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月末一般要结转的科目 &bO0Rn1F
1、收入的结转 (!0=~x|Z[
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 E'J|
p7
贷:本年利润 ou[_ y
2、期间费用的结转 RW@sh9
借:本年利润 TLk=HGw
贷:管理费用、营业费用、财务费用 'nFqq:2Xa
3、成本支出的结转 C$1}c[
借:本年利润 @pKQ}?
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 T"2D<7frbo
4、税金的结转 1x^(vn#=
借:本年利润 N?'V,p
0=
贷:主营业务税金及附加、所得税 =O)dHY}
二、年末结转分录 aiKZ$KLC
1、利润亏损结转 [ Yzh(a8
借:利润分配--未分配利润 m-Uq6_e
贷:本年利润 xM/B"SG2
2、利润盈利的结转 C>qKKLZ
借:本年利润 [7~ !M*o9
贷:利润分配--未分配利润 ~8-Z=-
月末会计的结转分录 )bqfj>%#c
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 2B#
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1、按工资总额14%提取职工福利费 kphv)a4z=
借:管理费用--职工福利费 XZv(B^
贷:应付福利费
A&2 )iQ
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 62&(+'$n
借:管理费用--职工教育费 R18jju>Zr
贷:其他应付款--职工教育费 _d'x6$Jg
3、按工资总额2%提取工会经费 *:q3<\y{
借:管理费用--工会经费 NY
'sZTM&
贷:其他应付款--工会经费 5_@8g+
~
二、提固定资产折旧 A3p@hQl
借:管理费用--折旧费 6BihZ|H04
贷:累计折旧 .O{2]e$
三、摊销费用 ?Mg&e/^
借:管理费用(或营业费用等) *N .f_s
贷:待摊费用(或长期待摊费用) 8"4&IX
四、计提税金 ^1vh5D
借:主营业务税金及附加 c]>s(/}T
贷:应交税金--营业税 jB*%nB*x
--城建税 xq2{0q
其他应交款--教育费附加 S;[*5g6a&x
五、结转各种收入 BpL,<r,
1、结转主营业务收入 x.CNDG
借:主营业务收入 eU"!X9
贷:本年利润 /RuGh8qzP
2、结转其他业务收入 8I)6
6
借:其他业务收入 Lt+ Cm$3
贷:本年利润 #7IM#tc@
3、结转营业外收入 Cg/L/0Ak
借:营业外收入 zo-hH8J:
贷:本年利润 92F(Sl
六、结转成本、支出、税金 $ ZD1_sJ.
1、结转成本 CBAMAr
借:本年利润 *.0}3
贷:主营业务成本 /R&!92I0*
2、结转其他业务支出 8,p nm
借:本年利润 m]8rljo
贷:其他业务支出 kzqW&`xn?
3、结转营业外支出 X !g"D6'
借:本年利润 ZR<T\w
贷:营业外支出 \0iF <0oy
4、结转税金 a$p?r3y
借:本年利润 `Ym7XF&
贷:主营业务税金及附加 nc#}-}`5
七、结转各项费用 #5xK&qA
1、结转管理费用 RU3:[(7
借:本年利润 cF9bSY_Eh
贷:管理费用 Vv4w?K
2、结转财务费用 [R[]&\W
借:本年利润 'c3P3`o,;
贷:财务费用 GsG.9nd
3、结转营业费用 +85i;gO5
借:本年利润 &FF%VUfQJ
贷:营业费用 Bb2;zOGdA
八、季度计提所得税 nqNL[w6{
1、提取时 ?!=yp#
借:所得税 <H{%`
贷:应交税金--所得税 tLXwszR0r
2、结转所得税 ,U+y)w]ar
借:本年利润
{.=089`{
贷:所得税 &<}vs`W
3、上缴所得税 j^#4!Ue
借:应交税金--所得税 \ s^a4l2
贷:银行存款或现金