一、小企业现金流量表的概念及作用 i|Y_X
现金流量表，是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。 Q,A`"e#:
现金流量表的作用： t(:6S$6{e
现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。 CQcb !T
通过现金流量表可以对企业的支付能力和偿债能力，以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠地判断。 ljrA^P ,>P
通过了解现金流量表不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况。 OWK)4[HY(
便于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。 C4P7 ,
二、小企业现金流量表的内容 TIa`cU `
现金流量表，应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。 |KFW W
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。 IK6XJsz$J
经营活动现金流量 =c8U:\0
经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 B& m?3w
应当单独列示反映下列信息的项目： 'c<@SVF{Zz
（1）销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 Fq5);sX=
（2）购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 Xab rX|B#
（3）支付的职工薪酬； V6d*O`
（4）支付的税费。 GZc%*
投资活动现金流量
1Nk}W!v
投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。 9CWUhS
应当单独列示反映下列信息的项目： 1*r {%6
（1）收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金； V_(?mC
（2）取得投资收益收到的现金； EVj48
（3）处置固定资产和无形资产收回的现金净额； I#Tl
（4）短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金； ZH%[wQ~4
（5）购建固定资产和无形资产支付的现金。 i
c]f o
筹资活动现金流量 \
Rp)n=|
筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 5.
|rzk>
应当单独列式反映下列信息的项目： I01On>"@7
（1）取得借款收到的现金； /:e|B;P`k
（2）吸收投资者投资收到的现金； F,O+axO
ja
（3）偿还借款本金支付的现金； V b 4Qt#o
（4）偿还借款利息支付的现金； EW4XFP4
c
（5）分配利润支付的现金。 _
'AIXez7q
三、小企业现金流量表的格式及编制说明 cx2s|@u0
（一）小企业现金流量表的格式 %4L|# ^7:
小企业现金流量表一般包括表首、正表两部分。 cp?`\P
表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。现金流量表是会小企03表。 YQN=.Wtc
正表是现金流量表的主体，按照公式“现金净流量=现金收入-现金支出”，共分为三部分，分别反映经营、投资、筹资活动产生的现金流量。各个部分又分别按照收入项目和支出项目列示，以展示各类现金流入和流出的情况。 o D*
'
每个项目又分为“本年累计金额”和“本月金额”两栏分别填列。 x el&8 `
（二）小企业现金流量表的编制说明 ]V@! kg(p8
相对于《企业会计准则》，考虑到小企业会计信息使用者的需求，《小企业会计准则》对现金流量表进行了适当简化，无需披露将净利润调节为经营活动现金流量、当期取得或处置子公司及其他营业单位等信息。 v!F(DP.)Z
