月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 `TBXJ(Y  
　　1、收入的结转 WzIUHNn'I  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 DDE-$)lf>  
　　贷：本年利润 yRXML\Ge  
　　2、期间费用的结转 0 QTI;3  
　　借：本年利润 J%"BCbxW~B  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 -FZC|[is  
　　3、成本支出的结转 gInh+XZs  
　　借：本年利润 mxNd_{ n  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 br I;}m  
　　4、税金的结转 0Lo8pe`DH  
　　借：本年利润 |{9<%Ok4P  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 S<Dbv?  
　　二、年末结转分录 &@i OB #H  
　　1、利润亏损结转 (< +A w7  
　　借：利润分配--未分配利润 Xa[k=qFo  
　　贷：本年利润 kwjO5OC8  
　　2、利润盈利的结转 :=Olp;+_  
　　借：本年利润 c'oiW )8;A  
　　贷：利润分配--未分配利润 !M^O\C)  
　　月末会计的结转分录 'ZbWr*bo  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 3h7RQ:lUi  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 <)7aNW.  
　　借：管理费用--职工福利费 s9H xiw@D  
　　贷：应付福利费 -S$F\%  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 hGtz[u#p  
　　借：管理费用--职工教育费 &8$v~  
　　贷：其他应付款--职工教育费 B;k'J:-"  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 bP18w0>,  
　　借：管理费用--工会经费 3FBLCD3  
　　贷：其他应付款--工会经费 n`,  <g  
　　二、提固定资产折旧 {4J.  
　　借：管理费用--折旧费 1 Pk+zBJ$  
　　贷：累计折旧 O= S[n  
　　三、摊销费用 juF9:Eah  
　　借：管理费用（或营业费用等） /VYT](  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） dl4n-*h  
　　四、计提税金 L FWp}#%  
　　借：主营业务税金及附加 ^{M$S0g|N  
　　贷：应交税金--营业税 64B.7S88  
　　--城建税 Sn nfU  
　　其他应交款--教育费附加 gUklP(T=u  
　　五、结转各种收入 1T !o
`*  
　　1、结转主营业务收入 9$)&b\D  
　　借：主营业务收入 63l3WvoK  
　　贷：本年利润 }e\"VhAl/  
　　2、结转其他业务收入 M9iX_4  
　　借：其他业务收入 H^d?(
Svh  
　　贷：本年利润 "OLg2O^  
　　3、结转营业外收入 g5y+F
]'I  
　　借：营业外收入 ^KhJBM/Z  
　　贷：本年利润 En \@d@j<u  
　　六、结转成本、支出、税金 Wga2).j6  
　　1、结转成本 f@i#Znkf*?  
　　借：本年利润 j_<qnBe Q  
　　贷：主营业务成本 ~1O|4mssS  
　　2、结转其他业务支出 QAkK5,`vV.  
　　借：本年利润 p/Pus;*s  
　　贷：其他业务支出 +[76_EXy  
　　3、结转营业外支出 Z9vMz3 ^N  
　　借：本年利润 C.?^] Y  
　　贷：营业外支出 '{ <RX  
　　4、结转税金 Q.N!b7r7  
　　借：本年利润 mG[jR*JW  
　　贷：主营业务税金及附加 u@Hz7Q} P  
　　七、结转各项费用 7O55mc>cF  
　　1、结转管理费用 #Z1%XCt  
　　借：本年利润 S~/2Bw!2  
　　贷：管理费用 O
BWb0t5H?  
　　2、结转财务费用 Lm[,^k  
　　借：本年利润 B $u/n  
　　贷：财务费用 }m+Q
(2  
　　3、结转营业费用 v0C+DKi  
　　借：本年利润 pX&bX_F{  
　　贷：营业费用 SH)-(+72d  
　　八、季度计提所得税 U'=8:&  
　　1、提取时 J _rrc;F  
　　借：所得税 TtkHMPlm_  
　　贷：应交税金--所得税 7Fj8Mp|  
　　2、结转所得税 8H7#[?F  
　　借：本年利润 \ ca<L  
　　贷：所得税 w[X-Q+7p(t  
　　3、上缴所得税 Z@s[8wrmPl  
　　借：应交税金--所得税 Jl_W6gY"Z  
　　贷：银行存款或现金