一、小企业现金流量表的概念及作用 @({=~
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现金流量表,是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。 F}7sb#G
现金流量表的作用: NYr)=&)Ke.
现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价。 0QT:@v2R
通过现金流量表可以对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠地判断。 i!RfUod
通过了解现金流量表不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况。 + c+i u6+"
便于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。 ,<* I5:
二、小企业现金流量表的内容 |iI
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现金流量表,应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。 8]Tv1Wc
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。 P%)r4+at
经营活动现金流量 2Kf/I d1
经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 K2yu}F ^}
应当单独列示反映下列信息的项目: lcm3wJ'w
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 EG`6T
(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 Scx!h. \5
(3)支付的职工薪酬; p0WUF\
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(4)支付的税费。 &92/qRh7
投资活动现金流量 E]rXp~AZm
投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。 -iS^VzI|I
应当单独列示反映下列信息的项目: F3EAjO)ch
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金; @lF?+/=$
(2)取得投资收益收到的现金; Q"ZpT
(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额; 4~&3.1
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金; W} i6{Vh
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。 FGx)
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筹资活动现金流量 `!/[9Y#H p
筹资活动,是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 !8[T*'LJ-
应当单独列式反映下列信息的项目: 2
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(1)取得借款收到的现金; >7PQOQMW'
(2)吸收投资者投资收到的现金; vMB61 |O
(3)偿还借款本金支付的现金; H
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(4)偿还借款利息支付的现金;
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(5)分配利润支付的现金。 Jz~:
三、小企业现金流量表的格式及编制说明 50QDqC-]XS
(一)小企业现金流量表的格式 )\#*~73
小企业现金流量表一般包括表首、正表两部分。 pX{wEc6}
表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。现金流量表是会小企03表。 -R]0cefC<f
正表是现金流量表的主体,按照公式“现金净流量=现金收入-现金支出”,共分为三部分,分别反映经营、投资、筹资活动产生的现金流量。各个部分又分别按照收入项目和支出项目列示,以展示各类现金流入和流出的情况。 ewU*5|*[
每个项目又分为“本年累计金额”和“本月金额”两栏分别填列。 jkx>o?s)z
(二)小企业现金流量表的编制说明 953qz]Q8
相对于《企业会计准则》,考虑到小企业会计信息使用者的需求,《小企业会计准则》对现金流量表进行了适当简化,无需披露将净利润调节为经营活动现金流量、当期取得或处置子公司及其他营业单位等信息。 R\5,H!V9n