧 #]nx!*JNZ
借:管理费用--折旧费 i;LXu%3\
贷:累计折旧 'Vyt4^$%
三、摊销费用 T}V!`0vKw
借:管理费用(或营业费用等) 5?
hw !
贷:待摊费用(或长期待摊费用) 3)\8%Ox
四、计提税金 t2,A@2DU2
借:主营业务税金及附加 Oo"^%F~%
贷:应交税金--营业税 Og,$ sH}`
--城建税 kY*rb_2j
其他应交款--教育费附加 &?mD$Eo
五、结转各种收入 8GvJ0Jq}U
1、结转主营业务收入 /"eey(X
借:主营业务收入 JSW
^dw&
贷:本年利润 ]]Cb$$Td
2、结转其他业务收入 {&jb5-*f
借:其他业务收入 }ZYv~E'
贷:本年利润 ;\f gF@
3、结转营业外收入 Y.g59X!Ub2
借:营业外收入
b0lq\9
贷:本年利润 emCM\|NQg&
六、结转成本、支出、税金 5$V_Hj
1、结转成本 0g0i4IV
借:本年利润 N[s}qmPha
贷:主营业务成本
x>Zn?YR,"
2、结转其他业务支出 .zi_[
借:本年利润 u(fm@+$^
贷:其他业务支出 W[Ls|<Q
3、结转营业外支出 &YF^j2
借:本年利润 Ney/[
3 A
贷:营业外支出 j'A_'g'^
4、结转税金 Y;?{
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借:本年利润 9I6a"PGDb
贷:主营业务税金及附加 xai*CY@cQ
七、结转各项费用 _d5QbTe
1、结转管理费用 i\,-oO
借:本年利润 r"P|dlV-
贷:管理费用 etTn_v
2、结转财务费用 \O2Rhz
借:本年利润 Mu+0<>
贷:财务费用 tfj:@Z5&$C
3、结转营业费用 L7dd(^
借:本年利润 0cj>mj1M
贷:营业费用 A"L&a
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八、季度计提所得税 `aciXlqIF
1、提取时 MF5[lK9e
借:所得税 kM,C3x{A
贷:应交税金--所得税 f&Gt|
2、结转所得税 3kybLOG
借:本年利润 P)P*Xqr#:
贷:所得税 &litXIvT>
3、上缴所得税 U~:-roQ(\
借:应交税金--所得税 |olA9mp|]
贷:银行存款或现金