一、小企业现金流量表的概念及作用 }`g*pp*
现金流量表,是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。 6/n;u{|
现金流量表的作用: T(}da**X
现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价。 Ud9\;Qse
通过现金流量表可以对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠地判断。 V\xQM;
通过了解现金流量表不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况。 [a
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便于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。 QMsnfG
二、小企业现金流量表的内容 EXi+pm
现金流量表,应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。 =1JRu[&]8
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。 i@;a%$5
经营活动现金流量 wvYxL
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经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 He@= bLLa
应当单独列示反映下列信息的项目: DxD0iJ=W
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 qqAsh]Z
(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 97g-*K
(3)支付的职工薪酬; )-
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(4)支付的税费。 XDWERvIj
投资活动现金流量 x~z 2l#ow
投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。 ^49moC-
应当单独列示反映下列信息的项目: b$e JH
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金; ?=G H{
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(2)取得投资收益收到的现金;
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(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额; x?F{=\z/o
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金; %2+]3h>g
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。 iUKj:q:
筹资活动现金流量 i0!F
筹资活动,是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 uXC?fMWp.
应当单独列式反映下列信息的项目: Ue7W&N^E
(1)取得借款收到的现金; ;wF|.^_2
(2)吸收投资者投资收到的现金; h^c'L=dR
(3)偿还借款本金支付的现金; kr/h^e
(4)偿还借款利息支付的现金; 0T5>i 0/
(5)分配利润支付的现金。 O^:h _L
三、小企业现金流量表的格式及编制说明 r6)1Y`K=9
(一)小企业现金流量表的格式 -jy"?]ve.
小企业现金流量表一般包括表首、正表两部分。 gdT_kb5HL8
表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。现金流量表是会小企03表。 %!S
正表是现金流量表的主体,按照公式“现金净流量=现金收入-现金支出”,共分为三部分,分别反映经营、投资、筹资活动产生的现金流量。各个部分又分别按照收入项目和支出项目列示,以展示各类现金流入和流出的情况。 SrtmpQ
每个项目又分为“本年累计金额”和“本月金额”两栏分别填列。 LKZI@i)
(二)小企业现金流量表的编制说明 4ca-!pI0
相对于《企业会计准则》,考虑到小企业会计信息使用者的需求,《小企业会计准则》对现金流量表进行了适当简化,无需披露将净利润调节为经营活动现金流量、当期取得或处置子公司及其他营业单位等信息。 _7 ;^od=C