月末会计的结转分录 [复制链接]

H=5#cPI#(^  
　　月末一般要结转的科目 S3YAc4  
　　1、收入的结转 W7 9.,#  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 GI#TMFz3  
　　贷：本年利润 ^r~R]stE^  
　　2、期间费用的结转 zKaEh   
　　借：本年利润 )"y
]_}  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 B4;P)\2  
　　3、成本支出的结转 0
"=}d y  
　　借：本年利润 "4i_}  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 l,1.6  
　　4、税金的结转 PX,fg5s\b  
　　借：本年利润 SP5t=#M6  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 p2o66t  
　　二、年末结转分录 0mR  
　　1、利润亏损结转 4(\7Or(''  
　　借：利润分配--未分配利润 }i2d XC/  
　　贷：本年利润 |b)N;t  
　　2、利润盈利的结转 wGA%h.[M|  
　　借：本年利润 R)qK{wq(1E  
　　贷：利润分配--未分配利润 IN94[yW{1  
　　月末会计的结转分录 M.}QXta  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 !)'|Y5
o  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 0qD.OF)8  
　　借：管理费用--职工福利费 SQx:`{O  
　　贷：应付福利费 c)=UX_S!  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 .;~K*GC  
　　借：管理费用--职工教育费 TZk.h8  
　　贷：其他应付款--职工教育费
Z(fhH..T`  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 %q,^A+
=  
　　借：管理费用--工会经费 @7<m.?A!  
　　贷：其他应付款--工会经费 eFCXjM  
　　二、提固定资产折旧 Voc&T+A m  
　　借：管理费用--折旧费 7
q:  
　　贷：累计折旧 @?"t&h  
　　三、摊销费用 'k[gxk|d2  
　　借：管理费用（或营业费用等） EAjo>GLI  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） "Q<* H<e  
　　四、计提税金 ecy41y'~:  
　　借：主营业务税金及附加 gb/M@6/j  
　　贷：应交税金--营业税 Mt`XHXTp  
　　--城建税 {p@uj_pS  
　　其他应交款--教育费附加 mPo].z  
　　五、结转各种收入 SvGs?nUU
  
　　1、结转主营业务收入 _a,XL<9I  
　　借：主营业务收入 YJ^TO\4WM  
　　贷：本年利润 $U/_8^6B0  
　　2、结转其他业务收入 \ g[A{  
　　借：其他业务收入 ihdtq  
　　贷：本年利润 H@WQO]PA  
　　3、结转营业外收入 cZXra(AD  
　　借：营业外收入 m=2e1wc  
　　贷：本年利润  %;9+`U  
　　六、结转成本、支出、税金 ? /Z hu  
　　1、结转成本 ;F<)BEXC<  
　　借：本年利润 +bK.{1  
　　贷：主营业务成本 }~28UXb23  
　　2、结转其他业务支出 BV HO_  
　　借：本年利润 k|}S K9  
　　贷：其他业务支出 o(@F37r{?  
　　3、结转营业外支出 u +OfUBrf  
　　借：本年利润 =F}e>D  
　　贷：营业外支出 L&nGjC+Lr  
　　4、结转税金 r3b~|O^}  
　　借：本年利润 RycO8z*p  
　　贷：主营业务税金及附加 lC i_G3C  
　　七、结转各项费用 ?k:i3$  
　　1、结转管理费用 O}3M+  
　　借：本年利润 J;wA  
　　贷：管理费用 ai,Mez  
　　2、结转财务费用 q}["Nww-  
　　借：本年利润 $'Hg}|53  
　　贷：财务费用 +<ey Iw  
　　3、结转营业费用 'HV}Tr  
　　借：本年利润 1xo<V5  
　　贷：营业费用 f6P5J|'  
　　八、季度计提所得税 
n [/|M  
　　1、提取时 /vB%gqJvX  
　　借：所得税 s"?&`S  
　　贷：应交税金--所得税 k|7XC@i]%  
　　2、结转所得税 VRoeq {  
　　借：本年利润 "zO+!h'o  
　　贷：所得税 3:Sv8csT  
　　3、上缴所得税 E 2DTE  
　　借：应交税金--所得税 &7X0 ;<  
　　贷：银行存款或现金