月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 k ZG=C6a  
　　1、收入的结转 Sa<(F[p`  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 9jImuSZ  
　　贷：本年利润 !nl-}P,  
　　2、期间费用的结转 zn-=mk;W  
　　借：本年利润 I^A>YJW  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 .Qrpz^wdt  
　　3、成本支出的结转 7T[$BrO\  
　　借：本年利润 |j0_^:2r=  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 gamB]FPZ  
　　4、税金的结转 sf2%WPK  
　　借：本年利润
Ee}|!n>  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 3H !]X M  
　　二、年末结转分录 0+iRgnd9?  
　　1、利润亏损结转 `W1uU=c  
　　借：利润分配--未分配利润 (UkDww_!  
　　贷：本年利润 15jQ87)  
　　2、利润盈利的结转 8i[TeW"  
　　借：本年利润 R*bx&..<  
　　贷：利润分配--未分配利润 CjPdN#*l  
　　月末会计的结转分录 M#4;y,n<k  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 -sA&1n"W&5  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 _<f%== I'  
　　借：管理费用--职工福利费 z` 6$p1U  
　　贷：应付福利费 IoOOS5a  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 me2vR#  
　　借：管理费用--职工教育费 7u;N/@  
　　贷：其他应付款--职工教育费 E\D,=|Mul  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 9BZ B1oX  
　　借：管理费用--工会经费 1,=:an  
　　贷：其他应付款--工会经费 s@:Yu  
　　二、提固定资产折旧 'sZGLgT;m  
　　借：管理费用--折旧费 o}r_+\n  
　　贷：累计折旧 NTq_"`JjZ  
　　三、摊销费用 Zocuc"j  
　　借：管理费用（或营业费用等） *e [*  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） 1f+A_k/@  
　　四、计提税金 7HW:;2dL  
　　借：主营业务税金及附加 _k]R6V:  
　　贷：应交税金--营业税 ?<4pYEP  
　　--城建税 xKE=$SV(  
　　其他应交款--教育费附加 ;!f~  
　　五、结转各种收入 c&bhb[  
　　1、结转主营业务收入 uT=r*p(v  
　　借：主营业务收入 rrfJs  
　　贷：本年利润 =LLpJ+  
　　2、结转其他业务收入 fLs>|Rh  
　　借：其他业务收入 Vq0X:<9  
　　贷：本年利润 EE]xZz>o  
　　3、结转营业外收入 1p~ORQ  
　　借：营业外收入 Sydl[c pH$  
　　贷：本年利润 .X3n9]  
　　六、结转成本、支出、税金 4~1
b  
　　1、结转成本 >dK0&+A  
　　借：本年利润 .BJoY <P*  
　　贷：主营业务成本 `#iL'ND[  
　　2、结转其他业务支出 TI8\qI W  
　　借：本年利润 iC hIW/H  
　　贷：其他业务支出 1.@{5f3T  
　　3、结转营业外支出 mg:kVS  
　　借：本年利润 vKW!;U9~P  
　　贷：营业外支出 O9N!SQs80  
　　4、结转税金 'eBD/w5U  
　　借：本年利润 EG^ rh;  
　　贷：主营业务税金及附加 ;iYCeL(  
　　七、结转各项费用 H HX q_-V  
　　1、结转管理费用 ~m<K5K6 V  
　　借：本年利润 =U~53Tg  
　　贷：管理费用 &V 7J5~_  
　　2、结转财务费用 $W}:,]hoj  
　　借：本年利润 .0yBI=QI  
　　贷：财务费用 ~*3Si(4l/  
　　3、结转营业费用 ^! h3#4  
　　借：本年利润 ^7>~y (  
　　贷：营业费用 J#H,QYnf(L  
　　八、季度计提所得税 v(Kj6 '  
　　1、提取时 M^\`~{*T  
　　借：所得税 ;\}dQsX  
　　贷：应交税金--所得税 I-8I/RRkmP  
　　2、结转所得税 6wpu[  
　　借：本年利润 A-B>VX   
　　贷：所得税 cg^~P-i@*  
　　3、上缴所得税 CB9:53zK9  
　　借：应交税金--所得税 I/upiqy  
　　贷：银行存款或现金