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月末会计的结转分录 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-12-02
R j-jAH  
  月末一般要结转的科目 S 9WawI  
  1、收入的结转 ;D:=XA%  
  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ubD#I{~J  
  贷:本年利润 O!o <P5X^  
  2、期间费用的结转 sb'lZFSP~s  
  借:本年利润 /\~l1.6`  
  贷:管理费用、营业费用、财务费用 JW-|<CJ  
  3、成本支出的结转 #&k8TY  
  借:本年利润 V _jiOT!  
  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 eVTO#R*'|  
  4、税金的结转 L+Eu d  
  借:本年利润 4yhcK&  
  贷:主营业务税金及附加、所得税 wtq,`'B  
  二、年末结转分录 %t q&  
  1、利润亏损结转 fa"\=V2S  
  借:利润分配--未分配利润 `nKJR'QC  
  贷:本年利润 S q<3Rw  
  2、利润盈利的结转 ^[0" vtb  
  借:本年利润 2,+d|1(4o  
  贷:利润分配--未分配利润 B+|IZoR  
  月末会计的结转分录 #T[%6(QW  
  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 TWtC-wI;  
  1、按工资总额14%提取职工福利费 %U-Qsy8|D)  
  借:管理费用--职工福利费 >cTjA):  
  贷:应付福利费 j+nv=p  
  2、按工资总额1.5%提取职工教育费 a"k'm}hVY$  
  借:管理费用--职工教育费 O 3G:0xF  
  贷:其他应付款--职工教育费 [~t yDLC  
  3、按工资总额2%提取工会经费 : :ri3Tu  
  借:管理费用--工会经费 CNq[4T'~A  
  贷:其他应付款--工会经费 J, r Xx:  
  二、提固定资产折旧 <W?WUF  
  借:管理费用--折旧费 YKNb59k  
  贷:累计折旧 ZxI]I1)  
  三、摊销费用 2av*o~|J*:  
  借:管理费用(或营业费用等) s_TD4~ $  
  贷:待摊费用(或长期待摊费用) DDWp4`CS|  
  四、计提税金  C[R`Ml  
  借:主营业务税金及附加 IOX:yxj  
  贷:应交税金--营业税 SijS5irfk  
  --城建税 ?H<~ac2e  
  其他应交款--教育费附加 b1 H7  
  五、结转各种收入 6oY IQ'hc  
  1、结转主营业务收入 |J\,F.{'  
  借:主营业务收入 f'i6QMk\&  
  贷:本年利润 y>)MAzz~\  
  2、结转其他业务收入 1b8c67j[  
  借:其他业务收入 Wy8,< K{  
  贷:本年利润 *CzCUu:%t  
  3、结转营业外收入 qZ&a76t  
  借:营业外收入 D@:"f?K>  
  贷:本年利润 v"/TmiZ  
  六、结转成本、支出、税金 z$66\/V']  
  1、结转成本 8nodV 9  
  借:本年利润 d[S#Duz<&  
  贷:主营业务成本 >J>>\Y(p  
  2、结转其他业务支出 oCbpK  
  借:本年利润 y)tYSTJK  
  贷:其他业务支出 vkuc8 li  
  3、结转营业外支出 dGU8+)2cn  
  借:本年利润 i_NJ -K  
  贷:营业外支出 <$Ztik1  
  4、结转税金 @R UP $  
  借:本年利润 Hxn<(gd G  
  贷:主营业务税金及附加 Jl_~_Z  
  七、结转各项费用 ZJ9x6|q  
  1、结转管理费用 lJUy;yp_+  
  借:本年利润 ?d~]Wd!z  
  贷:管理费用 y~dB5/  
  2、结转财务费用 rpSr^slr  
  借:本年利润 RT/qcS^Oz  
  贷:财务费用 z,avQR&  
  3、结转营业费用 e$ 32  
  借:本年利润 GyuV %  
  贷:营业费用 l0:5q?g  
  八、季度计提所得税 ydB$4ZB3[  
  1、提取时 N2[jO+6  
  借:所得税 TOrMXcn!/  
  贷:应交税金--所得税 5a6VMqQ6  
  2、结转所得税 X>{p}vtvf>  
  借:本年利润 +2Z#M  
  贷:所得税 0U%Xm[:  
  3、上缴所得税 Co[n--@C  
  借:应交税金--所得税 >J@egIKzP  
  贷:银行存款或现金
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