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[资料下载]2013年综合阶段《审计》专业知识精编 [复制链接]

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离线饭团儿
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-09-05
wa:0X)KC?  
第一部分职业道德 |/T43ADW  
职业道德概念框架 B42sb_  
本部分知识点释义 ROdK8*jL  
职业道德基本原则 A-uB\ L  
一、职业道德基本原则 n7l%gA*  
1.诚信   ; Lql_1  
2.独立性   \ZH&LPAY  
3.客观和公正   ' ~Q2!F  
4.专业胜任能力和应有的关注 s| -FH X  
5.保密   ]KuMz p!  
6.良好的职业行为 ln<]-)&C  
职业道德概念框架 z$[C#5+2  
一、职业道德概念框架的内涵 s9j7Psd  
职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法 o6L9UdT   
总结:识别   评估   应对 zp4W'8  
二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施 FWY2s(5p  
(一)产生不利影响的因素 qf8[!5GM  
包括:自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。 #YK5WTn5  
(二)防范措施 |vILp/"9=W  
具体业务层面的防范措施(7种) MGt]'}  
①对已执行的非鉴证业务,由未参与该业务的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议; F L=,YP  
②对已执行的鉴证业务,由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议; J4aB Pq`  
③向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询; gEJi[E@  
④与客户治理层讨论有关的职业道德问题; uf'4'  
⑤向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围; \Fb| {6+  
⑥由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务; `G$1n#&  
⑦轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工。 ,1 UZv>}S  
三、利益冲突 ;[$n=VX`  
注册会计师应当根据可能产生利益冲突的具体情形,采取下列防范措施: WsOi,oG@  
1.如果会计师事务所的商业利益或业务活动可能与客户存在利益冲突,注册会计师应当告知客户,并在征得其同意的情况下执行业务; lE5v-z? &|  
2.如果为存在利益冲突的两个以上客户服务,注册会计师应当告知所有已知相关方,并在征得他们同意的情况下执行业务; vkcRm`.  
3.如果为某一特定行业或领域中的两个以上客户提供服务,注册会计师应当告知客户,并在征得他们同意的情况下执行业务。  ux-CpI  
如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务,注册会计师应当终止为其中一方或多方提供服务。 K@:m/Z}|4  
除采取上述防范措施外,注册会计师还应当采取下列一种或多种防范措施: <J{'o`{  
1.分派不同的项目组为相关客户提供服务; .$rC0<G[K  
2.实施必要的保密程序,防止未经授权接触信息。例如,对不同的项目组实施严格的隔离程序,做好数据文档的安全保密工作; <{J5W6  
3.向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引; w4:\N U  
4.要求会计师事务所的合伙人和员工签订保密协议; hOk00az  
5.由未参与执行相关业务的高级员工定期复核防范措施的执行情况。 Is.WZY a  
四、应客户的要求提供第二次意见
P?ep]  
项目
'0t-]NAc  
各个环节的要求及措施
AuiFbRFi  
1.含义
0$P/jt  
已由前任注册会计师发表审计意见
XbXA+ey6  
2.防范措施
uCP>y6I  
(1)征得客户同意与前任注册会计师沟通 .tXtcf/  
(2)在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性 9NpD!A&64<  
(3)向前任注册会计师提供第二次意见的副本
\%A%s*1  
3.结论
A74920X`W  
如果客户不允许与前任注册会计师沟通,注册会计师应当在考虑所有情况后决定是否适宜提供第二次意见
Oejq@iM"(  
完整版下载: 2013综合阶段《审计》专业知识集锦.doc (652 K) 下载次数:42
Ufid%T'  
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zhuozi11 学分 +1 undefined 2013-09-17
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只看该作者 1楼 发表于: 2013-11-10
xiexie,好人
离线binggoni

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求资料

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只看该作者 3楼 发表于: 2014-03-17
谢谢
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