月末会计的结转分录 [复制链接]

6+V\t+aug  
　　月末一般要结转的科目 @ DZD  
　　1、收入的结转 }~h'FHCC+  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 o]{uc,  
　　贷：本年利润 p5O",3,A4  
　　2、期间费用的结转 LAx4Xp/  
　　借：本年利润 M@P1,Y  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 'sp-%YlM -  
　　3、成本支出的结转 cH<q:OYi  
　　借：本年利润 B .TB\j  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 04J}UE]Ww  
　　4、税金的结转 2RF^s.W  
　　借：本年利润 S~qZr  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 b,P]9$Ut  
　　二、年末结转分录 ;v17K  
　　1、利润亏损结转 ,U)"WLmY  
　　借：利润分配--未分配利润 % |q0-x  
　　贷：本年利润 NVIK>cT6  
　　2、利润盈利的结转 wiOgyMdx  
　　借：本年利润 r4x3$M c  
　　贷：利润分配--未分配利润 Fg$3N5*
 
　　月末会计的结转分录 &)i|$J 2.  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 2;L|y._`w  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 (F7_S*  
　　借：管理费用--职工福利费 PCd0 ?c   
　　贷：应付福利费 =O _ z(  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 c[}(OH  
　　借：管理费用--职工教育费 ,1q_pep~?%  
　　贷：其他应付款--职工教育费 UL
c`~]  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 b1pQ`qt  
　　借：管理费用--工会经费 9/SXs0  
　　贷：其他应付款--工会经费 l?Y_~Wuw  
　　二、提固定资产折旧 pqvOJ#?Q}=  
　　借：管理费用--折旧费 lcON+j  
　　贷：累计折旧 `< ^VR[Mx  
　　三、摊销费用 0.r4f'vk  
　　借：管理费用（或营业费用等） f:zFFpP.j@  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） ~mV"i7VX  
　　四、计提税金 TUL _TR  
　　借：主营业务税金及附加 YL jHt\  
　　贷：应交税金--营业税 QQk{\PV  
　　--城建税 rA0,`}8\  
　　其他应交款--教育费附加 z sQo$p  
　　五、结转各种收入 EG'[`<*h  
　　1、结转主营业务收入 =1h9rlFj"D  
　　借：主营业务收入 W$dn_9W  
　　贷：本年利润 ^n#1<K[E  
　　2、结转其他业务收入 d;tkJ2@NO  
　　借：其他业务收入 qP!eJ6[Nh"  
　　贷：本年利润 *IlaM'[*  
　　3、结转营业外收入 {P8[X@Lu  
　　借：营业外收入 A6<C-1 N}j  
　　贷：本年利润 RO\gax  
　　六、结转成本、支出、税金 "`}~~.q  
　　1、结转成本 F}J-gZl  
　　借：本年利润 6 y"-I!&  
　　贷：主营业务成本 1{pmKPu  
　　2、结转其他业务支出 f#%JSV"7  
　　借：本年利润 j$fAq\B  
　　贷：其他业务支出 2^~<("+w  
　　3、结转营业外支出 :Ud[f`t  
　　借：本年利润 fBBa4"OK=  
　　贷：营业外支出 T1B|w"In  
　　4、结转税金 vv6$>SU  
　　借：本年利润 RhF>T&Q  
　　贷：主营业务税金及附加 q<e& 0u4  
　　七、结转各项费用 Mr+@
c)  
　　1、结转管理费用 k'`m97B  
　　借：本年利润 Q_*_?yf  
　　贷：管理费用 N;F)jO xsl  
　　2、结转财务费用 MFJE6ei  
　　借：本年利润 \8uo{#cL8  
　　贷：财务费用 !=Y;h[J.p  
　　3、结转营业费用 RnVtZ#S Ch  
　　借：本年利润 s*M @%_A?  
　　贷：营业费用 ^s7,_!.Pq  
　　八、季度计提所得税 2J;`m_oP  
　　1、提取时 &zL#hBE  
　　借：所得税 4kp im  
　　贷：应交税金--所得税 ,zcQS-e2  
　　2、结转所得税 ~CRSL1?  
　　借：本年利润 '6Qy/R  
　　贷：所得税 
Tm+;0  
　　3、上缴所得税 <Pqv;WI|R  
　　借：应交税金--所得税 |
wxGpBau  
　　贷：银行存款或现金